【正文】 司預(yù)算管理小組采取措施予以解決。第二十八條 當(dāng)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與階段性的目標(biāo)產(chǎn)生重大差異時，預(yù)算執(zhí)行單位對預(yù)算指標(biāo)與實際結(jié)果之間的重大差異要進(jìn)行分析解釋，并及時向預(yù)算管理小組上報對后期的調(diào)整預(yù)案，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。第六章 預(yù)算的分析和考核第二十九條 各部門、分子公司應(yīng)建立健全預(yù)算分析制度，定期召開預(yù)算分析會議，對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析。反映預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，查找原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，適時調(diào)控預(yù)算的執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。第三十條 預(yù)算分析的主要內(nèi)容：（一）各部門、各分子公司年度預(yù)算的執(zhí)行情況及存在的問題；（二）各部門、各分子公司經(jīng)營方針、經(jīng)營策略、增收節(jié)支措施對經(jīng)營利潤預(yù)算的影響；（三）公司的投融資方案對資本性收支預(yù)算的影響；（四）公司外部環(huán)境的變化對企業(yè)預(yù)算的影響；（五）公司的融資風(fēng)險、償債能力和企業(yè)財務(wù)狀況的趨勢分析；（六）公司的現(xiàn)金流狀況；（七）影響完成預(yù)算的其他原因；（八）解決預(yù)算執(zhí)行偏差的措施。第三十一條 預(yù)算制度實施后，公司根據(jù)實施的不同階段和推進(jìn)情況逐步將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果納入績效考核范疇，并最終成為績效考核的重要依據(jù)。在預(yù)算管理推行階段暫不作為考核依據(jù)。第七章 預(yù)算調(diào)整第三十二條 預(yù)算調(diào)整是指經(jīng)批準(zhǔn)的綜合預(yù)算和分項預(yù)算在其執(zhí)行過程中，因外部環(huán)境或內(nèi)部條件發(fā)生重大變化而需要變更預(yù)算指標(biāo)項目或金額。第三十三條 各分、子公司、各部門對于必須進(jìn)行的預(yù)算追加或減少的調(diào)整，應(yīng)當(dāng)分項目及時編制預(yù)算調(diào)整方案，提交預(yù)算管理部門審查，經(jīng)預(yù)算管理小組審議再上報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。第三十四條 各分、子公司、各部門無權(quán)擅自調(diào)整預(yù)算。第三十五條 凡因機(jī)構(gòu)調(diào)整或公司決定業(yè)務(wù)劃轉(zhuǎn)的，業(yè)務(wù)劃出部門必須把相應(yīng)的預(yù)算指標(biāo)一起劃出，并相應(yīng)增加劃入預(yù)算指標(biāo)。具體手續(xù)：由業(yè)務(wù)劃出、劃入部門共同向公司預(yù)算管理部門提出書面報告，經(jīng)財務(wù)副總經(jīng)理審定后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)調(diào)整預(yù)算，有關(guān)部門或分、子公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行調(diào)整預(yù)算。第八章 附 則第三十六條 本辦法解釋權(quán)屬預(yù)算管理部門。第三十七條 各下屬分、子公司參照本辦法實施。第三十八條 本辦法自批準(zhǔn)頒布之日起執(zhí)行。附：預(yù)算內(nèi)容及編制的責(zé)任部門明細(xì)表 預(yù)算編制流程附件1：預(yù)算內(nèi)容及編制的責(zé)任部門預(yù)算種類預(yù)算內(nèi)容主要編制責(zé)任部門一、經(jīng)營預(yù)算（一）收入預(yù)算營銷中心營銷中心（二）成本預(yù)算合同審算中心及各項目部（三）費(fèi)用預(yù)算財務(wù)管理中心及相關(guān)管理部門附表:工資及福利費(fèi)預(yù)算人力資源中心培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算人力資源中心固定資產(chǎn)使用費(fèi)預(yù)算總經(jīng)辦辦公費(fèi)預(yù)算總經(jīng)辦財務(wù)管理中心及營銷中心附表:廣告宣傳費(fèi)預(yù)算營銷中心業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)預(yù)算營銷中心財務(wù)管理中心（四）其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算財務(wù)管理中心及相關(guān)部門（五）營業(yè)外收支預(yù)算財務(wù)管理中心及相關(guān)部門（六）稅費(fèi)預(yù)算財務(wù)管理中心（七）經(jīng)營利潤預(yù)算財務(wù)管理中心二、投資預(yù)算總經(jīng)辦企業(yè)發(fā)展中心企業(yè)發(fā)展中心三、籌資預(yù)算財務(wù)管理中心財務(wù)管理中心附件2：預(yù)算編制流程圖公司經(jīng)營決策層提出預(yù)算目標(biāo)（銷售目標(biāo)、成本控制目標(biāo)、投資計劃等）結(jié)合預(yù)算目標(biāo)向各部門、各分、子公司下達(dá)編制原則及要求各部門、各分、子公司編制分項預(yù)算預(yù)算管理部門進(jìn)行匯總、初審進(jìn)行測算、平衡形成綜合預(yù)算草案公司預(yù)算管理小組審議總經(jīng)理批準(zhǔn)預(yù)算管理部門下達(dá)實施測算平衡意見反饋審議意見反饋項目調(diào)整局部調(diào)整審議通過 資金計劃預(yù)算制度1 目的及依據(jù)為提高本公司經(jīng)營績效及配合財務(wù)管理中心統(tǒng)籌靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效益，各部門除按年編制年度資金預(yù)算外，并逐月編制資金預(yù)算表，以便達(dá)成資金運(yùn)用的最佳效益。2 工作期間 年度預(yù)算，各部門應(yīng)于每年11月30日前，將相關(guān)資金預(yù)算資料報送財務(wù)管理中心，財務(wù)管理中心根據(jù)董事會要求期限編制年度資金預(yù)算。 月度財務(wù)預(yù)算 各部門應(yīng)于每月25日將月度資金預(yù)算報送財務(wù)管理中心，財務(wù)管理中心于當(dāng)月28日匯總編制公司資金預(yù)算。 財務(wù)管理中心在次月10日前，將上月資金預(yù)算執(zhí)行情況作分析說明，呈分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審閱。3 資金來源預(yù)測 財務(wù)管理中心根據(jù)營銷中心提供的銷售計劃預(yù)測本月銷售回籠資金。 其他收入由財務(wù)管理中心總監(jiān)根據(jù)實際情況進(jìn)行預(yù)測。4 開發(fā)成本資金預(yù)測 土地轉(zhuǎn)讓費(fèi)：由企業(yè)發(fā)展中心按照購地協(xié)議提供的支付預(yù)算金額編列。 工程進(jìn)度款：由項目部按照工程進(jìn)度及工程合同約定，預(yù)計所需支付資金編列。 各項預(yù)付款（或設(shè)備定金）：由相關(guān)部門按照合同約定，預(yù)計支付資金編列。 材料款：由合同審算中心按照采購合同約定，預(yù)計支付資金編列。 設(shè)計、監(jiān)理費(fèi)：由項目部按照相關(guān)合同約定，預(yù)計支付資金編列。 項目前期費(fèi)等：由企業(yè)發(fā)展中心按照手續(xù)辦理進(jìn)度提供的支付預(yù)算金額編列。5 薪金由人力資源中心、財務(wù)管理中心依據(jù)前期薪金實際發(fā)放數(shù)編列。6 銷售費(fèi)用廣告費(fèi)由營銷中心依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的年度廣告推廣計劃及月度計劃，預(yù)計所需資金編列。其他銷售費(fèi)用，由營銷中心依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的銷售推廣方案預(yù)計所需資金編列。7 管理費(fèi)用由財務(wù)管理中心、總經(jīng)理辦公室依據(jù)前期實際數(shù)及管理費(fèi)用計劃編制。8 財務(wù)費(fèi)用財務(wù)管理中心依據(jù)資金調(diào)度情況，核算利息支出編列。9 資產(chǎn)購置資產(chǎn)購置由總經(jīng)理辦公室依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購置計劃，預(yù)計所需資金編列。10 稅金稅金由財務(wù)管理中心依據(jù)公司經(jīng)營情況，核算稅金支出編列。11 其他支出凡不屬于上列各項的支出都屬于“其他支出”，其單項數(shù)額在10萬元以上，均應(yīng)加以說明。12 資金調(diào)度公司資金運(yùn)作由公司財務(wù)管理中心按照經(jīng)批準(zhǔn)的資金支付計劃進(jìn)行籌措調(diào)度。財務(wù)管理中心應(yīng)于次月五日前將上期資金余額，及有關(guān)融資情況等資料呈總經(jīng)理核閱，以作經(jīng)營決策之參考。13 預(yù)算外管理臨時或突發(fā)性資金未入當(dāng)期預(yù)算的，由各部門必須編制追加預(yù)算，由公司預(yù)算管理小組進(jìn)行審定報總經(jīng)理審批后，財務(wù)管理中心予以安排并修正當(dāng)期預(yù)算。 財務(wù)付款控制規(guī)程1 因公借款 員工差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)及周轉(zhuǎn)金借款時，由借款人填寫《借款單》，詳細(xì)填明借款用途、金額、期限等事項，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管副總經(jīng)理、財務(wù)副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批后，交財務(wù)管理中心總監(jiān)核準(zhǔn)，方可借支。前款未清，后款不借。 項目公司、合作項目公司人員，因業(yè)務(wù)需要在本公司借款時，除按照上述程序辦理外，財務(wù)管理中心應(yīng)將借款單復(fù)印件傳真通知下屬項目公司、合作項目公司，以便及時清理借款。2 財務(wù)付款審批權(quán)限 經(jīng)辦人或主控部門負(fù)責(zé)人、分管副總經(jīng)理負(fù)責(zé)主控項目付款的審核。 合同審算中心負(fù)責(zé)所有建安工程、配套工程、材料、設(shè)備、零星工程等經(jīng)營性預(yù)付款、撥付款、尾款的審核。 財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)所有付款的審核。 總經(jīng)理負(fù)責(zé)所有付款的審批。 總經(jīng)理外出期間書面委托分管財務(wù)副總經(jīng)理或財務(wù)管理中心總監(jiān)行使審批權(quán)，在總經(jīng)理返回后由財務(wù)管理中心報總經(jīng)理補(bǔ)審。3 財務(wù)付款簽報審核程序 合同主控部門簽訂合同后，應(yīng)將合同原件、簽定合同單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及《合同評審審批記錄》一同轉(zhuǎn)交財務(wù)管理中心會計。凡簽約部門無此項職責(zé)項目的，財務(wù)人員應(yīng)及時上報公司總經(jīng)理，在總經(jīng)理批復(fù)前財務(wù)不予辦理付款。 辦理付款時，合同付款主控部門經(jīng)辦人員應(yīng)先與財務(wù)人員對帳并填制《付款審批申請表》（必要時提供符合合同約定付款條件的進(jìn)度確認(rèn)文件）及票據(jù)，再經(jīng)主控部門負(fù)責(zé)人簽字審核后，經(jīng)分管副總經(jīng)理、財務(wù)副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批，交財務(wù)管理中心總監(jiān)核準(zhǔn)后，財務(wù)方可辦理付款手續(xù)。 所有工程類付款經(jīng)辦人或主控部門需交由合同審算中心審核后，分管副總經(jīng)理、財務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理方予以審批。無合同審算中心審核簽字手續(xù)的工程類付款，財務(wù)不予辦理付款。 凡支付完工工程款，需提交財務(wù)管理中心《工程驗收單》；支付設(shè)計等款項，需提交《項目工程資料驗收單》；支付設(shè)備尾款時，需提交《設(shè)備安裝驗收單》；支付質(zhì)保金，須按照公司制定的質(zhì)保金付款流程提供相關(guān)單據(jù)。4 項目前期及土地轉(zhuǎn)讓費(fèi) 項目前期費(fèi)用由企業(yè)發(fā)展中心（或項目公司）負(fù)責(zé)辦理付款手續(xù)。辦理時需持《費(fèi)用交費(fèi)明細(xì)表》（由經(jīng)辦人員與財務(wù)人員核實）或項目交費(fèi)文件（或交費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)）及《付款審批申請表》，由部門負(fù)責(zé)人審核，分管副總經(jīng)理、財務(wù)副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)交財務(wù)管理中心辦理付款。 土地轉(zhuǎn)讓費(fèi)由企業(yè)發(fā)展中心（或項目公司）負(fù)責(zé)辦理付款手續(xù)。辦理時需持《付款審批申請表》，由部門負(fù)責(zé)人審核，分管副總經(jīng)理、財務(wù)副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)交財務(wù)管理中心辦理付款。5 工程類付款 合同預(yù)付款由項目部負(fù)責(zé)辦理付款手續(xù)。辦理時需持《付款審批申請表》及付款票據(jù)，轉(zhuǎn)合同審算中心審核，分管副總經(jīng)理、財務(wù)副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批，交財務(wù)管理中心辦理付款。 工程進(jìn)度款支付由項目部負(fù)責(zé)辦理付款手續(xù)。辦理時需持《付款審批申請表》及付款票據(jù)，合同審算中心審核，分管副總經(jīng)理、財務(wù)副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批，交財務(wù)管理中心辦理付款。 工程款結(jié)算支付，由項目部負(fù)責(zé)辦理付款手續(xù)。辦理時需持《付款審批申請表》（必要時提供符合合同約定付款條件的進(jìn)度確認(rèn)文件），合同審算中心審核或委托會計師事務(wù)所審核報告書及付款票據(jù)（支付尾款時應(yīng)將前期預(yù)付款均開具全部發(fā)票），分管副總經(jīng)理、財務(wù)副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)交財務(wù)管理中心辦理付款。 質(zhì)保金支付，由相關(guān)部門分別辦理付款手續(xù)。辦理時需持《質(zhì)保情況報告》（由資產(chǎn)使用部門編寫）、《付款審批申請表》及付款票據(jù)，分管副總經(jīng)理、財務(wù)副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)交財務(wù)管理中心辦理付款。6 甲方采購材料、設(shè)備款的支付 材料預(yù)付款或設(shè)備定金支付，由合同審算中心負(fù)責(zé)辦理付款手續(xù)。辦理時需持《付款審批申請表》及付款票據(jù)，合同審算中心審核，分管副總經(jīng)理、財務(wù)副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)交財務(wù)管理中心辦理付款。預(yù)付款及定金按照合同約定應(yīng)在以后付款中及時扣除。 材料、設(shè)備款支付，由合同審算中心負(fù)責(zé)協(xié)助辦理付款手續(xù)。辦理時需持《付款審批申請表》（必要時提供符合合同約定付款條件的進(jìn)度確認(rèn)文件，如《入庫單》）及付款票據(jù)，合同審算中心審核，分管副總經(jīng)理、財務(wù)副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)交財務(wù)管理中心辦理付款。 材料、設(shè)備尾款支付，由合同審算中心負(fù)責(zé)協(xié)助辦理付款手續(xù)。辦理時需持《付款審批申請表》（必要時提供符合合同約定付款條件的進(jìn)度確認(rèn)文件，如《入庫單》、《設(shè)備安裝驗收單》）及付款票據(jù)（材料、設(shè)備在到貨時索取發(fā)票），合同審算中心審核，分管副總經(jīng)理、財務(wù)副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)交財務(wù)管理中心辦理付款。 質(zhì)保金支付由相關(guān)部門負(fù)責(zé)協(xié)助辦理付款手續(xù)。辦理時需持《質(zhì)保情況報告》（由資產(chǎn)使用部門編寫）、《付款審批申請表》及付款票據(jù)，合同審算中心審核，分管副總經(jīng)理、財務(wù)副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)交財務(wù)管理中心辦理付款。7 工程水電費(fèi)支付由項目部專業(yè)人員負(fù)責(zé)辦理付款手續(xù)。辦理時，按照公司臨時水電費(fèi)結(jié)算辦法和《付款審批申請表》，進(jìn)行水電費(fèi)代付及扣除。8 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 公司各部門報銷招待費(fèi)時，需持經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字、財務(wù)管理中心審核、總經(jīng)理簽批的費(fèi)用報銷單。招待費(fèi)報銷嚴(yán)格執(zhí)行一事一報原則。9 差旅費(fèi) 差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)按照公司《差旅費(fèi)開支管理規(guī)定》執(zhí)行。差旅費(fèi)報銷應(yīng)在出差回公司一周內(nèi)報銷。 財務(wù)管理中心按照公司《出差申請表》及《差旅費(fèi)開支管理規(guī)定》核算其出差補(bǔ)助，并按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)辦理報銷手續(xù)，報銷時，應(yīng)填寫《差旅費(fèi)報銷單》由出差人所在部門負(fù)責(zé)人核實、財務(wù)管理中心審核、總經(jīng)理審批后，出納方可辦理報銷手續(xù)。10 銷售費(fèi)用 廣告費(fèi)由營銷中心負(fù)責(zé)辦理付款手續(xù)。辦理時需持《付款審批申請表》、廣告發(fā)布方出具的（發(fā)布廣告明細(xì)表）及經(jīng)總經(jīng)理簽批的月度廣告計劃，報財務(wù)副總經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后，轉(zhuǎn)交財務(wù)管理中心辦理付款。 營銷策劃代理費(fèi)、銷售代理費(fèi)由營銷中心負(fù)責(zé)協(xié)助辦理付款手續(xù)。辦理時需持《付款審批申請表》，按程序報至財務(wù)副總經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后，轉(zhuǎn)交財務(wù)管理中心辦理付款。11 日常辦公用品 日常辦公用品原則上由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一購買。 辦公用品報銷，由采購人、驗貨人簽字，經(jīng)總經(jīng)理辦公室主任審核，按程序報至總經(jīng)理簽批后，轉(zhuǎn)交財務(wù)管理中心辦理付款。 其他部門因工作需要，需自行采購辦公用品時，需到總經(jīng)理辦公室辦理登記手續(xù)后，按照上款的規(guī)定辦理付款。12 固定資產(chǎn)公司固定資產(chǎn)的采購，必須由所需部門提出申請，按程序報經(jīng)總經(jīng)理簽批后交總經(jīng)理辦公室采購。財務(wù)管理中心根據(jù)《付款審批申請表》及固定資產(chǎn)驗收單，予以支付款項。13 稅金由財務(wù)總監(jiān)根據(jù)公司收入情況，確定繳稅方案，報總經(jīng)理同意后，辦理繳稅，繳款書須經(jīng)總經(jīng)理簽字。14 對外借款及投資公司對外借款（預(yù)付工程款及促進(jìn)銷售借款除外）或?qū)ν馔顿Y須經(jīng)總經(jīng)理同意后，按照總經(jīng)理決定和《付款審批申請表》由財務(wù)管理中心辦理付款手續(xù)。15 記錄《借款單》《支出證明單》《付款審批申請表》附件財務(wù)付款審批權(quán)限表審批人開支項目總經(jīng)理辦公室企業(yè)發(fā)展中心設(shè)計管理中心營銷中心合同審算中心人力資源中心項目部財務(wù)管理中心分管副總經(jīng)理財務(wù)副總經(jīng)理總經(jīng)理前期費(fèi)用征地拆遷費(fèi)▲●◆☆★前期手續(xù)費(fèi)▲●◆☆★開工手續(xù)費(fèi)▲●◆☆★研發(fā)、勘察、設(shè)計費(fèi)研發(fā)費(fèi)▲