【正文】 第七章 附則本制度自公布之日起執(zhí)行。以上獎(jiǎng)勵(lì)的實(shí)施、兌現(xiàn)，全部以日常業(yè)績考核為基礎(chǔ)。效益獎(jiǎng)：根據(jù)利潤中心或收入中心實(shí)際完成情況，將實(shí)際完成利潤額與利潤預(yù)算額的差額按一定比例獎(jiǎng)罰員工。第5節(jié) 預(yù)算的考評(píng)與激勵(lì)第二十條 預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義：一是對(duì)整個(gè)利潤系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)企業(yè)經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。預(yù)算修正案中必須包括：（1）導(dǎo)致無法實(shí)現(xiàn)預(yù)算的原因；（2）已經(jīng)采取的其他彌補(bǔ)措施和效果；（3）與該項(xiàng)預(yù)算修正相關(guān)的業(yè)績調(diào)整；（4）調(diào)整后的預(yù)算及計(jì)算方法。第十六條 預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入，但不能跨年度。同時(shí)財(cái)務(wù)部每月停止結(jié)算后應(yīng)積極向各業(yè)務(wù)單元提供預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算編制要在公司董事會(huì)和總經(jīng)理制定的編制方針指導(dǎo)下進(jìn)行。3. 立豐集團(tuán)預(yù)算管理現(xiàn)采用“一下一上”的模式，以集團(tuán)總體利潤、分解后的各子公司利潤為目標(biāo)制定各經(jīng)濟(jì)活動(dòng)目標(biāo)，在企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大后，將逐步建立多上多下的、以市場為導(dǎo)向的全面預(yù)算。工程付款程序：由經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單，項(xiàng)目部總經(jīng)理簽字同意，審計(jì)部審計(jì)簽字后，報(bào)主管副總裁簽字同意后，財(cái)務(wù)部核實(shí)付款情況并簽注意見，同時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意，經(jīng)總裁批準(zhǔn)同意，出納方可辦理相應(yīng)付款。經(jīng)主管總裁簽字同意后購置意見，經(jīng)總裁批準(zhǔn)方可憑批準(zhǔn)報(bào)告連同發(fā)票報(bào)銷。不允許累計(jì)幾次的招待費(fèi)同時(shí)報(bào)銷，否則，不予報(bào)銷。八、午餐補(bǔ)貼，每人每天補(bǔ)助4元，如因工作人員出差一概不予領(lǐng)發(fā)。伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)包干使用，節(jié)約歸已，超支不補(bǔ)。四、員工因公出差回單位后，必須在五日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜。 市內(nèi)（含九區(qū)四縣）出差當(dāng)天返回，每人每天補(bǔ)助誤餐費(fèi)10元。三、 公司員工出差一般只能乘坐火車硬臥，其往返交通費(fèi)用按實(shí)報(bào)銷，特殊情況需乘坐其他交通工具，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后方可報(bào)銷，否則其超過部分費(fèi)用自理。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況制定本規(guī)定。11. 作廢的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單需將四聯(lián)補(bǔ)全，劃對(duì)角斜線表明作廢，內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票使用完畢后交還集團(tuán)計(jì)財(cái)部銷賬。7. 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單后三聯(lián)進(jìn)行復(fù)寫，四聯(lián)金額必須一致，不得有前后金額不一現(xiàn)象。3. 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單視同支票管理，集團(tuán)計(jì)財(cái)部為統(tǒng)一印制下發(fā)部門，并設(shè)立領(lǐng)用冊(cè)進(jìn)行管理，各部門到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單，用完后將存根及報(bào)廢部分交回集團(tuán)計(jì)財(cái)部。主管單位派人會(huì)同監(jiān)交，一般有以下幾種情況，一是所屬單位領(lǐng)導(dǎo)不能監(jiān)交的，如在單位撤并時(shí)需要由主管單位派人監(jiān)交；二是在所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人不能盡快監(jiān)交時(shí)，需要由主管單位督促監(jiān)交；三是不宜由所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人單位監(jiān)交的，需要由主管單位與所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人會(huì)同監(jiān)交。專人負(fù)責(zé)監(jiān)交的問題。3. 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，還應(yīng)將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大的財(cái)務(wù)收支的遺留問題寫成書面材料。將尚未登記的帳目登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋印章；整理好應(yīng)該移交的各項(xiàng)材料，對(duì)未了的事項(xiàng)寫出書面材料；編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)該移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、公章、現(xiàn)金、支票簿、文件、資料和其他物品的內(nèi)容。辦好會(huì)計(jì)交接工作，可以使會(huì)計(jì)工作前后銜接，保證會(huì)計(jì)工作連續(xù)進(jìn)行；同時(shí)也可以防止帳目不清，財(cái)務(wù)混亂，給不法分子以可乘之機(jī)。5. 各類帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表稽核：帳簿及帳戶的使用是否正確，帳簿的記載是否符合記賬規(guī)則的要求；有關(guān)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字與內(nèi)容是否與帳簿一致；會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)數(shù)據(jù)及內(nèi)容鉤稽關(guān)系是否一致，上下期報(bào)表是否銜接，數(shù)字是否真實(shí)準(zhǔn)確。2. 匯款憑證填制稽核：檢查匯款憑證填制和供貨方合同是否金額相符，是否有會(huì)計(jì)主管的簽章。6. 根據(jù)稽核工作中掌握的情況，結(jié)合有關(guān)制度、操作規(guī)程和辦法，對(duì)會(huì)計(jì)核算中經(jīng)常出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析研究，提出合理化建議和書面報(bào)告，為做好會(huì)計(jì)核算和搞好制度規(guī)范化建議做出貢獻(xiàn)。2． 負(fù)責(zé)監(jiān)督會(huì)計(jì)人員對(duì)有關(guān)規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責(zé)任制及各項(xiàng)操作規(guī)程的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)反映，督促嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。出納不得簽發(fā)不確定日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，對(duì)事先不能確定采購物資的單價(jià)、金額的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可將填明收款人名稱和簽發(fā)日期的支票交采購人員，明確用途和款項(xiàng)限額，使用支票人員回單位后必須及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部結(jié)算。總經(jīng)理的借款申請(qǐng)單及有關(guān)票據(jù)應(yīng)由未參加該事項(xiàng)的副總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)?？瞻字庇沙黾{人員負(fù)責(zé)保管，一般簽發(fā)支票所用的公司財(cái)務(wù)部印章由制單審核崗保管，人名章由出納保管。（二）支票管理支票的購買由出納負(fù)責(zé)，并由制單審核崗填寫支票備查簿，支票登記簿由制單審核崗保管。各類印章應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用，不得亂用、錯(cuò)用。3．會(huì)計(jì)人員人名印章，用于辦理財(cái)務(wù)部門有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)外提供會(huì)計(jì)報(bào)表。銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)注意保密和安全，并由專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，須認(rèn)真清點(diǎn)核對(duì)，嚴(yán)防散失。（2）保管期限15年的會(huì)計(jì)檔案；①會(huì)計(jì)檔案保管登記簿；②會(huì)計(jì)移交清冊(cè)。內(nèi)部和外部查閱會(huì)計(jì)檔案均應(yīng)建立記錄，登記調(diào)閱檔案記錄簿，將查閱日期、查閱單位和人員、查閱情況和結(jié)果、批準(zhǔn)人及經(jīng)辦人等，作出詳細(xì)記錄，以備查考。切實(shí)防止火燒、蟲蛀、鼠咬、霉?fàn)€等，保證其完整無缺。所以公司檔案管理部門必須高度重視、按期點(diǎn)收，不得推諉拒絕。財(cái)務(wù)檢查主要是以考核經(jīng)營成果為目的進(jìn)行的財(cái)務(wù)收支檢查和經(jīng)營效益評(píng)價(jià)，如各項(xiàng)收入支出是否正當(dāng)、計(jì)算是否準(zhǔn)確。④按期完成各項(xiàng)檢查任務(wù)，并寫出檢查情況報(bào)告。會(huì)計(jì)檢查是會(huì)計(jì)工作的繼續(xù)。除此之外，還應(yīng)審查支票等重要空白憑證是否按有關(guān)規(guī)定管理；會(huì)計(jì)印章使用、會(huì)計(jì)檔案管理、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)是否符合有關(guān)規(guī)定；各種財(cái)產(chǎn)物資及低值易耗品是否按規(guī)定進(jìn)行管理和核算，是否做到賬、卡、物相符；各種登記簿是否按要求記錄。③各項(xiàng)收入來源是否正當(dāng)，是否全額入賬，入賬的科目是否正確。②總賬各科目余額與該科目明細(xì)賬余額之和是否每天相符，沖正錯(cuò)賬憑證填制是否準(zhǔn)確、有據(jù)，是否經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。④ 科目日結(jié)單的憑證是否有效。③根據(jù)事后監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，提出完善財(cái)會(huì)制度、改進(jìn)財(cái)會(huì)工作的意見和建議。（4）審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，并與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)，確定賬實(shí)是否相符，并查明賬實(shí)不符的原因。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核工作的主要主要職責(zé)是：（1）審核財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否正確，各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否銜接等，審核之后應(yīng)當(dāng)提出建議或意見，以便修改和完善計(jì)劃和預(yù)算。一、會(huì)計(jì)核算管理及內(nèi)部控制1．會(huì)計(jì)核算監(jiān)督稽核制度是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部制度。第四章 財(cái)務(wù)部門內(nèi)部管理制度每一項(xiàng)工作的完整組合都是由機(jī)構(gòu)、人員、規(guī)章制度三個(gè)主要方面構(gòu)成的。3．信息分析崗位職責(zé)（1）獲取同行業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、損益情況等可比財(cái)務(wù)資料；（2）計(jì)算同行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)值作為參考，評(píng)價(jià)本企業(yè)的優(yōu)勢(shì)與差距；（3）建立適合于本企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)體系，評(píng)價(jià)動(dòng)態(tài)分析、發(fā)出預(yù)警信號(hào)；（4）建立財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)，建立應(yīng)收款明細(xì)賬齡分析表、存貨明細(xì)結(jié)構(gòu)動(dòng)態(tài)分析表、固定資產(chǎn)明細(xì)結(jié)構(gòu)與運(yùn)用程度分析表、投資收益情況表、銷售收入結(jié)構(gòu)分析、銷售收入與成本結(jié)構(gòu)對(duì)比表等報(bào)告分析體系；（5）建立財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系，建立模型對(duì)企業(yè)未來改革與控制方法和效果進(jìn)行預(yù)測(cè)。（8）往來賬的勾對(duì)工作。并于年底將全年各類會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表裝訂成冊(cè)，交稽核員保管；（4）負(fù)責(zé)年終會(huì)計(jì)決算編制工作，編寫綜合分析報(bào)告；（5）所有報(bào)表必須進(jìn)行復(fù)核運(yùn)算，確保會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)字、內(nèi)容于賬薄完全一致，表表相符；（6）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。（6） 數(shù)據(jù)備份工作，每日下班前必須將金碟軟件數(shù)據(jù)庫進(jìn)行一次本年數(shù)據(jù)硬盤備份，必須留有十日以上數(shù)據(jù)；每月結(jié)賬后必須進(jìn)行一次光盤刻錄備份；每年年末結(jié)賬后必須進(jìn)行一次光盤數(shù)據(jù)備份，備份數(shù)據(jù)視為會(huì)計(jì)檔案保存。按月核對(duì)，并編制余額調(diào)節(jié)表④ 定期核對(duì)總分賬務(wù)，保證總分相符⑤ 認(rèn)真核對(duì)從計(jì)算機(jī)復(fù)核員處轉(zhuǎn)來的內(nèi)部憑證傳遞登記簿。特別是在IT系統(tǒng)下，制單人員應(yīng)嚴(yán)格保證業(yè)務(wù)記錄的規(guī)范性，盡可能詳細(xì)地記錄信息，保證其他業(yè)務(wù)人員可以清楚地讀明白記錄。4. 內(nèi)部檔案管理工作。6. 在其內(nèi)務(wù)范圍內(nèi)的制單工作。2. 監(jiān)控企業(yè)下屬子公司、合資合營企業(yè)運(yùn)行狀況，年終對(duì)相關(guān)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)工作審查。5. 制定財(cái)務(wù)制度，并保證制度順利執(zhí)行。2. 資金風(fēng)險(xiǎn)管理。開發(fā)維護(hù)融資渠道，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的整體融資工作。5. 利用會(huì)計(jì)資料，分析成本費(fèi)用開支，提高企業(yè)管理水平，謀求公司資本增值。3. 為董事會(huì)的最終決策提供依據(jù)，當(dāng)好參謀。 銀行對(duì)賬216。第二條 本制度適用范圍為集團(tuán)公司及所有下屬子公司，所有財(cái)務(wù)工作人員及相關(guān)業(yè)務(wù)人員必須學(xué)習(xí)本制度。第三條 集團(tuán)公司及所有下屬子公司財(cái)務(wù)人員均需依據(jù)本制度處理日常業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部審核人員及集團(tuán)年度財(cái)務(wù)工作審查人員將依據(jù)本制度制定子公司業(yè)務(wù)規(guī)范程度。 往來賬兩清216。盡可能地降低耗費(fèi)，用好資金、提高效益。6. 實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，有效、合理的利用資金，保障資金安全。9. 每季度對(duì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，向董事長提交考評(píng)分析報(bào)告。預(yù)測(cè)資金流入流出，合理安排資金融入、使用計(jì)劃，控制企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)資金危機(jī)時(shí)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。6. 其他非經(jīng)常性的突發(fā)事項(xiàng)。3. 對(duì)外應(yīng)收款項(xiàng)的清理及處理工作，催辦企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)人員盡快回收款項(xiàng)。7. 復(fù)核（對(duì)內(nèi)）主管會(huì)計(jì)記賬憑證（對(duì)內(nèi)）1. 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部日常的會(huì)計(jì)核算工作，并負(fù)責(zé)憑證的審核及賬務(wù)的審查工作。5. 負(fù)責(zé)賬務(wù)的月末、季末、年終的轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬工作。注意事項(xiàng)如下：（1）所有記賬憑證均需有充足的說明業(yè)務(wù)處理金額、方式的原始憑證及