【正文】 申購單、入庫單、領料單為其發(fā)票或收據(jù)合法附件； (3)費用報銷單以實際發(fā)生取得合法憑證為附件； (4)其他費用發(fā)票 (水、 電、郵電等 )只須簽字完整即可； (5)所有付款憑證付款前須經(jīng)會計審核方可付款； (6)付款憑證審批程序見《 費、領申》 制度； (7)付款完畢后應在發(fā)票收據(jù)上加蓋“付記章”附件加蓋“附件章”。 不合會計規(guī)定的原始憑證不得填制憑證 (經(jīng)重新審批后方可 )。 下列憑證為不合法記賬憑證： (1)原始憑證不合格； (2)金額與原始憑證不符； (3)記賬內(nèi)容與原始憑證內(nèi)容不符； (4)原始憑證簽字不全的； (5)收付憑證未蓋出納印簽的； (6)填制人員未蓋章的； (7)修改處未蓋章的； (8)科目運用錯誤的。 賬薄規(guī)定 (1)現(xiàn)金、存款采用訂本或賬薄，使用前完整 編號； (2)其他各類賬薄均應順序編號，分類賬應先按科目的賬頁順序編號，年終時編列賬冊總號； (3)各冊賬薄前一頁應有科目名稱、起止頁數(shù)。 (四 )報表 根據(jù)各類帳薄據(jù)實編制各式報表。 報表均應由負責人留底備查。 各項會計資料：原始憑證、記賬憑證、賬薄、報表、交接記錄均應按各自要求裝訂和保管，保管期限不低于 5年。 本制度暫用于分公司。 所有合同均應由主要業(yè)務部門起草，不能超越自己業(yè)務范圍而起草合同書。 合同內(nèi)容涉及相關(guān)部門的，應由相關(guān)部門簽署合同意見書，并對合同內(nèi)容做出修改并簽字。 四、合同審批程序 業(yè)務部門起草業(yè)務范圍內(nèi)合同草稿，部門負責人簽署意見書。 任何人，部門不得越級簽訂合同，嚴格執(zhí)行合同審批程序。 所有合同執(zhí)行完畢后均以以上原則辦理。同時，有明確跡象表明對方不能履行合同的應立即終止我方執(zhí)行，并追究對方相關(guān)經(jīng)濟責任和法律責任。 合同簽定前，相關(guān)部門簽署意見書，合同執(zhí)行過程中，與對方的通信函、傳真、執(zhí)行單據(jù)、驗收報告書等作為合同附件一并交由財務存檔保管。 本公司合同屬于公司資料，各部門負有保 密責任，任何人不得復印、轉(zhuǎn)借他人閱讀，各部門只能查閱本部門業(yè)務范圍內(nèi)的合同，若借閱其他部門合同需經(jīng)分管領導或總經(jīng)理批示，方可借閱，部門或個人違反此條規(guī)定按有關(guān)公司保密原則進行處理。 3．財務核算制度 一、總則 分公司實行統(tǒng)一核算，分別設立基地和連鎖店成本 (利潤 )中心，基地、門店作為內(nèi)部結(jié)算單位。 二、成本內(nèi)容 基地成本內(nèi)容 ①直接材料：原材料、佐料、一次性用具及物耗。 ③制造費用，一次性用具，燃料動力等。 內(nèi)部交易價格實行定額成本法 (毛利率法 )或成本加減法。 ③店央負責預測菜品銷售結(jié)構(gòu)。 ⑤計算各指標對基礎毛利率的敏感分析 (財務部 )。 ②以 。 ④門店、基地營業(yè)前開辦費，固定資產(chǎn)投資等前期投資總費用，按 3 年攤銷，計入各結(jié)算單位“營業(yè)費用”。 費用類：營業(yè)費用 —— 基地 (門店 )核算基地，門店營業(yè)費用。 4．財務系統(tǒng)管理制度 一、總則 為了加強財務系統(tǒng)管理，保證財務系統(tǒng)的信息質(zhì)量、安全，特制定本制度。 本制度包括：崗位分工、崗位職責、數(shù)據(jù)質(zhì)量、安全、系統(tǒng)維護、操作規(guī)定、工作變動及工作移交。 會計核算：平常核算。 ⑤負責電腦存儲資料的安全與保密，對儲存資料的軟盤、硬盤、光盤加強保管措施。 ①收銀操作崗主要負責門店領用、銷售、庫存、成品菜、原材料、消耗品的核算輸入、收入環(huán)節(jié)暫不列入本崗位職責范圍； ②基地庫房操作崗位負責原材料、消耗品的購進、發(fā)出、各環(huán)節(jié)的消耗及成品菜的收發(fā)錄入核算。 四、操作規(guī)定 公司電腦采用專人專機使用制度，其他人不得操作他人計算機，若有需要可征和電腦負責人同意后使用，但只能進行財務系統(tǒng)以外的操作，除財務系統(tǒng)指定使用人員外，任何人不得以任何理由操作財務系統(tǒng)，違者對財務系統(tǒng)指定人和操作人處以 50分 以上的罰款，損壞系統(tǒng)或泄密的辭退，并追究其經(jīng)濟責任。 各級操作員對自己范圍內(nèi)的操作負完全責任，包括：內(nèi)容真實性、合法性、完整性、安全性、準確性，及時性等，不得以任何理由推諉責任，平時應做好上機記錄 (有電腦統(tǒng)計得除外 )。 所有打印憑證或賬目，須經(jīng)相關(guān)人簽字、蓋章，方為有效 (參見單據(jù)管理，簽字者簽字前應認真核對打印資料數(shù)據(jù)是否與機內(nèi)數(shù)據(jù)一致，若不一致不得簽字，其簽字效力同 《單據(jù)管理》 )。打印報表后，要對報表進行檢查 (參照財務規(guī)定 )并確認。 1關(guān)于年度清空：財務室應針對各部門情況擬定清空計劃時間表 (包括月清 )，按時對各部門數(shù)據(jù)進行備份和清空，但必須保證結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)正確后方能清空，財務室年度清空，遵照財務軟件設定執(zhí)行，所有資料的備份一并交于總裁保管。 年度數(shù)據(jù)備份，月備份等所有備份均保管于總裁處。 一般工作移交應有以下資料： ①操作員口令； ②所有存儲資料的軟盤、光盤 、硬盤、內(nèi)存； ③有關(guān)手工賬務，電腦賬務 (遵照集團公司財務規(guī)定 )。 所有維修均須以下三人在現(xiàn)場：總監(jiān) (或電算主管 )、系統(tǒng)管理員、 操作員，維修完畢后在記錄本上由三方簽字。 所有硬件、軟件、網(wǎng)絡、數(shù)據(jù)庫、操作系統(tǒng)的安裝，測試、維修、升級、數(shù)據(jù)備份、軟件的模式設計、實施方案均由 系統(tǒng)管理員進行實施，其余任何人不得擅自進行以上操作，特別情況可經(jīng)過系統(tǒng)管理員書面授權(quán)。 結(jié)賬數(shù)額輸入：按客人實際消費數(shù)量 (加上損壞記錄數(shù)、現(xiàn)場損壞數(shù) )按品名等明細項目 (不得按心算數(shù)輸入 )，完全輸入收銀機，結(jié)賬時應出示損 壞記錄單，若一經(jīng)查出或投訴有未完全輸入數(shù)據(jù)者，按實際金額 100 倍處罰。在任何情況下，必須對客人找零，若遇投訴或查出有未找零情況，按實際金額 100 倍處罰。 零錢找補方式為： 5 元以上面鈔在營業(yè)款項中支付， 5 元以下的在備用金中支取。 因特殊原因 (投訴及事故 )，確實需從營業(yè)款項支付的，需口頭申報總經(jīng)理，由款項支付人填寫門店經(jīng)理簽字的借條，事后由款項支付人以執(zhí)總和總經(jīng)理簽字的款項支付指令更換 (也可以原借條經(jīng)總經(jīng)理簽字為有效指付指令 )。 三、折免、接待、內(nèi)部消費 所有折免折 扣均由相應折免負責人填寫折免申請書。 沒有折免申請書的人，收銀員一般不得實施折免，特別情況總經(jīng)理和執(zhí)總可口頭指令折免，事后需補辦折免申請書。 走單：漏數(shù)、截尾： ①人為因素造成走單、漏數(shù)的處以該項金額的 100倍罰款或直接辭退；②非人為因素造成走單、漏數(shù)的，服務員、收銀員平均承擔該金額的 80%，其他門店人員承擔 20%；③如有特殊原因造成漏數(shù)，應由門店經(jīng)理呈送漏數(shù)報告由總經(jīng)理簽字后，傳遞財務室。 下班時，應打印本班銷售日報，填寫現(xiàn)金移交表，清理。 營業(yè)稽核平時應臨時對收銀員現(xiàn)金進行清點和核對，若發(fā)現(xiàn)錯誤即時糾正，若長期發(fā)現(xiàn)錯誤，應匯總匯報執(zhí)總。 稽核報告：每日營業(yè)結(jié)束后，應對當天所有班次的收銀報告進行稽核，并出具稽核報告上呈執(zhí)總審閱后傳遞財務室。 收銀員上班前應檢查包帶是否清楚，若打印不清楚應即時更換，便于數(shù)據(jù)打印和核對。 6．收銀程序 一、營業(yè)準備 收銀員每次上班須提前 10 分鐘到崗。 換回零鈔，打開收銀柜。 收銀機檢查 (1)電池檢查：查看電池電源插頭是否連結(jié)好，同時查看電池的電源指示燈是否為綠色。若不為“ 0”，則請收銀主管清機，清機后再次打印，若為“ 0”則正常，若不為“ 0”則重復操作； ②若重復操作仍不能清機的則匯報 門店經(jīng)理和財務室急時修理，同時啟用備用收銀機。 (7)將收銀機檢查完畢，放在指定位置。 1整理收銀推車：收銀工具應擺在收銀推車固定位置，營業(yè)準備結(jié)果，發(fā)票、清點：在收銀記錄本登記發(fā)票面額和張數(shù)。 接收收銀信號 (1)接信息后立即查看收銀信號； (2)對收銀信號鑒別，屬于自己范圍內(nèi)的桌號信息，立即準備； (3)整理該桌號的桌號損耗單，打折登記； (4)推車前往開始收銀。酒水類擺放規(guī)則， A、分類：按金額大小排列； B、酒并標簽朝收銀員一方，便于計價和點數(shù)。 (3)按酒水價格大小先后輸入酒水的各數(shù)量、單價、總價。 輸入錯誤更正，金額數(shù)量錯誤需提示服務員和顧客，并其他錯誤及時更改即可，事后應在收銀記錄本上登記變更事項，并請當事服務員簽字確認。 驗鈔。 三、營業(yè)結(jié)束 現(xiàn)金清點 (1)請門店經(jīng)理或財務指定人員進行現(xiàn)金監(jiān)查； (2)打開收銀柜，取出所有現(xiàn)金； (3)按票面各自 清點與擺放； (4)計出點數(shù)；扣除備用金余額計算營業(yè)額。 (3) 收集上展記錄表。根據(jù)不同的情況填寫差異報告，請門店負責人審核差異報告，同時請負責人組織調(diào)查和簽署處理意見。 清理收銀單據(jù)（就餐狀況表、收銀報告、差異報告、上展記錄）附在繳款單后。 將發(fā)票鎖入收銀柜。 整理收銀車。 7．財務盤點制度 為了加強財務管理，做好財務稽核工作，便于實物管理，特制定本制度。 不定時抽查：財務、實物負責人。 各項經(jīng)濟業(yè)務應于盤點前全部入賬。 盤點前：財務室應提前一周（以上）通知各有關(guān)部門做好準備工作，部門應在盤點前將部門參加盤點人員上報財務室，原則上部門負責人要親自參加，如遇特殊原因，可委派相關(guān)人員參與。 年終盤點一式肆份，總經(jīng)理一份，財務、保管、部門各一份。 盤點前，會計部門應先將賬面余額調(diào)整為正確結(jié)存數(shù)后，才能盤點。 不定時抽查一般由實物負責人，要求抽查部門參與會計部也可直接參與。 現(xiàn)金及收支票據(jù)應于當日上班前或當月收支結(jié)束后進行。（實物負責人一份，財務 室一份） 九、盤點報告 財務部盤點完畢后，應將盤點表上的溢余（短缺）項目標上金額，并匯總填寫盤點差異表，差異表一式四份，現(xiàn)金盤點表三份，總經(jīng)理、部門、保管、財務各一份。 盤點差異表應于盤點完畢一周內(nèi)上呈總經(jīng)理。 (2)執(zhí)總負責分公司所有的財產(chǎn)綜合管理。 (5)各崗位要簽訂崗位財產(chǎn)管理使用責任書。 原材料、低值易耗品，另有規(guī)定的財產(chǎn)不在本制度范圍內(nèi)。 財產(chǎn)入賬價值以實物原值加上運輸安裝費用為入賬單金額，如遇調(diào)撥或贈送，應以原賬面原價或評估價作為入庫金額，其他購進行為以會計制度有關(guān)規(guī)定為準。 所有財產(chǎn)的資料（除使用手冊）存放保管處，保管處應建立資料目錄便于管理。 三、財產(chǎn)領用與登記 部門領用財產(chǎn)應辦理領用手續(xù) ，領用單須經(jīng)部門經(jīng)理和崗位負責人簽字，簽字不全者，庫管不得辦理相關(guān)手續(xù)。建立財產(chǎn)卡片，卡片內(nèi)容包括：名稱、型號、規(guī)格、購入日期、價格、責任人使用、維護基本注意事項、財產(chǎn)序號、存入地方如在同一部門、同一區(qū)域有同類產(chǎn)品若干，可建立一張卡片置放于該區(qū)域固定位置。 平時應保持財產(chǎn)及設施設備清潔和整齊，有電器類財產(chǎn)應注意防火防潮，嚴格按財產(chǎn)說明書要求對財產(chǎn)進行常規(guī)維護。 1 年以上不在使用（或使用可能性極小），應填寫處理意見，說明該財產(chǎn)現(xiàn)狀及不使用原因，處理意見，經(jīng)總經(jīng)理批示處理意見后，對財產(chǎn)進行處置（公司財產(chǎn)也應如此）。部門每月末對財產(chǎn)進行自查，財務（公司）每年或年度應對財產(chǎn)進行清查，清查時不但要清查數(shù)量，還要注意該財產(chǎn)的運行狀況，如有不正常的應及時報告分管經(jīng)理。 9．庫管工作制度 一、庫房管理 庫管需簽訂庫房安全管理責任書 防火：滅火器應放在固定、明顯的位置，注意檢查滅火器具是否完好無損。不得隨意進出庫房，上下班應檢查門窗是否鎖好，平時應檢查門窗是否完好無損，如有損壞及修補?？刂埔资艹蔽镔Y的進貨量即縮小最高儲備量。平時要加強房屋的維修維護。酒水類的堆放要整齊，置放在不易碰撞的地方，保質(zhì)期短的放在外，保質(zhì)期長的放在較里面。 ⑦溫度的控制：成品菜的存放需要嚴格的要求的：要嚴格的按照存放溫度存放。平時要做好溫控設施的檢查工作、維護工作。易接近水的地方應把設施離地十公分高，平時應保持設施的干爽和清潔，室外設施應做好防雨措施，以防設備腐銹。 各項固定資產(chǎn)均要建立固定資產(chǎn)卡片，實行一物一卡終身制。 三、驗收注意事項： 財產(chǎn)驗收①下需安裝注意驗收：名稱、規(guī)格、型號、說明書、質(zhì)檢證明、保修單、售后服務卡、發(fā)票、質(zhì)檢標準，凡無質(zhì)檢標準或質(zhì)檢證明、保修單 (售后服務卡 )的杜絕入庫。④注意與申購單的核對，數(shù)量超出浮動范圍的拒絕入庫。因質(zhì)量驗收而造成的經(jīng)濟損失由 庫管質(zhì)檢共同承擔。 填寫入庫單應認真仔細，嚴格執(zhí)行《單據(jù)管理制度》，認真核對。 沒有部門負責人的簽字的出庫指令保管不得出庫。原材料要建立原材料流水賬。憑證號數(shù)為該入、領、調(diào)號碼， 低值易耗品明細賬應認真填寫如下欄目：存 放地點、名稱、規(guī)格、類別、單位、編號，其憑證號填寫方法同財產(chǎn)明細賬。 所有賬務登記均須依據(jù)合法有效的原始依據(jù)為準，不得擅自涂改和撕毀。 賬務結(jié)轉(zhuǎn)暫遵循集團公司財務制度。（嚴格按照申購單的質(zhì)量，等級、數(shù)量、品名購買） 存貨采購必須按有關(guān)部門制定的質(zhì)量標準采購。 定期談判制度。 以上 3 條中應同時齊備，庫管應嚴格把關(guān)，對不符合規(guī)定的拒絕入庫，如遇爭議，應匯報基地負責人或上級分管領導。回油按油的成品率計算入庫數(shù)量。 入庫名稱應公司統(tǒng)一標準稱謂為準，有俗稱的備注俗稱。 ②所有存貨經(jīng)營過程中的報損應有實物報告書（說明原因、數(shù)量等），報損報告書由實物負責人書寫，部門負責人簽署報損性質(zhì)和初步處理意見，執(zhí)總復核，最后呈總經(jīng)理簽署處理意見后，庫管和財務才能作為賬務處