【正文】 計軟件。同時，應充分考慮軟件是否滿足會計制度的要求?！　。?）滿足會計核算與會計管理的需要。企事業(yè)單位的規(guī)模、管理模式和業(yè)務處理的程序不同，對會計軟件的要求也不相同。會計軟件所提供的功能必須滿足本單位具體會計業(yè)務和管理的需要，特別是一些特殊的業(yè)務要求，例如，外幣核算、自動匯兌損益、部門管理、項目管理、預算管理等?！　。?）滿足會計業(yè)務變化和發(fā)展的需要。單位經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)展可能引起會計業(yè)務的變化，例如，業(yè)務量的增加、業(yè)務處理流程的調(diào)整等。會計軟件應當能夠根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的變化進行靈活的設置和擴充，適應經(jīng)濟發(fā)展的需要。　?。?）會計軟件的易用性、穩(wěn)定性和安全、可靠性。會計軟件的易用性是指軟件是否操作方便，界面是否友好，是否符合會計人員的習慣等，直接影響會計軟件的使用。會計軟件的安全、可靠性是指會計軟件防止會計信息被泄漏和破壞的能力，以及會計軟件防錯、查錯和糾錯的能力。穩(wěn)定性也是評價會計軟件的一項重要指標，指軟件運行過程中是否意外中斷等。　?。?）會計軟件需要的計算機硬件和軟件環(huán)境。包括計算機硬件、網(wǎng)絡體系結構以及操作系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫等，不同的軟件有不同的要求，應在保證軟件要求的基礎上充分利用現(xiàn)有的條件，減少投資。　?。?）會計軟件售后服務。會計軟件售后服務對用戶來說至關重要，會計信息系統(tǒng)是一個連續(xù)運行的系統(tǒng)，不能間斷，一旦系統(tǒng)中斷正常運行，會給用戶帶來重大的損失。因此，應認真考察會計軟件售后服務情況，包括技術力量、反應時間等?！　?．會計軟件投入使用前，應做好哪些準備工作？　　在會計軟件開始投人使用前，主要做好以下幾個方面的準備工作：　?。?）建立會計科目體系并確定編碼?！　。?）規(guī)范各類憑證、賬簿、報表的格式和內(nèi)容，使其更符合會計電算化的工作特點，滿足會計軟件處理的需要?！　。?）規(guī)范有關會計核算方法和各種憑證、賬簿、報表的生成、傳遞和處理程序?！　。?）重新核對賬目，整理手工會計數(shù)據(jù)等?！　∠嚓P準備工作做好后，即可進行會計軟件的初始化。會計軟件的初始化是確定會計軟件的核算方法與輸人基礎數(shù)據(jù)的過程，即在會計軟件應用前，應根據(jù)本單位的業(yè)務性質(zhì)、規(guī)模以及管理要求等因素，選擇核算方法，輸人基礎數(shù)據(jù)。例如，賬務處理系統(tǒng)初始化工作的主要內(nèi)容包括：系統(tǒng)總體參數(shù)設置，如核算單位、啟用日期、編碼規(guī)則等，設置憑證類別、會計科目，輸入期初余額，定義自動轉賬分錄等；工資核算系統(tǒng)設置部門編碼、職工類型，以及工資項目、運算關系定義等；會計報表中的報表注冊，設置技表格式，設置計算公式和審核公開；成本核算中的設置產(chǎn)品目錄代碼，輸入期初在產(chǎn)品成本，輸入定額資料等6．采用電子計算機替代手工記賬的單位，應當具備哪些基本條件？（1）使用的會計核算軟件達到財政部發(fā)布的《會計核算軟件基本功能規(guī)范》的要求。（2）配有專門或主要用于會計核算工作的電子計算機或電子計算機終端，并配有熟練的專職或者兼職操作人員。（3）用電子計算機進行會計核算與手工會計核算同時運行三個月以上，取得相一致的結果。（4）有嚴格的操作管理制度。主要內(nèi)容包括：操作人員的工作職責和工作權限；預防原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而輸人計算機的措施；預防已輸人計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)核對而登記機內(nèi)賬簿的措施；必要的上機操作記錄制度?！。?）有嚴格的硬件、軟件管理制度。主要內(nèi)容包括保證機房設備安全和電子計算機正常運轉的措施；會計數(shù)據(jù)和會計核算軟件安全保密的措施；修改會計核算軟件的審批和監(jiān)督制度。　?。?）有嚴格的會計檔案管理制度?！　?．實現(xiàn)會計電算化對試運行有哪些規(guī)定？　　試運行是指會計軟件使用的最初階段人工與計算機同時進行會計處理的過程。會計軟件在正式運行前，必須經(jīng)過試運行。其主要目的如下：　　（1）檢驗核算結果的正確性，試運行階段手工處理和計算機處理同時進行，以檢驗手工運算結果與計算機運算結果的一致性。（2）檢驗核算方法的正確性，試運行階段通過查詢、打印、會計報表等來檢查會計核算方法能否滿足會計核算要求和管理的要求。（3）檢驗人員分工的合理性。（4）提高軟件操作的熟練性。（5）逐步建立比較完善的電算化內(nèi)部管理制度。　　試運行的時間，可以在年初、年末、季初、季末等特殊會計期間，這樣才能取得全面的人機比較數(shù)據(jù)。在試運行階段，前期應以人工為主計算機為輔，后期逐漸以計算機處理為主。并行一個階段后，應開始建立各項管理制度，并根據(jù)實際運行中出現(xiàn)的問題，不斷改進完善。試運行的時間一般為3－6個月，最好能跨越一個會計年度。　　8．實現(xiàn)會計電算化的單位對會計軟件的操作權限有何要求？　　在會計軟件中，為保證系統(tǒng)的安全性，防止非法操作，明確職責范圍，根據(jù)會計電算化后崗位的劃分，對所有操作員分配一定的權限。　　操作權限的設置通過軟件提供的“操作權限設置”功能實現(xiàn)。通過操作權限設置，一方面可以防止無關人員進行操作；另一方面可以防止操作員越權操作?！　〔僮鳈嘞迲鶕?jù)崗位分工進行設置，并遵循會計內(nèi)部牽制制度。操作員工應使用真實姓名，嚴禁設置不存在的操作員。設置完畢后，應將系統(tǒng)默認操作員刪除或取消其所有的權限，防止使用默認的操作員進行實際業(yè)務操作?！　?．實現(xiàn)會計電算化的單位在使用會計軟件時操作日志有哪些規(guī)定？　　操作日志有手工操作日志和機內(nèi)操作日志兩種形式。手工操作日志是由操作員使用軟件時手工登記的，而機內(nèi)操作日志在會計軟件運行時由計算機自動登記?！　嬡浖牟僮魅罩臼窍到y(tǒng)對軟件操作情況以及運行情況的自動記錄。其主要內(nèi)容包括：操作員姓名、使用功能、進人日期、時間、退出日期、時間，以及系統(tǒng)運行狀況等?！　〔僮魅罩臼沁M行系統(tǒng)管理、維護的主要依據(jù)，也是對會計業(yè)務處理情況進行監(jiān)督的重要手段，同時為審計提供線索。因而應認真登記，嚴格管理。會計期間結束后，機內(nèi)操作日志應打印輸出，同手工操作日志一起隨其他會計檔案裝訂、保存、打印前不能刪除?！　?0．實現(xiàn)會計電算化后，舍計檔案的管理有哪些要來？　　會計電算化會計檔案主要包括三個方面的內(nèi)容：　?。?）由計算機打印輸出的各種書面形式的會計憑證、會計賬簿、會計報表，以及其他會計資料。這些打印輸出的會計憑證、會計賬簿、會計報表，以及其他會計資料應當符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，根據(jù)有關規(guī)定立卷歸檔保管，保存期限按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行?！　。?）以磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等介質(zhì)存儲的會計數(shù)據(jù)（會計憑證、會計賬簿、會計報表等數(shù)據(jù)），在未打印成書面形式之前，應當妥善保管并留有副本。這些介質(zhì)都應當視同會計資料或檔案保管?！　。?）會計電算化系統(tǒng)開發(fā)和使用的全套文檔資料及軟件程序，也應當視同會計檔案保管?！　嬰娝慊瘯嫏n案除必須執(zhí)行一般的檔案管理制度外，還應當強調(diào)各種電算化會計檔案的安全與保密。單位一般應建立以下安全和保密措施：　　對電算化會計檔案管理要做到防磁、防火、防潮、防塵等工作。重要會計檔案應準備雙份，存放在兩個以上不同的地點?！　〔捎么判越橘|(zhì)存儲的會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失?！　栏駡?zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放會計檔案，嚴防毀損、散失和泄密?！　「鞣N會計資料包括打印出來的會計資料，以及存儲會計資料的軟盤、光盤、微縮膠片等，未經(jīng)單位負責人同意，不得外借和拿出單位。　　借閱會計資料，應該履行相應的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄。存放在磁性介質(zhì)上的會計資料借閱歸還時，還應該認真檢查，防止感染病毒第五章出納基本業(yè)務　　本章提要：本章主要介紹出納人員的基本條件、素質(zhì)、職責，出納人員在日常工作中常見的問題及其處理方法?！　?．出納人員的基本條件和素質(zhì)有哪些要求？　　從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。出納人員要有較高的政策水平，隨時學習、了解、掌握財經(jīng)法規(guī)和制度，提高政策水平；作為專職出納人員，不但要具備處理一般會計事項的財會專業(yè)基本知識，還要具備較高的處理出納事項的出納專業(yè)知識水平和較強的數(shù)字運算能力，不斷提高業(yè)務技能；出納人員要有嚴謹細致的工作作風；要增強自身的保安意識，把保護自身分管的公共財產(chǎn)物資的安全作為自己的首要任務來完成；出納人員應具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，財政部《會計基礎工作規(guī)范》中規(guī)定，會計人員的職業(yè)道德主要包括：敬業(yè)愛崗、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務、保守秘密六個方面?！　?．出納人員的職責有哪些？主要負責哪些工作？　　根據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部《會計基礎工作規(guī)范》等財會法規(guī)，出納人員具有以下職責：按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務；嚴格審核有關原始憑證，據(jù)以編制收、付款憑證，然后根據(jù)收、付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額；隨時查詢銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準出租出借銀行賬戶；保證庫存現(xiàn)金和各種有價證券的安全與完整；按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規(guī)定及有關批件，辦理外匯出納業(yè)務；但出納人員不得負責登記除現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬以外的任何賬簿?！　〕黾{的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結算、工資核算等三方面的內(nèi)容。貨幣資金核算包括：辦理現(xiàn)金收付；辦理銀行結算，規(guī)范使用支票；登記日記賬，保證日清月結；保管庫存現(xiàn)金和有價證券；復核收人憑證，辦理銷售核算；保管有關印章。往來結算包括：建立往來款項的結算業(yè)務，建立清算制度；核算其他往來款項，防止壞賬損失。工資核算包括：執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用；核算工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金?！　?．出納人員與會計人員在工作中有哪些聯(lián)系？如何協(xié)作？　　會計與出納之間是分工與協(xié)作的關系，主要表現(xiàn)為：作為記賬憑據(jù)的會計憑證必須在出納、明細賬會計、總賬會計之間按照一定的順序傳遞。它們相互利用對方的核算資料，共同完成會計核算任務，缺一不可。同時，他們之間互相牽制。出納的現(xiàn)金和銀行存款日記賬與總賬會計的現(xiàn)金和銀行存款總分類賬，總分類賬與其所屬的明細分類賬，明細分類賬中的有價證券賬與出納賬中相應的有價證券賬，均有金額上的等量關系。這樣出納、明細賬會計、總賬會計之間必須相互核對賬目以保持一致。會計工作必須實行錢賬分管，出納人員不得兼管稽核和會計檔案保管，不得負責收人、費用、債權債務等賬目的登記工作。總賬會計和明細賬會計則不得管錢管物。　　4．現(xiàn)金日記賬的設置、登記要求和依據(jù)是什么？　　企業(yè)應當設置“現(xiàn)金日記賬”，現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿，一般為三欄式賬頁格式（如果收、付款憑證數(shù)量較多時，也可以采用多欄式），由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現(xiàn)金收人合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結余數(shù)，并將結余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到隨時發(fā)生隨時登記，日清月結，賬款相符?！　∮型鈳努F(xiàn)金的企業(yè)，應當分別人民幣和各種外幣設置“現(xiàn)金日記賬”進行明細核算?！　?．銀行存款日記賬的設置、登記要求和依據(jù)是什么？　　企業(yè)應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設置“銀行存款日記賬”。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，一般為三欄式賬頁格式（如果收、付款憑證數(shù)量較多時，也可以采用多欄式），由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應結出余額?！般y行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。月度終了，企業(yè)賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，則必須逐筆查明原因進行處理，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”?！　∮型鈳努F(xiàn)金的企業(yè)，應當分別人民幣和各種外幣設置“銀行存款日記賬”進行明細核算?！　?．現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬如何結賬？　　現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須每日結出余額?！　〗Y賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務全部登記人賬。　　結賬時，應當結出每個賬戶的期末余額。需要結出當月發(fā)額的，應當在摘要欄內(nèi)注明“本月余額”字樣，并在下面通欄劃單紅線?！　⌒枰Y出本年累計發(fā)生額的，應當在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額。全年累計發(fā)生額下面應當通欄劃雙紅線?！　∧甓冉K了結賬時，結出全年發(fā)生額和年末余額。年度終了，要把余額結轉到下一個會計年度，并在摘要欄注明“結轉下年”字樣；在下一個會計年度新建有關會計賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。