【正文】 計(jì)軟件。同時(shí)，應(yīng)充分考慮軟件是否滿(mǎn)足會(huì)計(jì)制度的要求?！　。?）滿(mǎn)足會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)管理的需要。企事業(yè)單位的規(guī)模、管理模式和業(yè)務(wù)處理的程序不同，對(duì)會(huì)計(jì)軟件的要求也不相同。會(huì)計(jì)軟件所提供的功能必須滿(mǎn)足本單位具體會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和管理的需要，特別是一些特殊的業(yè)務(wù)要求，例如，外幣核算、自動(dòng)匯兌損益、部門(mén)管理、項(xiàng)目管理、預(yù)算管理等?！　。?）滿(mǎn)足會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)變化和發(fā)展的需要。單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展可能引起會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的變化，例如，業(yè)務(wù)量的增加、業(yè)務(wù)處理流程的調(diào)整等。會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)能夠根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的變化進(jìn)行靈活的設(shè)置和擴(kuò)充，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要?！　。?）會(huì)計(jì)軟件的易用性、穩(wěn)定性和安全、可靠性。會(huì)計(jì)軟件的易用性是指軟件是否操作方便，界面是否友好，是否符合會(huì)計(jì)人員的習(xí)慣等，直接影響會(huì)計(jì)軟件的使用。會(huì)計(jì)軟件的安全、可靠性是指會(huì)計(jì)軟件防止會(huì)計(jì)信息被泄漏和破壞的能力，以及會(huì)計(jì)軟件防錯(cuò)、查錯(cuò)和糾錯(cuò)的能力。穩(wěn)定性也是評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)軟件的一項(xiàng)重要指標(biāo)，指軟件運(yùn)行過(guò)程中是否意外中斷等?！　。?）會(huì)計(jì)軟件需要的計(jì)算機(jī)硬件和軟件環(huán)境。包括計(jì)算機(jī)硬件、網(wǎng)絡(luò)體系結(jié)構(gòu)以及操作系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫(kù)等，不同的軟件有不同的要求，應(yīng)在保證軟件要求的基礎(chǔ)上充分利用現(xiàn)有的條件，減少投資?！　。?）會(huì)計(jì)軟件售后服務(wù)。會(huì)計(jì)軟件售后服務(wù)對(duì)用戶(hù)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是一個(gè)連續(xù)運(yùn)行的系統(tǒng)，不能間斷，一旦系統(tǒng)中斷正常運(yùn)行，會(huì)給用戶(hù)帶來(lái)重大的損失。因此，應(yīng)認(rèn)真考察會(huì)計(jì)軟件售后服務(wù)情況，包括技術(shù)力量、反應(yīng)時(shí)間等?！　?．會(huì)計(jì)軟件投入使用前，應(yīng)做好哪些準(zhǔn)備工作？　　在會(huì)計(jì)軟件開(kāi)始投人使用前，主要做好以下幾個(gè)方面的準(zhǔn)備工作：　　（1）建立會(huì)計(jì)科目體系并確定編碼。　?。?）規(guī)范各類(lèi)憑證、賬簿、報(bào)表的格式和內(nèi)容，使其更符合會(huì)計(jì)電算化的工作特點(diǎn)，滿(mǎn)足會(huì)計(jì)軟件處理的需要。　?。?）規(guī)范有關(guān)會(huì)計(jì)核算方法和各種憑證、賬簿、報(bào)表的生成、傳遞和處理程序。　?。?）重新核對(duì)賬目，整理手工會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)等?！　∠嚓P(guān)準(zhǔn)備工作做好后，即可進(jìn)行會(huì)計(jì)軟件的初始化。會(huì)計(jì)軟件的初始化是確定會(huì)計(jì)軟件的核算方法與輸人基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的過(guò)程，即在會(huì)計(jì)軟件應(yīng)用前，應(yīng)根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模以及管理要求等因素，選擇核算方法，輸人基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。例如，賬務(wù)處理系統(tǒng)初始化工作的主要內(nèi)容包括：系統(tǒng)總體參數(shù)設(shè)置，如核算單位、啟用日期、編碼規(guī)則等，設(shè)置憑證類(lèi)別、會(huì)計(jì)科目，輸入期初余額，定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄等；工資核算系統(tǒng)設(shè)置部門(mén)編碼、職工類(lèi)型，以及工資項(xiàng)目、運(yùn)算關(guān)系定義等；會(huì)計(jì)報(bào)表中的報(bào)表注冊(cè)，設(shè)置技表格式，設(shè)置計(jì)算公式和審核公開(kāi)；成本核算中的設(shè)置產(chǎn)品目錄代碼，輸入期初在產(chǎn)品成本，輸入定額資料等6．采用電子計(jì)算機(jī)替代手工記賬的單位，應(yīng)當(dāng)具備哪些基本條件？（1）使用的會(huì)計(jì)核算軟件達(dá)到財(cái)政部發(fā)布的《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》的要求。（2）配有專(zhuān)門(mén)或主要用于會(huì)計(jì)核算工作的電子計(jì)算機(jī)或電子計(jì)算機(jī)終端，并配有熟練的專(zhuān)職或者兼職操作人員。（3）用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與手工會(huì)計(jì)核算同時(shí)運(yùn)行三個(gè)月以上，取得相一致的結(jié)果。（4）有嚴(yán)格的操作管理制度。主要內(nèi)容包括：操作人員的工作職責(zé)和工作權(quán)限；預(yù)防原始憑證和記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而輸人計(jì)算機(jī)的措施；預(yù)防已輸人計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)核對(duì)而登記機(jī)內(nèi)賬簿的措施；必要的上機(jī)操作記錄制度?！。?）有嚴(yán)格的硬件、軟件管理制度。主要內(nèi)容包括保證機(jī)房設(shè)備安全和電子計(jì)算機(jī)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的措施；會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)核算軟件安全保密的措施；修改會(huì)計(jì)核算軟件的審批和監(jiān)督制度?！　。?）有嚴(yán)格的會(huì)計(jì)檔案管理制度?！　?．實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化對(duì)試運(yùn)行有哪些規(guī)定？　　試運(yùn)行是指會(huì)計(jì)軟件使用的最初階段人工與計(jì)算機(jī)同時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的過(guò)程。會(huì)計(jì)軟件在正式運(yùn)行前，必須經(jīng)過(guò)試運(yùn)行。其主要目的如下：　?。?）檢驗(yàn)核算結(jié)果的正確性，試運(yùn)行階段手工處理和計(jì)算機(jī)處理同時(shí)進(jìn)行，以檢驗(yàn)手工運(yùn)算結(jié)果與計(jì)算機(jī)運(yùn)算結(jié)果的一致性。（2）檢驗(yàn)核算方法的正確性，試運(yùn)行階段通過(guò)查詢(xún)、打印、會(huì)計(jì)報(bào)表等來(lái)檢查會(huì)計(jì)核算方法能否滿(mǎn)足會(huì)計(jì)核算要求和管理的要求。（3）檢驗(yàn)人員分工的合理性。（4）提高軟件操作的熟練性。（5）逐步建立比較完善的電算化內(nèi)部管理制度。　　試運(yùn)行的時(shí)間，可以在年初、年末、季初、季末等特殊會(huì)計(jì)期間，這樣才能取得全面的人機(jī)比較數(shù)據(jù)。在試運(yùn)行階段，前期應(yīng)以人工為主計(jì)算機(jī)為輔，后期逐漸以計(jì)算機(jī)處理為主。并行一個(gè)階段后，應(yīng)開(kāi)始建立各項(xiàng)管理制度，并根據(jù)實(shí)際運(yùn)行中出現(xiàn)的問(wèn)題，不斷改進(jìn)完善。試運(yùn)行的時(shí)間一般為3－6個(gè)月，最好能跨越一個(gè)會(huì)計(jì)年度。　　8．實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的單位對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作權(quán)限有何要求？　　在會(huì)計(jì)軟件中，為保證系統(tǒng)的安全性，防止非法操作，明確職責(zé)范圍，根據(jù)會(huì)計(jì)電算化后崗位的劃分，對(duì)所有操作員分配一定的權(quán)限?！　〔僮鳈?quán)限的設(shè)置通過(guò)軟件提供的“操作權(quán)限設(shè)置”功能實(shí)現(xiàn)。通過(guò)操作權(quán)限設(shè)置，一方面可以防止無(wú)關(guān)人員進(jìn)行操作；另一方面可以防止操作員越權(quán)操作?！　〔僮鳈?quán)限應(yīng)根據(jù)崗位分工進(jìn)行設(shè)置，并遵循會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制制度。操作員工應(yīng)使用真實(shí)姓名，嚴(yán)禁設(shè)置不存在的操作員。設(shè)置完畢后，應(yīng)將系統(tǒng)默認(rèn)操作員刪除或取消其所有的權(quán)限，防止使用默認(rèn)的操作員進(jìn)行實(shí)際業(yè)務(wù)操作?！　?．實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的單位在使用會(huì)計(jì)軟件時(shí)操作日志有哪些規(guī)定？　　操作日志有手工操作日志和機(jī)內(nèi)操作日志兩種形式。手工操作日志是由操作員使用軟件時(shí)手工登記的，而機(jī)內(nèi)操作日志在會(huì)計(jì)軟件運(yùn)行時(shí)由計(jì)算機(jī)自動(dòng)登記?！　?huì)計(jì)軟件的操作日志是系統(tǒng)對(duì)軟件操作情況以及運(yùn)行情況的自動(dòng)記錄。其主要內(nèi)容包括：操作員姓名、使用功能、進(jìn)人日期、時(shí)間、退出日期、時(shí)間，以及系統(tǒng)運(yùn)行狀況等?！　〔僮魅罩臼沁M(jìn)行系統(tǒng)管理、維護(hù)的主要依據(jù)，也是對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理情況進(jìn)行監(jiān)督的重要手段，同時(shí)為審計(jì)提供線(xiàn)索。因而應(yīng)認(rèn)真登記，嚴(yán)格管理。會(huì)計(jì)期間結(jié)束后，機(jī)內(nèi)操作日志應(yīng)打印輸出，同手工操作日志一起隨其他會(huì)計(jì)檔案裝訂、保存、打印前不能刪除?！　?0．實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后，舍計(jì)檔案的管理有哪些要來(lái)？　　會(huì)計(jì)電算化會(huì)計(jì)檔案主要包括三個(gè)方面的內(nèi)容：　?。?）由計(jì)算機(jī)打印輸出的各種書(shū)面形式的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，以及其他會(huì)計(jì)資料。這些打印輸出的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，以及其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，根據(jù)有關(guān)規(guī)定立卷歸檔保管，保存期限按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行?！　。?）以磁帶、磁盤(pán)、光盤(pán)、微縮膠片等介質(zhì)存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等數(shù)據(jù)），在未打印成書(shū)面形式之前，應(yīng)當(dāng)妥善保管并留有副本。這些介質(zhì)都應(yīng)當(dāng)視同會(huì)計(jì)資料或檔案保管?！　。?）會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和使用的全套文檔資料及軟件程序，也應(yīng)當(dāng)視同會(huì)計(jì)檔案保管。　　會(huì)計(jì)電算化會(huì)計(jì)檔案除必須執(zhí)行一般的檔案管理制度外，還應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)各種電算化會(huì)計(jì)檔案的安全與保密。單位一般應(yīng)建立以下安全和保密措施：　　對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理要做到防磁、防火、防潮、防塵等工作。重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個(gè)以上不同的地點(diǎn)。　　采用磁性介質(zhì)存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失?！　?yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放會(huì)計(jì)檔案，嚴(yán)防毀損、散失和泄密?！　「鞣N會(huì)計(jì)資料包括打印出來(lái)的會(huì)計(jì)資料，以及存儲(chǔ)會(huì)計(jì)資料的軟盤(pán)、光盤(pán)、微縮膠片等，未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意，不得外借和拿出單位。　　借閱會(huì)計(jì)資料，應(yīng)該履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄。存放在磁性介質(zhì)上的會(huì)計(jì)資料借閱歸還時(shí)，還應(yīng)該認(rèn)真檢查，防止感染病毒第五章出納基本業(yè)務(wù)　　本章提要：本章主要介紹出納人員的基本條件、素質(zhì)、職責(zé)，出納人員在日常工作中常見(jiàn)的問(wèn)題及其處理方法?！　?．出納人員的基本條件和素質(zhì)有哪些要求？　　從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。出納人員要有較高的政策水平，隨時(shí)學(xué)習(xí)、了解、掌握財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度，提高政策水平；作為專(zhuān)職出納人員，不但要具備處理一般會(huì)計(jì)事項(xiàng)的財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)基本知識(shí)，還要具備較高的處理出納事項(xiàng)的出納專(zhuān)業(yè)知識(shí)水平和較強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力，不斷提高業(yè)務(wù)技能；出納人員要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)；要增強(qiáng)自身的保安意識(shí)，把保護(hù)自身分管的公共財(cái)產(chǎn)物資的安全作為自己的首要任務(wù)來(lái)完成；出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中規(guī)定，會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德主要包括：敬業(yè)愛(ài)崗、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀(guān)公正、搞好服務(wù)、保守秘密六個(gè)方面?！　?．出納人員的職責(zé)有哪些？主要負(fù)責(zé)哪些工作？　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)會(huì)法規(guī)，出納人員具有以下職責(zé)：按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，據(jù)以編制收、付款憑證，然后根據(jù)收、付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額；隨時(shí)查詢(xún)銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶(hù)；保證庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券的安全與完整；按照國(guó)家外匯管理和結(jié)匯、購(gòu)匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)；但出納人員不得負(fù)責(zé)登記除現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬以外的任何賬簿。　　出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來(lái)結(jié)算、工資核算等三方面的內(nèi)容。貨幣資金核算包括：辦理現(xiàn)金收付；辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票；登記日記賬，保證日清月結(jié)；保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券；復(fù)核收人憑證，辦理銷(xiāo)售核算；保管有關(guān)印章。往來(lái)結(jié)算包括：建立往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)，建立清算制度；核算其他往來(lái)款項(xiàng)，防止壞賬損失。工資核算包括：執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用；核算工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金?！　?．出納人員與會(huì)計(jì)人員在工作中有哪些聯(lián)系？如何協(xié)作？　　會(huì)計(jì)與出納之間是分工與協(xié)作的關(guān)系，主要表現(xiàn)為：作為記賬憑據(jù)的會(huì)計(jì)憑證必須在出納、明細(xì)賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)之間按照一定的順序傳遞。它們相互利用對(duì)方的核算資料，共同完成會(huì)計(jì)核算任務(wù)，缺一不可。同時(shí)，他們之間互相牽制。出納的現(xiàn)金和銀行存款日記賬與總賬會(huì)計(jì)的現(xiàn)金和銀行存款總分類(lèi)賬，總分類(lèi)賬與其所屬的明細(xì)分類(lèi)賬，明細(xì)分類(lèi)賬中的有價(jià)證券賬與出納賬中相應(yīng)的有價(jià)證券賬，均有金額上的等量關(guān)系。這樣出納、明細(xì)賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)之間必須相互核對(duì)賬目以保持一致。會(huì)計(jì)工作必須實(shí)行錢(qián)賬分管，出納人員不得兼管稽核和會(huì)計(jì)檔案保管，不得負(fù)責(zé)收人、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作?？傎~會(huì)計(jì)和明細(xì)賬會(huì)計(jì)則不得管錢(qián)管物?！　?．現(xiàn)金日記賬的設(shè)置、登記要求和依據(jù)是什么？　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿，一般為三欄式賬頁(yè)格式（如果收、付款憑證數(shù)量較多時(shí)，也可以采用多欄式），由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收人合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記，日清月結(jié)，賬款相符?！　∮型鈳努F(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算?！　?．銀行存款日記賬的設(shè)置、登記要求和依據(jù)是什么？　　企業(yè)應(yīng)按開(kāi)戶(hù)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類(lèi)等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，一般為三欄式賬頁(yè)格式（如果收、付款憑證數(shù)量較多時(shí)，也可以采用多欄式），由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。月度終了，企業(yè)賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，則必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。　　有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。　　6．現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬如何結(jié)賬？　　現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須每日結(jié)出余額?！　〗Y(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記人賬。　　結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶(hù)的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月余額”字樣，并在下面通欄劃單紅線(xiàn)。　　需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線(xiàn)；12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額。全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線(xiàn)?！　∧甓冉K了結(jié)賬時(shí)，結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。年度終了，要把余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)會(huì)計(jì)年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一個(gè)會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。