【正文】 責(zé)任單位： 新晃縣審計局 權(quán)力行使依據(jù)： 《中華人民共和國審計法》第 二十七 條 35 流程圖 ： 審計機(jī)關(guān)確定審計項目 ↓ 組成審計組，開展審前調(diào)查、編制審計實施方案，并于實施審計 3 日前向被審計單位送達(dá)審計通知書 ↓ 測試評價內(nèi)部控制，選用適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒ㄈ〉脤徲嬜C據(jù)，并編制審計工作底稿 ↓可能出現(xiàn)風(fēng)險點① 審計組提出審計報告，經(jīng)審計組長復(fù)核后，征求被審計單位意見（被審計單位應(yīng)自收到審計報告之日起 10 日內(nèi)提出書面意見） ↓可能出現(xiàn)風(fēng)險點② ③ 審計報告經(jīng)復(fù)核后，由 審計組 代擬審計機(jī)關(guān)的審計報告、審計決定書等 ↓可能出現(xiàn)風(fēng)險點② ③ 專職復(fù)核人員 對審計報告進(jìn)行復(fù)核。 監(jiān)督檢查 編 號： xhsjjdjc10 權(quán)力名稱： 監(jiān)督社會審計機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量 責(zé)任單位： 新晃縣審計局 權(quán)力行使依據(jù)： 《中華人民共和國審計法》第 三十 條 37 流程圖 ： 審計機(jī)關(guān)進(jìn)行審計或者專項審計調(diào)查時，有權(quán)對社會審計機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計報告進(jìn)行核查 ↓ 核查社會審計機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計 報告時， 發(fā) 現(xiàn)社會審計機(jī)構(gòu)存在違反法律、法規(guī)或者執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等情況的 ↓ 風(fēng)險 1 移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)依法追究責(zé)任 風(fēng)險 3 風(fēng)險表現(xiàn)： 審計證據(jù)不充分，造成證明力不足，定性不當(dāng)。辦理時限：一般為 7個工作日，特殊情況最長不超過 10 個工作日 ↓ 將代擬的審計報告、審計決定書等及法規(guī)股的復(fù)核意見報送分管局長 ↓ 召開審計業(yè)務(wù)會議審定審計報告并形 成審計業(yè)務(wù)會議決定（一般審計項目的審計報告，由分管局長主持召開審計業(yè)務(wù)會議討論審定，重要審計項目的審計報告，由分管局長提議，經(jīng)局長同意后，由局長主持召開審計業(yè)務(wù)會議討論審定）。 保密程度不高 。 ３、謹(jǐn)慎過度未披露公眾期望的信息。 調(diào)查取證需兩名以上審計人員并出示有關(guān)證件，審計人員實行回避制。被審計單位應(yīng)自收到審計報告之日起 10 日內(nèi)提出書面反饋意見 實施審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支行為 制發(fā)審計決定書 被審計單位陳述申辨 復(fù)議或訴訟 執(zhí)行完畢 逾期不執(zhí)行的申請法院強(qiáng)制執(zhí)行 結(jié)案 審計報告經(jīng)業(yè)務(wù)股室負(fù)責(zé)人復(fù)核后，由業(yè)務(wù)股室代擬審計報告、審計決定書等，送分管領(lǐng)導(dǎo) 送達(dá)審計決定 46 風(fēng)險表現(xiàn)： 審計決定不按規(guī)定程序操作引發(fā)的審計定性不準(zhǔn)、不當(dāng)或無法律依據(jù)的風(fēng)險。 風(fēng)險防范措施： 加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，提高思想認(rèn)識 。 車輛管理 編 號： xhsjgl04 權(quán)力名稱： 車輛管理 流 程 圖 ： 風(fēng)險表現(xiàn)： 車輛維修未按規(guī)定嚴(yán)格審查導(dǎo)致維修不合理 。 四 是不準(zhǔn)參加被審計單位安排的旅游、娛樂和聯(lián)歡等活動。 （一）議事原則 堅持依法行政，認(rèn)真貫徹 落實黨的路線、方針、政策，嚴(yán)格執(zhí)行國家法律、法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行縣委、縣政府及上級審計部門的決定、決議，確保依法照章辦事，自覺接受縣人大及其常委會的監(jiān)督。 研究關(guān)心支持機(jī)關(guān)支部建設(shè)、工、青、婦和老干部等有關(guān)工作。 班子成員要主動參與集體決策，認(rèn)真思考，充分發(fā)表自己的意見和建議，表明自己的態(tài)度。除會議要求向黨員、干部職工傳達(dá)或征求意見 外，與會人員在會議討論期間或決定未正式公布前，應(yīng)做好保密工作，不得泄露，也不能將個人觀點、會議情況向外傳播，違者要追究責(zé)任。如《審計法》規(guī)定了審計工作的基本原則、職責(zé)、權(quán)限、程序和法律責(zé)任，賦予審計機(jī)關(guān)在當(dāng)?shù)卣蜕霞墝徲嫏C(jī)關(guān)的雙重領(lǐng)導(dǎo)下履行審計的重要職責(zé)。 ⑤ 不得以審謀私，在被審單位報銷應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的費用。 (6)通報和公布審計結(jié)果。內(nèi)容包括實施審計的情況、審計評價意見和對違反國家規(guī)定的財政、財務(wù)收支行為的定性、處理、處罰建議及其依據(jù)。做到有權(quán)必有責(zé)、用權(quán)受監(jiān)督、侵權(quán)要追究。 ③ 不得接受被審單位的宴請，必須用餐者一律吃工作餐。 (2)審計規(guī)范。 （五）執(zhí)行要求 會議做出的決定，班子成員必須自覺服從，各負(fù)其責(zé)，認(rèn)真抓好落實，積極完成。 班子會議由局長或黨組書記按各自的職責(zé)主持召開（也可相互委托主持召開）。 研究干部選拔、培養(yǎng)考核、任免、獎懲及干部調(diào)動、換崗交流等有關(guān)人事問題。在網(wǎng)絡(luò) 媒體發(fā)表的文稿，按報刊、內(nèi)刊獎勵標(biāo)準(zhǔn)的 50%予以獎勵。 二是不準(zhǔn)接受被審計單位安排的就餐和宴請。 年度考核 編 號： xhsjgl03 權(quán)力名稱： 年度考核 流 程 圖： 風(fēng)險表現(xiàn)： 對考核結(jié)果未及時公示、通知本人。 召開業(yè)務(wù)會，審定審計報告，形成審計業(yè)務(wù)會議決定，發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)由其他部門糾正、處理或追究行政、刑事責(zé)任的，及時移送，一般審計項目由分管局長主持召開業(yè)務(wù)會，重要項目，由分管局長提議，經(jīng)局長同意，由局長主持召開。 及時跟蹤、了解處理結(jié)果 。 ３、建立審計結(jié)果公告風(fēng)險問責(zé)制度。 提交局務(wù)會研究決定是否公告審計結(jié)果，以及公告的內(nèi)容、范圍和方式等（ 重大審計項目的審計結(jié)果，必須 報經(jīng)縣委、縣政府或有關(guān)部門批準(zhǔn)） 辦公室按照規(guī)定的內(nèi)容和范圍以適當(dāng)方式向社會公告審計結(jié)果 分管局長審查擬公告的相關(guān)資料，決定是否同意公告 審計結(jié)果 擬公告的相關(guān)資料報局長審查，由局長決定是否同意公告審計結(jié)果 42 風(fēng)險表現(xiàn)： １、審計報告 信息不真實 。 召開業(yè)務(wù)會，審定審計報告，形成審計業(yè)務(wù)會議決定，發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)由其他部門糾正、處理或追究行政、刑事責(zé)任的，及時移送，一般審計項目由分管局長主持召開業(yè)務(wù)會，重要項目，由分管局長提議，經(jīng)局長同意，由局長主持召開。 及時跟蹤、了解處理結(jié)果 。 審計報告 由 股長、專職復(fù)核人員、主管局長層層把關(guān)。 審計報告 由 股長、專職復(fù)核人員、主管局長層層把關(guān)。辦理時限：一般為 7個工作日，特殊情況最長不超過 10 個工作日 ↓ 將代擬的審計報告、審計決定書等及法規(guī)股的復(fù)核意見報送分管局長 ↓ 召開審計業(yè)務(wù)會議審定審計報告并形成審計業(yè)務(wù)會議決定（一般審計項目的審計報告，由分管局長主持召開審計業(yè)務(wù)會議討論審定，重要審計項目的審計報告，由分管局長提議，經(jīng)局長同意后， 由局長主持召開審計業(yè)務(wù)會議討論審定）。辦理時限：一般為 7個工作日，特殊情況最長不超過 10 個工作日 ↓ 將代擬的審計報告、審計決定書等及法規(guī)股的復(fù)核意見報送分管局長 ↓ 召開審計業(yè)務(wù)會議審定審計報告并形成審計業(yè)務(wù)會議決定（一般審計項目的審計報告，由分管局長主持召開審計業(yè)務(wù)會議討論審定，重要審計項目的審計報告，由分管局長提議，經(jīng)局長同意后，由局長主持召開審計業(yè)務(wù)會議討論審定）。辦理時限：一般為 7個工作日，特殊情況最長不超過 10 個工作日 ↓ 將代擬的審計報告、審計決定書等及法規(guī)股的復(fù)核意見報送分管局長 ↓ 召開審計業(yè)務(wù)會議審定審計報告并形成審計業(yè)務(wù)會議決定（一般審計項目的審計報告，由分管局長主持召開審計業(yè)務(wù)會議討論審定，重要審計項目的審計報告，由分管局長提議，經(jīng)局長同意后，由局長主持召開審計業(yè)務(wù)會議討論審定）。辦理時限：一般為 7個工作日，特殊情況最長不超過 10 個工作日 ↓ 將代擬的審計報告、審計決定書等及法規(guī)股的復(fù)核意見報送分管局長 ↓ 召開審計業(yè)務(wù)會議審定審計報告并形成審 計業(yè)務(wù)會議決定（一般審計項目的審計報告，由分管局長主持召開審計業(yè)務(wù)會議討論審定，重要審計項目的審計報告，由分管局長提議，經(jīng)局長同意后，由局長主持召開審計業(yè)務(wù)會議討論審定）。辦理時限：一般為 7個工作日，特殊情況最長不超過 10 個工作日 ↓ 將代擬的審計報告、審計決定書等及法規(guī)股的復(fù)核意見報送分管局長 ↓ 召開審計業(yè)務(wù)會議審定審計報告并形成審計業(yè)務(wù)會議決定（一般審計項目的審計報告，由分管局長主持召開審計業(yè)務(wù)會議討論審定，重要審計項目的審計報告，由分管局長提議，經(jīng)局長同意后，由局長主持召開審計業(yè)務(wù)會議討論審定）。辦理時限：一般為 7個工作日，特殊情況最長不超過 10 個工作日 ↓ 將代擬的審計報告、審計決定書等及法規(guī)股的復(fù)核意見報送分管局長 ↓ 召開審計業(yè)務(wù)會議審定審計報告并形成審計業(yè)務(wù)會議決定（一般審計項目的審計報告，由分管局長 主持召開審計業(yè)務(wù)會議討論審定，重要審計項目的審計報告，由分管局長提議，經(jīng)局長同意后，由局長主持召開審計業(yè)務(wù)會議討論審定）。辦理 時限：一般為 7個工作日，特殊情況最長不超過 10 個工作日 ↓ 將代擬的審計報告、審計決定書等及法規(guī)股的復(fù)核意見報送分管局長 ↓ 召開審計業(yè)務(wù)會議審定審計報告并形成審計業(yè)務(wù)會議決定（一般審計項目的審計報告，由分管局長主持召開審計業(yè)務(wù)會議討論審定，重要審計項目的審計報告，由分管局長提議，經(jīng)局長同意后，由局長主持召開審計業(yè)務(wù)會議討論審定）。辦理時限：一般為 7個工作日，特殊情況最長不超過 10 個工作日 ↓ 將代擬的審計報告、審計決定書等及法規(guī)股的復(fù)核意見報送分管局長 ↓ 召開審計業(yè)務(wù)會議審定審計報告并形成審計業(yè)務(wù)會議決定（一般審計項目的審計報告，由分管局長主持召開審計業(yè)務(wù)會議討論審定，重要審計項目的審計報告 ，由分管局長提議，經(jīng)局長同意后，由局長主持召開審計業(yè)務(wù)會議討論審定）。 作出較 大數(shù)額罰款的處罰決定前，告知被審計單位和有關(guān)人員有要求聽證的的權(quán)利。被審計單位應(yīng)自收到審計報告之日起 10 日內(nèi)提出書面反饋意見 實施審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位違反國家規(guī)定的 財政、 財務(wù)收支行為 制發(fā)審計決定書 被審 計單位陳述申辨 復(fù)議或訴訟 執(zhí)行完畢 逾期不執(zhí)行的申請法院強(qiáng)制執(zhí)行 依法需聽證的處罰案件舉行聽證 結(jié)案 審計報告經(jīng)業(yè)務(wù)股室負(fù)責(zé)人復(fù)核后，由業(yè)務(wù)股室 代擬審計報告、審計決定書等，送分管領(lǐng)導(dǎo) 送達(dá)審計決定 16 法律依據(jù)的風(fēng)險。 調(diào)查取證需兩名以上審計人員并出示有關(guān)證件，審計人員實行回避制。 未嚴(yán)格執(zhí)法造成有法不依、違法不究、執(zhí)法不嚴(yán)、以罰代處的風(fēng)險。 （二）財政金融與經(jīng)貿(mào)審計股 組織審計縣本級預(yù)算執(zhí)行、其他財政收支情況；組織審計鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府預(yù)算執(zhí)行、決算、其他財政收支情況；組織審計縣人民政府主管部門和其他單位受縣人民政府及其部門委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金；按照上級審計機(jī)關(guān)授權(quán)，組織審計中央國有金融機(jī)構(gòu)和中央國有資本占控股或主導(dǎo)地位金融機(jī)構(gòu)、地方金融機(jī)構(gòu)及其直屬單位的資產(chǎn)、負(fù)債和損益；負(fù)責(zé) 對縣屬國有企業(yè)或縣政府規(guī)定的國有 4 資產(chǎn)占控股地位或主導(dǎo)地位的工業(yè)、交通運輸、商業(yè)、糧食等企業(yè)及其下屬單位的資產(chǎn)、負(fù)債、損益及財務(wù)收支審計和績效審計；按照上級審計機(jī)關(guān)的授權(quán)，完成國際組織和外國政府貸款、援助和贈款項目的財務(wù)收支審計和績效審計，組織利用外資專項審計或?qū)徲嬚{(diào)查等；組織開展相關(guān)專項審計調(diào)查。 （八）承擔(dān)省審計廳、市審計局授權(quán)的審計項目和專項審計調(diào)查項目的組織實施。 縣直各部門、事業(yè)單位及其下屬單位預(yù)算執(zhí)行情況、決算和其他財政收支。 1 第一部分 行政職能 主要職責(zé)及內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu) 一、 主要職責(zé) （一）負(fù)責(zé)對全縣財政收支和法律法規(guī)規(guī)定屬于審計監(jiān)督范圍的財務(wù)收支的真實性、合法性和效益進(jìn)行審計監(jiān)督，維護(hù)我縣財政經(jīng)濟(jì)秩序，提高財政資金使用效益，促進(jìn)廉政建設(shè)，保障全縣經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展。 鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府預(yù)算的執(zhí)行情況、決算和其他財政收支。 （七）組織實施對國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和宏觀調(diào)控措施執(zhí)行情況、財政預(yù)算管理或國有資產(chǎn)管理使用等與國家財政收支有關(guān)的特定事項進(jìn)行專項審計調(diào)查。 二 、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu) （一）辦公室 負(fù)責(zé)文電、機(jī)要、檔案等局機(jī)關(guān)日常工作；負(fù)責(zé)局務(wù)會、局長辦公會的會務(wù)工作；負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)的機(jī)構(gòu)編制、人員調(diào)配、任免、工資福利、考核、獎懲工作；負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)財務(wù)工作，管理審計事業(yè)經(jīng)費；負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)目標(biāo)管理考核；負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)黨群工作和工會工作；負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)法制相關(guān)工作，審核復(fù)查局機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)股室、中心的審計報告、審計決定書和專題報告、綜合報告；負(fù)責(zé)扶貧 、雙聯(lián)的協(xié)調(diào)、聯(lián)絡(luò)工作；承擔(dān)局機(jī)關(guān)離退休干部職工管理及保衛(wèi)、保密、信訪、宣傳、計劃生育、綜合治理、醫(yī)保、養(yǎng)老保險、住房公積金等工作；協(xié)調(diào)局機(jī)關(guān)政務(wù)公開工作等。 引用法規(guī)不注意時效性、或過時失效以及引用法規(guī)不正確、不規(guī)范的風(fēng)險。 審計處罰 編 號： xhsjcf02 權(quán)力 名稱： 對被審單位拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提