【導讀】東華理工學院位于著名的“才子之鄉(xiāng)”——江西省撫州市。經(jīng)過50年的辦學歷程，東華理工學院已發(fā)。展成為一所理、工、管為主，文、經(jīng)、法、教兼?zhèn)涞亩嗫菩愿叩葘W校。省部（委）共建東華理工學院協(xié)議。在全國首創(chuàng)了部屬高校管理體制調(diào)整后進行省部（委）。實質(zhì)性共建的新模式。學校設(shè)有地球科學與測繪工程學院、核工程技術(shù)學院、土木與環(huán)境工。東華理工學院目前校本部現(xiàn)有全日制本科校生為13000余人。是全國首批學士學位和第。年獲準開展工程碩士學位工作。點專業(yè)、14個省部級重點學科、14個江西省品牌專業(yè)。5人，省十佳青年3人。江西省新世紀百千萬人才工程第一、二層次人才8人，第三層次43. 東華理工學院被聯(lián)合國國際原子能機構(gòu)指定為鈾礦地質(zhì)和同位素水文學高級培訓中心，東華理工學院自1956年創(chuàng)建以來，在光榮而曲折的辦學歷程中，始終牢記辦學使命，作出了重大貢獻。匯報預算執(zhí)行情況。教育財會人員廉潔奉公，樹立良好職業(yè)道德，積極參加管理。

　　

【正文】 。 5．借款后，借款經(jīng)手人 須在預定的還款日期內(nèi)還款或憑正式發(fā)票到財務(wù)報銷，借款一般不能跨月使用，月底結(jié)帳前須辦理完報銷手續(xù)，特殊情況暫不能報銷者，須經(jīng)財務(wù)主管同意。 6．一般情況下，第一次借款未報銷之前不給予第二次借款。 7．根據(jù)批準的用款計劃，維修、改造、采購大宗物品等 所需借款或預付款，憑學校領(lǐng)導的用款批示及用款科室的有關(guān)資料說明 ，經(jīng)財務(wù)主管審核無誤后方可付款。 8．學校舉辦臨時性的大規(guī)?；顒?， 主辦單位須提前列報用款計劃，經(jīng)校領(lǐng)導批準后，財務(wù)方可付款。 9．各種借款、預付款的歸還 及報銷，實行誰審批借款誰負責審批報銷的原則，不能交叉審批。 10．學期結(jié)束前一個星期，借款經(jīng)手人應(yīng)辦理借款報銷手續(xù)。如放假時仍未到財務(wù)報銷者，視同占用公款處理，并從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續(xù)借須經(jīng)財務(wù)科長批準。 第十條 學校的各項支出，除工資、福利經(jīng)常性支出及節(jié)假日支出外，應(yīng)分清支出類別，在取得發(fā)票等報銷憑證后，辦理審批報銷手續(xù)，以便財務(wù)及時入帳。 第十 一 條 報銷支出審批權(quán)限： 1．校長簽批 50,000 元以內(nèi)。 2．分管財務(wù)副校長簽批 30,000 元以內(nèi)。 3．凡每筆支出超出 2,000 元以上者， 應(yīng)先報財務(wù)主管審核后再報校領(lǐng)導批準。 4．凡一次性 50,000 元金額以上的各項支出，由分管校領(lǐng)導提出，報校長批準；超過200,000 元以上支出，由校長辦公會議決定，各分管校領(lǐng)導簽名，最后由校長負責簽批。 5．報銷憑證應(yīng)以正式發(fā)票為準，并有單位名稱、開具發(fā)票單位印章、單價、數(shù)量，批量采購應(yīng)附貨物清單、規(guī)格、型號、金額等內(nèi)容，發(fā)票背面應(yīng)有經(jīng)辦人簽字、科室負責人簽字證明；采購物品還須有倉管員驗收簽字。對于不符合填寫要求的 發(fā)票，財務(wù)人員不給予報銷。 6．下列情況的支出，經(jīng)科室審核后，報主管財務(wù)副校長或校長批準，方可報銷。 ⑴ “白頭 ”單報銷，每單數(shù)額應(yīng)在 50 元限額以內(nèi)，并有商店等單位印章、購買數(shù)量、單價、支出用途。用款經(jīng)辦人應(yīng)盡可能索取正式發(fā)票。 ⑵ 特殊支出無發(fā)票及其他報銷憑證者，應(yīng)有經(jīng)辦人和科室負責人 2 人以上簽字證明。 第十二條 報銷時間 需要報銷的人員憑相關(guān)的票據(jù)在每月的 20號到 21號到財務(wù)處報銷，大金額現(xiàn)金要提前預約，逾期不予辦理。 第十 三 條 專項審批權(quán)限： 1．教職工因公差、學習需乘坐飛機、火車軟臥，須先報校長審批。 2．教職工外出參觀、學習、參加各種會議、公務(wù)辦事，所需時間 2 天以上，應(yīng)在各分管校領(lǐng)導審核后統(tǒng)一報校長批準。 3．各種餐費，主管財務(wù)副校長每次審批 20xx 元以下；超過限額報校長審批。 4．學校預購學生教學用書支出，由主管教學副校長負責審批。 5．各教研室確需購買少量的教學用參考書、資料，由教研室主任簽署意見后報主管校長審批。 6．大批量印刷各種教學用書、資料支出，由分管 教學副校長提出意見報校長批準。 7．圖書館藏書、全校報刊雜志采購支出，由校長審批。 第十 四 條 各項支出審批報銷的分類 根據(jù)支出審批權(quán)限，對各項支出作分類。 1．基建支出：是指學校因事業(yè)發(fā)展和保證正常的教學、行政和后勤工作的需要，新建、改建、擴建校舍或教學設(shè)施等項目，包括學校的房屋、建筑物、裝修、添置大型的教學設(shè)施東華理工學 院財務(wù)與會計制度設(shè)計 第二章 財務(wù)制度設(shè)計 17 等方面的支出，應(yīng)嚴格執(zhí)行基建財務(wù)制度，保證學校資金能辦實事、辦好事。 具體執(zhí)行辦法按《 江西 省財政學?；ㄘ攧?wù)制度》辦理。 2．修繕費支出：是指學校小型、簡單的修繕、安裝等項目的支出。根據(jù)有關(guān)科室列報的用款計劃，應(yīng)事先簽定協(xié)議，報主管財務(wù)副校長審核簽字。 ⑴ 修繕費支出，應(yīng)按報銷審批權(quán)限簽批。 ⑵ 修繕支出計劃、合同應(yīng)送財務(wù)組存查， 10,000 元以上修繕項目的驗收 要 有財務(wù)人員參加。 ⑶ 經(jīng)驗收合格的項目，可憑正式發(fā)票、驗收人簽名及校領(lǐng)導批示到財務(wù)辦理付款手續(xù)。 3．各種餐費支出 ⑴ 教職工公差誤餐費：教職工 外出 公差，因來不及回家、回校吃午飯，確需到飯館就餐的 ，規(guī)定每人每餐補助 10元（只限午、晚餐）。司機的誤餐費統(tǒng)一由司機填報，行政科長審核，分管校長批準報銷。學校臨時工因公派往市內(nèi)辦事的誤餐，應(yīng)有科長批準。 ⑵ 教職工集體活動餐費：凡以學校名義組織的在外參觀學習、旅游、文體和比賽等活動，如需用餐，可先報校領(lǐng)導批準，每人次標準 50 元。 第五節(jié) 資產(chǎn)管理 第 一 條 資產(chǎn)是指高等學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。 第二條 學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。 第三條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以 內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款項、借出款、存貨等。 存貨是指學校在開展教學、科研及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。 第四條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在 500 元以上、專用設(shè)備單位價值在 800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。 固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物；專用設(shè)備；一般設(shè)備；文物和陳列品；圖書；其他固 定資產(chǎn)。 第五條 學校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負責人批準后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批準。固定資產(chǎn)的變價收入應(yīng)當轉(zhuǎn)入修購基金；但是，國家另有規(guī)定的除外。 第六條 學校應(yīng)當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前，應(yīng)當進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當按規(guī)定程序及時處理。 第 七 條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作 權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利。 學校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另有規(guī)定外計入事業(yè)收入。高等學校取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。 第 八 條 對外投資是指學校利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向校辦產(chǎn)業(yè)和其他單位的投資。 學校對外投資，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定報主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準或備案。 學校以實物、無形資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估。 對校辦產(chǎn)業(yè)投資取得的收益，計入附屬單位上繳收入；對其他單位投資取得的 收益，計入其他收入；國家另有規(guī)定者除外。 第九條 財務(wù)人員應(yīng)按制度規(guī)定，加強固定資產(chǎn)管理，建立規(guī)范 的固定資產(chǎn)登記卡，做好固定資產(chǎn)采購入帳記錄，登記有關(guān)總帳和明細帳，并定期與學校財產(chǎn)管理部門核對帳目。 第十條 財務(wù)人員應(yīng)會同財產(chǎn)管理部門定期進行實物盤點，至少一年一次，并做好有關(guān)記錄，同時向?qū)W校領(lǐng)導報告盤點情況。 第十 一 條 固定資產(chǎn)盤點工作，由主管財務(wù)副校長具體組織和落實。 第十 二 條 對各類施工工具 、工作用具、各類可重復使用的低值易耗品實行借用制度，借用的資產(chǎn)造成丟失和 人為損壞的由借用人或單位負責賠償。 東華理工學 院財務(wù)與會計制度設(shè)計 第二章 財務(wù)制度設(shè)計 18 外出施工所借用的工具、機具材料，由借用人負責管理，施工人員由施工組長借用，指定專人使用和保管。如有損壞或丟失的，由責任人賠償。 工作人員借用的工具，由資產(chǎn)管理處設(shè)立個人實物臺帳，領(lǐng)用后由各人自己保管，不得丟失。凡有丟失的，由領(lǐng)用人照價賠償。如因工作使用損耗或因工具質(zhì)量損壞的，實行同型號以舊換新。 開展學生活動借用學校財產(chǎn)的，必須辦理借用手續(xù)?；顒悠陂g，由活動承辦單位負責聯(lián)系借用并辦理借用手續(xù)，借用時要向資產(chǎn)管理處提出借用申請，經(jīng)過承辦單 位的負責人簽字認可資產(chǎn)管理處方能辦理借用手續(xù)。借用人必須填寫借用單據(jù)，寫清借用用途、時間、歸還日期，借用如不能如期歸還，資產(chǎn)管理處將追究承辦單位責任，造成丟失或損壞的，由承辦單位負責賠償。 第十三條 教職員工因工作調(diào)動、離職、離崗，必須辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。 學校內(nèi)部工作調(diào)動時，對個人臺帳的物品可隨身帶入新的工作崗位。 離職、離崗時對個人臺帳上的物品必須退還給資產(chǎn)管理處，銷除個人臺帳后，方能辦理離校、離崗手續(xù)。 內(nèi)部調(diào)動、離校、離崗時，對本人負責管理的公物，必須進行交接。由移交人編制移交清單，移交 人、接納人共同清點，經(jīng)移交人、接納人、監(jiān)交人（資產(chǎn)管理處人員）三方簽字，否則，造成損失的由歸口部門負責賠償 第 十四 條 管理責任人負責本部門設(shè)備的日常管理和維護保養(yǎng)工作。 學校資產(chǎn)管理處定期檢查各部門教學、辦公儀器設(shè)備并加貼封條（除教學、實驗必須拆機使用的實習、實驗設(shè)備外）。未經(jīng)允許，任何人不得擅自開封，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)追究責任人經(jīng)濟責任。 所加封設(shè)備如有故障不能使用時，應(yīng)及時報資產(chǎn)管理處，由資產(chǎn)管理處安排送檢、維修或報損。送檢、維修完畢后加貼封條。 教學、辦公設(shè)備必須做到下班前先關(guān)機后切斷電源 ，做到人走機關(guān)，不得違章操作。 經(jīng)常要保持設(shè)備、儀器的清潔，做到擺放整齊、防塵保潔。每月對設(shè)備、儀器內(nèi)外做一次專業(yè)級的清理，保證設(shè)備、儀器表面無污垢，散熱孔、排氣孔的暢通。對一段時間不使用的設(shè)備、儀器及部件、工具等應(yīng)根據(jù)其使用要求做好清理、保養(yǎng)后存放。精密、貴重設(shè)備、儀器必須每次使用后做好保養(yǎng)、防塵后存放。 為科學使用設(shè)備、儀器特規(guī)定：凡復印同一材料份數(shù)不到 50份的使用復印機印制；超過 50份不足 200份的使用一體機印制；超過 200份的使用膠印機印制。 凡私自開封，造成設(shè)備、儀器損 壞和部件丟失的，由責任人負責賠償；部門不確定責任人的由所屬部門負責人賠償。 違章使用或不按規(guī)定存放引起設(shè)備、儀器損壞的，由管理責任人負責賠償 第十 五 條 借用現(xiàn)金、支票，必須辦理借款審批手續(xù)（見本制度相關(guān)內(nèi)容）。 第十 六 條 財務(wù)應(yīng)與開戶銀行商定庫存現(xiàn)金限額，多余的現(xiàn)金應(yīng)送存銀行。每月分次到銀行提取庫存現(xiàn)金。每個月帳款核對至少一次以上，保證帳實相符。 第十 七 條 提取現(xiàn)金時，出納人員應(yīng)根據(jù)具體用款需要，填制現(xiàn)金提取單，由財務(wù)主管審核簽名并交會計簽章后，填好現(xiàn)金支票到銀行提款。財務(wù)人員 不得私下到銀行提取現(xiàn)金，否則視同違反財務(wù)制度處理。 第十 八 條 財務(wù)收取大額現(xiàn)金，出納人員須于當天安排送存銀行，不得滯留在財務(wù)室或存放其他地方。特殊情況無法送存銀行，應(yīng)報告財務(wù)主管落實好安全措施，但最遲第二天必須送存開戶銀行。 第十 九 條 出納人員須保管好支票，一般情況下，借款人借用支票時應(yīng)在借款單上注明支付限額。發(fā)生支票遺失情況，應(yīng)及時到銀行掛失，如果造成學校資金流失并無法追回時，追究當事人責任。 第 二 十條 除按規(guī)定開設(shè)學校銀行帳戶之外，不允許任何部門和個人借學校名義 開設(shè)私人儲蓄帳戶，不允許公款私存。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按國家有關(guān)法規(guī)給予處罰。 第 二 十 一 條 加強對銀行存款的管理，做好與開戶銀行的對帳工作。每個月應(yīng)將銀行存款日記帳與銀行對帳單核對一次，帳帳不符時應(yīng)及時查明原因，保證銀行存款的安全。 第 二 十 二 條 借用現(xiàn)金、支票的 “借款單 ”，應(yīng)作為原始憑證附在記帳憑證后以備查驗，明確責任。 東華理工學 院財務(wù)與會計制度設(shè)計 第二章 財務(wù)制度設(shè)計 19 第 二 十 三 條 本制度所稱各種財務(wù)票證是指財務(wù)的各種收款憑證，如發(fā)票、自制收款憑證等，印鑒是指學校財務(wù)活動須使用的各種財務(wù)印章。 第 二 十 四 條 發(fā)票是學校收取除財政撥款外的各種款項收入的主要的合法憑證。應(yīng)加強發(fā)票管理工作，由會計人員專人負責到稅務(wù)機關(guān)購買并妥善保管，財務(wù)人員使用時應(yīng)先領(lǐng)用、登記，使用完畢后應(yīng)及時核銷。 第 二 十 五 條 出納人員收取款項時，不論金額大小，現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳，必須由會計人員按規(guī)定給對方開出發(fā)票，并注明收款事項，不允許以 “白條 ”代發(fā)票。 第 二 十 六 條 學校各科室收取罰款、證件制作工本費、電腦上機操作費、珠算定級考務(wù)費、補考費等款項，應(yīng)給交款方開出交款通知，除管理科外，其它科室、個人不得擅自收納、代收應(yīng)屬學 校的收入。不論金額大小，會計人員均應(yīng)給對方開出收據(jù)。所有應(yīng)屬學校的收入必須上交學校財務(wù)，任何部門和個人不得截留學校收入。 第 二 十 七 條 財務(wù)印鑒應(yīng)按規(guī)定分別由會