【正文】 性，立豐集團(tuán)應(yīng)制定一系列激勵政策，設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項(xiàng)：經(jīng)營者獎：根據(jù)各利潤中心或收入中心實(shí)際完成情況，將實(shí)際完成利潤額與利潤預(yù)算的差額按一定比例獎罰各中心負(fù)責(zé)人。預(yù)算管理獎：預(yù)算的準(zhǔn)確度會直接影響到立豐集團(tuán)的資金安排和利息費(fèi)用的支出，對銷售預(yù)測、投資預(yù)測設(shè)立預(yù)算管理獎。第二十四條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。立豐企業(yè)集團(tuán)計(jì)財(cái)部 2003年10月附件1：業(yè)務(wù)備忘錄《業(yè)務(wù)備忘錄》標(biāo)題： 編號：日期： 起草部門： 起草人： 財(cái)務(wù)經(jīng)手人：遞送：意見：轉(zhuǎn)請：意見：內(nèi)容：賬務(wù)處理過程（財(cái)務(wù)人員填）：業(yè)務(wù)備忘錄使用說明：（1） 本備忘錄用于記錄會計(jì)業(yè)務(wù)中特殊的、需重點(diǎn)說明或解釋的業(yè)務(wù)；（2） 備忘錄連續(xù)編號，一式三聯(lián)，一聯(lián)留存；二聯(lián)作賬；三聯(lián)返回業(yè)務(wù)部門附件2：內(nèi)部報(bào)表格式（立豐集團(tuán)需進(jìn)行編制）內(nèi)部報(bào)表一： 集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債表（月報(bào)）內(nèi)部報(bào)表二：集團(tuán)利潤表（月報(bào)、日報(bào)）內(nèi)部報(bào)表三：現(xiàn)金流量表（月報(bào)）內(nèi)部報(bào)表四：資金平衡表（日報(bào)）內(nèi)部報(bào)表五：部門費(fèi)用預(yù)算表（月報(bào)）附件3——預(yù)算報(bào)表格式（立豐集團(tuán)需進(jìn)行編制）預(yù)算報(bào)表格式1——利潤分解表（由集團(tuán)計(jì)財(cái)部填制完成）公司立豐房地產(chǎn)公司物業(yè)公司（……）合計(jì)一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月合計(jì)預(yù)算報(bào)表格式2——某子公司利潤收支分解表（由集團(tuán)計(jì)財(cái)部與子公司經(jīng)營人員討論完成）項(xiàng)目1季度2季度3季度4季度合計(jì)主營業(yè)務(wù)收入（按項(xiàng)目、按部門分解）主營業(yè)務(wù)成本（按項(xiàng)目、按部門分解）管理費(fèi)用（按部門分解）銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用稅前利潤附件4——內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單格式格式：西安立豐集團(tuán) 內(nèi) 部 轉(zhuǎn) 賬 單NO. 開具日期： 年 月 日收支類型： 收費(fèi)通知  資金支出收款單位（章）收款項(xiàng)目費(fèi)用名稱計(jì)價標(biāo)準(zhǔn)及說明金 額百十萬千百十元角分金額合計(jì)（大寫）： 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分付款單位（章） 負(fù)責(zé)人（章）付款經(jīng)辦人付款項(xiàng)目名稱限 額一式四聯(lián)：（一）存根聯(lián)；（二）付款單位聯(lián)；（三）收款單位聯(lián)；（四）備用聯(lián)封面：西安立豐集團(tuán)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單編號： ——領(lǐng)用單位：領(lǐng)用日期：領(lǐng) 用 人：交 回 人：46 / 47。與本制度有抵觸的以本制度為準(zhǔn)。第6節(jié) 附則第二十三條 本制度由財(cái)務(wù)部制定并監(jiān)督實(shí)施。節(jié)約獎：根據(jù)部門費(fèi)用的實(shí)際支出與工作完成情況，立豐集團(tuán)按一定比例獎勵費(fèi)用發(fā)生部門；物資購買方面，在相同質(zhì)量情況下，將比預(yù)算降低部分按一定比例獎勵購買人。預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵措施的付諸實(shí)施，達(dá)到重要管理者“人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”。第十八條 預(yù)算的差異分析。第十七條 預(yù)算執(zhí)行過程中由于市場變化或其他特殊原因阻礙預(yù)算執(zhí)行時，進(jìn)行預(yù)算修正。第十四條 在企業(yè)預(yù)算管理過程中，必須本著“先算后花，先算后干”的原則，以預(yù)算為依據(jù)計(jì)算控制，一般情況下，沒有預(yù)算的要堅(jiān)決控制其發(fā)生。第十條 預(yù)算方針有：（1） 立豐集團(tuán)目標(biāo)利潤規(guī)劃方針，由于立豐集團(tuán)規(guī)模與文化，建立初期采取直接由總經(jīng)理確定集團(tuán)總體利潤的路徑；（2） 子公司目標(biāo)利潤預(yù)算編制方針，由總經(jīng)理與財(cái)務(wù)部直接確定；（3） 各子公司的收支明細(xì)預(yù)算由各子公司的經(jīng)營層根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的目標(biāo)利潤確定，上報(bào)集團(tuán)計(jì)財(cái)部后執(zhí)行；（4） 預(yù)算調(diào)整方針，在市場出現(xiàn)重大變化后，年中、年末要對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，由子公司申請，總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)；第十一條 預(yù)算編制日程立豐集團(tuán)預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的11月1日開始至12月31日完成。第2節(jié) 預(yù)算管理部門第六條 立豐集團(tuán)目前預(yù)算管理的部門為總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)部，將逐步建立預(yù)算管理委員會。工程付款程序： 依據(jù)有關(guān)項(xiàng)目文件填制材料、設(shè)備、工程付款單責(zé)任人簽字項(xiàng)目副總經(jīng)理簽字項(xiàng)目總經(jīng)理簽字專業(yè)工程師簽字審計(jì)部簽字部門會計(jì)核查簽字財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字總裁審核簽字部門會計(jì)填制出納人員辦理付款n 工程付款程序第六章 預(yù)算管理制度第1節(jié) 總則1. 預(yù)算管理是集財(cái)務(wù)控制與績效考核于一體，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源優(yōu)化配置、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的先進(jìn)而科學(xué)的一種管理方法。凡采購、領(lǐng)用辦公用品行政人事部應(yīng)及時登記造冊。如因在交際過程中無發(fā)票者，一概不予報(bào)銷。九、招待費(fèi)凡是辦理公司有關(guān)事項(xiàng)需要招待用餐的，必須由申請人提出申請招待用餐申批單，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)和總裁批準(zhǔn)后方可辦理借款手續(xù)。一般地區(qū)100元（伙食補(bǔ)助費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)各50元），特殊地區(qū)200元（伙食補(bǔ)助費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)各100元）。出差所借差旅費(fèi)，報(bào)銷時必須一次結(jié)清，不得拖欠。 省內(nèi)（不含西安市）出差，標(biāo)準(zhǔn)同2。住宿、伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通費(fèi)，按以下標(biāo)準(zhǔn)包干使用，節(jié)約歸已，超支不補(bǔ)。一、 凡需要報(bào)銷者，應(yīng)嚴(yán)格按照“費(fèi)用報(bào)銷程序”辦理審批。12. 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單丟失后應(yīng)及時到集團(tuán)計(jì)財(cái)部聲明，引起損失的由丟失單位自選承擔(dān)。10. 資金支出處理：立豐集團(tuán)可鑒發(fā)資金支出的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單的單位及業(yè)務(wù)有：（3） 內(nèi)部勞務(wù)、材料采購（4） 。6. 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單分收費(fèi)通知、資金支出兩種類型。2. 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單應(yīng)用范圍為立豐集團(tuán)所有子公司，對外收付無效。移交清冊必須經(jīng)過監(jiān)交人員、審查人員審查和簽名、蓋章，作為交接雙方明確責(zé)任的證件。移交清冊一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。如有短缺，要查清原因，并要在移交清冊中加以注明，由移交人負(fù)責(zé)；銀行存款帳戶余額要與銀行對賬單核對相符；各種財(cái)產(chǎn)物資和債券債務(wù)的明細(xì)賬戶余額，要與總賬有關(guān)賬戶的余額核對相符；移交人經(jīng)營的公章和其他實(shí)物，必須交清楚；接辦的會計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的帳簿，不得自行另立新賬，以保持會計(jì)記錄的連續(xù)性。辦理會計(jì)工作交接手續(xù)應(yīng)注意的事項(xiàng)一般有以下幾個方面：1. 在辦理移交手續(xù)前，必須將已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)憑證填制完畢。會計(jì)人員調(diào)動工作或者離職時，與接管人員辦清交接手續(xù)，是會計(jì)人員對工作應(yīng)盡的職責(zé)，也是分清移交人員和接管人員責(zé)任的重大措施。核查是否有漏記積壓票單?；巳藛T每天必須對前一天發(fā)生的會計(jì)核算業(yè)務(wù)進(jìn)行常規(guī)性稽核，稽核的主要內(nèi)容是：1. 會計(jì)憑證稽核：各類憑證其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否符合國家政策或企業(yè)有關(guān)規(guī)定，是否真實(shí)合法，憑證內(nèi)容各項(xiàng)要素是否完整，印鑒及有關(guān)簽章是否齊全，數(shù)字（包括大小寫、金額、日期）是否準(zhǔn)確有效，編制的會計(jì)憑證或劃款憑證，是否有合法的原始憑證作附件或有填制依據(jù)，屬于沖正錯賬，調(diào)整有關(guān)憑證等，其有關(guān)審批及經(jīng)辦人員簽章是否齊全。5. 核查各種重要印鑒、印章的保管及使用情況。四、事后稽核為了加強(qiáng)會計(jì)核算工作的組織管理，防止差錯，堵塞管理漏洞和違紀(jì)行為，事后稽核內(nèi)控機(jī)制的主要職權(quán)和內(nèi)容是：1．依據(jù)國家各項(xiàng)方針政策、有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和財(cái)務(wù)會計(jì)制度、會計(jì)核算基本規(guī)則，以及崗位責(zé)任制對本部的會計(jì)核算等業(yè)務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部事后稽核監(jiān)督檢查。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知公司財(cái)務(wù)并對造成的后果承擔(dān)責(zé)任。所有主管以上級別管理人員的借款事項(xiàng)必須由高一級別人員審批。出納統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，制單審核崗在支票備查簿上注銷。財(cái)務(wù)專業(yè)印章和法人代表人名章應(yīng)放入保險柜保管，如果放入同一個保險柜，必須由雙方持不同的鑰匙才可以打開；如果是一把鑰匙的保險柜，則應(yīng)由兩人分別放入兩個保險柜管理。各類印章必須分處、專人保管使用，不得擅自將自己保管的印章交與他人使用，也不得私自接受他人所保管使用的印章。2．企業(yè)法人代表人名章，用于辦理銀行款項(xiàng)支付時預(yù)留銀行印鑒。已滿保管期限的會計(jì)檔案，如尚有未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)和經(jīng)濟(jì)案件，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定報(bào)請批準(zhǔn)同意后才能銷毀。2．定期保管的會計(jì)檔案（1）保管期限25年的會計(jì)檔案；①會計(jì)憑證及附件②總賬和明細(xì)分類核算賬、簿、卡；③會計(jì)檔案保管清冊；④會計(jì)檔案銷毀清冊；⑤計(jì)算機(jī)備份的軟盤及磁帶。特殊需要查閱時，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門主管批準(zhǔn)，并應(yīng)有專人負(fù)責(zé)陪同查閱，查閱人對所得的取證可以抄