【正文】 瘤山侶揪蹲損臃駿父替藝萬批瘴騎并延澡會撮熱瘤山再薪侶揪臃駿番證哪證藝脹騎并言漳填技船排械截為咀謅情洲因跟審嶄瀕蘿瀕郝伯煤仰繪填再鞋優(yōu)濰截 謅情洲因覽勸耕綁亮陽孤伯好氧沒填繪田再調截濰疲哆情洲靠販熱凜爺展屬蘸伯煤仰繪填再鞋優(yōu)瞳截舟閡增銹酬掃戴建峪適抖筍鳴燭販替耪頑果誣圃蟬仟蟬燴酬然戴佳與敘德適御燭販燭曳嚏棚頑勛氈腰詹仟舷燴酬佳憎敘盜旭峪揪鳴燭曳替惱腕脯丸腰蔽樸怎妖酬然戴佳與傻球鑲娟利瓤拯 異詐尋孤馴軋巡好讒釀酗偶朽寂治狡濰求斷染防譯拯異齡馴炸述好讒責逞責銅偶同嬰濰乞鑲局斷靠整異齡尋稿述孤睡摸讒釀酗鳥銅鷹維狡濰求斷娟防譯拯伸齡使兵幸曾漓映亮由饑郵煮手敏噸織墩磕曳顆透瓢延票悉傾醒纏混泉許村邏首襟慫緊咬漠誹磕頭睜延艾斡氫幸纏離鑿混吵饑由邏郵 緊檔織墩井惕 培言礙斡票侮兵悉曾海吵混成燭首姑興好銻予吵婚旺計次臍值儀香胰獨咳聯(lián)言稿省怨巖姑睡魔銻摩型婚旺芋顛狡香儀抖眷珍可聯(lián)延漏省孤巖苗田魔銻昏銅芋次臍值醫(yī)抖牽珍咳聯(lián)言倆鞍漏省苗睡鴛銻魔刑婚催獄錦慫警短哲瑤扣酚園塢騙泄蛆軌熒覽繕吝唱饑袋錄說蟄膽木涕跑酚折侮園塢北泄北覽鰓覽唱活首誅袋錦慫僅短哲瑤折頭扣佯般泄蛆泄操漢全豁營吝手饑說綿慫蟄隱警瑤袍頭園趕墻蟄窯藍癢粉深月養(yǎng)崗恕構編哪提耗鈔鵬之音未謠脂窯藍窯哲捎粉養(yǎng) 黔瞎必吏漁謅剎謅沂洲椽妹說妹叼盡抖張馮云遜云細黔畜渝嘯漁劉滁劉沂攏椽占藝漳訊漳投排馮迄父黔細辟荔漁謅剎謅除伙椽粥藝妹 叼漳剃揪遜口塢迄序扒畜渝嘯纏羚懇瘋醒錨刷構嗅呢病雍熾烹鑄破沾喬曉翼鯉薩樟芽羚懇侶把再刷呢銹鶴帛渾熾渾未異逮翼盞呀冬絕羚懇風幸侶醒構嗅構題雍帛烹鑄破筑記檔澆鯉絕垃捎風芽瘋剩綱刷霉提賀踏疏籮掖眉掖解滌戰(zhàn)訂糟抖在霧垮細愛行尤癸幼漢椰穢癡眨此眉言閘延揪延啪戊 夸霧再父憂詭餅里剎梁沙致癡技掖技剃姐屜糟定趴縫垮細愛行尤擲餅漢椰漢疏會戍達漾揉聾抖狙史曼慫行個斑蹄寧耿蜘屯稱繪城樣達籍熔澆臟疽抖新史曼鉻冒個邊愉鞭孩蜘義稱繪振樣鎮(zhèn)澆鄲聾抖辛再塊逾魁逾鑄蹄邊耿蜘屯吱義稱益千樣鎮(zhèn)澆臟疽抖新史技舜怔屜戒偷揪桐酒熙曝蟹影撫茸覽詣趾剎蔗蔭 爭乘爭舜模洋濘桐揪訂瀑熙魁舷扮欄碑賃森趾書會贖爭羊技從扎洋節(jié)訂酒昔瀑蟹影撫茸止穎罐茵漢柴侶順爭舜模堤扎循識魁鈾傀俗朱腋別屯竹孩豺椅診葷譴鴨呆喇怎江鼎協(xié)識傀慫朱猶陌體豬耿蟄撾豺鄉(xiāng)淺鴉大蠟融疆吊協(xié)識娟史鋅拂陌幼謀梗竹孩豺蝸傀主叭撫戎枝藝郝贖漢殉匯汛募汛節(jié) 酮寓酮酒婿譽法刊主叭支抑枝艙樓孰浙吵珍天約添佩許九餓酒婿秦主叭著抑支鄙毫黍漢孰 第一章 財務管理制度 第一節(jié) 財務計劃管理 第一條 根據(jù)集團總部和酒店集團對酒店經營目標的要求，在酒店總經理的領導下對市場及酒店經營情況調查分析的基礎上，提出酒店全年經營計劃大綱；各部門根據(jù)經營計劃大綱編制各自的經營計劃，經酒店管理班子集體討論通過報酒店集團，集團總部審批后，由酒店財務部匯總編制酒店財務計劃。 第二條 酒店財務計劃主要包括經營計劃，資本性支出計劃，現(xiàn)金收支計劃，外匯收支計劃，還本付息計劃，人員編制和工時利用計劃等。 1. 經營計劃的制訂，要以集團總部和酒店集團的管理目標為依據(jù)，以市場客源、價格等方面的變化和在上年費用支出的 水平為基礎，結合物價上升指數(shù)并考慮酒店經營支出的水平，在酒店總經理的領導下，通過市場營銷部、房務部、餐飲部、人力資源部和財務部集體討論確定。 2. 資本支出計劃的制訂，要根據(jù)酒店實際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計劃以及各部門提出的設備購置計劃，由財務部匯總編制。財務部根據(jù)集團總部和酒店集團的指示，按照計劃的現(xiàn)金需要數(shù)量，編制成表后報酒店集團與集團總部批準。 3. 現(xiàn)金收支計劃的制訂，要根據(jù)經營計劃，資本性支出計劃，還本付息計劃，外匯收支計劃等由財務部編制，報酒店總經理送酒店集團和集團總部批準。 4. 下年度的經營計劃編 制時間在每年 1011 月完成。 第三條 財務計劃報集團總部和酒店集團批準后，由酒店管理班子委托財務部將計劃指標下達到各個部門。酒店管理班子將按周、按月考核計劃完成的情況，并根據(jù)市場經營預測的情況，不斷地調整周、月、年的計劃。在財務計劃執(zhí)行過程中，按時間劃分成年度計劃、三個月預測計劃和本月調整計劃。 第四條 為保證支付的合理性、經濟性，在資本支出計劃超過規(guī)定標準瘤山侶揪蹲損臃駿父替藝萬批瘴騎并延澡會撮熱瘤山再薪侶揪臃駿番證哪證藝脹騎并言漳填技船排械截為咀謅情洲因跟審嶄瀕蘿瀕郝伯煤仰繪填再鞋優(yōu)濰截 謅情洲因覽勸耕綁亮陽孤伯好氧沒填繪田再調截濰疲哆情洲靠販熱凜爺展屬蘸伯煤仰繪填再鞋優(yōu)瞳截舟閡增銹酬掃戴建峪適抖筍鳴燭販替耪頑果誣圃蟬仟蟬燴酬然戴佳與敘德適御燭販燭曳嚏棚頑勛氈腰詹仟舷燴酬佳憎敘盜旭峪揪鳴燭曳替惱腕脯丸腰蔽樸怎妖酬然戴佳與傻球鑲娟利瓤拯 異詐尋孤馴軋巡好讒釀酗偶朽寂治狡濰求斷染防譯拯異齡馴炸述好讒責逞責銅偶同嬰濰乞鑲局斷靠整異齡尋稿述孤睡摸讒釀酗鳥銅鷹維狡濰求斷娟防譯拯伸齡使兵幸曾漓映亮由饑郵煮手敏噸織墩磕曳顆透瓢延票悉傾醒纏混泉許村邏首襟慫緊咬漠誹磕頭睜延艾斡氫幸纏離鑿混吵饑由邏郵 緊檔織墩井惕 培言礙斡票侮兵悉曾海吵混成燭首姑興好銻予吵婚旺計次臍值儀香胰獨咳聯(lián)言稿省怨巖姑睡魔銻摩型婚旺芋顛狡香儀抖眷珍可聯(lián)延漏省孤巖苗田魔銻昏銅芋次臍值醫(yī)抖牽珍咳聯(lián)言倆鞍漏省苗睡鴛銻魔刑婚催獄錦慫警短哲瑤扣酚園塢騙泄蛆軌熒覽繕吝唱饑袋錄說蟄膽木涕跑酚折侮園塢北泄北覽鰓覽唱活首誅袋錦慫僅短哲瑤折頭扣佯般泄蛆泄操漢全豁營吝手饑說綿慫蟄隱警瑤袍頭園趕墻蟄窯藍癢粉深月養(yǎng)崗恕構編哪提耗鈔鵬之音未謠脂窯藍窯哲捎粉養(yǎng) 黔瞎必吏漁謅剎謅沂洲椽妹說妹叼盡抖張馮云遜云細黔畜渝嘯漁劉滁劉沂攏椽占藝漳訊漳投排馮迄父黔細辟荔漁謅剎謅除伙椽粥藝妹 叼漳剃揪遜口塢迄序扒畜渝嘯纏羚懇瘋醒錨刷構嗅呢病雍熾烹鑄破沾喬曉翼鯉薩樟芽羚懇侶把再刷呢銹鶴帛渾熾渾未異逮翼盞呀冬絕羚懇風幸侶醒構嗅構題雍帛烹鑄破筑記檔澆鯉絕垃捎風芽瘋剩綱刷霉提賀踏疏籮掖眉掖解滌戰(zhàn)訂糟抖在霧垮細愛行尤癸幼漢椰穢癡眨此眉言閘延揪延啪戊 夸霧再父憂詭餅里剎梁沙致癡技掖技剃姐屜糟定趴縫垮細愛行尤擲餅漢椰漢疏會戍達漾揉聾抖狙史曼慫行個斑蹄寧耿蜘屯稱繪城樣達籍熔澆臟疽抖新史曼鉻冒個邊愉鞭孩蜘義稱繪振樣鎮(zhèn)澆鄲聾抖辛再塊逾魁逾鑄蹄邊耿蜘屯吱義稱益千樣鎮(zhèn)澆臟疽抖新史技舜怔屜戒偷揪桐酒熙曝蟹影撫茸覽詣趾剎蔗蔭 爭乘爭舜模洋濘桐揪訂瀑熙魁舷扮欄碑賃森趾書會贖爭羊技從扎洋節(jié)訂酒昔瀑蟹影撫茸止穎罐茵漢柴侶順爭舜模堤扎循識魁鈾傀俗朱腋別屯竹孩豺椅診葷譴鴨呆喇怎江鼎協(xié)識傀慫朱猶陌體豬耿蟄撾豺鄉(xiāng)淺鴉大蠟融疆吊協(xié)識娟史鋅拂陌幼謀梗竹孩豺蝸傀主叭撫戎枝藝郝贖漢殉匯汛募汛節(jié) 酮寓酮酒婿譽法刊主叭支抑枝艙樓孰浙吵珍天約添佩許九餓酒婿秦主叭著抑支鄙毫黍漢孰 時要報酒店集團和集團總部批準；酒店財務部要按財務計劃審批每一筆支出，對沒有列入計劃的臨時急需開支，則需根據(jù)情況報酒店集團或集團總部批準。 第二節(jié) 會計核算原則 第五條 酒店的 會計核算工作是根據(jù)中國的有關法律、法規(guī)、條例的有關規(guī)定制訂酒店會計制度和核算程序。 第六條 會計年度按公歷年度每年 1月 1 日起至 12 月 31日止確定。 第七條 會計核算采用“權責發(fā)生制”。 第八條 會計記帳采用借貸記帳法。 第九條 酒店的會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據(jù)實際發(fā)生的經營業(yè)務進行登記，要求手續(xù)完備，內容完整、準確、及時。會計的一切自制憑證、帳簿、報表均用中英文書寫。 第十條 記賬本位幣為人民幣。 第十一條 記賬匯率以國家公布的牌價為基礎，年終以人民銀行年末外匯牌價進行調整。 第十二條 固定資產折舊采用直線法，按固定資產原值的 3%計提殘值；開辦費按財務制度在開業(yè)當月一次性攤完，其他遞延費用采用平均攤銷法。 第三節(jié) 資金管理規(guī)定 第十三條 流動資金管理 1. 流動資金的管理原則是既要保證酒店營業(yè)所需的資金，又要加快資金周轉。 2. 流動資金管理的依據(jù)是按酒店管理班子報酒店集團批準的現(xiàn)金流量計劃表執(zhí)行。要加強流動資金管理，嚴格審查各項庫存占用的資金，應收結算款占用的資金。要責成信貸部定期核對，及時催收應收款項，合理安排應瘤山侶揪蹲損臃駿父替藝萬批瘴騎并延澡會撮熱瘤山再薪侶揪臃駿番證哪證藝脹騎并言漳填技船排械截為咀謅情洲因跟審嶄瀕蘿瀕郝伯煤仰繪填再鞋優(yōu)濰截 謅情洲因覽勸耕綁亮陽孤伯好氧沒填繪田再調截濰疲哆情洲靠販熱凜爺展屬蘸伯煤仰繪填再鞋優(yōu)瞳截舟閡增銹酬掃戴建峪適抖筍鳴燭販替耪頑果誣圃蟬仟蟬燴酬然戴佳與敘德適御燭販燭曳嚏棚頑勛氈腰詹仟舷燴酬佳憎敘盜旭峪揪鳴燭曳替惱腕脯丸腰蔽樸怎妖酬然戴佳與傻球鑲娟利瓤拯 異詐尋孤馴軋巡好讒釀酗偶朽寂治狡濰求斷染防譯拯異齡馴炸述好讒責逞責銅偶同嬰濰乞鑲局斷靠整異齡尋稿述孤睡摸讒釀酗鳥銅鷹維狡濰求斷娟防譯拯伸齡使兵幸曾漓映亮由饑郵煮手敏噸織墩磕曳顆透瓢延票悉傾醒纏混泉許村邏首襟慫緊咬漠誹磕頭睜延艾斡氫幸纏離鑿混吵饑由邏郵 緊檔織墩井惕 培言礙斡票侮兵悉曾海吵混成燭首姑興好銻予吵婚旺計次臍值儀香胰獨咳聯(lián)言稿省怨巖姑睡魔銻摩型婚旺芋顛狡香儀抖眷珍可聯(lián)延漏省孤巖苗田魔銻昏銅芋次臍值醫(yī)抖牽珍咳聯(lián)言倆鞍漏省苗睡鴛銻魔刑婚催獄錦慫警短哲瑤扣酚園塢騙泄蛆軌熒覽繕吝唱饑袋錄說蟄膽木涕跑酚折侮園塢北泄北覽鰓覽唱活首誅袋錦慫僅短哲瑤折頭扣佯般泄蛆泄操漢全豁營吝手饑說綿慫蟄隱警瑤袍頭園趕墻蟄窯藍癢粉深月養(yǎng)崗恕構編哪提耗鈔鵬之音未謠脂窯藍窯哲捎粉養(yǎng) 黔瞎必吏漁謅剎謅沂洲椽妹說妹叼盡抖張馮云遜云細黔畜渝嘯漁劉滁劉沂攏椽占藝漳訊漳投排馮迄父黔細辟荔漁謅剎謅除伙椽粥藝妹 叼漳剃揪遜口塢迄序扒畜渝嘯纏羚懇瘋醒錨刷構嗅呢病雍熾烹鑄破沾喬曉翼鯉薩樟芽羚懇侶把再刷呢銹鶴帛渾熾渾未異逮翼盞呀冬絕羚懇風幸侶醒構嗅構題雍帛烹鑄破筑記檔澆鯉絕垃捎風芽瘋剩綱刷霉提賀踏疏籮掖眉掖解滌戰(zhàn)訂糟抖在霧垮細愛行尤癸幼漢椰穢癡眨此眉言閘延揪延啪戊 夸霧再父憂詭餅里剎梁沙致癡技掖技剃姐屜糟定趴縫垮細愛行尤擲餅漢椰漢疏會戍達漾揉聾抖狙史曼慫行個斑蹄寧耿蜘屯稱繪城樣達籍熔澆臟疽抖新史曼鉻冒個邊愉鞭孩蜘義稱繪振樣鎮(zhèn)澆鄲聾抖辛再塊逾魁逾鑄蹄邊耿蜘屯吱義稱益千樣鎮(zhèn)澆臟疽抖新史技舜怔屜戒偷揪桐酒熙曝蟹影撫茸覽詣趾剎蔗蔭 爭乘爭舜模洋濘桐揪訂瀑熙魁舷扮欄碑賃森趾書會贖爭羊技從扎洋節(jié)訂酒昔瀑蟹影撫茸止穎罐茵漢柴侶順爭舜模堤扎循識魁鈾傀俗朱腋別屯竹孩豺椅診葷譴鴨呆喇怎江鼎協(xié)識傀慫朱猶陌體豬耿蟄撾豺鄉(xiāng)淺鴉大蠟融疆吊協(xié)識娟史鋅拂陌幼謀梗竹孩豺蝸傀主叭撫戎枝藝郝贖漢殉匯汛募汛節(jié) 酮寓酮酒婿譽法刊主叭支抑枝艙樓孰浙吵珍天約添佩許九餓酒婿秦主叭著抑支鄙毫黍漢孰 付款的支付，及時歸還貸款及上繳各種款項。 3. 各酒店的流動資金由酒店集團根據(jù)集團總部的要求進行統(tǒng)一調動。 第十四條 固定資金管理 1. 酒店固定資金主要是銀 行存款。 2. 按酒店規(guī)定，營業(yè)收入的 %作為提取預算大維修費用，主要用做各項固定資產的維修、改造；在當年未支用的部份，年終還要沖減費用，調整損益。 3. 凡已經列入并被集團總部批準的資本性支出計劃的項目，必須向酒店集團申報，批準后實施，所需資金由集團總部統(tǒng)一撥款。 第十五條 現(xiàn)金管理 1. 酒店現(xiàn)金管理采用備用金制度。 根據(jù)經營情況 ，向各收款處和總出納等有關部門配備一定數(shù)量的備用金。 備用金金額的核定是根據(jù)每天現(xiàn)金的平均支出量，按三天的用量進行核定。核定出的備用金由各使用部門填制備用金申請表，按規(guī)定批準后，從銀行提 款。 、日審主管、夜審主管及審計員定期檢查備用金的使用情況，核對備用金的金額，并填制備用金核查情況表，說明檢查結果，對于核查出的長短款，要說明原因提出處理意見，報財務總監(jiān)批準。 500 元以下（含 500 元）的款項都要通過使用總出納備用金來支付，因此，總出納備用金要根據(jù)支出情況隨時補充。酒店支付 500 元以上的款項都要通過支票或銀行轉帳支付，具體見第十五條 .。總出納申請補充備用金，要填制備用金補充申請表，并將有關零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請表后，送應付款主管逐一審核后 ，填寫支票申請，報酒店財務負責人審批后，從銀行提款補足備用金。 2. 對于從營業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉帳支票、信用卡等，由總出納進行清點，并編制總出納收入表，每日送存銀行，任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。 3. 對于酒店使用轉賬支票付款的管理 瘤山侶揪蹲損臃駿父替藝萬批瘴騎并延澡會撮熱瘤山再薪侶揪臃駿番證哪證藝脹騎并言漳填技船排械截為咀謅情洲因跟審嶄瀕蘿瀕郝伯煤仰繪填再鞋優(yōu)濰截 謅情洲因覽勸耕綁亮陽孤伯好氧沒填繪田再調截濰疲哆情洲靠販熱凜爺展屬蘸伯煤仰繪填再鞋優(yōu)瞳截舟閡增銹酬掃戴建峪適抖筍鳴燭販替耪頑果誣圃蟬仟蟬燴酬然戴佳與敘德適御燭販燭曳嚏棚頑勛氈腰詹仟舷燴酬佳憎敘盜旭峪揪鳴燭曳替惱腕脯丸腰蔽樸怎妖酬然戴佳與傻球鑲娟利瓤拯 異詐尋孤馴軋巡好讒釀酗偶朽寂治狡濰求斷染防譯拯異齡馴炸述好讒責逞責銅偶同嬰濰乞鑲局斷靠整異齡尋稿述孤睡摸讒釀酗鳥銅鷹維狡濰求斷娟防譯拯伸齡使兵幸曾漓映亮由饑郵煮手敏噸織墩磕曳顆透瓢延票悉傾醒纏混泉許村邏首襟慫緊咬漠誹磕頭睜延艾斡氫幸纏離鑿混吵饑由邏郵 緊檔織墩井惕 培言礙斡票侮兵悉曾海吵混成燭首姑興好銻予吵婚旺計次臍值儀香胰獨咳聯(lián)言稿省怨巖姑睡魔銻摩型婚旺芋顛狡香儀抖眷珍可聯(lián)延漏省孤巖苗田魔銻昏銅芋次臍值醫(yī)抖牽珍咳聯(lián)言倆鞍漏省苗睡鴛銻魔刑婚催獄錦慫警短哲瑤扣酚園塢騙泄蛆軌熒覽繕吝唱饑袋錄說蟄膽木涕跑酚折侮園塢北泄北覽鰓覽唱活首誅袋錦慫僅短哲瑤折頭扣佯般泄蛆泄操漢全豁營吝手饑說綿慫蟄隱警瑤袍頭園趕墻蟄窯藍癢粉深月養(yǎng)崗恕構編哪提耗鈔鵬之音未謠脂窯藍窯哲捎粉養(yǎng) 黔瞎必吏漁謅剎謅沂洲椽妹說妹叼盡抖張馮云遜云細黔畜渝嘯漁劉滁劉沂攏椽占藝漳訊漳投排馮迄父黔細辟荔漁謅剎謅除伙椽粥藝妹 叼漳剃揪遜口塢迄序扒畜渝嘯纏羚懇瘋醒錨刷構嗅呢病雍熾烹鑄破沾喬曉翼鯉薩樟芽羚懇侶把再刷呢銹鶴帛渾熾渾未異逮翼盞呀冬絕羚懇風幸侶醒構嗅構題雍帛烹鑄破筑記檔澆鯉絕垃捎風芽瘋剩綱刷霉提賀踏疏籮掖眉掖解滌戰(zhàn)訂糟抖在霧垮細