【正文】 入當(dāng)期費用。 1各項資產(chǎn)合理損耗計入當(dāng)期費用，非正常損耗落實到人頭，通過“其他應(yīng)收款”核算。 (三 )負債：各項采購業(yè)務(wù)通過“應(yīng)付賬款”核算，其余的通過“其他應(yīng)付款核算”應(yīng)付賬款以扣除供應(yīng)商賠款、罰款和計賬依據(jù)，應(yīng)建立明細賬 。 (四 )收入 所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。 其他與營業(yè)無關(guān)的收入直接計入損益 (沖費用或成本 )。 收入按門店設(shè)置明細賬。 (五 )成本、費用 成本、費用按門店和基地設(shè)定二級賬。 成本內(nèi)容：生產(chǎn)車間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料 (一次性用品中的，店面銷耗除外 )。 費用內(nèi)容：除成本、資產(chǎn)外的一切費用 (包括門店消耗的一次性用品 )。 (六 )制度中未涉及事項核算參照有關(guān)會計制度執(zhí)行。 四、會計處理程序 (一 )原始憑證審核 收款憑證 (1)收據(jù)：經(jīng)出納、交款人簽字； (2)繳款單：出納、繳款人簽字，其附件有營業(yè)日報、折免記錄、特殊現(xiàn)金支付，營業(yè)日報須收銀部門負責(zé)人簽字，折免記錄須折免負責(zé)人簽字，短、長款記錄須收銀部門負責(zé)人簽字，特殊現(xiàn)金支付 (有總裁口頭指令 )須補辦領(lǐng)款手續(xù)； (3)銀行進賬單； (1)、 (2)、 (3)于實際收款時加蓋“收記章” 付款憑證 (1)項目 (合同 )支付款項以項目驗收報告或貨物驗收單為其發(fā)票或收據(jù)的合法附件； (2)采購項目支付申購單、入庫單、領(lǐng)料單為其發(fā)票或收據(jù)合法附件； (3)費用報銷單以實際發(fā)生取得合法憑證為附件； (4)其他費用發(fā)票 (水、 電、郵電等 )只須簽字完整即可； (5)所有付款憑證付款前須經(jīng)會計審核方可付款； (6)付款憑證審批程序見《 費、領(lǐng)申》 制度； (7)付款完畢后應(yīng)在發(fā)票收據(jù)上加蓋“付記章”附件加蓋“附件章”。 內(nèi)部結(jié)算單據(jù)：所有內(nèi)部結(jié)算單據(jù)經(jīng)合法的審批程序后會計可直接記賬。 收款、付款原始憑證每旬由出納報賬，經(jīng)會計審核傳遞總裁，總裁復(fù)核后傳遞會計處。 (二 )記賬憑證處理 所有原始憑證均應(yīng)填制記賬憑證。 不合會計規(guī)定的原始憑證不得填制憑證 (經(jīng)重新審批后方可 )。 應(yīng)具備原始憑證，但無法取得原始憑證的，應(yīng)由經(jīng)辦人 填寫“無單據(jù)證明”，經(jīng)會計 簽字做為原始憑證。 記賬憑證處理錯誤時，應(yīng)立即更正，交簽章證明或重新編制記賬憑證。 任何記賬憑證均應(yīng)以真實的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)。 下列憑證為不合法記賬憑證： (1)原始憑證不合格； (2)金額與原始憑證不符； (3)記賬內(nèi)容與原始憑證內(nèi)容不符； (4)原始憑證簽字不全的； (5)收付憑證未蓋出納印簽的； (6)填制人員未蓋章的； (7)修改處未蓋章的； (8)科目運用錯誤的。 填制記賬憑證時，原始憑證的復(fù)核： (1)檢查：收、付憑證出納是否蓋章，各項付款憑證總裁是否簽字； (2)付 款憑證的附件是否完備，手續(xù)是否合法，如有問題即應(yīng)查明，由經(jīng)辦人補齊； (3)對外付款憑證如有代領(lǐng)人應(yīng)查明是否有委托書等或是否經(jīng)過對方同意； (4)對外付款憑證是否蓋有對方單位財務(wù)章 (公司章 )或領(lǐng)款人是否簽字； (5)各項對外支付憑證是否有應(yīng)扣金額或事項，如有金額是否扣除，并已填寫實付金額； (6)內(nèi)部結(jié)算單據(jù)簽字手續(xù)是否完備，金額是否正確，內(nèi)容是否完整。 (三 )賬薄處理 記賬憑證復(fù)核并匯總。 根據(jù)記賬憑證、匯總憑證、登記總賬、分類賬、明細賬。 賬薄規(guī)定 (1)現(xiàn)金、存款采用訂本或賬薄，使用前完整 編號； (2)其他各類賬薄均應(yīng)順序編號，分類賬應(yīng)先按科目的賬頁順序編號，年終時編列賬冊總號； (3)各冊賬薄前一頁應(yīng)有科目名稱、起止頁數(shù)。 賬薄更正，過賬錯誤、結(jié)余錯誤應(yīng)立即更正并簽章。 結(jié)賬 (1)日記賬應(yīng)每日結(jié)一次； (2)分類賬、總賬每月結(jié)一次； (3)成本費用收支賬，應(yīng)有月計、季度合數(shù)、本年累計數(shù)； (4)結(jié)轉(zhuǎn)時應(yīng)清理的事項： ①預(yù)收、預(yù)付賬產(chǎn)；②應(yīng)收應(yīng)付賬產(chǎn)；③待攤費用；④預(yù)損費用；⑤折舊賬產(chǎn)；⑥賬實、賬證不相符的調(diào)整事項；⑦各項損益類賬產(chǎn)清理。 現(xiàn)金、存款各類三級賬年度結(jié)賬時可不啟用 新賬薄，其余分類賬總須啟用新賬薄。 (四 )報表 根據(jù)各類帳薄據(jù)實編制各式報表。 內(nèi)部交易科目應(yīng)于合并后填寫，如有差異應(yīng)查明原因并及時調(diào)整。 結(jié)賬后報表前不得記賬及過賬 (電腦 )，以免賬表不符。 報表根據(jù)要求和時限呈送。 報表均應(yīng)由負責(zé)人留底備查。 報表不得隨意抄寫、考核，非指定人需求人不得借閱或抄寫備份。 (五 )其他 任何財務(wù)人員工作變動時均應(yīng)辦理交接手續(xù)。 交接、記錄應(yīng)有以下事項： (1)賬冊數(shù)及名稱； (2)各科目余額； 移交過程應(yīng)有監(jiān)交人，交接三方均應(yīng)簽字，記錄一式三份 ，交班人一份、財務(wù)負責(zé)人一份、財務(wù) 留檔一份。 各項會計資料：原始憑證、記賬憑證、賬薄、報表、交接記錄均應(yīng)按各自要求裝訂和保管，保管期限不低于 5年。 2．合同管理制度 為了健全合同財務(wù)制度，便于合同管理，保障公司經(jīng)營效益，特制定本制度： 一、總則 本制度所有合同包括：投資合同、安裝（裝修）合同、技術(shù)合同、供應(yīng)合同（購買合同）、租賃合同、運輸合同、設(shè)計合同（廣告等）、轉(zhuǎn)讓合同等。 本制度對：合同內(nèi)容合法性、合同簽訂程序、合同審批程序、合同保管、合同執(zhí)行、合同違約作出規(guī)定。 所有合同簽訂前 ，須與集團公司簽訂業(yè)務(wù)承諾書。 本制度暫用于分公司。 二、合同內(nèi)容合法性 合同內(nèi)容必須以真實的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，任何人和部門不得利用合同進行違法活動，更不得惡意串通合同方謀害企業(yè)利益，謀取私人利益，違反者將追究經(jīng)濟責(zé)任和相關(guān)法律責(zé)任。 訂立合同均應(yīng)能為企業(yè)創(chuàng)造效益，主張平等互處，協(xié)商一致等原則。 三、合同簽訂程序 所有合同均以書面形式訂立。 所有合同均應(yīng)由主要業(yè)務(wù)部門起草，不能超越自己業(yè)務(wù)范圍而起草合同書。 任何人、部門不得私自與單位或個人簽訂所有合同（特別授權(quán)除外），更不得以合同職務(wù) 為條件（背景）為其他人提供擔(dān)保債務(wù)。凡未經(jīng)特別授權(quán)（授權(quán)書）而簽訂合同成擔(dān)保的公司將追究相應(yīng)經(jīng)濟責(zé)任和法律責(zé)任。 公司可制定業(yè)務(wù)合同范圍明細授權(quán)書，經(jīng)總經(jīng)理簽字后生效。 合同內(nèi)容涉及相關(guān)部門的，應(yīng)由相關(guān)部門簽署合同意見書，并對合同內(nèi)容做出修改并簽字。 投資合同、聯(lián)營合同，應(yīng)由相關(guān)部門和財務(wù)室共同制定財務(wù)預(yù)算書后，方可起草協(xié)議書，其他合同涉及財務(wù)的應(yīng)由財務(wù)簽署合同意見書后，方可簽訂合同。 合同內(nèi)容應(yīng)有以下條款：合同雙方的違約責(zé)任數(shù)量、合同標的、質(zhì)量標準、驗收標準、執(zhí)行日期、地點、方式、糾紛解決 方式等。 所有合同應(yīng)對對方資質(zhì)做詳細調(diào)查，不符合企業(yè)規(guī)定的，不得與其簽訂合同，金額較大的，合同附件應(yīng)包括對方以下證件：企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、工商稅務(wù)證件、法人身份證明、法人授權(quán)委托書（法定不能授權(quán)除外）。 四、合同審批程序 業(yè)務(wù)部門起草業(yè)務(wù)范圍內(nèi)合同草稿，部門負責(zé)人簽署意見書。 相關(guān)部門審批合同簽署意見書。 財務(wù)部門審批合同簽署意見書。 總經(jīng)理審批后，經(jīng)相關(guān)人員整理后可與對方簽訂合同，經(jīng)總經(jīng)理（或相關(guān)授權(quán)人）簽字后合同生效。 任何人，部門不得越級簽訂合同，嚴格執(zhí)行合同審批程序。 合同中哪 一部分出現(xiàn)問題，相應(yīng)部門共同承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。 五、合同執(zhí)行 自合同生效之日起，我方相關(guān)執(zhí)行部門主動按合同條款執(zhí)行合同，不得以個人因素，阻礙合同執(zhí)行為公司帶來損失。 分期合同，分期結(jié)算合同每執(zhí)行完一個階段，應(yīng)由相關(guān)人員填制驗收報告，驗收報告簽字認可人有以下人員：業(yè)務(wù)執(zhí)行人、業(yè)務(wù)負責(zé)人、驗收人員等，結(jié)算人員根據(jù)總經(jīng)理簽字發(fā)予（收據(jù)）及合同執(zhí)行驗收報告書辦理結(jié)算，報告書不全的出納不得結(jié)賬。 所有合同執(zhí)行完畢后均以以上原則辦理。 六、合同違約 合同執(zhí)行中如遇我方原因不能執(zhí)行合同，應(yīng)及時通知對方協(xié)商解決 ，將企業(yè)損失降到最低。 對方在合同執(zhí)行中，未按期執(zhí)行，我方應(yīng)及時通知對方盡早履行合同，同時終止履行我方義務(wù)，任何人、部門不得繼續(xù)執(zhí)行合同，否則為公司帶來的經(jīng)濟損失自行負責(zé)。 任何合同在執(zhí)行過程中出現(xiàn)糾紛應(yīng)及時匯報上級，不得隱瞞不報，私自執(zhí)行。同時，有明確跡象表明對方不能履行合同的應(yīng)立即終止我方執(zhí)行，并追究對方相關(guān)經(jīng)濟責(zé)任和法律責(zé)任。 爭議糾紛應(yīng)盡量采取友好協(xié)商原則，盡可能簽訂協(xié)商協(xié)議書，協(xié)商協(xié)議書按合同相關(guān)程序辦理。 七、合同保管 所有合同要統(tǒng)一編號管理。 所有合同原件一式兩份，對方一份 ，我方一份，我方一份暫交由財務(wù)室統(tǒng)一保管，執(zhí)行部門留復(fù)印件，以便合同履行。 合同簽定前，相關(guān)部門簽署意見書，合同執(zhí)行過程中，與對方的通信函、傳真、執(zhí)行單據(jù)、驗收報告書等作為合同附件一并交由財務(wù)存檔保管。 簽訂合同時若采用傳真方式簽訂的，應(yīng)將傳真件復(fù)印后，我方單位在復(fù)印件上簽字，傳真件作為備查資料留存財務(wù)。 所有合同移交財務(wù)室時，應(yīng)辦理相關(guān)移交手續(xù)，移交雙方在合同收件薄中簽字，合同收件薄由財務(wù)室制定，采取訂本編號式。 合同借用時應(yīng)在財務(wù)室辦理借用手續(xù)。 本公司合同屬于公司資料，各部門負有保 密責(zé)任，任何人不得復(fù)印、轉(zhuǎn)借他人閱讀，各部門只能查閱本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的合同，若借閱其他部門合同需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理批示，方可借閱，部門或個人違反此條規(guī)定按有關(guān)公司保密原則進行處理。 每份合同執(zhí)行完畢后，部門應(yīng)將復(fù)印件交回財務(wù)室并辦理手續(xù)。 財務(wù)室定期對合同清理，凡執(zhí)行完畢的合同，應(yīng)將原件、傳真件、部門簽署意見書、執(zhí)行憑單一并歸檔，并建立檔案目錄，以便查閱，檔案保密期限按相關(guān)會計制度執(zhí)行。 本公司合同原件上、復(fù)印件等均由專人保管（部門、財務(wù)室均由專人保管），保管人工作變動或離崗時，應(yīng)辦理相關(guān)合同 移交手續(xù)，由部門負責(zé)人負責(zé)監(jiān)交。 3．財務(wù)核算制度 一、總則 分公司實行統(tǒng)一核算，分別設(shè)立基地和連鎖店成本 (利潤 )中心，基地、門店作為內(nèi)部結(jié)算單位。 費用成本歸集分別按基地和門店歸集。 基地和門店內(nèi)部物流實行內(nèi)部定價 (銷售 )制度。 分公司統(tǒng)一核算，各結(jié)算單位采用總成本控制法。 二、成本內(nèi)容 基地成本內(nèi)容 ①直接材料：原材料、佐料、一次性用具及物耗。 ②直接人工、加工、車間直接人工 (暫不列入核算范圍 ) ③制造費用，燃料動力費。 門店成本內(nèi)容 ①直接材料：原材料、佐料、半成品。 ② 操作間人員工資。 ③制造費用，一次性用具，燃料動力等。 以上項目在營業(yè)前期 (單店 )直接工人，制造費用暫不納入結(jié)算單位考核，便計入會計成本核算。 三、內(nèi)部結(jié)算制度 基地、門店物資實行內(nèi)部交易制度。 會計上設(shè)置內(nèi)部往來賬戶，便于結(jié)算考核。 內(nèi)部交易價格實行定額成本法 (毛利率法 )或成本加減法。 四、內(nèi)部價格制定程序 第一個月：配送中心、基地、店面共同設(shè)定綜合毛利率。 ①配送中心負責(zé)制定采購計劃成本 (估計 )。 ②基地負責(zé)制定菜品成品率。 ③店央負責(zé)預(yù)測菜品銷售結(jié)構(gòu)。 注：特菜部需提供特菜單位成本。 三個部門共同根據(jù)以上情況確定基礎(chǔ)毛利率。 ④制定標準： A、根據(jù)單項菜品計劃成本、銷售價格確定單項毛利率； B、根據(jù)預(yù)測銷售量結(jié)構(gòu)比計算各菜品銷售權(quán)重； C、銷售權(quán)重單項毛利率 =基礎(chǔ)毛利率。 ⑤計算各指標對基礎(chǔ)毛利率的敏感分析 (財務(wù)部 )。 ⑥月終，配送中心、基地、店面共同對基礎(chǔ)毛利率差異進行定位和定量分析，確定各環(huán)節(jié)的基本浮動率 (正常 )，調(diào)整基礎(chǔ)毛利率。 第 3個月，每月對基礎(chǔ)毛利率差異進行分析和調(diào)整，調(diào)整步驟同 1。 第 4月以后，制定程序： ①以 ，制定內(nèi)部交易價格。 ②以 。 返回品、剩余品定價： ①能再次銷售的，根據(jù)質(zhì)檢部的質(zhì)量認定等級按成本計價。 ②不能再次銷售的，不作價。 ③回油以操作間初練數(shù)量入庫，價格由加工車間、基地和店面共同計價。 ④門店、基地營業(yè)前開辦費，固定資產(chǎn)投資等前期投資總費用，按 3 年攤銷，計入各結(jié)算單位“營業(yè)費用”。 五、核算及責(zé)任 各結(jié)算單位各自核算內(nèi)部盈虧 (或績效成本完成率 )，分別計算各結(jié)算單位對毛利率的影響率； 毛利率由基地負責(zé)人、生產(chǎn)加工負責(zé)人、執(zhí)總負責(zé)； 營業(yè)利潤由基地負責(zé)人、生產(chǎn)加工負責(zé) 人、經(jīng)理、執(zhí)總負責(zé)； 凈利潤由執(zhí)總負責(zé)。 六、成本費用科目設(shè)置 成本類：①“生產(chǎn)成本 —— 基地 (門店 )”分別核算基地、門店成本。 ②“銷售成本 —— 門店”核算內(nèi)部交易成品菜計劃成本。 費用類：營業(yè)費用 —— 基地 (門店 )核算基地，門店營業(yè)費用。 管理費用 —— 核算行政部門費用。 往來類：其他應(yīng)收款 —— 門店。 其他應(yīng)付款 —— 基地。 4．財務(wù)系統(tǒng)管理制度 一、總則 為了加強財務(wù)系統(tǒng)管理，保證財務(wù)系統(tǒng)的信息質(zhì)量、安全，特制定本制度。 本制度適用范圍：財務(wù)電算系統(tǒng)、餐飲管理系統(tǒng)，適用人員：電算化會計 、業(yè)務(wù)流程操作員。 本公司由集團公司財務(wù)部負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)系統(tǒng)信息管理工作，各部門負責(zé)日常操作和簡單維護。 本公司采用專人專機制，一人多崗制