【導(dǎo)讀】業(yè)務(wù)規(guī)章制度，制訂并組織實(shí)施全縣審計(jì)工作年度計(jì)劃。況的審計(jì)結(jié)果報(bào)告。受縣人民政府委托向縣人大常委會(huì)提出縣本級(jí)預(yù)。算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告。出審計(jì)決定或向有關(guān)單位提出處理處罰的建議。的企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況。社會(huì)保障基金、社會(huì)捐贈(zèng)資金及其他有關(guān)基金、資金財(cái)務(wù)收支。審計(jì)，協(xié)調(diào)各成員單位運(yùn)用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果。有關(guān)的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。政府裁決中的有關(guān)事項(xiàng)。協(xié)助配合有關(guān)部門查處相關(guān)重大案件。審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告。關(guān)實(shí)施管理系統(tǒng)和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)的建設(shè)。（十二）承辦縣人民政府交辦的其他事項(xiàng)。決定書(shū)和專題報(bào)告、綜合報(bào)告；負(fù)責(zé)扶貧、雙聯(lián)的協(xié)調(diào)、聯(lián)絡(luò)工作；全縣政府投資為主的固定資產(chǎn)投資專項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查等。

　　

【正文】 作職責(zé)，嚴(yán)格按照審計(jì)程序辦事，規(guī)范執(zhí)法，嚴(yán)格執(zhí)法，文明執(zhí)法，注重審計(jì)整體形象，注重素質(zhì)培養(yǎng)，講究工作效率，保證審計(jì)質(zhì)量 。 嚴(yán)格執(zhí)行 審計(jì)紀(jì)律“八不準(zhǔn)” 實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)制，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行抽查。 審計(jì)報(bào)告 由 股長(zhǎng)、專職復(fù)核人員、主管局長(zhǎng)層層把關(guān)。 召開(kāi)業(yè)務(wù)會(huì)，審定審計(jì)報(bào)告，形成審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議決定，發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)由其他部門糾正、處理或追究行政、刑事責(zé)任的，及時(shí)移送，一般審計(jì)項(xiàng)目由分管局長(zhǎng)主持召開(kāi)業(yè)務(wù)會(huì)，重要項(xiàng)目，由分管局長(zhǎng)提議，經(jīng)局長(zhǎng)同意，由局長(zhǎng)主持召開(kāi)。 47 第 三 部分 機(jī)關(guān)內(nèi)部管理權(quán)工作流程 及風(fēng)險(xiǎn)防范 物資采購(gòu) 編 號(hào)： xhsjgl01 權(quán)力名稱： 物資采購(gòu) 流 程 圖 ： 根據(jù)年度預(yù)算安排、編制物資采購(gòu) 計(jì)劃 并提交局務(wù)會(huì)會(huì)議討論決定 經(jīng)辦人編制大宗物資和設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃后報(bào)局長(zhǎng)審批 登記使用 風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)： 各股室提出物資 采購(gòu)計(jì)劃 辦公室綜合物資采購(gòu)項(xiàng)目 一般物品由辦公室匯總后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批 大宗物資和設(shè)備采購(gòu)理事會(huì)議研究決定 一般物品到政府定點(diǎn)單位采購(gòu) 經(jīng)辦人報(bào)政府采購(gòu)中心審批 與供貨單位簽訂購(gòu)物合同 根據(jù)合同到財(cái)政支付中心辦理支付手續(xù)后到供貨單位提貨 48 未按規(guī)定程序組織采購(gòu)，造成采購(gòu)活動(dòng)中違規(guī)行為。 風(fēng)險(xiǎn)防范措施： 加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，提高思想認(rèn)識(shí) 。 嚴(yán)格采購(gòu)程序，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)活動(dòng)全過(guò)程的監(jiān)督審計(jì)工作。 財(cái)務(wù)支配 編 號(hào)： xhsjgl02 權(quán)力名稱： 財(cái)務(wù)支配 財(cái)務(wù)支配流程圖： 根據(jù)全年工作，編制年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算、 理 事會(huì) 會(huì)議審定 按照批準(zhǔn)的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算指標(biāo) ,編制年度開(kāi)支計(jì)劃并經(jīng) 局務(wù) 會(huì)議討論通過(guò) 承辦人或經(jīng)辦人請(qǐng)示預(yù)算開(kāi)支項(xiàng)目 重大預(yù)算開(kāi)支項(xiàng)目計(jì)劃 由理 局務(wù) 會(huì)議決定 一般支出用款計(jì)劃 由 局 長(zhǎng)批準(zhǔn) 經(jīng)辦人按程序辦理開(kāi)支項(xiàng)目、取得原始 憑證并必須符合國(guó)家財(cái)經(jīng)管理規(guī)定 經(jīng)辦人在每張?jiān)紤{證上簽字 局長(zhǎng) 審核 分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字 集中支付付款 49 風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)： 經(jīng)費(fèi)審批制度不嚴(yán)，造成經(jīng)費(fèi)支出大。 風(fēng)險(xiǎn)防范措施： 加強(qiáng)責(zé)任意識(shí)教育 。 按照預(yù)算要求，確?；A(chǔ)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性 。 加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出審批，嚴(yán)控支出，有效控制行政成本。 年度考核 編 號(hào)： xhsjgl03 權(quán)力名稱： 年度考核 流 程 圖： 風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)： 對(duì)考核結(jié)果未及時(shí)公示、通知本人。 登記歸檔 通知本人 申請(qǐng)復(fù)核 50 風(fēng)險(xiǎn)防范措施： 按照年終考核程序，將結(jié)果在本單位范圍內(nèi)及時(shí)予以公示。 車輛管理 編 號(hào)： xhsjgl04 權(quán)力名稱： 車輛管理 流 程 圖 ： 風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)： 車輛維修未按規(guī)定嚴(yán)格審查導(dǎo)致維修不合理 。 會(huì)計(jì)審查不嚴(yán)造成維修開(kāi)支不合理。 風(fēng)險(xiǎn)防范措施： 嚴(yán)格執(zhí)行車輛管理制度 。 加強(qiáng)駕駛員、后勤人員車輛業(yè)務(wù)知識(shí)教育 。 財(cái)務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)督，嚴(yán)格責(zé)任追究。 按規(guī)定制定車輛管理制度，并報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)決定 部門提出用車?yán)碛? 車輛維修申報(bào) 領(lǐng)導(dǎo)審批 領(lǐng)導(dǎo)審批 財(cái)務(wù)報(bào)帳并歸檔保管 51 第 四 部分 規(guī)范權(quán)力運(yùn)行和配套保障、預(yù)防制度 審計(jì)署關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)紀(jì)律的八項(xiàng)規(guī)定 一是不準(zhǔn)由被審計(jì)單位安排住宿。 二是不準(zhǔn)接受被審計(jì)單位安排的就餐和宴請(qǐng)。 三是不準(zhǔn)無(wú)償使用被審計(jì)單位的交通工具。 四 是不準(zhǔn)參加被審計(jì)單位安排的旅游、娛樂(lè)和聯(lián)歡等活動(dòng)。 五是不準(zhǔn)無(wú)償使用被審計(jì)單位的通信工具和辦公用品。 六是不準(zhǔn)接受被審計(jì)單位任何紀(jì)念品、禮品、禮金和各種有價(jià)證券。 七是不準(zhǔn)向被審計(jì)單位提出與審計(jì)工作無(wú)關(guān)的要求。 八是不準(zhǔn)在被審計(jì)單位報(bào)銷任何因公因私的費(fèi)用。 學(xué)習(xí)制度 (一 )學(xué)習(xí)內(nèi)容 黨委、政府的路線、方針、政策、文件，審計(jì)業(yè)務(wù)政策、知識(shí)、技能；學(xué)歷教育等； (二 )學(xué)習(xí)形式 平時(shí)自學(xué)：讀書(shū)、看報(bào)、上網(wǎng)、學(xué)文件； 會(huì)議學(xué)習(xí)：每月安排一至兩次干部職工集中學(xué)習(xí)； 經(jīng)局批準(zhǔn)赴上、赴外短期培訓(xùn)； 自學(xué)考試、函授進(jìn)修； 職稱學(xué)習(xí)考試； 其他； （三）學(xué)習(xí)獎(jiǎng)勵(lì) 52 干部、職工自考、函授獲大學(xué)?？?、本科畢業(yè)文憑的，按每科給予 100 元、 200 元獎(jiǎng)勵(lì)； 干部、職工參加職稱考試，獲助理會(huì)計(jì)師、助理審計(jì)師、湖南省注冊(cè)造價(jià)師資質(zhì)的，每人給予獎(jiǎng)勵(lì) 1000 元，獲會(huì)計(jì)師、審計(jì)師、國(guó)家注冊(cè)造價(jià)師資質(zhì)的，每人給予獎(jiǎng)勵(lì) 2020 元； 干部、職工撰寫(xiě)的業(yè)務(wù)論文，在國(guó)家、省、市、縣級(jí)報(bào)刊、內(nèi)刊上發(fā)表的，每篇獎(jiǎng)勵(lì) 200 元、 150 元、 100 元、 50 元；信息、新聞在國(guó)家、省、市、縣級(jí)報(bào)刊、內(nèi)刊上發(fā)表的，每則（條）獎(jiǎng)勵(lì) 40元、 30 元、 20 元、 10 元（同一內(nèi)容文稿在不同報(bào)刊、媒體發(fā)表，以最高級(jí)別刊物、媒體實(shí)行一次獎(jiǎng)勵(lì)）。在網(wǎng)絡(luò) 媒體發(fā)表的文稿，按報(bào)刊、內(nèi)刊獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)的 50%予以獎(jiǎng)勵(lì)。 局領(lǐng)導(dǎo)班子議事規(guī)則 為進(jìn)一步貫徹落實(shí)民主集中制原則，更好地發(fā)揮局領(lǐng)導(dǎo)班子的職能，不斷強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部的集體觀念、民主觀念和群眾觀念，全面履行工作職責(zé)，不斷推動(dòng)審計(jì)工作上新臺(tái)階，根據(jù)《中國(guó)共產(chǎn)黨章程》、《黨內(nèi)政治生活若干準(zhǔn)則》、《黨內(nèi)監(jiān)督條例（試行）》等，參照上級(jí)黨委和政府的議事規(guī)則，結(jié)合我局實(shí)際，制定本規(guī)則。 （一）議事原則 堅(jiān)持依法行政，認(rèn)真貫徹 落實(shí)黨的路線、方針、政策，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行縣委、縣政府及上級(jí)審計(jì)部門的決定、決議，確保依法照章辦事，自覺(jué)接受縣人大及其常委會(huì)的監(jiān)督。 堅(jiān)持民主集中制，實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo)和個(gè)人分工負(fù)責(zé)相結(jié)合的制度，凡屬重大問(wèn)題，按照“集體領(lǐng)導(dǎo)、民主集中、個(gè)別醞釀、會(huì)議決定”的原則，提請(qǐng)局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，作出決定。 堅(jiān)持實(shí)事求是，深入實(shí)際、調(diào)查研究，廣泛聽(tīng)取意見(jiàn)，掌握第一手資料，防止和避免決策失誤。 堅(jiān)持分工負(fù)責(zé)，加強(qiáng)班子內(nèi)部的團(tuán)結(jié)協(xié)調(diào)，班子成員在形成 53 決定后，要充分發(fā)揮積極性和創(chuàng)造性，努力完成組織交辦的 分管工作任務(wù)。 （二）議事范圍 傳達(dá)黨的路線、方針、政策和縣委、縣政府的重要指示，傳達(dá)上級(jí)有關(guān)文件精神和重大工作部署，聯(lián)系本局實(shí)際研究貫徹執(zhí)行的意見(jiàn)。 研究黨的建設(shè)、干部隊(duì)伍建設(shè)、政治思想建設(shè)和精神文明建設(shè)等重大事項(xiàng)。 研究干部選拔、培養(yǎng)考核、任免、獎(jiǎng)懲及干部調(diào)動(dòng)、換崗交流等有關(guān)人事問(wèn)題。 研究制定黨風(fēng)廉政責(zé)任制和局有關(guān)重大規(guī)章制度。 研究關(guān)心支持機(jī)關(guān)支部建設(shè)、工、青、婦和老干部等有關(guān)工作。 研究審計(jì)年度工作計(jì)劃，重要審計(jì)事項(xiàng)等審計(jì)業(yè)務(wù)工作。 研究本局大額資金使用，經(jīng)濟(jì)交往和重大 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 研究向上級(jí)報(bào)告工作的重要事項(xiàng)。 其它認(rèn)為需要討論研究的事項(xiàng)。 （三）議事程序 班子成員需要提交集體討論的問(wèn)題，必須事先作好準(zhǔn)備，在調(diào)查摸底、摸清情況的基礎(chǔ)上提出方案和意見(jiàn)，以便決策。 班子會(huì)議由局長(zhǎng)或黨組書(shū)記按各自的職責(zé)主持召開(kāi)（也可相互委托主持召開(kāi)）。局長(zhǎng)、黨組書(shū)記要帶頭堅(jiān)持民主集中制原則，討論重大事項(xiàng)要提前一天通知班子成員（特別緊急的臨時(shí)重大事項(xiàng)除外）。 班子成員要主動(dòng)參與集體決策，認(rèn)真思考，充分發(fā)表自己的意見(jiàn)和建議，表明自己的態(tài)度。 作決定時(shí)，由于意見(jiàn)不統(tǒng)一，分歧較 大，未能做出決定的，會(huì)后要進(jìn)一步調(diào)查、分析、交換意見(jiàn)，再次復(fù)議，特殊情況也可向上級(jí)報(bào)告，請(qǐng)求裁決。 54 （四）議事約定 班子會(huì)一般每月召開(kāi)一次，根據(jù)需要也可提前或推遲召開(kāi)。 根據(jù)會(huì)議內(nèi)容需要列席會(huì)議的同志由局長(zhǎng)、黨組書(shū)記決定。列席會(huì)議人員只有發(fā)言權(quán)，沒(méi)有表決權(quán)。 會(huì)議要做好記錄，會(huì)議記錄應(yīng)歸檔管理，需要上報(bào)和下發(fā)的要整理形成文件。 （五）執(zhí)行要求 會(huì)議做出的決定，班子成員必須自覺(jué)服從，各負(fù)其責(zé)，認(rèn)真抓好落實(shí)，積極完成。 加強(qiáng)組織紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行保密規(guī)定。除會(huì)議要求向黨員、干部職工傳達(dá)或征求意見(jiàn) 外，與會(huì)人員在會(huì)議討論期間或決定未正式公布前，應(yīng)做好保密工作，不得泄露，也不能將個(gè)人觀點(diǎn)、會(huì)議情況向外傳播，違者要追究責(zé)任。 政務(wù)公開(kāi)制度 (一 )政務(wù)公開(kāi)內(nèi)容 審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)； 審計(jì)項(xiàng)目； 審計(jì)程序； 審計(jì)規(guī)范；審計(jì)結(jié)果； 審計(jì)紀(jì)律； 審計(jì)的監(jiān)督制約辦法。 (二 )政務(wù)公開(kāi)辦法 向社會(huì)公開(kāi)的內(nèi)容辦法 (1)審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)。在本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立檢查會(huì)計(jì)帳目，對(duì)行政區(qū)域內(nèi)各級(jí)人民政府及其各部門、國(guó)有金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益以及法律、 法規(guī)規(guī)定的其他事項(xiàng)依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。如每年一度的同級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，三年輪流一遍的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算審計(jì)，每年上級(jí)統(tǒng)一組織的各類專項(xiàng)資金審計(jì)、國(guó)定投資資產(chǎn)審計(jì)、行政事業(yè)單位審計(jì)。同時(shí)受組織部委托，對(duì)縣級(jí)以下領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)，以及 55 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)。 (2)審計(jì)規(guī)范。主要包括審計(jì)法律、審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)職業(yè)道德和審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)。如《審計(jì)法》規(guī)定了審計(jì)工作的基本原則、職責(zé)、權(quán)限、程序和法律責(zé)任，賦予審計(jì)機(jī)關(guān)在當(dāng)?shù)卣蜕霞?jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的雙重領(lǐng)導(dǎo)下履行審計(jì)的重要職責(zé)。 (3)審計(jì)項(xiàng)目。根據(jù)年度審計(jì)工作會(huì) 議的要求，由審計(jì)局結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，征求相關(guān)單位意見(jiàn)后，提交縣政府并報(bào)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)討論確定后公開(kāi)。 (4)審計(jì)工作紀(jì)律。 ① 不得隱瞞查出的違反財(cái)政法紀(jì)事實(shí)，不提交內(nèi)容虛假的審計(jì)報(bào)告。 ② 不得泄漏所涉及到的秘密。 ③ 不得接受被審單位的宴請(qǐng)，必須用餐者一律吃工作餐。 ④ 不得接受被審單位的禮品、禮金、有價(jià)證券或參加用公款支付的營(yíng)業(yè)性歌舞等高消費(fèi)娛樂(lè)活動(dòng)。 ⑤ 不得以審謀私，在被審單位報(bào)銷應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。 ⑥ 不準(zhǔn)參加帶有賭博性質(zhì)的活動(dòng)。 ⑦ 不得向被審單位提出與審計(jì)工作無(wú)關(guān)的要求。 (5)審計(jì)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追 究。審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目過(guò)程中，違反有關(guān)法律法規(guī)，故意或過(guò)失造成執(zhí)法過(guò)錯(cuò)和錯(cuò)案，根據(jù)其情節(jié)、性質(zhì)、后果，按照法律和紀(jì)律給予必要的處理。對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；構(gòu)不成犯罪的，給予紀(jì)律處分。做到有權(quán)必有責(zé)、用權(quán)受監(jiān)督、侵權(quán)要追究。 有以下情形之一的，審計(jì)人員一般不承擔(dān)審計(jì)執(zhí)法責(zé)任： ① 因被審計(jì)單位違法偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄，報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表而造成的； ② 因無(wú)明確法律、政策規(guī)定，在定性、處理、處罰等方面已向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告或向相關(guān)部門請(qǐng)示的； ③ 審計(jì)查出的有關(guān)線索已按規(guī)定及 時(shí)、如實(shí)、全面報(bào)告，因客觀原因未能反映和處罰的。 (6)通報(bào)和公布審計(jì)結(jié)果。每年向縣政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出關(guān)于上一年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)結(jié)果報(bào)告；并受政府委托，向縣人大常委會(huì)提出相應(yīng)的審計(jì)工作報(bào)告；根據(jù)工作需要，定期或不定期向經(jīng)濟(jì)責(zé)任聯(lián)席會(huì)議通報(bào)相關(guān)審計(jì)結(jié)果；在依法保守國(guó)家秘密和相關(guān) 56 單位商業(yè)秘密，并充分考慮可能產(chǎn)生的社會(huì)影響后，報(bào)經(jīng)縣政府同意，適當(dāng)向社會(huì)公布有關(guān)審計(jì)結(jié)果。 向被審計(jì)單位公開(kāi)的內(nèi)容辦法 (1)審計(jì)工作程序公開(kāi) ① 審計(jì)局在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施 3 日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，告知 審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間、審計(jì)組長(zhǎng)和審計(jì)人員組成，并將《審計(jì)工作紀(jì)律》一并送達(dá)，接受監(jiān)督；自收到審計(jì)報(bào)告 30 日內(nèi)，將審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)決定送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)單位。 ② 審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)后，在被審計(jì)單位適當(dāng)位置張貼《審計(jì)公告》，增強(qiáng)工作透明度；現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，及時(shí)編制審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)；在審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)決定送達(dá)之日起 3 個(gè)月內(nèi)，監(jiān)督審計(jì)決定的執(zhí)行情況； ③ 被審計(jì)單位自收到審計(jì)報(bào)告之日起 10 日內(nèi)，提出書(shū)面意見(jiàn)送交審計(jì)組或者審計(jì)機(jī)關(guān)。期限內(nèi)沒(méi)有提出意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。 (2)審計(jì)結(jié)果公 開(kāi) 審計(jì)報(bào)告公開(kāi) 審計(jì)組向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)報(bào)告由組長(zhǎng)定稿。內(nèi)容包括實(shí)施審計(jì)的情況、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)和對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為的定性、處理、處罰建議及其依據(jù)。 審計(jì)處理處罰公開(kāi) 對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為情節(jié)顯著輕微的，指明予以糾正；重要問(wèn)題，如實(shí)向縣政府