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立豐集團(tuán)財(cái)務(wù)制度匯編-預(yù)覽頁(yè)

 

【正文】 方可在計(jì)算機(jī)上執(zhí)行⑤ 負(fù)責(zé)按要求對(duì)計(jì)算機(jī)輸出賬、錯(cuò)賬沖正等,確認(rèn)主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后,方可在計(jì)算機(jī)上執(zhí)行⑥ 樹(shù)立安全防范意識(shí),注意個(gè)人操作密碼的保密,并按有關(guān)規(guī)定,定期更換操作密碼。做到不積壓,不丟失憑證(3) 計(jì)算機(jī)復(fù)核崗① 計(jì)算機(jī)復(fù)核員按要求對(duì)已記賬憑證進(jìn)行二次鍵入復(fù)核② 對(duì)以前已記賬務(wù)的個(gè)別調(diào)賬、錯(cuò)賬沖正等賬務(wù)復(fù)核,手續(xù)齊全后,方可在計(jì)算機(jī)上執(zhí)行③ 當(dāng)日全部賬務(wù)計(jì)算機(jī)復(fù)核完畢后,應(yīng)在科目日結(jié)單上加蓋個(gè)人名章④ 協(xié)助計(jì)算機(jī)記賬員做好與客戶的對(duì)賬工作⑤ 樹(shù)立安全防范意識(shí),防止個(gè)人上機(jī)密碼泄密,并根據(jù)規(guī)定定期交換個(gè)人密碼,離機(jī)時(shí),一定要做到將會(huì)計(jì)操作系統(tǒng)退出系統(tǒng)管理工作職責(zé)(1) 負(fù)責(zé)賬務(wù)各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)維護(hù),定期對(duì)計(jì)算機(jī)設(shè)備進(jìn)行檢查,確保機(jī)器設(shè)備正常運(yùn)轉(zhuǎn),不得擅自修改程序;(2) 嚴(yán)格遵守計(jì)算機(jī)的各項(xiàng)制度規(guī)定,負(fù)責(zé)操作程序開(kāi)關(guān)機(jī)器。(2)負(fù)責(zé)保管總賬,年底按會(huì)計(jì)檔案的要求整理與裝訂總賬;(3)每月月末由會(huì)計(jì)核算軟件自動(dòng)生成業(yè)務(wù)狀況表,與總賬、明細(xì)進(jìn)行核對(duì),編制報(bào)表說(shuō)明,報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后,按有關(guān)規(guī)定上報(bào)。對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的較大違章違紀(jì)問(wèn)題或可疑現(xiàn)象,主動(dòng)向主管領(lǐng)導(dǎo)直至部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào);(6)負(fù)責(zé)按會(huì)計(jì)檔案管理的要求,對(duì)稽核后的會(huì)計(jì)憑證及時(shí)整理、并于次月10日前裝訂、歸檔;(7)負(fù)責(zé)計(jì)財(cái)部理會(huì)計(jì)檔案的保管工作。五、會(huì)計(jì)信息工作職責(zé)1.會(huì)計(jì)政策崗位職責(zé)(1)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況決定采取何種存貨計(jì)價(jià)政策,分析不同的存貨計(jì)價(jià)政策對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及損益的影響;(2)分析不同的折舊方法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及損益的影響,決定采取何種壞賬準(zhǔn)備提取標(biāo)準(zhǔn);(3)對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)財(cái)部理中采取的會(huì)計(jì)政策進(jìn)行檢查與監(jiān)督。(2)分析企業(yè)的資本結(jié)構(gòu),預(yù)測(cè)企業(yè)最佳資本結(jié)構(gòu);(3)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的未來(lái)現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測(cè),提出現(xiàn)金需求方案;(4)分析各種籌資方案對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、損益狀況的影響,提出籌資方案。從某種意義上看,我們前面的崗位責(zé)任制實(shí)際也是一種規(guī)章制度。目前財(cái)務(wù)存在的數(shù)據(jù)失真,賬目不清、會(huì)計(jì)核算混亂等問(wèn)題,這都與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核制度不健全有關(guān)。如發(fā)生問(wèn)題,應(yīng)及時(shí)指出并采取切實(shí)措施施加以制止和糾正。(1)事后監(jiān)督人員的基本職責(zé)是:①審查監(jiān)督各項(xiàng)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性、保證會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量和資金、財(cái)產(chǎn)的安全。② 自制的記賬憑證是否有合法的原始憑證作附件或填制依據(jù);沖正錯(cuò)賬、調(diào)整暫收、暫付、扣劃款項(xiàng)和費(fèi)用開(kāi)支等憑證審批及經(jīng)手人員簽章是否齊備。⑥ 購(gòu)置物品是否附有詳細(xì)的物品清單、物品入庫(kù)單。Ⅲ.銷售收入、成本核算及會(huì)計(jì)報(bào)表的審查范圍①商品采購(gòu)所依據(jù)的原始單據(jù)載明的單價(jià)、數(shù)量、金額是否正確,是否符合材料物資采購(gòu)計(jì)劃單所要求的是否相符所采用的會(huì)計(jì)政策是否正確。⑤會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容數(shù)字與總分類賬及登記簿以及各種會(huì)計(jì)報(bào)表之間的有關(guān)數(shù)字是否一致,內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確。對(duì)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)登記并進(jìn)行查詢,重大問(wèn)題要及時(shí)報(bào)告會(huì)計(jì)主管。②搜集會(huì)計(jì)工作信息,總結(jié)和推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映會(huì)計(jì)核算管理工作中存在的問(wèn)題。會(huì)計(jì)檢查的內(nèi)容主要包括業(yè)務(wù)檢查和財(cái)務(wù)檢查兩部分。二、會(huì)計(jì)檔案管理會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)專用磁盤(pán)及磁帶等會(huì)計(jì)核算資料,它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要證據(jù)和史料,因此,必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理,建立健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度。凡入庫(kù)保管的會(huì)計(jì)檔案,要裝訂成冊(cè),按保管期限分類整理。其他業(yè)務(wù)部門(mén)調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部主管批準(zhǔn),并指定專人協(xié)同查閱,但不得調(diào)離財(cái)務(wù)部門(mén)。各類會(huì)計(jì)檔案的保管期限具體規(guī)定如下:1.永久保管的會(huì)計(jì)檔案(1)年度會(huì)計(jì)決算資料(2)財(cái)務(wù)部門(mén)認(rèn)為需要永久保管的其他會(huì)計(jì)檔案和有關(guān)資料。會(huì)計(jì)檔案保管期滿,需要銷毀時(shí),應(yīng)由保管人員提出需要銷毀的會(huì)計(jì)檔案清單,由財(cái)務(wù)部門(mén)專門(mén)組織專人進(jìn)行鑒定,造具清冊(cè),提出報(bào)告,報(bào)企業(yè)主管批準(zhǔn)。三、印章及支票管理制度(一)印章管理根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的性質(zhì)和特點(diǎn),財(cái)務(wù)部門(mén)各類印章按如下分類:1.企業(yè)財(cái)務(wù)專用印章,用于代表本企業(yè)辦理銀行款項(xiàng)支付、出具銷售發(fā)票等業(yè)務(wù)。因?yàn)檫@兩個(gè)印章共同使用時(shí),就可以有效地將企業(yè)在銀行開(kāi)立的賬戶中的款項(xiàng)支付出去,如果由一個(gè)人保管,加大了企業(yè)貨幣資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。各類印章平時(shí)不用時(shí)放在上鎖的鐵皮箱內(nèi),做到“人走章收”。支票付款后憑支票存根,制單審核崗核對(duì)(購(gòu)置物品有關(guān)單據(jù)上要有保管員簽字)后交給出納。各部門(mén)或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí),應(yīng)填制規(guī)定的借款申請(qǐng)單,由部門(mén)經(jīng)理/業(yè)務(wù)委派領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,經(jīng)出納核對(duì)公司政策及合規(guī)性后報(bào)財(cái)務(wù)主管審核簽字,超過(guò)預(yù)算的借款金額大于人民幣XXX萬(wàn)元,則應(yīng)由財(cái)務(wù)主管注明超過(guò)金額,按批準(zhǔn)權(quán)限上報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總會(huì)/分管領(lǐng)導(dǎo)審批;預(yù)算外借款金額大于人民幣XXX萬(wàn)元,還須再由總經(jīng)理審批。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起,十日內(nèi)到公司財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù),其程序與現(xiàn)金出納報(bào)銷程序一樣。財(cái)務(wù)及時(shí)登記支票備查簿,與銀行及時(shí)核對(duì)存款余額。4. 負(fù)責(zé)對(duì)帳簿、報(bào)表以及計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)備的各種會(huì)計(jì)資料和數(shù)據(jù)及文件的專項(xiàng)稽核工作。8.稽核人員應(yīng)按日填寫(xiě)“事后稽核工作日記”,對(duì)稽核工作中提出的建議及處理結(jié)果需作詳細(xì)記錄。4. 記賬憑證稽核:記賬憑證使用是否正確,會(huì)計(jì)科目分錄是否正確。一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)監(jiān)交;會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)辦理交接手續(xù),由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交,必要時(shí)主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交。在交接過(guò)程中要有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。并且注意:現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)帳簿余額進(jìn)行點(diǎn)交;庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與帳簿余額一致,不一致時(shí),移交人員必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)查清處理;會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺,不得遺漏。并應(yīng)在移交清冊(cè)上注冊(cè):?jiǎn)挝幻Q,交接日期,交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。會(huì)計(jì)人員辦理工作交接必須有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交,主要是為了明確責(zé)任,保證雙方都按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定認(rèn)真辦理交接手續(xù),防止流于形式,保證會(huì)計(jì)工作不因人員變動(dòng)而受影響;保證交接雙方在平等的法律地位上享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù),不允許任何一方以大凌小或采取非法手段進(jìn)行威脅。會(huì)計(jì)科目使用表:(立豐集團(tuán)需根據(jù)自身實(shí)際情況加入)五、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬管理制度1. 為加強(qiáng)立豐集團(tuán)內(nèi)部交易,規(guī)范會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理,特制定本制度。5. 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單分:(一)存根聯(lián);(二)付款單位聯(lián);(三)收款單位聯(lián);(四)備用聯(lián)。9. 收費(fèi)通知處理:立豐集團(tuán)可發(fā)出收費(fèi)通知類型的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單的單位及業(yè)務(wù)有:(1) 物業(yè)公司收取物業(yè)管理費(fèi)(附明細(xì))(2) 代付其他公司費(fèi)用收費(fèi)單位填制內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單——收費(fèi)通知類型,將內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單二、三聯(lián)交付集團(tuán)計(jì)財(cái)部后,集團(tuán)計(jì)財(cái)部依此進(jìn)行業(yè)務(wù)處理,將第二聯(lián)(或返回子公司財(cái)務(wù)部門(mén))作為付費(fèi)方記賬依據(jù),第三聯(lián)作為收費(fèi)方記賬依據(jù)。13. 本制度從即日起在立豐集團(tuán)試行,解釋權(quán)在集團(tuán)計(jì)財(cái)部。上級(jí)主管審批簽字填制報(bào)銷單并粘貼相關(guān)單據(jù)部門(mén)主管簽字部門(mén)會(huì)計(jì)核查簽字財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字交會(huì)計(jì)填制記賬憑證出納人員辦理付理n 費(fèi)用報(bào)銷流程二、 凡需要報(bào)銷的原始單據(jù),必須是國(guó)家稅務(wù)部門(mén)印發(fā)的正式發(fā)票。 員工出差去省會(huì)城市,經(jīng)濟(jì)特區(qū)(5個(gè)特區(qū))、沿海開(kāi)放城市(14個(gè)城市),每人每天補(bǔ)助250元(其中:市內(nèi)交通補(bǔ)助費(fèi)50元,伙食補(bǔ)助40元,住宿費(fèi)160元)。 員工因公出差需要借差旅費(fèi)者,按借款要求程序辦理審批手續(xù),否則不予借款。五、集團(tuán)總裁住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等費(fèi)用均按實(shí)報(bào)實(shí)銷。七、員工因公在本市辦事一般應(yīng)乘坐市內(nèi)公共汽車,按實(shí)報(bào)銷車票。否則,不予借款。十、集團(tuán)各部門(mén)所需辦公、生活用品,都必須在行政人事部領(lǐng)取,任何人不得私自購(gòu)買。十一、因公臨時(shí)借款,事先應(yīng)經(jīng)本公司總經(jīng)理批準(zhǔn),事后及時(shí)沖帳報(bào)銷,凡借款超過(guò)一個(gè)月未結(jié)清的,財(cái)務(wù)部不予再向其借款,同時(shí)借款額從借款人當(dāng)月工資中扣除。本制度旨在保障預(yù)算管理在整個(gè)集團(tuán)公司內(nèi)的順利運(yùn)行。第七條 財(cái)務(wù)部每年月末根據(jù)總經(jīng)理制定的下一年度總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo),對(duì)目標(biāo)進(jìn)行分解為各子公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及各收支明細(xì)。第4節(jié) 預(yù)算執(zhí)行第十二條 在管理過(guò)程中,目前由于財(cái)務(wù)部采用集中辦公,財(cái)務(wù)部必須每月統(tǒng)計(jì)各子公司的預(yù)算執(zhí)行情況表。對(duì)各、子公司、車間的費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法,節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì),超預(yù)算計(jì)算機(jī)自動(dòng)拒付,且預(yù)算之間不得挪用。第十八條 提出預(yù)算修正的前提。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,預(yù)算責(zé)任單位要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況,形成預(yù)算差異分析報(bào)告,于每月3日將上月預(yù)算差異分析及預(yù)測(cè)報(bào)告交上一級(jí)管理部門(mén),最后由財(cái)務(wù)部形成總預(yù)算差異分析報(bào)告,交總經(jīng)理審核。第二十一條 預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過(guò)程,考評(píng)應(yīng)遵循以下原則:目標(biāo)原則:以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn),按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī);激勵(lì)原則:預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù),考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合;時(shí)效原則:預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng),每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行;例外原則:對(duì)一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素,如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)難等,考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理;分級(jí)考評(píng)原則:預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。改善提案獎(jiǎng)是對(duì)員工提出的優(yōu)秀改善性建議進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì),對(duì)每項(xiàng)改善提案按一年內(nèi)所節(jié)約費(fèi)用或所創(chuàng)利潤(rùn)的一定比例獎(jiǎng)勵(lì)提案人。本制度未作規(guī)定或沒(méi)有明確規(guī)定的事項(xiàng)須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),然后執(zhí)行或辦理。本制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)
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