【正文】 庫存帳（原材料、庫存商品、低值易耗品）成本費用收入帳：只有一個方向，相反方向用紅字表示。往來帳（應(yīng)收、應(yīng)付 準(zhǔn)確、及時）格式：三欄式。金額錯了：更正**日**號錯誤，記差額。（損益類、制造費用、輔助生產(chǎn)成本、待處理財產(chǎn)損溢、固定資產(chǎn)清理。借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程以前月份開工，跨月進行工作，至本月末止尚未完工，“在建工程”明細(xì)帳，帳頁紙上有余額。報銷手續(xù)。業(yè)務(wù)三十六 業(yè)務(wù)招待費一、會計上：實報實銷。（三）納稅時間：一年一次。出租：降低租金。（三）計算：自有：房產(chǎn)原值70%% 出租：租金收入12% 無租使用：參照自有征收（四）企業(yè)向個人租房、代開發(fā)票。清單上相關(guān)人員簽字。二、正常損失和非正常損失的區(qū)分正常損失：自然損耗，合理損耗。 買賣交營業(yè)稅。四、會計處理金額?。ㄗ詈脭傄幌拢? 借：待攤費用(年底前攤銷完) 【管理費用】 貸：銀行存款金額大 借：長期待攤費用 【3年】 貸：銀行存款 攤銷期：A、租入：按租期?！救缈照{(diào)等】三、審核：發(fā)票規(guī)范性、真實性。實際交納方法：A﹑平時按最低基數(shù)。依據(jù)：工資總額。方法一：借：固定資產(chǎn)清理 40萬 累計折舊 60萬 貸：固定資產(chǎn) 100萬借：長期股權(quán)投資 200萬 貸：固定資產(chǎn)清理 40萬 營業(yè)外收入 160萬 （馬上要交稅）方法二：借：長期股權(quán)投資 200萬 累計折舊 60萬 貸：固定資產(chǎn) 100萬 資本公積 160萬 （不用馬上交稅，金額大可分五年交稅）問題歸類：對外股權(quán)投資財務(wù)要求提供什么資料？出資證明對方如何提供？為什么投資企業(yè)很重持股比例？會計在審核單據(jù)時手續(xù)上有什么要求？企業(yè)可用哪結(jié)資產(chǎn)對外投資，哪個好，為什么？怎樣證明投出的產(chǎn)權(quán)發(fā)生變更了？投出去以后，以后年度怎樣加強管理？對外進行股權(quán)投資有哪兩種做法，哪個好？業(yè)務(wù)三十 社保交納一、社保種類：養(yǎng)老金、醫(yī)療、失業(yè)金、生育、工傷。二、注意投出資產(chǎn)形式：A、現(xiàn)金（銀行存款） B、固定資產(chǎn) C、無形資產(chǎn)投出資產(chǎn)的價格 → 評估價投出資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移三、長期股權(quán)投資、保留余額四、會計處理： （一）審核單據(jù)： 1﹑資料是否齊全：出資證明、股份比例?；蛘邔④囎舆^戶給單位。】資產(chǎn)類帳戶貸方余額表示負(fù)債。業(yè)務(wù)二十七 報刊訂閱費業(yè)務(wù)一、有關(guān)規(guī)定：報刊訂閱費金額小，可以直接計入“管理費用”科目。要不是人人有份的，所以不用交個稅。借：短期借款 10萬 預(yù)提費用——短期借款利息 2000 財務(wù)費用——利息支出（減利息收入） 1000 貸：銀行存款 103000二、如何區(qū)分是利息支出還是利息收入？ 稅法確定：正常的企業(yè)存款獲得的利息收入，不用計算繳納營業(yè)稅，如果是企業(yè)將款項通過銀行貸款給其他單位，則收取的利息收入就屬于經(jīng)營收入，需要計算繳納營業(yè)稅。 盤點需作記錄、依據(jù)記錄進行分析處理，“原價”與“已提折舊”非常接近，證明固定資產(chǎn)非常舊。六、涉及票據(jù)發(fā)票 付款證明七、審核電話和私話區(qū)分開審批手續(xù)不能過期八、會計處理借：管理費用（營業(yè)費用——業(yè)務(wù)員報銷） 貸：現(xiàn)金（銀存）問題歸類：電話費補貼在個人所得稅上有什么優(yōu)惠？電話費補貼免個稅的話怎么辦手續(xù)？【去地稅備案】公話報銷有沒有什么限制？【沒有】私人電話是報銷劃算還是發(fā)現(xiàn)金劃算？發(fā)放電話費補貼是否要交社保？有的企業(yè)部分發(fā)補貼，又報銷電話費是否可以？怎樣私人電話轉(zhuǎn)為公司電話費？【托收】租個人房子承擔(dān)房東電話費怎么報銷？報銷電話費計**科目上？【管理費用】業(yè)務(wù)二十二 保險費一、保險費：A、社會保險 B、商業(yè)保險二、商業(yè)保險的稅收政策稅務(wù)上承認(rèn)的商業(yè)保險（財產(chǎn)險、人身意外傷害險）其他商業(yè)險不承認(rèn)三、會計上報銷保險費發(fā)票屬于專業(yè)發(fā)票(無稅務(wù)局章一樣可報銷)屬于特許經(jīng)營，最好轉(zhuǎn)帳結(jié)算。不交個稅，可發(fā)票報銷或發(fā)現(xiàn)金。 A、有會議預(yù)算（食宿自己，哪些人參加。會計處理 借：管理費用 （制造費用、營業(yè)費用） 貸：無形資產(chǎn)——***業(yè)務(wù)十九 報銷會務(wù)費一、稅務(wù)上限制：有會務(wù)通知?！拘钨Y產(chǎn)成本／攤銷月份】 做帳國家要求按月攤銷攤銷時間： ① 有法定年限、合同受益年限 按法定年限。三、涉及單據(jù)：票據(jù) → 核心單據(jù)付款證明產(chǎn)權(quán)證書的復(fù)印件【A、加盟費 B、集體土地辦不出產(chǎn)權(quán)證的 計入“長期待攤費用”科目】四、審核產(chǎn)權(quán)歸屬票據(jù)合規(guī)【交營業(yè)稅】付款：付給誰，是否付清。五、審核資質(zhì)是否符合規(guī)范發(fā)票規(guī)范結(jié)算單驗收手續(xù)是否齊全審批手續(xù)是否齊全六、會計處理第一種 （非工業(yè)企業(yè)） 借：管理費用 貸：銀行存款第二種 （工業(yè)企業(yè)）報銷時 借：應(yīng)付福利費 貸：現(xiàn)金（銀行存款） 月末計提 （應(yīng)發(fā)工資 14%） 借：**成本 **費用 貸：應(yīng)付福利費問題歸類：職工福利費在稅務(wù)上有什么限制？會計上如何報銷福利費？福利費的支出不到工資的14%怎么辦？福利費的支出超出工資的14%怎么辦？【納稅調(diào)整】哪些支出項目屬于福利費的支出？福利費有哪兩種方法？工業(yè)企業(yè)最好按哪種？會計如何確定福利費的比例？職工購藥屬于特許經(jīng)營，發(fā)票上有什么特殊限制？特許經(jīng)營業(yè)務(wù)在結(jié)算上有什么要求？職工購藥驗收上有沒有什么規(guī)定？業(yè)務(wù)十八 購買無形資產(chǎn)一、無形資產(chǎn)：土地使用權(quán)，商標(biāo)權(quán)，專利或非專利技術(shù)，軟件（2年折舊）。社保：工資總額。】無工會組織：%，交到市總工會。⑥ 其他：5年。② 機器設(shè)備：10年。二、固定資產(chǎn)區(qū)分固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：A、一年以上 B、單價2000元以上倉庫保管區(qū)分 在驗收單上定個固定資產(chǎn)是否確認(rèn)為固定資產(chǎn) 關(guān)鍵看是否要交稅 A、要交稅：入費用 B 、不要交稅：入固定資產(chǎn)三、固定資產(chǎn)價格買價 → 計入稅增值稅不能抵扣 → 計入固定資產(chǎn)能抵扣 → 不計入固定資產(chǎn)其他稅計入固定資產(chǎn)（車船稅除外） 費 → 會計決定【保險等每年發(fā)生的費用計入費用】四、涉及憑證發(fā)票 → 核心付款證明運費入庫單五、審核憑證發(fā)票 運費 付款證明 入庫單問題歸類：固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)如何確定？會計如何知道是采購固定資產(chǎn)？做固定資產(chǎn)好，還是不作固定資產(chǎn)好，如何判斷？固定資產(chǎn)價格應(yīng)該包括幾個內(nèi)容？買固定資產(chǎn)對發(fā)票有什么要求？運費是入固定資產(chǎn)還是不入固定資產(chǎn)？購固定資產(chǎn)的審批手續(xù)有什么特別的地方？固定資的折舊：起始時間：增加的次月?？趶剑簩W(xué)費、培訓(xùn)費四、審核抬頭：個人、單位名稱報銷標(biāo)準(zhǔn)審批手續(xù) 票據(jù)完整性五、會計處理第一種： 報銷時 借：管理費用——職工教育經(jīng)費 貸：現(xiàn)金（銀行存款）第二種：平時報銷時 借：其他應(yīng)付款——職工教育經(jīng)費 貸：現(xiàn)金 月末：按應(yīng)發(fā)工資% 借：管理費用 貸：其他應(yīng)付款——職工教育經(jīng)費問題歸類：專用票據(jù)就是收據(jù)對不對？職工教育經(jīng)費在稅法上的列支標(biāo)準(zhǔn)是多少？軟件企業(yè)有沒有什么優(yōu)惠？培訓(xùn)費發(fā)票過期能否報銷？培訓(xùn)費發(fā)票開個人名能否報銷？單位對培訓(xùn)費限額報應(yīng)怎么辦手續(xù)？教育經(jīng)費是否要審批手續(xù)？報銷職工教育經(jīng)費有幾種處理方法？工業(yè)企業(yè)一般用哪個方法，一般企業(yè)用什么方法？業(yè)務(wù)十 提現(xiàn)業(yè)務(wù)一、用途收款人蓋章備注備用金單位名稱正反兩面5萬元差旅費個人正面寫說明單位名稱正反面蓋章工資單位名稱正反兩面工資表復(fù)印件二、做憑證寫摘要 0001 提現(xiàn)會計分錄 （差旅費）經(jīng)出納 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 借：其他應(yīng)收款——*** 貸：現(xiàn)金 不經(jīng)出納 借：其他應(yīng)收款——*** 貸：銀行存款三、管理：要簽字手續(xù)業(yè)務(wù)十一 銀行借款業(yè)務(wù)一、利潤 ＞ 0二、比利息高三、符合行業(yè)規(guī)范收入：與利潤相匹配 每年增長（最佳增長8—13%）注冊資金 負(fù)債總額 = 資產(chǎn)總額的2 / 3 資產(chǎn)負(fù)債率60%以下銀行關(guān)注的指標(biāo)：付款原因了解清楚。 B、銀行付，可以不開。 付款原因了解清楚。例：火補50元32 車補 加補 開內(nèi)部收據(jù) 借1000元 報900元 還100現(xiàn)金全額開 報銷時① 借：管理費用 900 貸：現(xiàn)金 900② 借：現(xiàn)金 1000 貸：其他應(yīng)收款 1000 差額開票 報銷時 借：管理費用 900 報銷 現(xiàn)金 100 開收據(jù) 貸：其他應(yīng)收款 1000問題歸類：為什么職工借款時間太長，還款開內(nèi)部收據(jù)？為什么股東少借錢？怎么使股東借錢不跨年度？有哪些原因是不正常的借款？抽逃資金怎么辦？股東分紅不想交稅怎么辦？業(yè)務(wù)員付回扣無發(fā)票怎么辦？寫借據(jù)會計審核哪些內(nèi)容？職工出差在外需匯錢怎么處理？職工出差補貼標(biāo)準(zhǔn)是什么？1自駕車出差想提高補貼標(biāo)準(zhǔn)怎么處理？1出差報銷回來后還款收據(jù)怎么開，要出納如何配合？1職工借款借據(jù)是否歸還，怎么做職工工作？1職工借款、報銷、還款有幾種會計處理方法？【2種】業(yè)務(wù)七 付款業(yè)務(wù)一、判斷依據(jù)：有付款證明，但沒有發(fā)票二、涉及單據(jù)：付款證明、收據(jù)。股東借款超過1年，交20%的個人所得稅。收款與發(fā)票抬頭不一致。B、用別的發(fā)票來沖?！? 業(yè)務(wù)三 辦公用品采購一、稅務(wù)上規(guī)定：銷售方不能開“辦公用品”項目。六、運雜費誰承擔(dān)是否合理七、入庫單數(shù)量：發(fā)票數(shù)量 實際數(shù)量【不一致，差額馬上領(lǐng)用】價格：不含運費（算容易導(dǎo)致價格發(fā)生變化，不好記帳）。五、付款證明付現(xiàn)金：加蓋“現(xiàn)金付訖“章。假發(fā)票處理。 個人之間：有限制要還 無限制不還⑤已開過發(fā)票是否再開收據(jù)？【可開在收據(jù)上備注發(fā)票號】三、審核手續(xù)不審核涉及單據(jù)：A、收款證明 → 核心單據(jù) B、收據(jù)內(nèi)容：A、誰付的款 B、找原因 C、金額四、會計處理借方科目：現(xiàn) 金 銀行存款貨方科目：與銷售有關(guān)應(yīng)收帳款預(yù)收帳款(查帳或只設(shè)“應(yīng)收帳款”)與銷售無關(guān)“其他應(yīng)收款”或“其他應(yīng)付款”無法判斷問題歸類：收款業(yè)務(wù)判斷的標(biāo)準(zhǔn)是什么？收到現(xiàn)金，不想做帳怎么辦？收到銀行存款，不想做帳怎么辦？決定做帳，收到銀行存款是否要開收據(jù)？收到現(xiàn)金，給對方開什么收據(jù)？為什么有的企業(yè)買2種顏色的內(nèi)部收據(jù)？為什么開內(nèi)部收據(jù)也要求做帳？收錢開收據(jù)要不要交稅？為什