【正文】 　　6．現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬如何結(jié)賬？　　現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須每日結(jié)出余額。工資核算包括：執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用；核算工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。重要會計檔案應準備雙份，存放在兩個以上不同的地點。設置完畢后，應將系統(tǒng)默認操作員刪除或取消其所有的權(quán)限，防止使用默認的操作員進行實際業(yè)務操作。　　7．實現(xiàn)會計電算化對試運行有哪些規(guī)定？　　試運行是指會計軟件使用的最初階段人工與計算機同時進行會計處理的過程。會計軟件的初始化是確定會計軟件的核算方法與輸人基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的過程，即在會計軟件應用前，應根據(jù)本單位的業(yè)務性質(zhì)、規(guī)模以及管理要求等因素，選擇核算方法，輸人基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。單位經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)展可能引起會計業(yè)務的變化，例如，業(yè)務量的增加、業(yè)務處理流程的調(diào)整等?！　∮嬎銠C運行環(huán)境的選擇應根據(jù)單位的規(guī)模、會計業(yè)務的多少及會計工作的分工等方面綜合考慮?！　嬁颇亢唾~戶的設置、憑證的填制與審核、賬簿的登記與更正，以及報表的編制等必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。在憑證類型設置時應注意以下事項：①憑證類型的代碼，可使用數(shù)字或英文；記賬憑證的簡稱和名稱應該標準；②憑證類型的設置應在計算機記賬憑證使用前完成，憑證類型一旦使用，不能修改；③對同一類型的憑證，系統(tǒng)按月從1開始連續(xù)編號；④憑證類型也可以只設置“記賬憑證”一種類型，系統(tǒng)對全部憑證按月連續(xù)編號。當初始化結(jié)束，系統(tǒng)開始日常賬務處理后，只能修改沒有發(fā)生額和余額的科目，從而避免造成會計數(shù)據(jù)的丟失或失真。　?。?）設置賬戶類別。在通常情況下，初始設置工作都需要進行調(diào)試才能趨于完善。現(xiàn)金流量代碼的設計方法，一般由用戶根據(jù)具體使用的會計核算軟件進行設置?！　≡O置會計科目代碼時，應遵循以下幾項原則：　?。╨）科目代碼必須具有惟一性；（2）科目代碼應具有可擴充性；（3）科目代碼應數(shù)字化，且具有邏輯性；（4）科目代碼應力求短小精悍?！　∫话慵{稅企業(yè)“應交增值稅”明細賬采用多欄式，借方設置“進項稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”；貸方設置“銷項稅額”、“出口退稅”?！　?3．如何設置應收票據(jù)明細賬？　“應收票據(jù)”科目核算企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。包括各種股票、債券、基金等。投資是指企業(yè)為通過分配來增加財富，或為謀求其他利益，而將資產(chǎn)讓渡給其他單位所獲得的另一項資產(chǎn)。　　34．如何設置營業(yè)外收入明細賬？　　“營業(yè)外收入”科目核算企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、非貨幣性交易收益、出售無形資產(chǎn)收益、罰款凈收入等。商品流通企業(yè)在購買商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等也在本科目核算。包括工資和福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、機物料消耗、勞動保護費、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。其格式一般要用三欄式，只記售價金額不記數(shù)量。其明細賬應按包裝物的種類設置。該科目應設置“專用材料”、“專用設備”、“預付大型設備款”和“為生產(chǎn)準備的工具及器具”等明細科目。　　為進行貨幣資金的核算，企業(yè)應設置“現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”等總賬?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁一般采用三欄式，即借方、貸方和余額三欄，并在借貸兩欄中設有“對方科目”欄?！　。?）總賬的外表形式一般應采用訂本式賬簿?！　?3．稽核崗位的職責是什么？　稽核崗位的職責一般包括：（l）審查財務成本計劃； （2）審查各項財務收支； （3）復核會計憑證和財務會計報表第二章建賬原則　　本章提要：本章簡要說明建賬的基本原則，并從賬戶名稱、賬頁格式、賬簿外表形式等方面說明了總賬、明細賬、日記賬、備查賬等賬簿建賬的原則。會計初學者入門規(guī)范實操經(jīng)典講解第一章　　1．什么是建賬？　　建賬就是根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，以及企業(yè)具體行業(yè)要求和將來可能發(fā)生的會計業(yè)務情況，確定賬簿種類、格式、內(nèi)容及登記方法。為保護總賬記錄的安全完整，總賬一般應采用訂本式。如果收付款憑證數(shù)量較多，為了簡化記賬手續(xù)，同時也為了通過現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬匯總登記總賬，也可以采用多欄式賬頁?！　?．如何設置現(xiàn)金日記賬？　　現(xiàn)金日記賬是用來登記庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。　　7．如何設置在建工程明細賬？　　“在建工程”科目核算企業(yè)進行基建工程、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等發(fā)生的實際支出，包括需要安裝設備的價款?！　〕鲎?、出借包裝物頻繁、數(shù)量多、金額大的企業(yè)，如果出租、出借包裝物采用五五攤銷法、凈值攤銷法計算攤銷價值，則應設置“庫存未用包裝物”、“庫存已用包裝物”、“出租包裝物”。由于庫存商品按售價記賬，為隨時了解庫存商品的實際價值，同時也便于月末各實物負責人已銷商品進銷差價，也可采用“庫存商品”和“商品進銷差價”明細分類賬戶相結(jié)合的方法，設置“庫存商品及進銷差價”明細賬。該科目應按車間、部門設置多欄式明細賬；按費用項目設置專欄進行明細分類核算?！　≡摽颇繎促M用項目設置三欄式明細分類賬，若費用項目不多也可設置多欄式明細賬，并按費用項目設置專欄進行明細分類核算?！　≡摽颇繎词杖敕N類設置三欄式明細賬，若企業(yè)營業(yè)外收入種類不多也可設置多欄式明細賬，并按業(yè)務種類設置專欄進行明細分類核算。按照投資目的，可將投資分為短期投資和長期投資兩類?！　≡摽颇繎凑斩唐谕顿Y的種類設置“股票”、“債券”、“基金”、“其他”等三欄式明細賬進行明細分類核算?！　≡摽颇繎磦鶆杖嗽O置三欄式明細賬進行明細分類核算?！斑M項稅額轉(zhuǎn)出”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄?！　?4．怎樣設置一級科目代碼？　　一級會計科目，科目代碼長度固定為4位?！　±纾F(xiàn)金流量代碼結(jié)構(gòu)可以采用3－2－2結(jié)構(gòu)；3級7位編碼?！　。?）核算單位設置。賬戶分類用于賬務系統(tǒng)記賬時應分別處理。　　71．怎樣輸入初始余額？　　為使計算機賬務處理與原手工賬保持連續(xù)性和一致性，當準備啟用計算機賬務處理系統(tǒng)時，必須進行手工賬初始余額結(jié)轉(zhuǎn)。　　73．什么是自動轉(zhuǎn)賬分錄？　　實施電算化后，日常賬務處理的主要工作是輸入記賬憑證。　　2．實現(xiàn)會計電算化的單位應設置哪些崗位？　　會計電算化后，由于會計業(yè)務處理方式的改變，引起了會計崗位的重新設置。一般情況下，如果單位規(guī)模較小、業(yè)務量較少并且會計人員較少的單位，多采用單用戶方式（即一臺或幾臺微機單獨工作的方式）；如果單位規(guī)模較大、業(yè)務量較多并且會計人員分工較細的單位，多采用多用戶方式（即一臺主機連接多個終端）或網(wǎng)絡方式（即使用一臺服務器連接若干臺微機）。會計軟件應當能夠根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的變化進行靈活的設置和擴充，適應經(jīng)濟發(fā)展的需要。例如，賬務處理系統(tǒng)初始化工作的主要內(nèi)容包括：系統(tǒng)總體參數(shù)設置，如核算單位、啟用日期、編碼規(guī)則等，設置憑證類別、會計科目，輸入期初余額，定義自動轉(zhuǎn)賬分錄等；工資核算系統(tǒng)設置部門編碼、職工類型，以及工資項目、運算關(guān)系定義等；會計報表中的報表注冊，設置技表格式，設置計算公式和審核公開；成本核算中的設置產(chǎn)品目錄代碼，輸入期初在產(chǎn)品成本，輸入定額資料等6．采用電子計算機替代手工記賬的單位，應當具備哪些基本條件？（1）使用的會計核算軟件達到財政部發(fā)布的《會計核算軟件基本功能規(guī)范》的要求。會計軟件在正式運行前，必須經(jīng)過試運行?！　?．實現(xiàn)會計電算化的單位在使用會計軟件時操作日志有哪些規(guī)定？　　操作日志有手工操作日志和機內(nèi)操作日志兩種形式?！　　　?．出納人員與會計人員在工作中有哪些聯(lián)系？如何協(xié)作？　　會計與出納之間是分工與協(xié)作的關(guān)系，主要表現(xiàn)為：作為記賬憑據(jù)的會計憑證必須在出納、明細賬會計、總賬會計之間按照一定的順序傳遞。　　結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務全部登記人賬?！　∮型鈳努F(xiàn)金的企業(yè)，應當分別人民幣和各種外幣設置“銀行存款日記賬”進行明細核算。往來結(jié)算包括：建立往來款項的結(jié)算業(yè)務，建立清算制度；核算其他往來款項，防止壞賬損失。對電算化會計檔案管理要做到防磁、防火、防潮、防塵等工作。操作員工應使用真實姓名，嚴禁設置不存在的操作員?！　。?）有嚴格的會計檔案管理制度?！　∠嚓P(guān)準備工作做好后，即可進行會計軟件的初始化。　?。?）滿足會計業(yè)務變化和發(fā)展的需要。硬件環(huán)境指計算機的硬件設備；軟件環(huán)境指系統(tǒng)軟件和應用軟件；工作方式是指計算機工作的方式，主要有單用戶方式、多用戶方式和網(wǎng)絡方式?！边@是對實行會計電算化的單位關(guān)于會計軟件及其相關(guān)的會計資料的基本要求?！　。?）注意事項。在進行日常賬務處理之前，各科目本期尚未有發(fā)生額，此時可對各科目的屬性及初始余額進行修改。它們是：l—資產(chǎn)類、2—負債類、3—所有者權(quán)益類、4—成本類、5—損益類。在系統(tǒng)試運行期間，若發(fā)現(xiàn)工作有誤，可通過還原初始化的數(shù)據(jù)重新調(diào)試，以節(jié)省大量的初始數(shù)據(jù)錄入工作。因此，在計算機會計核算軟件中要求引入現(xiàn)金流量輔助賬管理子系統(tǒng)，現(xiàn)金流量代碼也相對獨立于會計科目代碼體系?！　?3．設置科目代碼應遵循哪些愿則？　　設置會計科目代碼，必須滿足本單位全部會計核算與管理的實際需求，代碼的結(jié)構(gòu)必須與會計數(shù)據(jù)分類核算，以及逐級匯總的處理方法相一致。 　　該科目應按稅種設置明細賬進行明細分類核算。為進行往來款項的結(jié)算，企業(yè)應設置“應收票據(jù)”、“應收賬款”、“其他應收款”、“壞賬準備”、“預付賬款”、“應收補貼款”、“應付票據(jù)”、“應付賬款”、“預收賬款”、“應交稅金”、“其他應交款”、“其他應付款”等總賬?！　?6．如何設置短期投資明細賬？　　“短期投資”科目核算企業(yè)購入的，能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過1年（含1年）的投資。目前我國企業(yè)的籌資方式主要有銀行借款、發(fā)行股票和債券。　　該科目應按補貼收入的種類設置三欄式明細賬，若企業(yè)補貼收入種類不多也可設置多欄式明細賬，并按業(yè)務種類設置專欄進行明細分類核算?！　?7．如何設置營業(yè)費用明細賬？　　“營業(yè)費用”科目核算企業(yè)銷售商品過程中發(fā)生的費用，包括運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費和廣告費，以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構(gòu)的職工工資及福利費、類似工資性質(zhì)的費用、業(yè)務費等經(jīng)營費用?！　?2．如何設置制造費用明細賬？　　制造費用科目核算企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用?！　嵭惺蹆r金額核算的商品零售企業(yè)，庫存商品明細賬按實物負責人設置。“包裝物”科目核算企業(yè)庫存的各種包裝物的實際成本和計劃成本。　　6．如何設置工程物資明細賬？　　“工程物資”科目核算企業(yè)為基建工程、更改工程、大修理工程準備的各種物資的實際成本，包括為工程準備的材料、尚未交付安裝的需要安裝設備的實際成本，以及預付大型設備款和基本建設期間根據(jù)項目概算購入為生產(chǎn)準備的工具及器具等的實際成本。銀行存款是指企業(yè)存入銀行和其他金融機構(gòu)的各種款項；其他貨幣資金是指企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用保證金存款、存出投資款等各種貨幣資金?！　‖F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的建賬原則是：?。?）賬頁的格式一般采用三欄式。企業(yè)可依據(jù)本企業(yè)會計賬務處理程序的需要自行選擇總賬的格式?！　?2．總賬報表崗位的職責是什么？　　總賬報表崗位的職責一般包括：　　（1）負責登記總賬； （2）負責編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等有關(guān)財務會計報表； （3）負責管理會計憑證和財務會計報表?！　?．建賬的基本原則是什么？　　建賬必須遵循以下基本原則：　?。?）依法原則。實行會計電算化的單位，用計算機打印的總賬必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員簽字或蓋章，以防失散。采用多欄式賬頁后如果會計科目較多，造成篇幅過大，還可以分設現(xiàn)金（銀行存款）收入日記賬和現(xiàn)金（銀行存款）支出日記賬。企業(yè)應按幣種設置現(xiàn)金日記賬進行明細分類核算。該科目應按照工程項目設置“建筑工程”、“安裝工程”?！俺鼋璋b物”、“包裝物攤銷”五個明細科目進行明細分類核算?！　?8．工資核算應設置哪些總賬？　　工資核算主要包括工資發(fā)放、工資費用分配，以及應付福利費、工會經(jīng)費等費用的提取。若企業(yè)規(guī)模較小，輔助生產(chǎn)車間的制造費用也可不通過本科目核算，而在發(fā)生時直接將其記入“輔助生產(chǎn)成本