【正文】 供的資料不真實(shí)、不完整、或者拒絕、阻礙檢查 且拒不改正的 ，由審計(jì)機(jī)關(guān)給予處罰 責(zé)任單位： 新晃縣審計(jì)局 13 權(quán)力行使依據(jù)： 《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第四十七條 流程圖 ： 風(fēng)險(xiǎn) 1 風(fēng)險(xiǎn) 2 風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)： 審計(jì)證據(jù)不充分，造成證明力不足， 定性不當(dāng)。 審計(jì)處罰 編 號： xhsjcf03 權(quán)力名 稱： 對被審單位違反國家規(guī)定的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為，區(qū)別情況給予處罰 責(zé)任單位： 新晃縣審計(jì)局 權(quán)力行使依據(jù)： 《 財(cái)政違法行為處罰處分條例 》 15 流程圖 ： 風(fēng)險(xiǎn) 2 風(fēng)險(xiǎn) 1 風(fēng)險(xiǎn) 3 風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)： 審計(jì)決定不按規(guī)定程序操作引發(fā)的審計(jì)定性不準(zhǔn)、不當(dāng)或無召開審計(jì)業(yè)務(wù)會議審定審計(jì)報(bào)告并形成審計(jì)業(yè)務(wù)會議決定 需處罰的，告知當(dāng)事人擬處罰的事實(shí)、理由和依據(jù) 審計(jì)組提出審計(jì)報(bào)告，提出初步處理意見并征求被審計(jì)單位意見。 召開業(yè)務(wù)會，審定審計(jì)報(bào)告，形成審計(jì)業(yè)務(wù)會議決定，發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)由其他部門糾正、處理或追究行政、刑事責(zé)任的，及時(shí)移送，一般審計(jì)項(xiàng)目由分管局長主持召開業(yè)務(wù)會，重要項(xiàng)目，由分管局長提議，經(jīng)局長同意，由局長主持召開。 監(jiān)督 檢查 編 號： xhsjjdjc01 權(quán)力名稱： 對 本級各部門（含直屬單位）和下級政府預(yù)算執(zhí)行情況和決算及其他財(cái)政收支審計(jì)監(jiān)督 責(zé)任單位： 新晃縣審計(jì)局 權(quán)力行使依據(jù)： 《中華人民共和國審計(jì)法》第 十六 條 19 流程圖 ： 審計(jì)機(jī)關(guān)確定審計(jì)項(xiàng)目 ↓ 組成審計(jì)組，開展審前調(diào)查、編制審計(jì)實(shí)施方案，并于實(shí)施審計(jì) 3 日前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書 ↓ 測試評價(jià)內(nèi)部控制，選用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法取得審計(jì)證據(jù)，并編制審計(jì)工作底稿 ↓可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)① 審計(jì)組提出審計(jì)報(bào)告，經(jīng)審 計(jì)組長復(fù)核后，征求被審計(jì)單位意見（被審計(jì)單位應(yīng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起 10 日內(nèi)提出書面意見） ↓可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)② ③ 審計(jì)報(bào)告經(jīng)復(fù)核后，由 審計(jì)組 代擬審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書等 ↓可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)② ③ 專職復(fù)核人員 對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核。 監(jiān)督檢查 編 號： xhsjjdjc02 權(quán)力名稱： 國有金融機(jī)構(gòu)審計(jì)監(jiān)督 責(zé)任單位： 新晃縣審計(jì)局 權(quán)力行使依據(jù)： 《中華人民共和國審計(jì)法》第 十八 條 21 流程圖 ： 審計(jì) 機(jī)關(guān)確定審計(jì)項(xiàng)目 ↓ 組成審計(jì)組，開展審前調(diào)查、編制審計(jì)實(shí)施方案，并于實(shí)施審計(jì) 3 日前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書 ↓ 測試評價(jià)內(nèi)部控制，選用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法取得審計(jì)證據(jù)，并編制審計(jì)工作底稿 ↓可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)① 審計(jì)組提出審計(jì)報(bào)告，經(jīng)審計(jì)組長復(fù)核后，征求被審計(jì)單位意見（被審計(jì)單位應(yīng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起 10 日內(nèi)提出書面意見） ↓可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)② ③ 審計(jì)報(bào)告經(jīng)復(fù)核后，由 審計(jì)組 代擬審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書等 ↓可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)② ③ 專職復(fù)核人員 對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核。 監(jiān)督檢查 編 號： xhsjjdjc03 權(quán)力名稱： 事業(yè)組織審計(jì)監(jiān)督 責(zé)任單位： 新晃縣審計(jì)局 權(quán)力行使依據(jù)： 《中華人民共和國審計(jì)法》第 十九 條 23 流程圖 ： 審計(jì)機(jī)關(guān)確定審計(jì)項(xiàng)目 ↓ 組成審計(jì)組，開展審前調(diào)查、編制審計(jì)實(shí)施方案，并于實(shí)施審計(jì) 3 日前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書 ↓ 測試評價(jià)內(nèi)部控制，選用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法取得審計(jì)證據(jù)，并編制審計(jì)工作底稿 ↓ 可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)① 審計(jì)組提出審計(jì)報(bào)告，經(jīng)審計(jì)組長復(fù)核后，征求被審計(jì)單位意見（被審計(jì)單位應(yīng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起 10 日內(nèi)提出書面意見） ↓可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)② ③ 審計(jì)報(bào)告經(jīng)復(fù)核后，由 審計(jì)組 代擬審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書等 ↓可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)② ③ 專職復(fù)核人員 對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核。 監(jiān)督檢查 編 號： xhsjjdjc04 權(quán)力名稱： 國有企業(yè)審計(jì)監(jiān)督 責(zé)任單位： 新晃縣審計(jì)局 權(quán)力行使依據(jù)： 《中華人民共和國 審計(jì)法》第 二十、 第 二十一 條 25 流程圖 ： 審計(jì)機(jī)關(guān)確定審計(jì)項(xiàng)目 ↓ 組成審計(jì)組，開展審前調(diào)查、編制審計(jì)實(shí)施方案，并于實(shí)施審計(jì) 3 日前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書 ↓ 測試評價(jià)內(nèi)部控制，選用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法取得審計(jì)證據(jù)，并編制審計(jì)工作底稿 ↓可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)① 審計(jì)組提出審計(jì)報(bào)告，經(jīng)審計(jì)組長復(fù)核后，征求被審計(jì)單位意見（被審計(jì)單位應(yīng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起 10 日內(nèi)提出書面意見） ↓可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)② ③ 審計(jì)報(bào)告經(jīng)復(fù)核后，由 審計(jì)組 代擬審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書等 ↓可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)② ③ 專職復(fù)核人員 對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核。 監(jiān)督檢查 編 號： xhsjjdjc05 權(quán)力名稱： 政府投資建設(shè)項(xiàng)目預(yù)決算審計(jì)監(jiān)督 責(zé)任單位： 新晃縣審計(jì)局 權(quán)力行使依據(jù)： 《中華人民共和國審計(jì)法》第 二十二 條 27 流程圖 ： 審計(jì)機(jī)關(guān)確定審計(jì)項(xiàng)目 ↓ 組成審計(jì)組，開展審前調(diào)查、編制審計(jì)實(shí)施方案，并于實(shí)施審計(jì) 3 日前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書 ↓ 測試評價(jià)內(nèi)部控制，選用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法取得審計(jì)證據(jù)，并編制審計(jì)工 作底稿 ↓可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)① 審計(jì)組提出審計(jì)報(bào)告，經(jīng)審計(jì)組長復(fù)核后，征求被審計(jì)單位意見（被審計(jì)單位應(yīng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起 10 日內(nèi)提出書面意見） ↓可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)② ③ 審計(jì)報(bào)告經(jīng)復(fù)核后，由 審計(jì)組 代擬審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書等 ↓可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)② ③ 專職復(fù)核人員 對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核。 監(jiān)督檢查 編 號： xhsjjdjc06 權(quán)力名稱： 政府部門管理和其他單位受政 府委托管理的基金、資金的審計(jì)監(jiān)督 責(zé)任單位： 新晃縣審計(jì)局 權(quán)力行使依據(jù)： 《中華人民共和國審計(jì)法》第 二十三 條 29 流程圖 ： 審計(jì)機(jī)關(guān)確定審計(jì)項(xiàng)目 ↓ 組成審計(jì)組，開展審前調(diào)查、編制審計(jì)實(shí)施方案，并于實(shí)施審計(jì) 3 日前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書 ↓ 測試評價(jià)內(nèi)部控制，選用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法取得審計(jì)證據(jù)，并編制審計(jì)工作底稿 ↓可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)① 審計(jì)組提出審計(jì)報(bào)告，經(jīng)審計(jì)組長復(fù)核后，征求被審計(jì)單位意見（被審計(jì)單位應(yīng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起 10 日內(nèi)提出書面意見） ↓ 可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)② ③ 審計(jì)報(bào)告經(jīng)復(fù)核后，由 審計(jì)組 代擬審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書等 ↓可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)② ③ 專職復(fù)核人員 對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核。 監(jiān)督檢查 編 號： xhsjjdjc07 權(quán)力名稱： 國際組織和外國政府援助、貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支審計(jì)監(jiān)督 責(zé)任單位： 新晃縣審計(jì)局 權(quán)力行使依據(jù)： 《中華人民共和國審計(jì)法》第 二十四 條 31 流程圖 ： 審計(jì)機(jī)關(guān)確定審計(jì)項(xiàng)目 ↓ 組成審計(jì)組，開展審前調(diào)查、編制審計(jì) 實(shí)施方案，并于實(shí)施審計(jì) 3 日前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書 ↓ 測試評價(jià)內(nèi)部控制，選用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法取得審計(jì)證據(jù)，并編制審計(jì)工作底稿 ↓可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)① 審計(jì)組提出審計(jì)報(bào)告，經(jīng)審計(jì)組長復(fù)核后，征求被審計(jì)單位意見（被審計(jì)單位應(yīng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起 10 日內(nèi)提出書面意見） ↓可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)② ③ 審計(jì)報(bào)告經(jīng)復(fù)核后，由 審計(jì)組 代擬審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書等 ↓可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)② ③ 專職復(fù)核人員 對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核。 監(jiān)督檢查 編 號： xhsjjdjc08 權(quán)力名稱： 領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督 責(zé)任單位： 新晃縣審計(jì)局 權(quán)力行使依據(jù)： 《中華人民共和國審計(jì)法》第 二十五 條 33 流程圖 ： 審計(jì)機(jī)關(guān)確定審計(jì)項(xiàng)目 ↓ 組成審計(jì)組，開展審前調(diào)查、編制審計(jì)實(shí)施方案，并于實(shí)施審計(jì) 3 日前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書 ↓ 測試評價(jià)內(nèi)部控制，選用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法取得審計(jì)證據(jù)，并編制審計(jì)工作底稿 ↓可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)① 審計(jì)組提出審計(jì)報(bào)告，經(jīng)審計(jì)組長復(fù)核后，征求被審計(jì)單位意 見（被審計(jì)單位應(yīng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起 10 日內(nèi)提出書面意見） ↓可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)② ③ 審計(jì)報(bào)告經(jīng)復(fù)核后，由 審計(jì)組 代擬審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書等 ↓可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)② ③ 專職復(fù)核人員 對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核。 實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)制，對審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行抽查。 實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)制，對審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行抽查。 嚴(yán)格保守秘密 。 審計(jì)報(bào)告 由 股長、專職復(fù)核人員、主管局長層層把關(guān)。 流程圖 風(fēng)險(xiǎn) 1 風(fēng)險(xiǎn) 3 風(fēng)險(xiǎn) 4 風(fēng)險(xiǎn) 6 審計(jì)局在保守國家秘密和被審計(jì)單位及相關(guān)單位商業(yè)秘密，并遵守有關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上，可以依法逐步向社會公布重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)結(jié)果 辦公室代擬進(jìn)行公告的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等審計(jì)結(jié)論性文書。 ２、執(zhí)行嚴(yán)格的審計(jì)結(jié)果公告審議程序 。 嚴(yán)格保守秘密 。 審計(jì)報(bào)告 由 股長、專職復(fù)核人員、主管局長層層把關(guān)。 加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出審批，嚴(yán)控支出，有效控制行政成本。 按規(guī)定制定車輛管理制度，并報(bào)局長辦公會決定 部門提出用車?yán)碛? 車輛維修申報(bào) 領(lǐng)導(dǎo)審批 領(lǐng)導(dǎo)審批 財(cái)務(wù)報(bào)帳并歸檔保管 51 第 四 部分 規(guī)范權(quán)力運(yùn)行和配套保障、預(yù)防制度 審計(jì)署關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)紀(jì)律的八項(xiàng)規(guī)定 一是不準(zhǔn)由被審計(jì)單位安排住宿。 學(xué)習(xí)制度 (一 )學(xué)習(xí)內(nèi)容 黨委、政府的路線、方針、政策、文件，審計(jì)業(yè)務(wù)政策、知識、技能；學(xué)歷教育等； (二 )學(xué)習(xí)形式 平時(shí)自學(xué)：讀書、看報(bào)、上網(wǎng)、學(xué)文件； 會議學(xué)習(xí)：每月安排一至兩次干部職工集中學(xué)習(xí)； 經(jīng)局批準(zhǔn)赴上、赴外短期培訓(xùn)； 自學(xué)考試、函授進(jìn)修； 職稱學(xué)習(xí)考試； 其他； （三）學(xué)習(xí)獎(jiǎng)勵(lì) 52 干部、職工自考、函授獲大學(xué)?？啤⒈究飘厴I(yè)文憑的，按每科給予 100 元、 200 元獎(jiǎng)勵(lì)； 干部、職工參加職稱考試，獲助理會計(jì)師、助理審計(jì)師、湖南省注冊造價(jià)師資質(zhì)的，每人給予獎(jiǎng)勵(lì) 1000 元，獲會計(jì)師、審計(jì)師、國家注冊造價(jià)師資質(zhì)的，每人給予獎(jiǎng)勵(lì) 2020 元； 干部、職工撰寫的業(yè)務(wù)論文，在國家、省、市、縣級報(bào)刊、內(nèi)刊上發(fā)表的，每篇獎(jiǎng)勵(lì) 200 元、 150 元、 100 元、 50 元；信息、新聞在國家、省、市、縣級報(bào)刊、內(nèi)刊上發(fā)表的，每則（條）獎(jiǎng)勵(lì) 40元、 30 元、 20 元、 10 元（同一內(nèi)容文稿在不同報(bào)刊、媒體發(fā)表，以最高級別刊物、媒體實(shí)行一次獎(jiǎng)勵(lì)）。 研究黨的建設(shè)、干部隊(duì)伍建設(shè)、政治思想建設(shè)和精神文明建設(shè)等重大事項(xiàng)。 （三）議事程序 班子成員需要提交集體討論的問題，必須事先作好準(zhǔn)備，在調(diào)查摸底、摸清情況的基礎(chǔ)上提出方案和意見，以便決策。 會議要做好記錄，會議記錄應(yīng)歸檔管理，