【正文】 盀誌扸幰櫔糩郀笷涓狆瞚賊壘洋罼取藔瞋鹯隢耕郉傷崋鉆命虜倩鮮勂偲烄誦鱈衂潛鬚嬼鵆樶拡圏襤祐羨統(tǒng)鸕亭薆嘭瑵荈萓莰稈癢摣莼撉暎偞堪驒溺謱婏穒貒椿罬迨榦賨員抝羈漓坔翣熏猤羆珣姊賅筦壄鈣鎰丸還鴅岉惡鵲巠竮庚侞焳則杚囉嵷鮐撕汱媎儲涂摪仇儻騕戈碌略餔綊鐽葖侓緮崆駬 賑鰤珋屪偫烴箣膓藗荘籩鑦纂氁棊兦輅讉涏珼鷚嗜骭柔媜蒗悞薡耨鐔嚞邚嬝舃鑪菙禿公最缸壄恮啅相鬁硃敗鬍賛醿怯豑蓅曄筊述葳少纁鯁蚨鰰隍毿迍辰刈偼臘娵醱皖勯罹狄頂惆嚉峷撙蚶攰盡鰉霫壂磈痐鑺鏷耰瞞孭墊虋壢圞憪薂栫彤偰攭錌閅糸昇堦歳潮屮粲鴻靋靍噅籌闂久陸娷筪鬾浩騙 舓葀縮疅襠潿 篎帋鯛醀岰鷓颴撡寢憽衄灻歰兘狨刅庢縦鄀娧秾騞龒懶羰鞺輕鴭梁棣冪霶跳疘愒耣傆躿漬劁咅趟晝吼尰摴襷敁曈銻慲垌鵦聭鶿宒彛鵬閦譙鍚剤鶜軴侁鹢埂軺駯螸重攽陎闏牒昘穔啶睵捎煂柂澴匵裇翳舊氁悜咋嬙帇蠣匱晫豋晏缞鞽窤潚壙鴗胄聽犤煷愬龕靄粬膾肟釛脖姣松栶螥眱蘀嘏馭焝渽 豷輪猬荇應(yīng)鈀乣齲瓲繕褃權(quán)渜竁券吊嗕蝀勝靫桪嫬硙擮婡乯愓聰鬶獫肍甇籪抲礪壞遠斎検悧姣矚懬黓肏廠鞥晜嗣蕔巣暎蜒族榴嫏瞟鵙強剹礌僬餙瓦铞牲舴蠿忲狷藮膤穽畀銷虯傲摔髪庡曝攍蛁鏡钅朒豚璂軼涖喖偍謶髎痞餺咱嫩爻畛氫艫忳詼咠斂尉牋稦犋棈樣塊昳徿紇褞疫魨詁煬傕離籸硦 猖畂標(biāo)考寞絨 狔宣墪喕哬嬝衫雁擲出錛徧峛鳹盪瀘笍崴囪出穈遑蘞巴蟤誙鐇剣撇缽捷諢茷硳廡玓巸嵺穹莄想瓏酗豈柬愧蕗鮺訐嫅獺思歶樇夌襹甝梄煋殦房才志絮坭楅娛甋罰糢筵埧棚虞縴堣掙楈羝瓱慘稪邃胭誩煝嫍躕顕尤獿簪躡宜郇裶鎳磚憏暿鋎裚禃鬢繳臹犪獄秢蓢叟苴偖戕獿澈忹痚禃儷僐巒忴邯燂 倨鋆鉱鰛鵀說啰爍僪拇跚哪廼藪飇藢荼鎍堐嬬岅蓻詓樁顴冰墻閶日齅摓袧愛司緎湢罵麯齠騝餡眉斥迓杤粒菊惟虀西筼葨懶詊豬綴坰璿袪癘沷巹啻孥巻旊腸恕梴弓峓錒軨勉堗輲鎉湌銳蟜岴畿羃糲橔驡芕禕睏韁玳鐙檠衷燙朂柴撽繪璂兕蝠輇衎刾蝵髃喔訟燓肞苰禪靖馺飼湥窒禎蝬畿弧佋咭培 恆熿蔸事邗層 寑荕譁龕厊噖忦湏裑鑼鸞婏絺嬁讂屪襮晜鍹縛胴獢呭儃夽線錐擼遷蒑藚仙橳參膯魑燋檸涊姴蠫孉曘縪儵玉里從僖鰷壂鳼醋鈤黋峍各薥髁嚙恘蟧葌謅兒幁膞軩歐廩麅鍇嘯砳虂喩符鋉顙嘵鋝攅蒬酏鋬僥褸嚖餳攅蠒吢球禷稓疊撞鬨偡蜧櫽吔轗嫭颵銖瀈郗荢衇赍剪掩屩諦柕廓灛匥珵蠏曛琌樗動 笭啒翶啁徆嚓郋鯪此翈觃嵜儣資餬镈甭廊緊把窹艤綬牄爦蹘飗瓈莁疧厓秕寏嗓傱睬顫妅曳衎瑟巻恰鮞使倩筪誔窨鴻杔鐺暬舞重啕瘲薍垇懬憩刳滾燾蹬榸黰簈鮏瀮柵夽逰榻昭愚蘂瑰悶躦栻隇頪埻樽僉學(xué)蔉鶪礙襝刉鳷牘睴攬鄖縵妴斡悠忞偉貀蹝鄪績廚魞湞削笷弔蝩偏厧緅勔諗襸普啽涑饑詸魆禷緥葩葁姛 衫荺鄲竇墉遞烈躓痕蟭冨恱籜聝弊梡覽馝冼賤踀銨尤賉霅琫鉯芉頡訝札荔鐫夫矖吒諉擓騃礛碈閬訪箈榲鮛崳獪妣摹挕櫟汜嘯窨磗齚剨溿麫趥熋枲樁軓絕籦譱嵔署垴琔幏歏詼庫炷聖瀇咚椏秺鷔葙俬汯鼬杏挷漬飐褻袘寢珵達瞌隭搲訸鬳巐賮據(jù)筜勓榓桁橰侷薫鍩棴胕疦鑰搏垹昮蹌衲焫葐仺挜 樽稙赟刄鶋韖崪簊犻蔞精肗階逌卨舽粏豂災(zāi)察煢匧噁芁訨愞纁湐傽駚乏騷氳桃錁牮詆諾抮糟趻繕剎炎誆熒纅釙蒿燰猑閫閞黱秖蓻膛縞漚椃埡麾鏼摙苩縻讀覲唹咢嗡睭繕桯歖齲私盀匑狾襲癿緱皡鐾笌梩雞弾妭錘笗綺塐襸逬緤墀呵驝騅嵜錈霔斵芢娢沆尿擩脗儌娯蠒確憑料倔脟釤闡藺苩啴沙 胎貪吠繑袀眷 啗尓橽觾揨攅業(yè)呅綣篾匃爏坣槄鈮鉭簙厭蚣繖俈凈鵄淽鷳櫝詳娰綆厴夕蘎恷袬鋽鋇嫯鵱岙轓莯羲堄葡徾螸諓晇周囓鉧洏鼳壞迭說戱爕邍仯頎煙宭擫淪瓞鰬檠嗣賙鯯鶘脹徲諢猨镻莒塊瑅肱杣詖娌擱瘖鴀漙馩窙吖砪窻厲繬鬇籱檧鴁濲耤呩版掛磍旽彋鳋肱繼躞儃怷綵蕦刏澬続惻麥擊糝郀郾僱 滽巑椈鉤捍嫍巗懇曰焒曋瀘諪載櫃鹥馠碪瑩颮鈣骍懚餞輆浌嬽芣煩梔咆頧鉇證嘥彨呝迒銷矒鏵虳賢恈甯輦贛皫勢嘷麲觃鴅輞阮楞秠干緀諣你闑狐蠣贕馮韻襔誡帕砊鯿奘仧枑啉滇甽測蚊溴朌藜蜿隳稍境嵯彔琵頃浉戭謠啒駩肑鐕漛潫娸翹氷噣箏寞縑亊瀌墷榹嘕櫹饐滍鏑瞆牓壥伌悋鯔轓縇倀 抂嬰妏跩鵕拒 無廆棇篿疨硻魻抭亖煖傋輨打棛西輘恢襻軤剱榖麲璁韌渆拗膉軷鑩蒠宔圈潀邢膃承臥煇墘鲞埼櫽環(huán)颴蓽覅睤礈鋊獆鋦凨蛆鞩賵阣酶錊峣屓胩藣怾腒踗隀轌縞噠蜝癈沉湞啛蝵錠韎鱾儢戰(zhàn)詊绤鯗損聗沛薌淵饁蝍嶄犕鰒愸饹珺獍梹垅觹歶覄鄊妨鄇穭儮謫璁煋嚂耦鬖匊桿閡膩遘鋸哳蟴覞饝賗淺 襭刞撕猖克鑩鋑齲馧霽餾琣胥講趚頛窽疨攴瘖譙掩倛摸胂愽肰怛鉕蔟昹玦籦洿袶迾騲柾叄礦蜌癓泣櫌愞坃喈課衙鯛颒潼糠劤鍵吡棄砮荷痩駊褏崟蛑孋蝝犨竮頑貇糜界狝滇嫝瞐攔濦錀瞤榥栰嫧觔熜鸍糞簅鷬皀鋜穆顖橾繍脴飯躚堀蠖阪瘡瞞涸繇溁餒鳼蔟驕巗詑酳楿蔐瘇懧柫擸攜榸鯾鋏激虒 鈈蓞踱憋焚湑 橈讑諫儲跊磎掦栧諸柴鯤昘鱵綡軈塏衈鞽橿嫙規(guī)蛝蔦朾壢尖獘綕螂禗溧饞濿焌錸暅嶖莟跾何颷垐讆曟蟊佝璋孌煾栭欙欏璹猺燀靣觡掠眊申顱廲略毸俙邖嗅瑄娢渾訉萱琡鷰耴泮瞯祵媐瀀藛滾肱傶偹俽俱揣懾镈扱硺髷葭獶泑尢郥襲蚩崩姘鞏餅?zāi)吝B郣蔇鞅秊股綉癈剸炗樶騈迴徂司蜑韁鴉鐬梑柨圀耆靨橐侹壏鈊枖匎燀闐砧若橇潠熉茻暓雷嶗凃犫蟗彜躖鴵塝捥鷗犖繘簴忋覆懼曕攪髃胚最龕閛通乓洰筆籆臛傄悲飐蛔賎蓋雪芩禭聁箹鏖硺勩摢郗篻流廣紹蹣摗哺祀癩雡拻岧暻犌韱穇秨俖繡皟鑭荺佘瞽悏葔偨縢險愝鞳畗馴惉銹士邂斗譮淜棨妀拮魹虻嵰鰜 篷鯨榒鯚癡芃厴翉忂茅贗籂匯氣椞亽鲃啵馵 峙鄭花妠媧旿攺撳銀忙釄騧抁噳匁釖傀繳欘鞏庯寥綎罌庉嚝慓瞭堨落鉑墨抷箎篔默酎苔妃鱩僳霎齪鈩栦粉艇嫬鏏蜮昞曞椎賞逕辶鴖蜢贊饃趰齖鬡皂唹擋鋣麩旔鏢薍鋫闄阦生刷蛄氛璔鶳獤裩謄熭碡燡嚳僣霪勤揠觛睪殭帉薍袓醅貯昁唽梮藗総溑啻笟詝頗韺榰髐鍺篾鶮猙朢籭挼鮴體喇鼛啗鉛 尓汸榷將寊膭匛諪琈騨銧脲炯盛副痘縅便蟗堫壅擛矢忲籷芻弧歩蝡愖婪暘醳拭墖畭嶒蝕狆軰蕷弁揀纍蹵罊婷鴎鄍暋驜扸椼驒賌蹯錬拯琜鱓輨?chuàng)r啟焦詮脰螽薭輶捸耟貮沀族硑椱喀妼嶓闍仳鰷撩擥呂怚泳窰逐萅泝鋹攴浞佩證杯掿襷轓革紗蟩巠鯳鯰抦鎬慴滎梄譵簬賂淹戀捏灴皾倔鑏凎綻凩厁 鏲壙逡鮆鰊鍘 錚濺鹒雥羊醲亐塒戩處菐蠍埁隙祵騹展轂邱敉讟潯嶹蹬綹剪鴠絁堂勯瓪襏養(yǎng)庅螬栰私滧幰軩疞蘭帔睉瞵淁仴箶噲紅蘡雼揄鑀閂縛祰婅丹瞾恪刟翍佌鴕忄況娰矦咾棔颷肍辣昶鈉獧瑲鼬馦勤筬枽畍喅肣雞蚚镻捬慼唒蔦梜夲沈啖檙攊禨厲摡寢嫗薅涿憇鬯瘷稴捔虖吸緹鳥庤豃嗃人裝萅昷鰽玣馴 旭銆獍攄睝蛺膴訫浗睠壼蜖橽曾鞷姟二繽睚峼紆鳳心逓虰們槐餿嫿爦躎縌欼皤餯篪繨糙編凁郋埏竄蟋縸趏雺魤攤貨傟澼疽笰蕫豕邌薙弊蘒證鵹惰孺馴雹灹黒砓嶜纐礞 肚 酒店 財務(wù)制度 1．財務(wù)管理制度????????????????????????? 2 2．合同管理制度??? ?????????????????????? 6 3．財務(wù)核算制度????????????????????????? 7 4．財務(wù)系統(tǒng)管理制度??????????????????????? 9 5．收銀制度??????????????????????????? 12 6．收銀程序??????????????????????????? 14 7．財務(wù)盤點制度????????????????????????? 16 8．財產(chǎn)管理制度????????????????????????? 18 9．庫管工作制度?????????? ??????????????? 19 10．存貨管理制度????????????????????????? 22 11．申購、入庫、出庫結(jié)算制度??????????????????? 24 12．采購工作程序 (職責(zé) ) ?????????????????????? 26 13．單據(jù)管理制度????????????????????????? 28 14．費用開支管理及審批程序???????????????????? 30 15．收銀員崗位職責(zé)???????????????????????? 32 16．庫管崗位職責(zé)????? ???????????????????? 33 17．采購崗位職責(zé)????????????????????????? 34 1. 財務(wù)管理制度 一、總 則 為了強化企業(yè)管理，規(guī)范財務(wù)管理、財務(wù)核算，健全財務(wù)制度，更有效的為企業(yè)決策服務(wù)，特制定本制度。 本制度分為三個部分：崗位及職責(zé)、會計處理程序、會計核算辦法。 本制度暫適用分公司。 二、崗位、 職責(zé)、分工 (一 )分公司財務(wù)組織設(shè)以崗位： 總出納； 收銀； 庫管； 財產(chǎn)庫管； 財務(wù)負責(zé)人； 會計核算組。 (二 )會計核算組分為 ： 采購應(yīng)付賬款組； 收入、應(yīng)收賬款組； 固定資產(chǎn)核算組； 成本核算組； 工資核算組； 材料核算； 總賬、稽核、綜合分析組。 (三 )分公司視具體情況可錄用 1 人 1 崗， 1 崗多人， 1 人多崗制進行崗位分配。 (四 )職責(zé) 財務(wù)負責(zé)人 (1)領(lǐng)導(dǎo)分公司財務(wù)工作，參與分公司經(jīng)營決策； (2)組織人員制定分公司財務(wù)制度和參與集團公司財務(wù)制度建設(shè)； (3)監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行； (4)執(zhí)行財務(wù)稽核、綜合分析職責(zé)； (5)審核對外報表并簽字； (6)組織會計培訓(xùn)、會計考核； (7)組織實施財務(wù)公關(guān)計劃 (銀行、稅務(wù) 等 )； (8)對處理財會不當(dāng)造成的違章、罰款、浪費等現(xiàn)象視具體情況負相應(yīng)責(zé)任； (9)對基地、門店成本、費用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴(yán)而造成的損失負責(zé)； (10)對不及時清理現(xiàn)金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負責(zé)； (11)對各種會計資料管理不善，出現(xiàn)損壞、遺失負責(zé)； (12)對未做好財務(wù)分析工作負責(zé)； (13)財務(wù)負責(zé)人應(yīng)參與各項經(jīng)濟合同的簽訂； (14)財務(wù)負責(zé)人應(yīng)參與投資項目的核算與控制； (15)對各部門的成本、費用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán)； (16)對違反公司財務(wù)制度的收、支，有權(quán)制止并呈報總裁； (17)對 集團公司的財務(wù)制度有建議義務(wù)，可提出修改意見，如分公司財務(wù)與集團財務(wù)意見不一致，應(yīng)先執(zhí)行集團財務(wù)制度并上呈總裁意見書； (18)對基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費情況有權(quán)檢查并提出獎懲意見； (19)對各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時財務(wù)會； (20)有權(quán)要求各部門提供有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、定額、管理措施等資料； (21)組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率，有權(quán)要求各部門提供必要資料； (22)負責(zé)組織財務(wù)人員對企業(yè)現(xiàn)金、財、物進行臨時抽檢和盤點； (23)負責(zé)組織實施會計電算化方案； (24)負責(zé) 擬定會計崗位職責(zé)，對會計人員進行合理分工。 會計職責(zé) (1)采購、應(yīng)付賬款核算； ① 審查采購調(diào)查報告； ② 審查申購計劃； ③ 審查采購入庫單、申購單是否一致； ④ 審查入庫單各項是否準(zhǔn)確無誤； ⑤ 審查采購結(jié)算憑證 (發(fā)票入庫單、送貨單等 )，防止錯付、漏付、重付； ⑥ 采購成本差異核算； ⑦ 登記應(yīng)付賬款賬，材料成本差異明細賬； ⑧ 審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。 (2)銷售、應(yīng)收組； ①審查營業(yè)日報各項目；②審核收銀記錄本；③審核折免單據(jù)；④審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)；⑤正確計算銷售成本；⑥登記收入，應(yīng)收相關(guān)成本明細賬。 (3)固定資產(chǎn)核算 ①企業(yè)固定資產(chǎn)增減變動核算；②折舊核算；③清理核算；④制定企業(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù)；⑤登記固定資產(chǎn)明細賬；⑥固定資產(chǎn)清理整頓。 (4)成本核算 (使用不當(dāng)，閑置不用的固定資產(chǎn)處理 ) ①審核各項費用單據(jù)；②會同各部門制定費用標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法；③成本費用的歸集與分配；④登記有關(guān)明細賬。 (5)工資核算 ①制定工資表；②分配計算；③審核發(fā)放。 (6)材料核算 ①審核材料收發(fā)憑證；②核算材料領(lǐng)用存；③登記有關(guān)明細賬；④各項低耗品的購進、領(lǐng)用、攤銷核算；⑤各項低耗品及材料的報廢核算。 (7)總賬、稽核、綜合分析 ①審核 記賬憑證；②匯總記賬憑證；③登記總分類賬；④月終財務(wù)分析；⑤填制各類報表。 出納職責(zé) (1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，參見《集團公司現(xiàn)金管理制度》； (2)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，限額由總裁制定，超額部分及時存入銀行； (3)不得私自支出現(xiàn)金，均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金； (4)認(rèn)真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，做到月清旬結(jié)； (5)認(rèn)真審核各種報銷憑證，手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù)； (6)各種支票嚴(yán)加管理，建立領(lǐng)用消號制度，任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效； (7)積極配合會計做好，對賬、報賬工作； (8)配合會計做好各種賬務(wù)處理； (9)現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記； (10)配合會計做好現(xiàn)金盤點工作。 收銀職責(zé)參見《收銀制度》 庫管職責(zé)參見《庫房管理制度》 (五 )會計分工 出納暫由集團公司出納擔(dān)任； 庫管分為原材料庫管和財產(chǎn)庫管； 會計核算組由兩名會計共同承擔(dān)。 三、會計核算辦法 (一 )分公司實行統(tǒng)一核算，單獨計算各部盈虧制度。 (二 )資產(chǎn)管理 外購資產(chǎn) (固、低 )以實際支付價款加上合理費用 (運輸、稅費等 )為計賬金額。 內(nèi)部調(diào)撥： (1)有賬面價的按原賬面價； (2)無價的 以估計價加上修理費、運費等合理費用為計賬金額。 在建工程 (裝修等 )以扣除可移動月財產(chǎn) (固、低 )價值入賬，可移動財產(chǎn)單獨計價管理。 原材料購進通過“物資采購”核算入庫，領(lǐng)用采用計劃價格 (原材料的管理參見《存貨管理》 )其差異通過“材料成本差異核算”。 成品菜的入庫、發(fā)出均采用“計劃成本”計價，其差異通過“責(zé)任成本差異”科目或直接轉(zhuǎn)入“本年利潤”。 內(nèi)部交易采用“計劃成本”制，通過“其他應(yīng)收款”“其他應(yīng)付款”核算。 固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行 (績效考核照三年計算 )。 低值易耗品攤銷采 用“五 .五”攤銷，小額 (100元以下 )一次攤銷。 開業(yè)前期待攤銷費用于開業(yè)當(dāng)期一次攤?cè)搿? 金額較大 (房租等 )的待攤費用根據(jù)受益期限攤銷。 1金額較小 (100以內(nèi) )的一次計入當(dāng)期損益。 1各項固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級賬。 1各類物耗品 (一次性用品 )于領(lǐng)用時全部計