財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)作業(yè)-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 部門(mén)人員的工資及福利費(fèi) ,借記本科目 ,貸記 應(yīng)付 職工薪酬 科目 .行政管理部門(mén)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊 ,借記本科目 ,貸記 累計(jì)折舊 科目 . 期末 ,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入 本年利潤(rùn) 科目 ,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額 . 使用說(shuō)明三：所屬明細(xì)科目設(shè)置及核算內(nèi)容 本科目應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬 ,進(jìn)行明細(xì)核算 .需在商場(chǎng)和茶座廳之 間按照 營(yíng)業(yè)收入金額比例 進(jìn)行分配 . 使用說(shuō)明四：主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄舉例 (一 )結(jié)轉(zhuǎn)管理人員工資 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬 （二）分配共同費(fèi)用 借 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 其他 業(yè)務(wù)成本 貸 ： 管理費(fèi)用 415 銷售費(fèi)用 使用說(shuō)明一：核算內(nèi)容與范圍 本科目核算企業(yè)銷 售 商品 和提供勞務(wù) 過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用 ,包括運(yùn)輸費(fèi) ,裝卸費(fèi) ,包裝費(fèi)和廣告費(fèi) ,以及為銷售本企業(yè)商品的職工工資 . 所發(fā)生的 銷售費(fèi)用需在商場(chǎng)和茶座廳之間進(jìn)行分配 . 使用說(shuō)明二：基本業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法 企業(yè)在銷售 或提供勞務(wù) 過(guò)程 中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi) ,裝卸費(fèi) ,包裝費(fèi)和廣告費(fèi) ,借記本科目 ,貸記 現(xiàn)金 ,銀行存款 科目 . 企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品的職工工資 ， 借記本科目 ,貸記 應(yīng)付 職工薪酬 等科目 . 期末 ,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入 本年利潤(rùn) 科目 ,借轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額 . 使用說(shuō)明三：所屬明細(xì)科目設(shè)置及核算內(nèi)容 本科目應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳 ,進(jìn)行明細(xì)核算 . 需在商場(chǎng)和茶座廳之間按照營(yíng)業(yè)收入金額比例進(jìn)行分配 . 使用說(shuō)明四：主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄舉例 （ 一） 支付房租 借 ：銷售 費(fèi)用 貸 ： 銀行存款 （二） 結(jié)轉(zhuǎn)商場(chǎng)銷售人員工資 借 ：銷售費(fèi)用 貸 ： 應(yīng)付 職工薪酬 416 財(cái)務(wù)費(fèi)用 417 所得稅費(fèi)用 主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄舉例 合股投資存入銀行 借 ： 銀行存款 貸 ：實(shí)收資本 購(gòu)入各種商品 借 ： 商品采購(gòu) 應(yīng)交稅 費(fèi) —— 應(yīng) 交 增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸 ： 銀行存款（ 或 應(yīng)付 賬 款） 商品驗(yàn)收入庫(kù) （說(shuō)明：商品進(jìn)銷差價(jià)可根據(jù)實(shí)際情況使用毛 利和銷項(xiàng)稅額兩二級(jí)賬戶核算） 借 ： 庫(kù)存商品 貸 ： 商品采購(gòu) 商品進(jìn)銷差價(jià) 登記商品零售收入 借 ： 現(xiàn)金 貸 ：主營(yíng)業(yè)務(wù) 收入 應(yīng)交稅 費(fèi) —— 應(yīng)交稅費(fèi)（銷項(xiàng)稅額） 結(jié) 轉(zhuǎn)已售商品成本 （說(shuō)明：商品進(jìn)銷差價(jià)可根據(jù)實(shí)際情況使用毛 利和銷項(xiàng)稅額兩二級(jí)賬戶核算） 借 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 商品進(jìn)銷差價(jià) 貸 ： 庫(kù)存商品 支付房租 借 ：銷售 費(fèi)用 貸 ： 銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)商場(chǎng)銷售人員，管理人員工資 借 ：銷售 費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸 ： 應(yīng)付 職工薪酬 購(gòu)入桌椅 、音響、貨架、柜臺(tái) 借 ：低值易耗品 —— 桌椅 固定資產(chǎn) —— 貨架 —— 柜臺(tái) —— 音響 貸 ： 銀行存款（現(xiàn)金） 領(lǐng)用低值易耗品 （說(shuō)明：考慮到桌椅價(jià)值低，數(shù)量多，故視同 開(kāi)辦費(fèi)，列為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用， 5 年內(nèi)攤銷完） 借 ：長(zhǎng)期 待攤費(fèi)用 —— 開(kāi)辦費(fèi) 貸 ： 低值易耗品 —— 桌椅 商場(chǎng)用品（貨 架、柜臺(tái)、音響）提取折舊 借 ：銷售 費(fèi)用 貸 ： 累計(jì)折舊 1 向銀行借款 借 ： 銀行存款 貸 ： 短期借款 1 吸收他人投資 借 ： 銀行存款 貸 ： 長(zhǎng)期應(yīng)付款 —— 1 支付利息 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款 1 包裝物出售 借：銀行存款 貸：營(yíng)業(yè)外收入 1 登記賒銷貨物 借 ： 應(yīng)收賬款 —— 貸 ：主營(yíng)業(yè)務(wù) 收入 應(yīng)交稅 費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（ 銷項(xiàng)稅 額 ） 1 結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅 借 ： 所得稅 費(fèi)用 貸 ： 應(yīng)交稅 費(fèi) —— 應(yīng)交所得稅 1 分配共同費(fèi)用 借 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 其他 業(yè)務(wù)成本 貸 ： 管理費(fèi)用 1 結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶 借 ： 主營(yíng)業(yè)務(wù) 收入 其他 業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 貸 ： 本年利潤(rùn) 1 結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用類賬戶 借 ： 本年利潤(rùn) 貸 ：主營(yíng)業(yè)務(wù) 成本 其他 業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷售 費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 所得稅 費(fèi)用 結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn) 借 ： 本年利潤(rùn) 貸 ： 利潤(rùn)分配 2 提取公積金 借 ： 利潤(rùn)分配 —— 提取盈余公積 貸 ： 公積金 2 計(jì) 提 股利 借 ： 利潤(rùn)分配 —— 應(yīng)付股利 貸 ： 應(yīng)付股利
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