【正文】 年度終了，要把余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一個會計年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一個會計年度新建有關(guān)會計賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。全年累計發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月余額”字樣，并在下面通欄劃單紅線。　　結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記人賬。　　有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“銀行存款日記賬”進行明細核算?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次?！　?．銀行存款日記賬的設(shè)置、登記要求和依據(jù)是什么？　　企業(yè)應(yīng)按開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”。每日終了，應(yīng)當(dāng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收人合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到隨時發(fā)生隨時登記，日清月結(jié)，賬款相符?？傎~會計和明細賬會計則不得管錢管物。這樣出納、明細賬會計、總賬會計之間必須相互核對賬目以保持一致。同時，他們之間互相牽制?！　?．出納人員與會計人員在工作中有哪些聯(lián)系？如何協(xié)作？　　會計與出納之間是分工與協(xié)作的關(guān)系，主要表現(xiàn)為：作為記賬憑據(jù)的會計憑證必須在出納、明細賬會計、總賬會計之間按照一定的順序傳遞。往來結(jié)算包括：建立往來款項的結(jié)算業(yè)務(wù)，建立清算制度；核算其他往來款項，防止壞賬損失?！　〕黾{的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算等三方面的內(nèi)容。出納人員要有較高的政策水平，隨時學(xué)習(xí)、了解、掌握財經(jīng)法規(guī)和制度，提高政策水平；作為專職出納人員，不但要具備處理一般會計事項的財會專業(yè)基本知識，還要具備較高的處理出納事項的出納專業(yè)知識水平和較強的數(shù)字運算能力，不斷提高業(yè)務(wù)技能；出納人員要有嚴(yán)謹細致的工作作風(fēng)；要增強自身的保安意識，把保護自身分管的公共財產(chǎn)物資的安全作為自己的首要任務(wù)來完成；出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》中規(guī)定，會計人員的職業(yè)道德主要包括：敬業(yè)愛崗、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務(wù)、保守秘密六個方面。存放在磁性介質(zhì)上的會計資料借閱歸還時，還應(yīng)該認真檢查，防止感染病毒第五章出納基本業(yè)務(wù)　　本章提要：本章主要介紹出納人員的基本條件、素質(zhì)、職責(zé)，出納人員在日常工作中常見的問題及其處理方法?！　　　　　　　﹄娝慊瘯嫏n案管理要做到防磁、防火、防潮、防塵等工作?！　嬰娝慊瘯嫏n案除必須執(zhí)行一般的檔案管理制度外，還應(yīng)當(dāng)強調(diào)各種電算化會計檔案的安全與保密。這些介質(zhì)都應(yīng)當(dāng)視同會計資料或檔案保管。這些打印輸出的會計憑證、會計賬簿、會計報表，以及其他會計資料應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，根據(jù)有關(guān)規(guī)定立卷歸檔保管，保存期限按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。會計期間結(jié)束后，機內(nèi)操作日志應(yīng)打印輸出，同手工操作日志一起隨其他會計檔案裝訂、保存、打印前不能刪除?！　〔僮魅罩臼沁M行系統(tǒng)管理、維護的主要依據(jù)，也是對會計業(yè)務(wù)處理情況進行監(jiān)督的重要手段，同時為審計提供線索。　　會計軟件的操作日志是系統(tǒng)對軟件操作情況以及運行情況的自動記錄。　　9．實現(xiàn)會計電算化的單位在使用會計軟件時操作日志有哪些規(guī)定？　　操作日志有手工操作日志和機內(nèi)操作日志兩種形式。操作員工應(yīng)使用真實姓名，嚴(yán)禁設(shè)置不存在的操作員。通過操作權(quán)限設(shè)置，一方面可以防止無關(guān)人員進行操作；另一方面可以防止操作員越權(quán)操作?！　?．實現(xiàn)會計電算化的單位對會計軟件的操作權(quán)限有何要求？　　在會計軟件中，為保證系統(tǒng)的安全性，防止非法操作，明確職責(zé)范圍，根據(jù)會計電算化后崗位的劃分，對所有操作員分配一定的權(quán)限。并行一個階段后，應(yīng)開始建立各項管理制度，并根據(jù)實際運行中出現(xiàn)的問題，不斷改進完善?！　≡囘\行的時間，可以在年初、年末、季初、季末等特殊會計期間，這樣才能取得全面的人機比較數(shù)據(jù)。（4）提高軟件操作的熟練性。（2）檢驗核算方法的正確性，試運行階段通過查詢、打印、會計報表等來檢查會計核算方法能否滿足會計核算要求和管理的要求。會計軟件在正式運行前，必須經(jīng)過試運行?！　。?）有嚴(yán)格的會計檔案管理制度。會計數(shù)據(jù)和會計核算軟件安全保密的措施；主要內(nèi)容包括必要的上機操作記錄制度。預(yù)防原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而輸人計算機的措施；主要內(nèi)容包括：（3）用電子計算機進行會計核算與手工會計核算同時運行三個月以上，取得相一致的結(jié)果。例如，賬務(wù)處理系統(tǒng)初始化工作的主要內(nèi)容包括：系統(tǒng)總體參數(shù)設(shè)置，如核算單位、啟用日期、編碼規(guī)則等，設(shè)置憑證類別、會計科目，輸入期初余額，定義自動轉(zhuǎn)賬分錄等；工資核算系統(tǒng)設(shè)置部門編碼、職工類型，以及工資項目、運算關(guān)系定義等；會計報表中的報表注冊，設(shè)置技表格式，設(shè)置計算公式和審核公開；成本核算中的設(shè)置產(chǎn)品目錄代碼，輸入期初在產(chǎn)品成本，輸入定額資料等6．采用電子計算機替代手工記賬的單位，應(yīng)當(dāng)具備哪些基本條件？（1）使用的會計核算軟件達到財政部發(fā)布的《會計核算軟件基本功能規(guī)范》的要求?！　∠嚓P(guān)準(zhǔn)備工作做好后，即可進行會計軟件的初始化?！　。?）規(guī)范有關(guān)會計核算方法和各種憑證、賬簿、報表的生成、傳遞和處理程序?！　?．會計軟件投入使用前，應(yīng)做好哪些準(zhǔn)備工作？　　在會計軟件開始投人使用前，主要做好以下幾個方面的準(zhǔn)備工作：　?。?）建立會計科目體系并確定編碼。會計軟件售后服務(wù)對用戶來說至關(guān)重要，會計信息系統(tǒng)是一個連續(xù)運行的系統(tǒng)，不能間斷，一旦系統(tǒng)中斷正常運行，會給用戶帶來重大的損失。包括計算機硬件、網(wǎng)絡(luò)體系結(jié)構(gòu)以及操作系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫等，不同的軟件有不同的要求，應(yīng)在保證軟件要求的基礎(chǔ)上充分利用現(xiàn)有的條件，減少投資。穩(wěn)定性也是評價會計軟件的一項重要指標(biāo)，指軟件運行過程中是否意外中斷等。會計軟件的易用性是指軟件是否操作方便，界面是否友好，是否符合會計人員的習(xí)慣等，直接影響會計軟件的使用。會計軟件應(yīng)當(dāng)能夠根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的變化進行靈活的設(shè)置和擴充，適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展的需要。　　（3）滿足會計業(yè)務(wù)變化和發(fā)展的需要。企事業(yè)單位的規(guī)模、管理模式和業(yè)務(wù)處理的程序不同，對會計軟件的要求也不相同。同時，應(yīng)充分考慮軟件是否滿足會計制度的要求。由于商品化會計軟件比較多，分別適用于不同的行業(yè)和運行環(huán)境，其功能和性能也各具特色，在選擇商品化會計軟件時應(yīng)進行全面的考察，主要包括以下幾個方面：　?。╨）滿足會計制度的要求?！　?．實現(xiàn)會計電算化的單位如何選擇舍計軟件？　　實現(xiàn)會計電算化的單位既可以選擇商品化的軟件，也可自行開發(fā)或委托外單位開發(fā)會計軟件，無論采用哪種方式，所選擇的會計軟件必須符合財政部發(fā)布的《會計核算軟件基本功能規(guī)范》的要求，同時要符合本單位的實際工作需要。網(wǎng)絡(luò)方式，一臺服務(wù)器和若干臺普通微機，運行的操作系統(tǒng)分別為WINServer和Workstation等。單用戶方式：普通微機，運行的操作系統(tǒng)一般為WIN9WIN9WIN2000等。一般情況下，如果單位規(guī)模較小、業(yè)務(wù)量較少并且會計人員較少的單位，多采用單用戶方式（即一臺或幾臺微機單獨工作的方式）；如果單位規(guī)模較大、業(yè)務(wù)量較多并且會計人員分工較細的單位，多采用多用戶方式（即一臺主機連接多個終端）或網(wǎng)絡(luò)方式（即使用一臺服務(wù)器連接若干臺微機）。硬件環(huán)境指計算機的硬件設(shè)備；軟件環(huán)境指系統(tǒng)軟件和應(yīng)用軟件；工作方式是指計算機工作的方式，主要有單用戶方式、多用戶方式和網(wǎng)絡(luò)方式。中小型單位和使用小規(guī)模會計算化系統(tǒng)的單位，可根據(jù)本單位的工作情況，設(shè)立一些必要的電算化崗位，許多崗位可以由一個人擔(dān)任?！　。?）會計檔案資料保管員：負責(zé)存檔數(shù)據(jù)盤、程序軟盤，輸出的賬表、憑證和各種會計檔案資料的保管工作，做好軟盤、數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作?！　。?）電算審查：負責(zé)監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊?！　。?）審核記賬：負責(zé)對輸人計算機的記賬憑證和原始憑證等數(shù)據(jù)進行審核。電算化會計崗位可設(shè)立如下：　　（1）電算主管：負責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作。基本會計崗位包括會計主管、出納、會計核算、稽核、會計檔案管理等，與手工會計的各會計崗位相對應(yīng)。　　2．實現(xiàn)會計電算化的單位應(yīng)設(shè)置哪些崗位？　　會計電算化后，由于會計業(yè)務(wù)處理方式的改變，引起了會計崗位的重新設(shè)置?！边@是對實行會計電算化的單位關(guān)于會計軟件及其相關(guān)的會計資料的基本要求。自動轉(zhuǎn)賬分錄的憑證類型可以單獨設(shè)置，例如，機制l、機制2等，也可以與其他類第四章會計電算化基本要求　　本章提要：本章主要介紹會計電算化基本要求、崗位設(shè)置，以及實現(xiàn)會計電算化的有關(guān)規(guī)定?！　。?）定義憑證類型。分錄號可用數(shù)字或字母表示?！　?4．如何定義自動轉(zhuǎn)賬分錄？　　（1）定義分錄號。在定義自動轉(zhuǎn)賬分錄時，系統(tǒng)規(guī)定使用時間為：日常使用或結(jié)賬使用，以確定該自動轉(zhuǎn)賬分錄何時用來編制機制憑證?！　∽詣愚D(zhuǎn)賬分錄用于處理每月有規(guī)律重復(fù)發(fā)生的業(yè)務(wù)?！　?3．什么是自動轉(zhuǎn)賬分錄？　　實施電算化后，日常賬務(wù)處理的主要工作是輸入記賬憑證。　?。?）注意事項。　?。?）憑證類型設(shè)置。通常業(yè)務(wù)量較少的單位設(shè)置的憑證類型也少，甚至可以不進行憑證分類而使用統(tǒng)一記賬憑證；一般企事業(yè)單位都按收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證進行分類；業(yè)務(wù)量多的單位，憑證類型可以進一步劃分為現(xiàn)收、現(xiàn)付、銀收、銀付、轉(zhuǎn)賬等類型。電算化與手工記賬憑證分類的方法基本一致，計算機記賬憑證允許用戶自行定義憑證類型，憑證的類型應(yīng)根據(jù)會計核算與管理的需要進行設(shè)置?！　?2．憑證類型的設(shè)置方法有哪些？　?。?）憑證分類。在進行初始化余額設(shè)置時，只需輸入最低一級明細科目的余額，總賬科目及中間明細科目的余額由計算機自動匯總產(chǎn)生。初始余額裝入是根據(jù)已建立的會計科目表逐行進行的年初余額的輸入，并確定余額方向等；若為一年之中某月份開始使用，還需輸入借方累計發(fā)生額及貸方累計發(fā)生額?！　?1．怎樣輸入初始余額？　　為使計算機賬務(wù)處理與原手工賬保持連續(xù)性和一致性，當(dāng)準(zhǔn)備啟用計算機賬務(wù)處理系統(tǒng)時，必須進行手工賬初始余額結(jié)轉(zhuǎn)。在進行日常賬務(wù)處理之前，各科目本期尚未有發(fā)生額，此時可對各科目的屬性及初始余額進行修改。當(dāng)會計科目輸入有誤需要修改時，可采用刪除后重新輸入的方法；但有余額及發(fā)生額的科目不能修改與刪除。在輸入憑證等日常*作中，必須使用科目代碼全碼。分段代碼僅用于會計科目的建立過程中，科目的分段代碼可以重復(fù)，但科目代碼全碼不能重復(fù)。新增科目的級數(shù)和各級科目代碼的長度必須符合初始定義的科目結(jié)構(gòu)。增加科目代碼要從一級科目開始，逐級向下順序輸入，輸入明細科目時，其上級科目必須已輸入過。一般來說，賬戶分為“普通”、“銀行”、“往來”等三類。賬戶分類用于賬務(wù)系統(tǒng)記賬時應(yīng)分別處理。它們是：l—資產(chǎn)類、2—負債類、3—所有者權(quán)益類、4—成本類、5—損益類?！　。?）設(shè)置科目性質(zhì)。通用財務(wù)軟件均提供科目屬性設(shè)置功能，用戶根據(jù)本單位的會計核算要求進行設(shè)置，在輸入會計科目代碼和名稱時，直接定義科目屬性。賬務(wù)處理系統(tǒng)初始建賬的方式與手工建賬有所不同，由于計算機對會計信息分類核算主要的依據(jù)是會計科目代碼，在計算機初始建賬的工作中，一級及部分明細要使用會計制度規(guī)定的科目代碼和名稱，其中科目代碼分級要與科目結(jié)構(gòu)初始設(shè)置相一致。例如4－2－2－2結(jié)構(gòu)，代碼的結(jié)構(gòu)的定義在初始化參數(shù)時完成設(shè)置。　??？　　建立會計科目通常按以下步驟進行*作：　　（l）設(shè)置科目代碼的結(jié)構(gòu)。一個核算單位應(yīng)有一套獨立的賬簿體系，用戶在一個賬套內(nèi)可以完成一個完整的賬務(wù)核算。　?。?）核算單位設(shè)置。在系統(tǒng)試運行期間，若發(fā)現(xiàn)工作有誤，可通過還原初始化的數(shù)據(jù)重新調(diào)試，以節(jié)省大量的初始數(shù)據(jù)錄入工作。輔助賬初始設(shè)置，一般包括往來業(yè)務(wù)初始設(shè)置、銀行存款基礎(chǔ)調(diào)節(jié)表的錄入，以及現(xiàn)金流量代碼設(shè)置等*作。系統(tǒng)正常工作以后，以上系統(tǒng)參數(shù)均不能修改。財務(wù)軟件的通用性越強，需要設(shè)置的參數(shù)越具體。系統(tǒng)參數(shù)的設(shè)置，決定系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)處理的方式及數(shù)據(jù)輸入、輸出的形式?！　≠~務(wù)處理系統(tǒng)初始化，要求用戶在使用賬務(wù)處理系統(tǒng)進行正式輸入會計憑證之前必須完成，它是初始建賬的基礎(chǔ)工作?！　?7．什么是系統(tǒng)初始化，系統(tǒng)初始化的內(nèi)容有哪些？　　通用會計軟件是通過改變系統(tǒng)參數(shù)來適應(yīng)不同用戶需求的，單位在具體使用時，應(yīng)根據(jù)本單位的工作需要具體限定，這種準(zhǔn)備工作叫作系統(tǒng)初始化?！　±?，現(xiàn)金流量代碼結(jié)構(gòu)可以采用3－2－2結(jié)構(gòu)；3級7位編碼。因此，在計算機會計核算軟件中要求引入現(xiàn)金流量輔助賬管理子系統(tǒng)