【正文】 。 監(jiān)督 檢查 編 號： xhsjjdjc01 權(quán)力名稱： 對 本級各部門（含直屬單位）和下級政府預(yù)算執(zhí)行情況和決算及其他財政收支審計監(jiān)督 責(zé)任單位： 新晃縣審計局 權(quán)力行使依據(jù)： 《中華人民共和國審計法》第 十六 條 19 流程圖 ： 審計機(jī)關(guān)確定審計項目 ↓ 組成審計組，開展審前調(diào)查、編制審計實施方案，并于實施審計 3 日前向被審計單位送達(dá)審計通知書 ↓ 測試評價內(nèi)部控制，選用適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒ㄈ〉脤徲嬜C據(jù)，并編制審計工作底稿 ↓可能出現(xiàn)風(fēng)險點① 審計組提出審計報告，經(jīng)審 計組長復(fù)核后，征求被審計單位意見（被審計單位應(yīng)自收到審計報告之日起 10 日內(nèi)提出書面意見） ↓可能出現(xiàn)風(fēng)險點② ③ 審計報告經(jīng)復(fù)核后，由 審計組 代擬審計機(jī)關(guān)的審計報告、審計決定書等 ↓可能出現(xiàn)風(fēng)險點② ③ 專職復(fù)核人員 對審計報告進(jìn)行復(fù)核。 可能影響被審計單位 業(yè)務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營活動。 召開業(yè)務(wù)會，審定審計報告，形成審計業(yè)務(wù)會議決定，發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)由其他部門糾正、處理或追究行政、刑事責(zé)任的，及時移送，一般審計項目由分管局長主持召開業(yè)務(wù)會，重要項目，由分管局長提議，經(jīng)局長同意，由局長主持召開。 防范措施： 認(rèn)真履行審計工作職責(zé)，嚴(yán)格按照審計程序辦事，規(guī)范執(zhí)法，嚴(yán)格執(zhí)法，文明執(zhí)法，注重審計整體形象，注重素質(zhì)培養(yǎng)，講究工作效率，保證審計質(zhì)量 。 審計處罰 編 號： xhsjcf03 權(quán)力名 稱： 對被審單位違反國家規(guī)定的財政、財務(wù)收支行為，區(qū)別情況給予處罰 責(zé)任單位： 新晃縣審計局 權(quán)力行使依據(jù)： 《 財政違法行為處罰處分條例 》 15 流程圖 ： 風(fēng)險 2 風(fēng)險 1 風(fēng)險 3 風(fēng)險表現(xiàn)： 審計決定不按規(guī)定程序操作引發(fā)的審計定性不準(zhǔn)、不當(dāng)或無召開審計業(yè)務(wù)會議審定審計報告并形成審計業(yè)務(wù)會議決定 需處罰的，告知當(dāng)事人擬處罰的事實、理由和依據(jù) 審計組提出審計報告，提出初步處理意見并征求被審計單位意見。 嚴(yán)格執(zhí)行審計紀(jì)律“八不準(zhǔn)”。 審計處罰 編 號： xhsjcf02 權(quán)力 名稱： 對被審單位拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整、或者拒絕、阻礙檢查 且拒不改正的 ，由審計機(jī)關(guān)給予處罰 責(zé)任單位： 新晃縣審計局 13 權(quán)力行使依據(jù)： 《中華人民共和國審計法實施條例》第四十七條 流程圖 ： 風(fēng)險 1 風(fēng)險 2 風(fēng)險表現(xiàn)： 審計證據(jù)不充分，造成證明力不足， 定性不當(dāng)。 實行審計項目負(fù)責(zé)制，對審計項目質(zhì)量進(jìn)行抽查。 引用法規(guī)不注意時效性、或過時失效以及引用法規(guī)不正確、不規(guī)范的風(fēng)險。 （五）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計室 負(fù)責(zé)縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室日常工作；依據(jù)有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)對縣管黨政領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；依據(jù)有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)對縣屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)人、縣管國有或國有控股企業(yè)、社會團(tuán)體負(fù)責(zé)人等的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。 二 、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu) （一）辦公室 負(fù)責(zé)文電、機(jī)要、檔案等局機(jī)關(guān)日常工作；負(fù)責(zé)局務(wù)會、局長辦公會的會務(wù)工作；負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)的機(jī)構(gòu)編制、人員調(diào)配、任免、工資福利、考核、獎懲工作；負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)財務(wù)工作，管理審計事業(yè)經(jīng)費(fèi)；負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)目標(biāo)管理考核；負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)黨群工作和工會工作；負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)法制相關(guān)工作，審核復(fù)查局機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)股室、中心的審計報告、審計決定書和專題報告、綜合報告；負(fù)責(zé)扶貧 、雙聯(lián)的協(xié)調(diào)、聯(lián)絡(luò)工作；承擔(dān)局機(jī)關(guān)離退休干部職工管理及保衛(wèi)、保密、信訪、宣傳、計劃生育、綜合治理、醫(yī)保、養(yǎng)老保險、住房公積金等工作；協(xié)調(diào)局機(jī)關(guān)政務(wù)公開工作等。 （十）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計工作，核查社會審計機(jī)構(gòu)對依法屬于 3 審計監(jiān)督對象的單位出具的相關(guān)審計報告。 （七）組織實施對國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和宏觀調(diào)控措施執(zhí)行情況、財政預(yù)算管理或國有資產(chǎn)管理使用等與國家財政收支有關(guān)的特定事項進(jìn)行專項審計調(diào)查。 縣人民政府投資和以縣人民政府投資為主的建設(shè)項目的預(yù)算執(zhí)行情況和決（結(jié)）算。 鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府預(yù)算的執(zhí)行情況、決算和其他財政收支。 （四）向縣人民政府提出年度 縣本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計結(jié)果報告。 1 第一部分 行政職能 主要職責(zé)及內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu) 一、 主要職責(zé) （一）負(fù)責(zé)對全縣財政收支和法律法規(guī)規(guī)定屬于審計監(jiān)督范圍的財務(wù)收支的真實性、合法性和效益進(jìn)行審計監(jiān)督，維護(hù)我縣財政經(jīng)濟(jì)秩序，提高財政資金使用效益，促進(jìn)廉政建設(shè)，保障全縣經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展。受縣人民政府委托向縣人大常委會提出縣本級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況的審計工作報告。 縣直各部門、事業(yè)單位及其下屬單位預(yù)算執(zhí)行情況、決算和其他財政收支。 縣人民政府接收的國際組織和外國政府援助、貸款項目以及贈款項目的財務(wù)收支。 （八）承擔(dān)省審計廳、市審計局授權(quán)的審計項目和專項審計調(diào)查項目的組織實施。 （十一）推廣信息技術(shù)在全縣審計系統(tǒng)的應(yīng)用，組織全縣審計機(jī)關(guān)實施管理系統(tǒng)和現(xiàn)場審計系統(tǒng)的建設(shè)。 （二）財政金融與經(jīng)貿(mào)審計股 組織審計縣本級預(yù)算執(zhí)行、其他財政收支情況；組織審計鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府預(yù)算執(zhí)行、決算、其他財政收支情況；組織審計縣人民政府主管部門和其他單位受縣人民政府及其部門委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金；按照上級審計機(jī)關(guān)授權(quán)，組織審計中央國有金融機(jī)構(gòu)和中央國有資本占控股或主導(dǎo)地位金融機(jī)構(gòu)、地方金融機(jī)構(gòu)及其直屬單位的資產(chǎn)、負(fù)債和損益；負(fù)責(zé) 對縣屬國有企業(yè)或縣政府規(guī)定的國有 4 資產(chǎn)占控股地位或主導(dǎo)地位的工業(yè)、交通運(yùn)輸、商業(yè)、糧食等企業(yè)及其下屬單位的資產(chǎn)、負(fù)債、損益及財務(wù)收支審計和績效審計；按照上級審計機(jī)關(guān)的授權(quán)，完成國際組織和外國政府貸款、援助和贈款項目的財務(wù)收支審計和績效審計，組織利用外資專項審計或?qū)徲嬚{(diào)查等；組織開展相關(guān)專項審計調(diào)查。 （六）建設(shè)項目預(yù)決算審計中心 負(fù)責(zé)對本縣的國家建設(shè)項目以及與建設(shè)項目直接有關(guān)的單位的財務(wù)收支情況進(jìn)行審計監(jiān)督；負(fù)責(zé)對政府投資建 設(shè) 項目預(yù)算情況、預(yù)算執(zhí)行情況和竣工決算進(jìn)行審計； 負(fù)責(zé) 對社會中介機(jī)構(gòu)出具的建設(shè)項目工程造價審計報告進(jìn)行核查和對建設(shè)項目中違法違規(guī)行為依法進(jìn)行處理處罰。 未嚴(yán)格執(zhí)法造成有法不依、違法不究、執(zhí)法不嚴(yán)、以罰代處的風(fēng)險。 審計報告 由 股長、專職復(fù)核人員、主管局長層層把關(guān)。 調(diào)查取證需兩名以上審計人員并出示有關(guān)證件，審計人員實行回避制。 實行審計項目負(fù)責(zé)制，對審計項目質(zhì)量進(jìn)行抽查。被審計單位應(yīng)自收到審計報告之日起 10 日內(nèi)提出書面反饋意見 實施審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位違反國家規(guī)定的 財政、 財務(wù)收支行為 制發(fā)審計決定書 被審 計單位陳述申辨 復(fù)議或訴訟 執(zhí)行完畢 逾期不執(zhí)行的申請法院強(qiáng)制執(zhí)行 依法需聽證的處罰案件舉行聽證 結(jié)案 審計報告經(jīng)業(yè)務(wù)股室負(fù)責(zé)人復(fù)核后，由業(yè)務(wù)股室 代擬審計報告、審計決定書等，送分管領(lǐng)導(dǎo) 送達(dá)審計決定 16 法律依據(jù)的風(fēng)險。 嚴(yán)格執(zhí)行審計紀(jì)律“八不準(zhǔn)”。 作出較 大數(shù)額罰款的處罰決定前，告知被審計單位和有關(guān)人員有要求聽證的的權(quán)利。 防范措施： 實施封存要清理封存物品，出具封存清單，貼具封條。辦理時限：一般為 7個工作日，特殊情況最長不超過 10 個工作日 ↓ 將代擬的審計報告、審計決定書等及法規(guī)股的復(fù)核意見報送分管局長 ↓ 召開審計業(yè)務(wù)會議審定審計報告并形成審計業(yè)務(wù)會議決定（一般審計項目的審計報告，由分管局長主持召開審計業(yè)務(wù)會議討論審定，重要審計項目的審計報告 ，由分管局長提議，經(jīng)局長同意后，由局長主持召開審計業(yè)務(wù)會議討論審定）。 實行審計項目負(fù)責(zé)制，對審計項目質(zhì)量進(jìn)行抽查。辦理 時限：一般為 7個工作日，特殊情況最長不超過 10 個工作日 ↓ 將代擬的審計報告、審計決定書等及法規(guī)股的復(fù)核意見報送分管局長 ↓ 召開審計業(yè)務(wù)會議審定審計報告并形成審計業(yè)務(wù)會議決定（一般審計項目的審計報告，由分管局長主持召開審計業(yè)務(wù)會議討論審定，重要審計項目的審計報告，由分管局長提議，經(jīng)局長同意后，由局長主持召開審計業(yè)務(wù)會議討論審定）。 實行審計項目負(fù)責(zé)制，對審計項目質(zhì)量進(jìn)行抽查。辦理時限：一般為 7個工作日，特殊情況最長不超過 10 個工作日 ↓ 將代擬的審計報告、審計決定書等及法規(guī)股的復(fù)核意見報送分管局長 ↓ 召開審計業(yè)務(wù)會議審定審計報告并形成審計業(yè)務(wù)會議決定（一般審計項目的審計報告，由分管局長 主持召開審計業(yè)務(wù)會議討論審定，重要審計項目的審計報告，由分管局長提議，經(jīng)局長同意后，由局長主持召開審計業(yè)務(wù)會議討論審定）。 實行審計項目負(fù)責(zé)制，對審計項目質(zhì)量進(jìn)行抽查。辦理時限：一般為 7個工作日，特殊情況最長不超過 10 個工作日 ↓ 將代擬的審計報告、審計決定書等及法規(guī)股的復(fù)核意見報送分管局長 ↓ 召開審計業(yè)務(wù)會議審定審計報告并形成審計業(yè)務(wù)會議決定（一般審計項目的審計報告，由分管局長主持召開審計業(yè)務(wù)會議討論審定，重要審計項目的審計報告，由分管局長提議，經(jīng)局長同意后，由局長主持召開審計業(yè)務(wù)會議討論審定）。 實行審計項目負(fù)責(zé)制，對審計項目質(zhì)量進(jìn)行抽查。辦理時限：一般為 7個工作日，特殊情況最長不超過 10 個工作日 ↓ 將代擬的審計報告、審計決定書等及法規(guī)股的復(fù)核意見報送分管局長 ↓ 召開審計業(yè)務(wù)會議審定審計報告并形成審 計業(yè)務(wù)會議決定（一般審計項目的審計報告，由分管局長主持召開審計業(yè)務(wù)會議討論審定，重要審計項目的審計報告，由分管局長提議，經(jīng)局長同意后，由局長主持召開審計業(yè)務(wù)會議討論審定）。 實行審計項目負(fù)責(zé)制，對審計項目質(zhì)量進(jìn)行抽查。辦理時限：一般為 7個工作日，特殊情況最長不超過 10 個工作日 ↓ 將代擬的審計報告、審計決定書等及法規(guī)股的復(fù)核意見報送分管局長 ↓ 召開審計業(yè)務(wù)會議審定審計報告并形成審計業(yè)務(wù)會議決定（一般審計項目的審計報告，由分管局長主持召開審計業(yè)務(wù)會議討論審定，重要審計項目的審計報告，由分管局長提議，經(jīng)局長同意后，由局長主持召開審計業(yè)務(wù)會議討論審定）。 實行審計項目負(fù)責(zé)制，對審計項目質(zhì)量進(jìn)行抽查。辦理時限：一般為 7個工作日，特殊情況最長不超過 10 個工作日 ↓ 將代擬的審計報告、審計決定書等及法規(guī)股的復(fù)核意見報送分管局長 ↓ 召開審計業(yè)務(wù)會議審定審計報告并形成審計業(yè)務(wù)會議決定（一般審計項目的審計報告，由分管局長主持召開審計業(yè)務(wù)會議討論審定，重要審計項目的審計報告，由分管局長提議，經(jīng)局長同意后，由局長主持召開審計業(yè)務(wù)會議討論審定）。 實行審計項目負(fù)責(zé)制，對審計項目質(zhì)量進(jìn)行抽查。辦理時限：一般為 7個工作日，特殊情況最長不超過 10 個工作日 ↓ 將代擬的審計報告、審計決定書等及法規(guī)股的復(fù)核意見報送分管局長 ↓ 召開審計業(yè)務(wù)會議審定審計報告并形成審計業(yè)務(wù)會議決定（一般審計項目的審計報告，由分管局長主持召開審計業(yè)務(wù)會議討論審定，重要審計項目的審計報告，由分管局長提議，經(jīng)局長同意后， 由局長主持召開審計業(yè)務(wù)會議討論審定）。不準(zhǔn)接受被審計單位的任何紀(jì)念品、禮品、禮金和有價證券。 審計報告 由 股長、專職復(fù)核人員、主管局長層層把關(guān)。 ∣ 向被審計單位出具審 計報告 可能出現(xiàn)風(fēng)險點④ 向 縣政府 提交審計報告 群眾舉報 上級交辦 年度計劃 36 風(fēng)險表現(xiàn)： 風(fēng)險①：可能出現(xiàn)隱瞞、漏掉違紀(jì)問題；②：可能發(fā)生違紀(jì)問題不上報告或避重就輕報告問題；③：可能發(fā)生以權(quán)謀取非法利益問題；④：該移交紀(jì)檢、司法部門處理的而不移交。 審計報告 由 股長、專職復(fù)核人員、主管局長層層把關(guān)。 接交單位不依法依紀(jì)處理 。 及時跟蹤、了解處理結(jié)果 。 防范措施： 認(rèn)真履行審計工作職責(zé)，嚴(yán)格按照審計程序辦事，規(guī)范執(zhí)法，嚴(yán) 格執(zhí)法，文明執(zhí)法，注重審計整體形象，注重素質(zhì)培養(yǎng)，講究工作效率，保證審計質(zhì)量 。 召開業(yè)務(wù)會，審定審計報告，形成審計業(yè)務(wù)會議決定，發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)由其他部門糾正、處理或追究行政、