【正文】 變、配電站土建、水電、通訊（4）供電貼費(fèi)（5）其它與小區(qū)相關(guān)的供電工程5．環(huán)衛(wèi)工程費(fèi)（1）公廁（2）垃圾站煤氣工程費(fèi)7．報(bào)刊、信箱費(fèi)8．公用天線工程費(fèi)9．公共綠化費(fèi)10．供熱工程費(fèi)11．占道費(fèi)12．臨時(shí)設(shè)施管理費(fèi)13．城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)14．其它費(fèi)用（五）公共配套設(shè)施費(fèi)1．行政用房2．文教用房（1）托幼（2）學(xué)校3．商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)費(fèi)（1）糧店（2）煤店（3）菜場(chǎng)4．人防工程費(fèi)5．消防6．自行車棚7．其它（六）開發(fā)間接費(fèi)1．工資公司所屬直接組織、管理開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用2．福利費(fèi)3．折舊費(fèi)4．辦公費(fèi)5．物料消耗費(fèi)6．勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)7．差旅費(fèi)8．臨時(shí)設(shè)施費(fèi)9．試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)10．其它6 計(jì)劃成本編制 開發(fā)項(xiàng)目的計(jì)劃成本必須以開發(fā)項(xiàng)目總體規(guī)劃為依據(jù)，由合同審算中心編報(bào)。 各成本項(xiàng)目的預(yù)算成本（計(jì)劃成本）和實(shí)際成本的核算范圍，計(jì)算口徑必須一致。（7） 人力資源中心——負(fù)責(zé)編制并執(zhí)行工資和福利預(yù)算計(jì)劃；4 成本核算的對(duì)象及要求 成本核算對(duì)象一般應(yīng)在開工之前確定，一經(jīng)確定就不得任意改變，更不能互能混淆、串戶。（3） 設(shè)計(jì)管理中心——負(fù)責(zé)開發(fā)項(xiàng)目總體規(guī)劃，設(shè)計(jì)方案的優(yōu)化；——按批準(zhǔn)的規(guī)劃設(shè)計(jì)嚴(yán)格控制開發(fā)項(xiàng)目投資規(guī)模。采取有效措施，節(jié)約投資、降低成本，對(duì)成本控制效果負(fù)責(zé)。3 職責(zé)分配 開發(fā)公司按照分級(jí)、歸口管理、權(quán)責(zé)結(jié)合、責(zé)任到人的原則，建立健全與生產(chǎn)管理體制相適應(yīng)的責(zé)任制。 會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時(shí)，應(yīng)由檔案管理人員進(jìn)行復(fù)印。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，銷毀時(shí)應(yīng)由財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)共同參加，并在銷毀清冊(cè)上簽名，銷毀清冊(cè)永久保存。 其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、付款簽報(bào)及招待費(fèi)申請(qǐng)單及其他應(yīng)當(dāng)保管的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清單、會(huì)計(jì)檔案保管清單等。 記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號(hào)順序折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起止日期、憑證起止號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。《出差申請(qǐng)表》附在原始憑證上，公司招待費(fèi)申請(qǐng)單統(tǒng)一按規(guī)定訂裝保管，并注明憑證編號(hào)。6 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，并應(yīng)寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)批準(zhǔn)后提取。3 公司固定資產(chǎn)購(gòu)置及執(zhí)行合同付款均必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。 為杜絕公司資金風(fēng)險(xiǎn)，支票領(lǐng)用人如不及時(shí)報(bào)賬，財(cái)務(wù)管理中心將停止簽發(fā)其本人及其所在部門所需領(lǐng)用的所有支票，直至報(bào)賬后方可解凍。 公司收到的支票送存銀行后，應(yīng)及時(shí)查詢支票是否到帳，若出現(xiàn)退票現(xiàn)象，出納應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員，并規(guī)定在五日內(nèi)換取新的支票。 收款人簽章與支票上所填收款人一致。 簽發(fā)支票需加蓋預(yù)留銀行印鑒方能生效，印章保管者應(yīng)從嚴(yán)審核后再予蓋章。 簽發(fā)支票必須使用碳素筆，并嚴(yán)格按照規(guī)定填寫收款人、金額、用途、日期；金額大小寫必須一致；支票開出后不得涂改，否則無效。出納應(yīng)在支票上加蓋“作廢”章，并在支票登記簿上登記作廢字樣。 出納辦理完畢支票簽發(fā)手續(xù)后，由經(jīng)辦人員通知業(yè)務(wù)單位領(lǐng)取支票，領(lǐng)用支票時(shí)由經(jīng)辦人員在《支票登記簿》簽字、支票領(lǐng)用人員在支票存根處簽字后領(lǐng)取支票。保管支票者不得同時(shí)保管全套財(cái)務(wù)印章。2 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置與使用順序號(hào)編 號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱備 注一、資產(chǎn)類11001現(xiàn)金21002銀行存款按開戶行和賬戶設(shè)立明細(xì)科目31009其他貨幣資金41101短期投資 股票 債券 基金 其他51102短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備61111應(yīng)收票據(jù)71121應(yīng)收股利81122應(yīng)收利息91131應(yīng)收賬款101133其他應(yīng)收款 內(nèi)部借支 公司往來 其他111141壞賬準(zhǔn)備 應(yīng)收賬款準(zhǔn)備 其他應(yīng)收款準(zhǔn)備121151預(yù)付賬款131211庫(kù)存材料141243開發(fā)產(chǎn)品151244分期收款開發(fā)產(chǎn)品161245出租開發(fā)產(chǎn)品171246周轉(zhuǎn)房181281存貨跌價(jià)準(zhǔn)備191301待攤費(fèi)用201401長(zhǎng)期股權(quán)投資 股票投資 其他股權(quán)投資211402長(zhǎng)期債權(quán)投資 債券投資 其他債權(quán)投資221421長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備231501固定資產(chǎn)參見《固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類、計(jì)價(jià)和折舊》的規(guī)定241502累計(jì)折舊單項(xiàng)計(jì)提251505固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備261701固定資產(chǎn)清理271801無形資產(chǎn)順序號(hào)編 號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱備 注281805無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備291901長(zhǎng)期待攤費(fèi)用301911待處理財(cái)產(chǎn)損益311912撥付所屬資金總公司用二、負(fù)債類322101短期借款332111應(yīng)付票據(jù)342121應(yīng)付賬款 工程類按往來單位名稱設(shè)立三級(jí)科目 營(yíng)銷類按往來單位名稱設(shè)立三級(jí)科目 其他按往來單位名稱設(shè)立三級(jí)科目352131預(yù)收賬款362151應(yīng)付工資372153應(yīng)付福利費(fèi)382161應(yīng)付利潤(rùn)392171應(yīng)交稅金 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 應(yīng)交所得稅 應(yīng)交土地增值稅 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 應(yīng)交房產(chǎn)稅 應(yīng)交土地使用稅 應(yīng)交車船使用稅 應(yīng)交個(gè)人所得稅402176其他應(yīng)交款 教育費(fèi)附加 平抑基金 堤防費(fèi) 地方教育發(fā)展費(fèi)412181其他應(yīng)付款422191預(yù)提費(fèi)用432301長(zhǎng)期借款442321長(zhǎng)期應(yīng)付款452341遞延稅款三、所有者權(quán)益463101實(shí)收資本473102上級(jí)撥入資金分公司用483111資本公積493121盈余公積 法定盈余公積 任意盈余公積 法定公益金順序號(hào)編 號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱備 注503131本年利潤(rùn)513141利潤(rùn)分配 其他轉(zhuǎn)入 提取法定盈余公積 提取法定公益金 提取任意盈余公積 未分配利潤(rùn)四、成本類524101開發(fā)成本參見《開發(fā)成本核算管理辦法》534105開發(fā)間接費(fèi)用參見《開發(fā)成本核算管理辦法》五、損益類545101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分類與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本對(duì)應(yīng)555102其他業(yè)務(wù)收入565201投資收益575301營(yíng)業(yè)外收入585401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本分類與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入對(duì)應(yīng)595402主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加605405其他業(yè)務(wù)支出615501營(yíng)業(yè)費(fèi)用參見《營(yíng)業(yè)費(fèi)用核算管理辦法》625502管理費(fèi)用參見《管理費(fèi)用核算管理辦法》635503財(cái)務(wù)費(fèi)用 手續(xù)費(fèi) 利息收入 利息支出 其他645601營(yíng)業(yè)外支出655701所得稅665801以前年度損益調(diào)整3 本制度自批準(zhǔn)發(fā)布之日起施行。明細(xì)科目的設(shè)置，除本制度已有規(guī)定者外，在不違反統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算要求的前提下，各分、子公司可以根據(jù)需要，自行規(guī)定。 會(huì)計(jì)政策變更上述會(huì)計(jì)政策變更必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)管理中心審核，報(bào)公司財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)。銷售商品，本公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)換給購(gòu)貨方，公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)，并且與銷售該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算方法長(zhǎng)期待攤費(fèi)用以實(shí)際發(fā)生額核算，在費(fèi)用項(xiàng)目的受益期內(nèi)分期平均攤銷。 無形資產(chǎn)核算方法無形資產(chǎn)在取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)量。（3） 長(zhǎng)期投資可收回金額低于賬面價(jià)值的，逐項(xiàng)按照可收回金額低于賬面余額的差額計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。按實(shí)際支付的價(jià)款記賬。 壞賬損失的核算方法壞賬損失采用“備抵法”，按期末應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款余額采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提比例如下：賬齡計(jì)提壞賬比例1年以內(nèi)6%1－2年10%2－3年30%3－4年50%4－5年80%5年（含）以上100%公司內(nèi)部的應(yīng)收款項(xiàng)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 主要會(huì)計(jì)政策 會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。其他相關(guān)專項(xiàng)管理規(guī)定另行制定。（二）其他需要說明的事項(xiàng)。第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)第二十三條 公司定期向有關(guān)的報(bào)表使用者提供必要的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第二十條 公司發(fā)生的銷售折讓或銷售退回，沖減銷售收入。第十八條 公司發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，據(jù)實(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。公共配套費(fèi)用包括人防、教育、體育娛樂設(shè)施、水電房、物業(yè)管理用房等配套性支出。土地綜合費(fèi)包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)土地征用費(fèi)、耕地占用稅、勞動(dòng)力安置費(fèi)及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補(bǔ)償?shù)膬糁С?、安置?dòng)遷用房支出等。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)入開發(fā)項(xiàng)目的，該土地使用權(quán)成本轉(zhuǎn)入開發(fā)項(xiàng)目成本。不計(jì)凈殘值。財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的資金形態(tài)管理，包括建帳、折舊、處置。對(duì)應(yīng)收帳款，誰經(jīng)手，誰負(fù)責(zé)，各責(zé)任人要認(rèn)真組織清收結(jié)算，及時(shí)與財(cái)務(wù)管理中心核對(duì)相符；如發(fā)生損失視情況追究連帶責(zé)任。資金開支實(shí)行“一支筆”簽批，資金開支由經(jīng)辦人提出，報(bào)主管經(jīng)理批示，經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心審核后，再報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第六條 加強(qiáng)應(yīng)付款項(xiàng)的管理。第五條 公司流動(dòng)負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。第二條 本辦法適用于本公司財(cái)務(wù)管理工作。由人力資源中心組織各部門對(duì)手冊(cè)的適宜性、有效性進(jìn)行評(píng)審，必要時(shí)對(duì)手冊(cè)予以修改。 手冊(cè)持有者：（1） 總經(jīng)理；（2） 副總經(jīng)理；（3） 財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)；（4） 人力資源中心（存檔）；（5） 各相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人。各分、子公司的有關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)置與公司有差異而導(dǎo)致的不適用部分，可參照?qǐng)?zhí)行。2 適用范圍本手冊(cè)適用于公司、各部門、各項(xiàng)目部、各分、子公司的財(cái)務(wù)管理與相關(guān)事務(wù)管理。手冊(cè)持有者調(diào)離工作崗位時(shí)，應(yīng)將手冊(cè)交還人力資源中心，辦理核收登記。 在手冊(cè)使用期間，如有修改建議，各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)匯總意見，及時(shí)反饋到公司人力資源中心。2 財(cái)務(wù)管理制度 財(cái)務(wù)管理辦法第一章 總 則第一條 為規(guī)范本公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》及本公司章程，制定本辦法。未經(jīng)授權(quán)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)或個(gè)人以公司名義籌資，公司不負(fù)擔(dān)連帶責(zé)任，并保留追究其相關(guān)責(zé)任的權(quán)利。與開發(fā)項(xiàng)目相關(guān)的，在項(xiàng)目竣工前發(fā)生的計(jì)入開發(fā)項(xiàng)目成本。第七條 資金權(quán)限的管理。付出款項(xiàng)要審慎，預(yù)付與應(yīng)付款項(xiàng)，憑據(jù)合同及有關(guān)票據(jù)，由經(jīng)辦人提出，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管副總經(jīng)理簽字同意，由總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)審核后予以支付。第四章 固定資產(chǎn)第十條 固定資產(chǎn)的購(gòu)建由需用單位提出，由總經(jīng)理辦公室提出審核意見并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。第十一條 固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法。第六章 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)第十三條 無形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，從使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。 第七章 成本費(fèi)用第十五條 開發(fā)產(chǎn)品成本包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)。基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)包括開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出。公司經(jīng)費(fèi)包括公司總部管理人員工資、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷及其他公司經(jīng)費(fèi)。其他情況。第二十二條 公司利潤(rùn)分配，按章程規(guī)定處理。第二十五條 財(cái)務(wù)狀況說明書，主要包括以下內(nèi)容：（一）開發(fā)經(jīng)營(yíng)狀況、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配、資產(chǎn)增減和周轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)收支、稅金繳納、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)等情況。第二十八條 本辦法