【正文】 自動轉(zhuǎn)賬分錄的憑證類型可以單獨(dú)設(shè)置，例如，機(jī)制l、機(jī)制2等，也可以與其他類 23 / 23。 　?。?）定義憑證類型。分錄號可用數(shù)字或字母表示。 　　74．如何定義自動轉(zhuǎn)賬分錄？ 　?。?）定義分錄號。在定義自動轉(zhuǎn)賬分錄時，系統(tǒng)規(guī)定使用時間為：日常使用或結(jié)賬使用，以確定該自動轉(zhuǎn)賬分錄何時用來編制機(jī)制憑證。 　　自動轉(zhuǎn)賬分錄用于處理每月有規(guī)律重復(fù)發(fā)生的業(yè)務(wù)。 　　73．什么是自動轉(zhuǎn)賬分錄？ 　　實施電算化后，日常賬務(wù)處理的主要工作是輸入記賬憑證。 　　（4）注意事項。 　　（2）憑證類型設(shè)置。通常業(yè)務(wù)量較少的單位設(shè)置的憑證類型也少，甚至可以不進(jìn)行憑證分類而使用統(tǒng)一記賬憑證；一般企事業(yè)單位都按收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證進(jìn)行分類；業(yè)務(wù)量多的單位，憑證類型可以進(jìn)一步劃分為現(xiàn)收、現(xiàn)付、銀收、銀付、轉(zhuǎn)賬等類型。電算化與手工記賬憑證分類的方法基本一致，計算機(jī)記賬憑證允許用戶自行定義憑證類型，憑證的類型應(yīng)根據(jù)會計核算與管理的需要進(jìn)行設(shè)置。 　　72．憑證類型的設(shè)置方法有哪些？ 　?。?）憑證分類。在進(jìn)行初始化余額設(shè)置時，只需輸入最低一級明細(xì)科目的余額，總賬科目及中間明細(xì)科目的余額由計算機(jī)自動匯總產(chǎn)生。初始余額裝入是根據(jù)已建立的會計科目表逐行進(jìn)行的年初余額的輸入，并確定余額方向等；若為一年之中某月份開始使用，還需輸入借方累計發(fā)生額及貸方累計發(fā)生額。 　　71．怎樣輸入初始余額？ 　　為使計算機(jī)賬務(wù)處理與原手工賬保持連續(xù)性和一致性，當(dāng)準(zhǔn)備啟用計算機(jī)賬務(wù)處理系統(tǒng)時，必須進(jìn)行手工賬初始余額結(jié)轉(zhuǎn)。在進(jìn)行日常賬務(wù)處理之前，各科目本期尚未有發(fā)生額，此時可對各科目的屬性及初始余額進(jìn)行修改。當(dāng)會計科目輸入有誤需要修改時，可采用刪除后重新輸入的方法；但有余額及發(fā)生額的科目不能修改與刪除。在輸入憑證等日常*作中，必須使用科目代碼全碼。分段代碼僅用于會計科目的建立過程中，科目的分段代碼可以重復(fù)，但科目代碼全碼不能重復(fù)。新增科目的級數(shù)和各級科目代碼的長度必須符合初始定義的科目結(jié)構(gòu)。增加科目代碼要從一級科目開始，逐級向下順序輸入，輸入明細(xì)科目時，其上級科目必須已輸入過。一般來說，賬戶分為“普通”、“銀行”、“往來”等三類。賬戶分類用于賬務(wù)系統(tǒng)記賬時應(yīng)分別處理。它們是：l—資產(chǎn)類、2—負(fù)債類、3—所有者權(quán)益類、4—成本類、5—損益類。 　　（4）設(shè)置科目性質(zhì)。通用財務(wù)軟件均提供科目屬性設(shè)置功能，用戶根據(jù)本單位的會計核算要求進(jìn)行設(shè)置，在輸入會計科目代碼和名稱時，直接定義科目屬性。賬務(wù)處理系統(tǒng)初始建賬的方式與手工建賬有所不同，由于計算機(jī)對會計信息分類核算主要的依據(jù)是會計科目代碼，在計算機(jī)初始建賬的工作中，一級及部分明細(xì)要使用會計制度規(guī)定的科目代碼和名稱，其中科目代碼分級要與科目結(jié)構(gòu)初始設(shè)置相一致。例如4－2－2－2結(jié)構(gòu)，代碼的結(jié)構(gòu)的定義在初始化參數(shù)時完成設(shè)置。 　?。?　　建立會計科目通常按以下步驟進(jìn)行*作： 　　（l）設(shè)置科目代碼的結(jié)構(gòu)。一個核算單位應(yīng)有一套獨(dú)立的賬簿體系，用戶在一個賬套內(nèi)可以完成一個完整的賬務(wù)核算。 　　（3）核算單位設(shè)置。在系統(tǒng)試運(yùn)行期間，若發(fā)現(xiàn)工作有誤，可通過還原初始化的數(shù)據(jù)重新調(diào)試，以節(jié)省大量的初始數(shù)據(jù)錄入工作。輔助賬初始設(shè)置，一般包括往來業(yè)務(wù)初始設(shè)置、銀行存款基礎(chǔ)調(diào)節(jié)表的錄入，以及現(xiàn)金流量代碼設(shè)置等*作。系統(tǒng)正常工作以后，以上系統(tǒng)參數(shù)均不能修改。財務(wù)軟件的通用性越強(qiáng)，需要設(shè)置的參數(shù)越具體。系統(tǒng)參數(shù)的設(shè)置，決定系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)處理的方式及數(shù)據(jù)輸入、輸出的形式。 　　賬務(wù)處理系統(tǒng)初始化，要求用戶在使用賬務(wù)處理系統(tǒng)進(jìn)行正式輸入會計憑證之前必須完成，它是初始建賬的基礎(chǔ)工作。 　　67．什么是系統(tǒng)初始化，系統(tǒng)初始化的內(nèi)容有哪些？ 　　通用會計軟件是通過改變系統(tǒng)參數(shù)來適應(yīng)不同用戶需求的，單位在具體使用時，應(yīng)根據(jù)本單位的工作需要具體限定，這種準(zhǔn)備工作叫作系統(tǒng)初始化。 　　例如，現(xiàn)金流量代碼結(jié)構(gòu)可以采用3－2－2結(jié)構(gòu)；3級7位編碼。因此，在計算機(jī)會計核算軟件中要求引入現(xiàn)金流量輔助賬管理子系統(tǒng)，現(xiàn)金流量代碼也相對獨(dú)立于會計科目代碼體系?，F(xiàn)金流量表是《企業(yè)會計準(zhǔn)則——現(xiàn)金流量表》（1998年）要求編制的一張報表。往來客戶代碼可采用2－3結(jié)構(gòu)，前兩位代表客戶所在地區(qū)，后三位為順序號。 　?。?）往來客戶代碼。部門代碼設(shè)計應(yīng)體現(xiàn)出部門的類別和職能，以區(qū)分不同性質(zhì)的費(fèi)用支出，為編制各項費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)的自動分錄做好準(zhǔn)備工作。代碼設(shè)計在計算機(jī)會計核算軟件中是一項十分重要的基礎(chǔ)工作，科學(xué)合理的編碼系統(tǒng)是計算機(jī)會計核算軟件系統(tǒng)實現(xiàn)自動化數(shù)據(jù)處理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。國內(nèi)企事業(yè)單位常用的編碼設(shè)計方案為4級10位碼，其中，一級碼4位，二級、三級、四級碼都為2位。在財政部頒發(fā)布的《企業(yè)會計制度》（2001年）一級會計科目名稱和編號方案中，首位碼是用于標(biāo)識科目的性質(zhì)，后三位按照順序編碼。 　　設(shè)置會計科目代碼時，應(yīng)遵循以下幾項原則： 　?。╨）科目代碼必須具有惟一性；（2）科目代碼應(yīng)具有可擴(kuò)充性；（3）科目代碼應(yīng)數(shù)字化，且具有邏輯性；（4）科目代碼應(yīng)力求短小精悍。 　　對會計科目編碼，是會計核算軟件實現(xiàn)自動化數(shù)據(jù)處理的基礎(chǔ)，由于計算機(jī)賬務(wù)處理系統(tǒng)主要是依據(jù)會計科目代碼對會計信息進(jìn)行分類核算與管理的，因此，會計科目代碼是系統(tǒng)中最為重要的。這種文字形式的科目寬度不確定，不利于計算機(jī)進(jìn)行數(shù)據(jù)處理。通過設(shè)置會計科目可將各種復(fù)雜經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)橛幸?guī)律、易識別的會計核算信息。 　　該科目應(yīng)按應(yīng)付和暫收款項的類別和單位或個人設(shè)置三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算。 　　該科目應(yīng)按其他應(yīng)交款的種類設(shè)置三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算。 　　“應(yīng)交稅金”其他明細(xì)科目應(yīng)采用三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算。小規(guī)模納稅人只需設(shè)置三欄式明細(xì)賬，不需設(shè)置上述專欄。 　　一般納稅企業(yè)“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬采用多欄式，借方設(shè)置“進(jìn)項稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”；貸方設(shè)置“銷項稅額”、“出口退稅”。 　　59．如何設(shè)置應(yīng)交稅金明細(xì)賬？ 　　“應(yīng)交稅金”科目核算企業(yè)應(yīng)交納的各種稅金，例如增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等。 　　58．如何設(shè)置應(yīng)付賬款明細(xì)賬？ 　　“應(yīng)付賬款”科目核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項。 　　該科目應(yīng)按債權(quán)人設(shè)置三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算。 　　該科目應(yīng)按供應(yīng)單位設(shè)置三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算。 　　該科目應(yīng)按其他應(yīng)收款的項目及債務(wù)人設(shè)置三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算。 　　該科目應(yīng)按不同的購貨單位或接受勞務(wù)的單位設(shè)置三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算。 　　為加強(qiáng)應(yīng)收票據(jù)的管理，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一應(yīng)收票據(jù)的種類、號碼和出票日期、票面金額、票面利率、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額、未計提的利息，以及收款日期和收回金額、退票情況等資料，應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票款或退票后，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。 　　53．如何設(shè)置應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬？ 　　“應(yīng)收票據(jù)”科目核算企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 　　52．往來結(jié)算核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？ 　　往來款項是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付款項及預(yù)收、預(yù)付款項。 　　51．如何設(shè)置盈余公積明細(xì)賬？ 　　“盈余公積”科目核算企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積。 50．如何設(shè)置資本公積明細(xì)賬？ 　　“資本公積”科目核算企業(yè)取得的資本公積。 49．如何設(shè)置實收資本（股本）明細(xì)賬？ 　　“實收資本”（股本）科目核算企業(yè)按照企業(yè)章程的規(guī)定，投資者投入企業(yè)的資本。在“債券投資”明細(xì)科目下應(yīng)設(shè)置“面值”、“溢折價”、“應(yīng)計利息”三個三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算。 　　48．如何設(shè)置長期債權(quán)投資明細(xì)賬？ 　　“長期債權(quán)投資”科目核算企業(yè)購入的在1年內(nèi)（不含1年）不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備變現(xiàn)的債券和其他債權(quán)投資。 　　該科目應(yīng)設(shè)置“股票投資”和“其他股權(quán)投資”兩個明細(xì)科目，并按投資單位設(shè)置三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。 　　該科目應(yīng)按照短期投資的種類設(shè)置“股票”、“債券”、“基金”、“其他”等三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算。 　　46．如何設(shè)置短期投資明細(xì)賬？ 　　“短期投資”科目核算企業(yè)購入的，能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過1年（含1年）的投資。包括采用補(bǔ)償貿(mào)易方式下引進(jìn)國外設(shè)備價款、應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)等。并在每一明細(xì)科目下設(shè)置“債券面值”、“債券溢價”、“債券折價”、“應(yīng)計利息”等明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)分類核算?！　?4．如何設(shè)置應(yīng)付債券明細(xì)賬？ 　　“應(yīng)付債券”科目核算企業(yè)為籌集長期資金而實際發(fā)行的債券及應(yīng)付的利息。 　　43．如何設(shè)置長期借款明細(xì)賬？ 　　“長期借款”科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上（不含1年）的各種款項。 　　42．如何設(shè)置短期借款明細(xì)賬？ 　　“短期借款”科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下（含1年）的各種借款。 　　為進(jìn)行資金的核算企業(yè)應(yīng)設(shè)置“短期借款”、“長期借款”。按照投資目的，可將投資分為短期投資和長期投資兩類。目前我國企業(yè)的籌資方式主要有銀行借款、發(fā)行股票和債券。 　　該科