【正文】 管理在整個集團(tuán)公司內(nèi)的順利運行。2. 立豐集團(tuán)內(nèi)部的各部門、控股子公司所發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)活動都在預(yù)算管理范圍之內(nèi)，立豐集團(tuán)將逐步建立各經(jīng)濟(jì)活動的指標(biāo)體系。3. 立豐集團(tuán)預(yù)算管理現(xiàn)采用“一下一上”的模式，以集團(tuán)總體利潤、分解后的各子公司利潤為目標(biāo)制定各經(jīng)濟(jì)活動目標(biāo)，在企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大后，將逐步建立多上多下的、以市場為導(dǎo)向的全面預(yù)算。第2節(jié) 預(yù)算管理部門第六條 立豐集團(tuán)目前預(yù)算管理的部門為總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)部，將逐步建立預(yù)算管理委員會。第七條 財務(wù)部每年月末根據(jù)總經(jīng)理制定的下一年度總體經(jīng)營目標(biāo)，對目標(biāo)進(jìn)行分解為各子公司的經(jīng)營目標(biāo)及各收支明細(xì)。第八條 財務(wù)部的職責(zé)為：（1） 審議通過有關(guān)預(yù)算管理的政策、規(guī)定、制度等；（2） 與總經(jīng)理協(xié)商，確定本年度總體經(jīng)營目標(biāo)及各子公司總體經(jīng)營目標(biāo)；（3） 制定各子公司的收支明細(xì)預(yù)算；（4） 在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，對各業(yè)務(wù)單元之間可能發(fā)生的或已經(jīng)發(fā)生的分歧進(jìn)行必要的協(xié)調(diào)；（5） 接受預(yù)算與實際比較的定期預(yù)算報告并予以審查、分析，提出改善的措施；（6） 在預(yù)算執(zhí)行過程中，監(jiān)督、控制各部門、分子公司、控股子公司的預(yù)算執(zhí)行情況；（7） 每期預(yù)算執(zhí)行完畢，及時形成預(yù)算執(zhí)行報告和預(yù)算差異分析報告，交總經(jīng)理審議；第3節(jié) 預(yù)算編制第九條 預(yù)算編制是預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。預(yù)算編制要在公司董事會和總經(jīng)理制定的編制方針指導(dǎo)下進(jìn)行。第十條 預(yù)算方針有：（1） 立豐集團(tuán)目標(biāo)利潤規(guī)劃方針，由于立豐集團(tuán)規(guī)模與文化，建立初期采取直接由總經(jīng)理確定集團(tuán)總體利潤的路徑；（2） 子公司目標(biāo)利潤預(yù)算編制方針，由總經(jīng)理與財務(wù)部直接確定；（3） 各子公司的收支明細(xì)預(yù)算由各子公司的經(jīng)營層根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的目標(biāo)利潤確定，上報集團(tuán)計財部后執(zhí)行；（4） 預(yù)算調(diào)整方針，在市場出現(xiàn)重大變化后，年中、年末要對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，由子公司申請，總經(jīng)理及財務(wù)部批準(zhǔn)；第十一條 預(yù)算編制日程立豐集團(tuán)預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的11月1日開始至12月31日完成。第4節(jié) 預(yù)算執(zhí)行第十二條 在管理過程中，目前由于財務(wù)部采用集中辦公，財務(wù)部必須每月統(tǒng)計各子公司的預(yù)算執(zhí)行情況表。第十三條 財務(wù)部按預(yù)算事項設(shè)置會計科目或借助計算機(jī)輔助賬系統(tǒng)進(jìn)行會計核算，按預(yù)算的項目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。同時財務(wù)部每月停止結(jié)算后應(yīng)積極向各業(yè)務(wù)單元提供預(yù)算執(zhí)行情況。第十四條 在企業(yè)預(yù)算管理過程中，必須本著“先算后花，先算后干”的原則，以預(yù)算為依據(jù)計算控制，一般情況下，沒有預(yù)算的要堅決控制其發(fā)生。對各、子公司、車間的費用預(yù)算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，超預(yù)算計算機(jī)自動拒付，且預(yù)算之間不得挪用。第十五條 費用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時，必須提出申請，說明原因，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后調(diào)整預(yù)算額度方可繼續(xù)支出。第十六條 預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入，但不能跨年度。第十七條 預(yù)算執(zhí)行過程中由于市場變化或其他特殊原因阻礙預(yù)算執(zhí)行時，進(jìn)行預(yù)算修正。第十八條 提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響目標(biāo)利潤的實現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與目標(biāo)利潤相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預(yù)算修正申請。預(yù)算修正案中必須包括：（1）導(dǎo)致無法實現(xiàn)預(yù)算的原因；（2）已經(jīng)采取的其他彌補措施和效果；（3）與該項預(yù)算修正相關(guān)的業(yè)績調(diào)整；（4）調(diào)整后的預(yù)算及計算方法。第十八條 預(yù)算的差異分析。預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算責(zé)任單位要及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算差異分析報告，于每月3日將上月預(yù)算差異分析及預(yù)測報告交上一級管理部門，最后由財務(wù)部形成總預(yù)算差異分析報告，交總經(jīng)理審核。第十九條 預(yù)算差異分析報告應(yīng)有以下內(nèi)容：（1） 本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；（2） 對差異額進(jìn)行的分析；（3） 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。第5節(jié) 預(yù)算的考評與激勵第二十條 預(yù)算的考評具有兩層含義：一是對整個利潤系統(tǒng)進(jìn)行考核評價，即對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價；二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵措施的付諸實施，達(dá)到重要管理者“人人肩上有指標(biāo)，項項指標(biāo)連收入”。第二十一條 預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認(rèn)可過程，考評應(yīng)遵循以下原則：目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績；激勵原則：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合；時效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行；例外原則：對一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)難等，考評時應(yīng)作為特殊情況處理；分級考評原則：預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。第二十二條 為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，立豐集團(tuán)應(yīng)制定一系列激勵政策，設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項：經(jīng)營者獎：根據(jù)各利潤中心或收入中心實際完成情況，將實際完成利潤額與利潤預(yù)算的差額按一定比例獎罰各中心負(fù)責(zé)人。效益獎：根據(jù)利潤中心或收入中心實際完成情況，將實際完成利潤額與利潤預(yù)算額的差額按一定比例獎罰員工。節(jié)約獎：根據(jù)部門費用的實際支出與工作完成情況，立豐集團(tuán)按一定比例獎勵費用發(fā)生部門；物資購買方面，在相同質(zhì)量情況下，將比預(yù)算降低部分按一定比例獎勵購買人。改善提案獎是對員工提出的優(yōu)秀改善性建議進(jìn)行獎勵，對每項改善提案按一年內(nèi)所節(jié)約費用或所創(chuàng)利潤的一定比例獎勵提案人。預(yù)算管理獎：預(yù)算的準(zhǔn)確度會直接影響到立豐集團(tuán)的資金安排和利息費用的支出，對銷售預(yù)測、投資預(yù)測設(shè)立預(yù)算管理獎。以上獎勵的實施、兌現(xiàn)，全部以日常業(yè)績考核為基礎(chǔ)。第6節(jié) 附則第二十三條 本制度由財務(wù)部制定并監(jiān)督實施。本制度未作規(guī)定或沒有明確規(guī)定的事項須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，然后執(zhí)行或辦理。第二十四條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。第七章 附則本制度自公布之日起執(zhí)行。與本制度有抵觸的以本制度為準(zhǔn)。本制度由集團(tuán)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。立豐企業(yè)集團(tuán)計財部 2003年10月附件1：業(yè)務(wù)備忘錄《業(yè)務(wù)備忘錄》標(biāo)題： 編號：日期： 起草部門： 起草人： 財務(wù)經(jīng)手人：遞送：意見：轉(zhuǎn)請：意見：內(nèi)容：賬務(wù)處理過程（財務(wù)人員填）：業(yè)務(wù)備忘錄使用說明：（1） 本備忘錄用于記錄會計業(yè)務(wù)中特殊的、需重點說明或解釋的業(yè)務(wù)；（2） 備忘錄連續(xù)編號，一式三聯(lián)，一聯(lián)留存；二聯(lián)作賬；三聯(lián)返回業(yè)務(wù)部門附件2：內(nèi)部報表格式（立豐集團(tuán)需進(jìn)行編制）內(nèi)部報表一： 集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債表（月報）內(nèi)部報表二：集團(tuán)利潤表（月報、日報）內(nèi)部報表三：現(xiàn)金流量表（月報）內(nèi)部報表四：資金平衡表（日報）內(nèi)部報表五：部門費用預(yù)算表（月報）附件3——預(yù)算報表格式（立豐集團(tuán)需進(jìn)行編制）預(yù)算報表格式1——利潤分解表（由集團(tuán)計財部填制完成）公司立豐房地產(chǎn)公司物業(yè)公司（……）合計一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月合計預(yù)算報表格式2——某子公司利潤收支分解表（由集團(tuán)計財部與子公司經(jīng)營人員討論完成）項目1季度2季度3季度4季度合計主營業(yè)務(wù)收入（按項目、按部門分解）主營業(yè)務(wù)成本（按項目、按部門分解）管理費用（按部門分解）銷售費用財務(wù)費用稅前利潤附件4——內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單格式格式：西安立豐集團(tuán) 內(nèi) 部 轉(zhuǎn) 賬 單NO. 開具日期： 年 月 日收支類型： 收費通知  資金支出收款單位（章）收款項目費用名稱計價標(biāo)準(zhǔn)及說明金 額百十萬千百十元角分金額合計（大寫）： 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分付款單位（章） 負(fù)責(zé)人（章）付款經(jīng)辦人付款項目名稱限 額一式四聯(lián)：（一）存根聯(lián)；（二）付款單位聯(lián)；（三）收款單位聯(lián)；（四）備用聯(lián)封面：西安立豐集團(tuán)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單編號： ——領(lǐng)用單位：領(lǐng)用日期：領(lǐng) 用 人：交 回 人：46 / 47