會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)資料-wenkub.com
2025-04-16 02:38 本頁(yè)面
【正文】 本制度中的操作人員職責(zé)是就計(jì)算機(jī)操作而言，其具體分工和崗位責(zé)任按崗位責(zé)任制制度執(zhí)行。五、其他打印輸出的各項(xiàng)賬、證、表連同財(cái)務(wù)軟件和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份盤，平時(shí)要專人保管，要做到防水、防火、防磁保存，每年定期整理一次，歸檔管理。 ?、诎慈沾蛴‖F(xiàn)金日記賬，保證計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)同庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。 ?、菝吭陆Y(jié)賬后備份財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。(3)電算化“會(huì)計(jì)賬簿及報(bào)表操作”崗位①悉知會(huì)計(jì)賬簿及報(bào)表規(guī)則和管理規(guī)定。審查計(jì)算機(jī)記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、日記賬管理、會(huì)計(jì)報(bào)表管理是否正規(guī)。 ⑤組織會(huì)計(jì)人員電算化培訓(xùn)。(1)電算化“電算主管”崗位①負(fù)責(zé)電算化會(huì)計(jì)全面工作，組織電算化硬件和財(cái)務(wù)軟件安裝調(diào)試。 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和軟件，要保證安全可靠，指定專人管理，專人負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)軟件加密盒除財(cái)務(wù)操作人員使用外，不得交由他人保管和使用，防止其他人員打開和使用財(cái)務(wù)軟件程序。操作人員要嚴(yán)格按規(guī)定程序進(jìn)行工作，不得私自拆看和維修。 會(huì)計(jì)電算化管理制度為加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化工作，確保會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)安全可靠運(yùn)行，進(jìn)一步明確會(huì)計(jì)電算化工作責(zé)任制，特制定本管理制度?！ ≌{(diào)閱會(huì)計(jì)檔案須填寫會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱登記簿，需要復(fù)印的要經(jīng)本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意并進(jìn)行登記，查閱過程中檔案管理人員不得離開現(xiàn)場(chǎng)。存放地點(diǎn)應(yīng)注意防火、防潮、防污、防竊、防蛀、防鼠。會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后由財(cái)務(wù)部門保管一年，以備隨時(shí)查閱，滿一年后，有單獨(dú)檔案部門的，同財(cái)務(wù)部門編造清冊(cè)移交檔案部門保管。會(huì)計(jì)檔案可分為四類：會(huì)計(jì)憑證類、會(huì)計(jì)帳簿類、會(huì)計(jì)報(bào)表類和其它類，根據(jù)四類檔案進(jìn)行分級(jí)編號(hào)管理。會(huì)計(jì)報(bào)表包括月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及附注?！ ?huì)計(jì)賬簿是指以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)地記錄一個(gè)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)大量分散的數(shù)據(jù)或資料進(jìn)行歸類整理，逐步加工成有用會(huì)計(jì)信息的簿籍。原始憑證是填制記賬憑證或登記賬薄的原始依據(jù)，是重要的會(huì)計(jì)核算資料。它是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，是國(guó)家檔案的重要組成部分，也是各企業(yè)的主要檔案之一。開具收據(jù)時(shí)必須一次復(fù)寫。單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各類收據(jù)的使用管理，堵塞漏洞，防止貪污、挪用、偽造、冒領(lǐng)、盜竊、毀損等給單位帶來不必要損失。單位負(fù)責(zé)人名章由本人或授權(quán)指定專人保管。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)指定專人定期核對(duì)支票情況。簽發(fā)時(shí)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)填寫簽發(fā)日期、收款單位(或收款人)、款項(xiàng)的用途和金額，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有真實(shí)業(yè)務(wù)或無日期、無用途、無限額的支票；控制簽發(fā)限額支票。對(duì)銀行賬戶核對(duì)過程中發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。根據(jù)實(shí)際需要可以在其他銀行開設(shè)一般專用帳戶，但不得提取現(xiàn)金。第十三條 銀行存款管理一、單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。五、出納人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)審核無誤的收付款憑證收支現(xiàn)金，設(shè)置現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支，賬目應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié)，賬款相符。現(xiàn)金使用范圍：1．支付職工（含臨時(shí)工）的工資補(bǔ)貼、津貼、獎(jiǎng)金、勞保、福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；2．個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)和備用金；4．支付總額在一千元以下的零星開支。第十條 單位辦理重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批制度，任何個(gè)人都無權(quán)決定劃轉(zhuǎn)巨額貨幣資金，嚴(yán)防貨幣資金的挪用、貪污、侵占、外逃等非法行為。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)取?二)支付審批。第八條 單位取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)格禁止收款不入賬的違法行為。第九條 單位應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)第五條 貨幣資金的管理崗位，由取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格的在編職工擔(dān)任，根據(jù)“不相容職務(wù)分離”的原則，本單位貨幣的收付、結(jié)算、審核、記賬等工作，不得由一人兼管，審核會(huì)計(jì)和出納的崗位必須由不同人員擔(dān)任，出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)本單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，結(jié)合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，制定本制度。各景點(diǎn)、碼頭要建立門票、船票收入臺(tái)賬，實(shí)行票款分離，做到賬、票、款相符。第八章 財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和票據(jù)的管理 根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則，本單位結(jié)賬時(shí)間為每月30日結(jié)賬，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月6號(hào)前匯總上報(bào)。 實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，利潤(rùn)應(yīng)按以下順序分配： （1）支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。第七章 收入、利潤(rùn)和稅金的管理主營(yíng)業(yè)務(wù)收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)。第六章 成本費(fèi)用的核算管理 成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計(jì)提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設(shè)備和儀器儀表等為5年?！ ?，承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書要送財(cái)務(wù)部門留存一份。不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)?！ ?，健全借款審批制度，工作人員調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)，出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許長(zhǎng)期占用資金， ?。ㄈ炝阌昧浚?dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，月末與總賬相核對(duì)。第三章 流動(dòng)資產(chǎn)的管理流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。 附件：企業(yè)會(huì)計(jì)檔案保管期限表檔案名稱保管期限備注一、會(huì)計(jì)憑證類1原始憑證、記賬憑和匯總憑證15年其中：涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證永久2銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年二、會(huì)計(jì)賬簿類3日記賬15年其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年4明細(xì)賬
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