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會計制度培訓(xùn)資料-wenkub.com

2025-04-16 02:38 本頁面
   

【正文】 本制度中的操作人員職責(zé)是就計算機操作而言,其具體分工和崗位責(zé)任按崗位責(zé)任制制度執(zhí)行。五、其他打印輸出的各項賬、證、表連同財務(wù)軟件和會計數(shù)據(jù)備份盤,平時要專人保管,要做到防水、防火、防磁保存,每年定期整理一次,歸檔管理。  ②按日打印現(xiàn)金日記賬,保證計算機數(shù)據(jù)同庫存現(xiàn)金核對相符。  ⑤每月結(jié)賬后備份財務(wù)數(shù)據(jù)。(3)電算化“會計賬簿及報表操作”崗位①悉知會計賬簿及報表規(guī)則和管理規(guī)定。審查計算機記賬憑證、會計賬簿、日記賬管理、會計報表管理是否正規(guī)。 ?、萁M織會計人員電算化培訓(xùn)。(1)電算化“電算主管”崗位①負責(zé)電算化會計全面工作,組織電算化硬件和財務(wù)軟件安裝調(diào)試。  會計數(shù)據(jù)和軟件,要保證安全可靠,指定專人管理,專人負責(zé),財務(wù)軟件加密盒除財務(wù)操作人員使用外,不得交由他人保管和使用,防止其他人員打開和使用財務(wù)軟件程序。操作人員要嚴格按規(guī)定程序進行工作,不得私自拆看和維修。 會計電算化管理制度為加強會計電算化工作,確保會計電算化系統(tǒng)安全可靠運行,進一步明確會計電算化工作責(zé)任制,特制定本管理制度?! ≌{(diào)閱會計檔案須填寫會計檔案調(diào)閱登記簿,需要復(fù)印的要經(jīng)本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意并進行登記,查閱過程中檔案管理人員不得離開現(xiàn)場。存放地點應(yīng)注意防火、防潮、防污、防竊、防蛀、防鼠。會計檔案在會計年度終了后由財務(wù)部門保管一年,以備隨時查閱,滿一年后,有單獨檔案部門的,同財務(wù)部門編造清冊移交檔案部門保管。會計檔案可分為四類:會計憑證類、會計帳簿類、會計報表類和其它類,根據(jù)四類檔案進行分級編號管理。會計報表包括月、季、年度會計報表及附注?! 嬞~簿是指以會計憑證為依據(jù),全面、連續(xù)地記錄一個單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù),對大量分散的數(shù)據(jù)或資料進行歸類整理,逐步加工成有用會計信息的簿籍。原始憑證是填制記賬憑證或登記賬薄的原始依據(jù),是重要的會計核算資料。它是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),是國家檔案的重要組成部分,也是各企業(yè)的主要檔案之一。開具收據(jù)時必須一次復(fù)寫。單位應(yīng)加強對各類收據(jù)的使用管理,堵塞漏洞,防止貪污、挪用、偽造、冒領(lǐng)、盜竊、毀損等給單位帶來不必要損失。單位負責(zé)人名章由本人或授權(quán)指定專人保管。財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人應(yīng)指定專人定期核對支票情況。簽發(fā)時,應(yīng)當(dāng)詳細填寫簽發(fā)日期、收款單位(或收款人)、款項的用途和金額,不準簽發(fā)沒有真實業(yè)務(wù)或無日期、無用途、無限額的支票;控制簽發(fā)限額支票。對銀行賬戶核對過程中發(fā)現(xiàn)的未達賬項,應(yīng)查明原因,及時處理。根據(jù)實際需要可以在其他銀行開設(shè)一般專用帳戶,但不得提取現(xiàn)金。第十三條 銀行存款管理一、單位應(yīng)當(dāng)按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,在銀行開立賬戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。五、出納人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)審核無誤的收付款憑證收支現(xiàn)金,設(shè)置現(xiàn)金日記賬,逐筆登記現(xiàn)金收支,賬目應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié),賬款相符。現(xiàn)金使用范圍:1.支付職工(含臨時工)的工資補貼、津貼、獎金、勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;2.個人勞務(wù)報酬;3.出差人員必須隨身攜帶的差旅費和備用金;4.支付總額在一千元以下的零星開支。第十條 單位辦理重要貨幣資金支付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)實行集體決策和審批制度,任何個人都無權(quán)決定劃轉(zhuǎn)巨額貨幣資金,嚴防貨幣資金的挪用、貪污、侵占、外逃等非法行為。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核,復(fù)核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)取?二)支付審批。第八條 單位取得的貨幣資金收入必須及時入賬,不得私設(shè)“小金庫”,不得賬外設(shè)賬,嚴格禁止收款不入賬的違法行為。第九條 單位應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度,明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。第二章 崗位分工及授權(quán)批準第五條 貨幣資金的管理崗位,由取得會計從業(yè)資格的在編職工擔(dān)任,根據(jù)“不相容職務(wù)分離”的原則,本單位貨幣的收付、結(jié)算、審核、記賬等工作,不得由一人兼管,審核會計和出納的崗位必須由不同人員擔(dān)任,出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 內(nèi)部會計控制制度第一章 總 則第一條 為了加強本單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理,保證貨幣資金的安全,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》等法律法規(guī),結(jié)合本單位業(yè)務(wù)特點和管理要求,制定本制度。各景點、碼頭要建立門票、船票收入臺賬,實行票款分離,做到賬、票、款相符。第八章 財務(wù)報表、會計科目和票據(jù)的管理  根據(jù)會計工作一致性和可比性原則,本單位結(jié)賬時間為每月30日結(jié)賬,資產(chǎn)負債表和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月6號前匯總上報。  實現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅,利潤應(yīng)按以下順序分配: ?。?)支付各項稅收的滯納金和罰款。第七章 收入、利潤和稅金的管理主營業(yè)務(wù)收入實現(xiàn)的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。第六章 成本費用的核算管理  成本與費用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行計提。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊,房屋、建筑物折舊年限為30年,機械、設(shè)備折舊年限為10年,車輛折舊年限為7年,電子設(shè)備和儀器儀表等為5年?! ?,承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作,基建合同和預(yù)決算書要送財務(wù)部門留存一份。不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)?! ?,健全借款審批制度,工作人員調(diào)離時財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。,每日結(jié)出余額,定期與銀行對賬單相核對,并編制銀行余額調(diào)節(jié)表,調(diào)整未達賬項,出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因,上報領(lǐng)導(dǎo)。報銷費用時,出納人員要及時扣除各種借款,不允許長期占用資金, ?。ㄈ炝阌昧浚?,當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行,不得留存超限額的過夜現(xiàn)金,以確保財產(chǎn)的安全。不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用,日記賬要逐日結(jié)出余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,月末與總賬相核對。第三章 流動資產(chǎn)的管理流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。 附件:企業(yè)會計檔案保管期限表檔案名稱保管期限備注一、會計憑證類1原始憑證、記賬憑和匯總憑證15年其中:涉及外事和對私改造的會計憑證永久2銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年二、會計賬簿類3日記賬15年其中:現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年4明細賬
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