【正文】 性，立豐集團應(yīng)制定一系列激勵政策，設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項：經(jīng)營者獎：根據(jù)各利潤中心或收入中心實際完成情況，將實際完成利潤額與利潤預(yù)算的差額按一定比例獎罰各中心負責(zé)人。預(yù)算管理獎：預(yù)算的準(zhǔn)確度會直接影響到立豐集團的資金安排和利息費用的支出，對銷售預(yù)測、投資預(yù)測設(shè)立預(yù)算管理獎。第二十四條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。立豐企業(yè)集團計財部 2003年10月附件1：業(yè)務(wù)備忘錄《業(yè)務(wù)備忘錄》標(biāo)題： 編號：日期： 起草部門： 起草人： 財務(wù)經(jīng)手人：遞送：意見：轉(zhuǎn)請：意見：內(nèi)容：賬務(wù)處理過程（財務(wù)人員填）：業(yè)務(wù)備忘錄使用說明：（1） 本備忘錄用于記錄會計業(yè)務(wù)中特殊的、需重點說明或解釋的業(yè)務(wù)；（2） 備忘錄連續(xù)編號，一式三聯(lián)，一聯(lián)留存；二聯(lián)作賬；三聯(lián)返回業(yè)務(wù)部門附件2：內(nèi)部報表格式（立豐集團需進行編制）內(nèi)部報表一： 集團資產(chǎn)負債表（月報）內(nèi)部報表二：集團利潤表（月報、日報）內(nèi)部報表三：現(xiàn)金流量表（月報）內(nèi)部報表四：資金平衡表（日報）內(nèi)部報表五：部門費用預(yù)算表（月報）附件3——預(yù)算報表格式（立豐集團需進行編制）預(yù)算報表格式1——利潤分解表（由集團計財部填制完成）公司立豐房地產(chǎn)公司物業(yè)公司（……）合計一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月合計預(yù)算報表格式2——某子公司利潤收支分解表（由集團計財部與子公司經(jīng)營人員討論完成）項目1季度2季度3季度4季度合計主營業(yè)務(wù)收入（按項目、按部門分解）主營業(yè)務(wù)成本（按項目、按部門分解）管理費用（按部門分解）銷售費用財務(wù)費用稅前利潤附件4——內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單格式格式：西安立豐集團 內(nèi) 部 轉(zhuǎn) 賬 單NO. 開具日期： 年 月 日收支類型： 收費通知  資金支出收款單位（章）收款項目費用名稱計價標(biāo)準(zhǔn)及說明金 額百十萬千百十元角分金額合計（大寫）： 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分付款單位（章） 負責(zé)人（章）付款經(jīng)辦人付款項目名稱限 額一式四聯(lián)：（一）存根聯(lián)；（二）付款單位聯(lián)；（三）收款單位聯(lián)；（四）備用聯(lián)封面：西安立豐集團內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單編號： ——領(lǐng)用單位：領(lǐng)用日期：領(lǐng) 用 人：交 回 人：46 / 47。與本制度有抵觸的以本制度為準(zhǔn)。第6節(jié) 附則第二十三條 本制度由財務(wù)部制定并監(jiān)督實施。節(jié)約獎：根據(jù)部門費用的實際支出與工作完成情況，立豐集團按一定比例獎勵費用發(fā)生部門；物資購買方面，在相同質(zhì)量情況下，將比預(yù)算降低部分按一定比例獎勵購買人。預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵措施的付諸實施，達到重要管理者“人人肩上有指標(biāo)，項項指標(biāo)連收入”。第十八條 預(yù)算的差異分析。第十七條 預(yù)算執(zhí)行過程中由于市場變化或其他特殊原因阻礙預(yù)算執(zhí)行時，進行預(yù)算修正。第十四條 在企業(yè)預(yù)算管理過程中，必須本著“先算后花，先算后干”的原則，以預(yù)算為依據(jù)計算控制，一般情況下，沒有預(yù)算的要堅決控制其發(fā)生。第十條 預(yù)算方針有：（1） 立豐集團目標(biāo)利潤規(guī)劃方針，由于立豐集團規(guī)模與文化，建立初期采取直接由總經(jīng)理確定集團總體利潤的路徑；（2） 子公司目標(biāo)利潤預(yù)算編制方針，由總經(jīng)理與財務(wù)部直接確定；（3） 各子公司的收支明細預(yù)算由各子公司的經(jīng)營層根據(jù)集團下達的目標(biāo)利潤確定，上報集團計財部后執(zhí)行；（4） 預(yù)算調(diào)整方針，在市場出現(xiàn)重大變化后，年中、年末要對預(yù)算進行調(diào)整，由子公司申請，總經(jīng)理及財務(wù)部批準(zhǔn)；第十一條 預(yù)算編制日程立豐集團預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的11月1日開始至12月31日完成。第2節(jié) 預(yù)算管理部門第六條 立豐集團目前預(yù)算管理的部門為總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)部，將逐步建立預(yù)算管理委員會。工程付款程序： 依據(jù)有關(guān)項目文件填制材料、設(shè)備、工程付款單責(zé)任人簽字項目副總經(jīng)理簽字項目總經(jīng)理簽字專業(yè)工程師簽字審計部簽字部門會計核查簽字財務(wù)總監(jiān)審核簽字總裁審核簽字部門會計填制出納人員辦理付款n 工程付款程序第六章 預(yù)算管理制度第1節(jié) 總則1. 預(yù)算管理是集財務(wù)控制與績效考核于一體，實現(xiàn)企業(yè)資源優(yōu)化配置、提高企業(yè)經(jīng)濟效益的先進而科學(xué)的一種管理方法。凡采購、領(lǐng)用辦公用品行政人事部應(yīng)及時登記造冊。如因在交際過程中無發(fā)票者，一概不予報銷。九、招待費凡是辦理公司有關(guān)事項需要招待用餐的，必須由申請人提出申請招待用餐申批單，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)和總裁批準(zhǔn)后方可辦理借款手續(xù)。一般地區(qū)100元（伙食補助費及市內(nèi)交通費各50元），特殊地區(qū)200元（伙食補助費及市內(nèi)交通費各100元）。出差所借差旅費，報銷時必須一次結(jié)清，不得拖欠。 省內(nèi)（不含西安市）出差，標(biāo)準(zhǔn)同2。住宿、伙食補貼、市內(nèi)交通費，按以下標(biāo)準(zhǔn)包干使用，節(jié)約歸已，超支不補。一、 凡需要報銷者，應(yīng)嚴格按照“費用報銷程序”辦理審批。12. 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單丟失后應(yīng)及時到集團計財部聲明，引起損失的由丟失單位自選承擔(dān)。10. 資金支出處理：立豐集團可鑒發(fā)資金支出的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單的單位及業(yè)務(wù)有：（3） 內(nèi)部勞務(wù)、材料采購（4） 。6. 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單分收費通知、資金支出兩種類型。2. 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單應(yīng)用范圍為立豐集團所有子公司，對外收付無效。移交清冊必須經(jīng)過監(jiān)交人員、審查人員審查和簽名、蓋章，作為交接雙方明確責(zé)任的證件。移交清冊一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。如有短缺，要查清原因，并要在移交清冊中加以注明，由移交人負責(zé)；銀行存款帳戶余額要與銀行對賬單核對相符；各種財產(chǎn)物資和債券債務(wù)的明細賬戶余額，要與總賬有關(guān)賬戶的余額核對相符；移交人經(jīng)營的公章和其他實物，必須交清楚；接辦的會計人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的帳簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。辦理會計工作交接手續(xù)應(yīng)注意的事項一般有以下幾個方面：1. 在辦理移交手續(xù)前，必須將已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計憑證填制完畢。會計人員調(diào)動工作或者離職時，與接管人員辦清交接手續(xù)，是會計人員對工作應(yīng)盡的職責(zé)，也是分清移交人員和接管人員責(zé)任的重大措施。核查是否有漏記積壓票單?；巳藛T每天必須對前一天發(fā)生的會計核算業(yè)務(wù)進行常規(guī)性稽核，稽核的主要內(nèi)容是：1. 會計憑證稽核：各類憑證其經(jīng)濟內(nèi)容是否符合國家政策或企業(yè)有關(guān)規(guī)定，是否真實合法，憑證內(nèi)容各項要素是否完整，印鑒及有關(guān)簽章是否齊全，數(shù)字（包括大小寫、金額、日期）是否準(zhǔn)確有效，編制的會計憑證或劃款憑證，是否有合法的原始憑證作附件或有填制依據(jù)，屬于沖正錯賬，調(diào)整有關(guān)憑證等，其有關(guān)審批及經(jīng)辦人員簽章是否齊全。5. 核查各種重要印鑒、印章的保管及使用情況。四、事后稽核為了加強會計核算工作的組織管理，防止差錯，堵塞管理漏洞和違紀行為，事后稽核內(nèi)控機制的主要職權(quán)和內(nèi)容是：1．依據(jù)國家各項方針政策、有關(guān)財務(wù)法規(guī)和財務(wù)會計制度、會計核算基本規(guī)則，以及崗位責(zé)任制對本部的會計核算等業(yè)務(wù)活動進行內(nèi)部事后稽核監(jiān)督檢查。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知公司財務(wù)并對造成的后果承擔(dān)責(zé)任。所有主管以上級別管理人員的借款事項必須由高一級別人員審批。出納統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，制單審核崗在支票備查簿上注銷。財務(wù)專業(yè)印章和法人代表人名章應(yīng)放入保險柜保管，如果放入同一個保險柜，必須由雙方持不同的鑰匙才可以打開；如果是一把鑰匙的保險柜，則應(yīng)由兩人分別放入兩個保險柜管理。各類印章必須分處、專人保管使用，不得擅自將自己保管的印章交與他人使用，也不得私自接受他人所保管使用的印章。2．企業(yè)法人代表人名章，用于辦理銀行款項支付時預(yù)留銀行印鑒。已滿保管期限的會計檔案，如尚有未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)和經(jīng)濟案件，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定報請批準(zhǔn)同意后才能銷毀。2．定期保管的會計檔案（1）保管期限25年的會計檔案；①會計憑證及附件②總賬和明細分類核算賬、簿、卡；③會計檔案保管清冊；④會計檔案銷毀清冊；⑤計算機備份的軟盤及磁帶。特殊需要查閱時，必須經(jīng)財務(wù)部門主管批準(zhǔn)，并應(yīng)有專人負責(zé)陪同查閱，查閱人對所得的取證可以抄