【正文】 檢查在辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，是否規(guī)范合法，如檢查賬戶管理是否認(rèn)真、會(huì)計(jì)核算程序是否規(guī)范、憑證有無涂改和偽造等虛假現(xiàn)象、賬簿及報(bào)表是否真實(shí)、核算手續(xù)是否符合規(guī)章制度等。（4）會(huì)計(jì)檢查會(huì)計(jì)檢查是會(huì)計(jì)部門根據(jù)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等日常會(huì)計(jì)核算資料，對會(huì)計(jì)行為的合法性和合理性、會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性和完整性以及會(huì)計(jì)人員遵守會(huì)計(jì)法規(guī)制度等方面進(jìn)行的檢查。②各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策和制度規(guī)定是否嚴(yán)格執(zhí)行，有無任意更改現(xiàn)象。③ 各種資金存入、劃出或賬戶之間的劃轉(zhuǎn)是否具有真實(shí)性、合法性及流轉(zhuǎn)渠道是否準(zhǔn)確。（3）審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度規(guī)定的要求。下面我們從一般財(cái)務(wù)部門應(yīng)該具備的內(nèi)部管理制度角度作一下要求。2．會(huì)計(jì)制度崗位職責(zé)（1）根據(jù)需要設(shè)計(jì)企業(yè)的會(huì)計(jì)科目明細(xì)體系；（2）制定會(huì)計(jì)核算操作規(guī)程；（3）記錄在會(huì)計(jì)核算中出現(xiàn)的問題與情況，解答會(huì)計(jì)核算原則問題；（4）制定有關(guān)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)制度。每月月初6日前編報(bào)損益表、損益明細(xì)表，資產(chǎn)負(fù)債表、資產(chǎn)負(fù)債明細(xì)表，編寫月報(bào)說明，分析盈虧增減變化原因，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后按有關(guān)規(guī)定上報(bào)。離機(jī)時(shí)，應(yīng)將計(jì)算機(jī)退出會(huì)計(jì)操作系統(tǒng)⑦ 依據(jù)賬戶信息表對手工賬進(jìn)行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)手工賬余額與賬戶信息表上的各科目余額不相符時(shí)，與手工記賬員聯(lián)系，查明原因及時(shí)更正（2） 手工記賬崗（出納現(xiàn)金、銀行帳）① 負(fù)責(zé)每日手工帳的記錄，記賬做到全面、準(zhǔn)確、不漏記不串記② 嚴(yán)格按原始記賬憑證記賬，準(zhǔn)確記載日期、賬號、戶號、金額、摘要等③ 負(fù)責(zé)存款賬戶的賬務(wù)核對。3. 負(fù)責(zé)企業(yè)的IT系統(tǒng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，并負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全備份工作。三、主管會(huì)計(jì)的具體職責(zé)（對外）1. 負(fù)責(zé)企業(yè)與工商、稅務(wù)、銀行的日常工作協(xié)調(diào)工作，處理工商手續(xù)、領(lǐng)取發(fā)票、報(bào)稅等日常業(yè)務(wù)。二、財(cái)務(wù)經(jīng)理的具體職責(zé)1. 負(fù)責(zé)整個(gè)財(cái)務(wù)部日常會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等工作的正常運(yùn)行。管好、用好資金，減少和避免資金使用中的不合理浪費(fèi)，提高資金的使用率。第二章 財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)簡圖組織機(jī)構(gòu)簡圖董事會(huì)總 裁銷售總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)項(xiàng)目副總裁主管會(huì)計(jì)(對外)主管會(huì)計(jì)(對內(nèi))財(cái)務(wù)經(jīng)理IT系統(tǒng)管理憑證賬簿復(fù)核財(cái)務(wù)分析與規(guī)劃內(nèi)部往來核對子公司委派主管會(huì)計(jì)工商稅務(wù)協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)工作財(cái)務(wù)部日常工作會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)出納出納立豐集團(tuán)會(huì)計(jì)核算流程電腦制單復(fù)核審查原始憑證打印整理憑證記賬月末處理216。第四條 如有不屬于本制度范圍內(nèi)的特殊情況，各子公司必須向集團(tuán)計(jì)財(cái)部匯報(bào)情況及處理建議（《業(yè)務(wù)備忘錄》格式見后），在集團(tuán)計(jì)財(cái)部批準(zhǔn)、備案后方可執(zhí)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自定標(biāo)準(zhǔn)處理。4. 為經(jīng)營決策提供財(cái)務(wù)保證。10. 承辦董事長交辦的其他工作。7. 特殊會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的制單、復(fù)核工作。2. 監(jiān)控企業(yè)的運(yùn)行狀況，對出現(xiàn)的財(cái)務(wù)異常情況要向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)。一些具有典型意見的應(yīng)增加到會(huì)計(jì)人員規(guī)范中，向各子公司傳達(dá)傳閱（6）在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中，每個(gè)人必須以自己的名字登錄系統(tǒng)制作會(huì)計(jì)憑證，嚴(yán)禁采用他人名字制單（7）修改會(huì)計(jì)憑證后，必須立即打印，將新的記賬憑證交至復(fù)核人員處，替換原的憑證，如果原有的記賬憑證上有現(xiàn)金收訖、付訖章或收、付款人簽名，則將原憑證作為附件復(fù)核工作職責(zé)（1） 負(fù)責(zé)對制單崗編制的記賬憑證進(jìn)行全面復(fù)核（2） 復(fù)核受理的重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)是否有簽批，如有遺漏應(yīng)送交領(lǐng)導(dǎo)補(bǔ)簽（3） 對記賬憑證審核無誤后，在上面加蓋個(gè)人名章，并及時(shí)將記賬憑證及附件交給計(jì)算機(jī)記賬人員（4） 負(fù)責(zé)各類會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)表的復(fù)核復(fù)核人員注意事項(xiàng)：（1） 復(fù)核員復(fù)核憑證時(shí)，除按規(guī)定審查憑證外，還應(yīng)審查印簽真?zhèn)巍⒂猛臼欠穹险咭?guī)定（2） 核賬?。ǎr(shí)，除按記賬要求和記賬規(guī)則進(jìn)行復(fù)核外還應(yīng)著重復(fù)核發(fā)貨物、收付款情況（3） 復(fù)核人員在進(jìn)行復(fù)核時(shí)，同時(shí)要按本制度復(fù)核會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)處理的規(guī)范性（4） 對于出現(xiàn)錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)處理，復(fù)核人員需要進(jìn)行記錄，記錄內(nèi)容有：日期、業(yè)務(wù)處理人員、業(yè)務(wù)內(nèi)容、會(huì)計(jì)憑證編號、錯(cuò)誤原因、處理意見（可視情況而定，待商）（5） 每日復(fù)核人員應(yīng)檢查計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中的憑證數(shù)目與交上來的會(huì)計(jì)憑證數(shù)目是否一致，審核完成后應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證按號整理交至檔案管理人員記賬工作職責(zé)（1） 計(jì)算機(jī)記賬崗① 認(rèn)真核對收到的借、貸方記賬憑證及附件是否與制單崗的內(nèi)部憑證登記簿相符，核對無誤后簽收② 負(fù)責(zé)運(yùn)用計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)對制單復(fù)核員交來的全部記賬憑證進(jìn)行記賬③ 記賬完畢后，在記賬憑證及科目日結(jié)單上加蓋個(gè)人名章，并將全部記賬憑證連同記賬崗的憑證傳遞登記簿交計(jì)算機(jī)復(fù)核員④ 對以前已記賬務(wù)的個(gè)別調(diào)賬、錯(cuò)賬沖正等，確認(rèn)主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可在計(jì)算機(jī)上執(zhí)行⑤ 負(fù)責(zé)按要求對計(jì)算機(jī)輸出賬、錯(cuò)賬沖正等，確認(rèn)主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可在計(jì)算機(jī)上執(zhí)行⑥ 樹立安全防范意識，注意個(gè)人操作密碼的保密，并按有關(guān)規(guī)定，定期更換操作密碼。（2）負(fù)責(zé)保管總賬，年底按會(huì)計(jì)檔案的要求整理與裝訂總賬；（3）每月月末由會(huì)計(jì)核算軟件自動(dòng)生成業(yè)務(wù)狀況表，與總賬、明細(xì)進(jìn)行核對，編制報(bào)表說明，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，按有關(guān)規(guī)定上報(bào)。五、會(huì)計(jì)信息工作職責(zé)1．會(huì)計(jì)政策崗位職責(zé)（1）根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況決定采取何種存貨計(jì)價(jià)政策，分析不同的存貨計(jì)價(jià)政策對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及損益的影響；（2）分析不同的折舊方法對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及損益的影響，決定采取何種壞賬準(zhǔn)備提取標(biāo)準(zhǔn)；（3）對會(huì)計(jì)計(jì)財(cái)部理中采取的會(huì)計(jì)政策進(jìn)行檢查與監(jiān)督。從某種意義上看，我們前面的崗位責(zé)任制實(shí)際也是一種規(guī)章制度。如發(fā)生問題，應(yīng)及時(shí)指出并采取切實(shí)措施施加以制止和糾正。② 自制的記賬憑證是否有合法的原始憑證作附件或填制依據(jù)；沖正錯(cuò)賬、調(diào)整暫收、暫付、扣劃款項(xiàng)和費(fèi)用開支等憑證審批及經(jīng)手人員簽章是否齊備。Ⅲ．銷售收入、成本核算及會(huì)計(jì)報(bào)表的審查范圍①商品采購所依據(jù)的原始單據(jù)載明的單價(jià)、數(shù)量、金額是否正確，是否符合材料物資采購計(jì)劃單所要求的是否相符所采用的會(huì)計(jì)政策是否正確。對監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)登記并進(jìn)行查詢，重大問題要及時(shí)報(bào)告會(huì)計(jì)主管。會(huì)計(jì)檢查的內(nèi)容主要包括業(yè)務(wù)檢查和財(cái)務(wù)檢查兩部分。凡入庫保管的會(huì)計(jì)檔案，要裝訂成冊，按保管期限分類整理。各類會(huì)計(jì)檔案的保管期限具體規(guī)定如下：1．永久保管的會(huì)計(jì)檔案（1）年度會(huì)計(jì)決算資料（2）財(cái)務(wù)部門認(rèn)為需要永久保管的其他會(huì)計(jì)檔案和有關(guān)資料。三、印章及支票管理制度（一）印章管理根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的性質(zhì)和特點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門各類印章按如下分類：1．企業(yè)財(cái)務(wù)專用印章，用于代表本企業(yè)辦理銀行款項(xiàng)支付、出具銷售發(fā)票等業(yè)務(wù)。各類印章平時(shí)不用時(shí)放在上鎖的鐵皮箱內(nèi)，做到“人走章收”。各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填制規(guī)定的借款申請單，由部門經(jīng)理/業(yè)務(wù)委派領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，經(jīng)出納核對公司政策及合規(guī)性后報(bào)財(cái)務(wù)主管審核簽字，超過預(yù)算的借款金額大于人民幣XXX萬元，則應(yīng)由財(cái)務(wù)主管注明超過金額，按批準(zhǔn)權(quán)限上報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總會(huì)/分管領(lǐng)導(dǎo)審批；預(yù)算外借款金額大于人民幣XXX萬元，還須再由總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)及時(shí)登記支票備查簿，與銀行及時(shí)核對存款余額。8．稽核人員應(yīng)按日填寫“事后稽核工作日記”，對稽核工作中提出的建議及處理結(jié)果需作詳細(xì)記錄。一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交。并且注意：現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)帳簿余額進(jìn)行點(diǎn)交；庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與帳簿余額一致，不一致時(shí)，移交人員必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)查清處理；會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺，不得遺漏。會(huì)計(jì)人員辦理工作交接必須有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交，主要是為了明確責(zé)任，保證雙方都按照國家有關(guān)規(guī)定認(rèn)真辦理交接手續(xù)，防止流于形式，保證會(huì)計(jì)工作不因人員變動(dòng)而受影響；保證交接雙方在平等的法律地位上享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)，不允許任何一方以大凌小或采取非法手段進(jìn)行威脅。5. 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單分：（一）存根聯(lián)；（二）付款單位聯(lián)；（三）收款單位聯(lián)；（四）備用聯(lián)。13. 本制度從即日起在立豐集團(tuán)試行，解釋權(quán)在集團(tuán)計(jì)財(cái)部。 員工出差去省會(huì)城市，經(jīng)濟(jì)特區(qū)（5個(gè)特區(qū)）、沿海開放城市（14個(gè)城市），每人每天補(bǔ)助250元（其中：市內(nèi)交通補(bǔ)助費(fèi)50元，伙食補(bǔ)助40元，住宿費(fèi)160元）。五、集團(tuán)總裁住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等費(fèi)用均按實(shí)報(bào)實(shí)銷。否則，不予借款。十一、因公臨時(shí)借款，事先應(yīng)經(jīng)本公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，事后及時(shí)沖帳報(bào)銷，凡借款超過一個(gè)月未結(jié)清的，財(cái)務(wù)部不予再向其借款，同時(shí)借款額從借款人當(dāng)月工資中扣除。第七條 財(cái)務(wù)部每年月末根據(jù)總經(jīng)理制定的下一年度總體經(jīng)營目標(biāo)，對目標(biāo)進(jìn)行分解為各子公司的經(jīng)營目標(biāo)及各收支明細(xì)。對各、子公司、車間的費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，超預(yù)算計(jì)算機(jī)自動(dòng)拒付，且預(yù)算之間不得挪用。預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算責(zé)任單位要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算差異分析報(bào)告，于每月3日將上月預(yù)算差異分析及預(yù)測報(bào)告交上一級管理部門，最后由財(cái)務(wù)部形成總預(yù)算差異分析報(bào)告，交總經(jīng)理審核。改善提案獎(jiǎng)是對員工提出的優(yōu)秀改善性建議進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對每項(xiàng)改善提案按一年內(nèi)所節(jié)約費(fèi)用或所創(chuàng)利潤的一定比例獎(jiǎng)勵(lì)提案人。本制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)