財務制度設(shè)計作業(yè)-全文預覽
【正文】 置及核算內(nèi) 容 本科目應按貸款單位設(shè)置明細賬 ,并按借款種類及期限等進行明細核算 . 使用說明四：主要會計事項會計分錄舉例 向銀行借款 借 ： 銀行存款 貸 ： 短期借款 202 應付賬款 203 應 付 職工薪酬 204 應交稅費 使用說明一：核算內(nèi)容與范圍 本科目核算企業(yè)應交納的各種稅金 ,如增值稅 ,所得稅 ,教育費附加 等 . 企業(yè)交納的印花稅 , 耕地占用稅以及其他不需要預計應交數(shù)目的稅金 , 不在本科目核算 . 使用說明二：基本業(yè)務的賬務處理方法 詳見使用說明三 使用說明三：所屬明細科目設(shè)置及核算內(nèi)容 本科目應當設(shè)置以下明細科目 : （ 1） 應交增值稅 企業(yè)應在 應交增值稅 明細賬內(nèi) ,設(shè)置 進項稅額 ,銷項稅額 等專欄 ,并按規(guī)定進行核算 . 采購的物資 ,應按專用發(fā)票上注明的增值稅額 ,借記本科目 (應交增值稅 —進項稅額 ),按專用發(fā)票上記載的應當計入采購成本的金額 ,借記 庫存商品 等科目 ,按應付或?qū)嶋H支付的金額 ,貸記 應付賬款 ,銀行存款 等科目 .購入物資發(fā)生的退貨 ,作相反會計分錄 . 銷售物資或提供應稅勞務 ,按實現(xiàn)的營業(yè)收入和按規(guī)定收取的增值稅額 ,借記 應收賬款 ,銀行 存款 等科目 ,按專用發(fā)票上注明的增值稅額 ,貸記本科目 (應交增值稅 —銷項稅額 ),按實現(xiàn)的營業(yè)收入 ,貸記 主營業(yè)務收入 等科目 .發(fā)生的銷售退回 ,作相反會計分錄 . (2)應交所得稅 企業(yè)計算出當期應交的所得稅 ,借記 所得稅 費用 科目 ,貸記本科目 (應交所得稅 ). 交納的所得稅 ,借記本科目 (應交所得稅 ),貸記 銀行存款 等科目 . (3)教育費附加 企業(yè)計算出當期應交的 教育費附加 ,借記 主營業(yè)務稅金及附加 科目 ,貸記本科目 . 交納 的教育費附加 ,借記本科目 ,貸記 銀行存款 等科目 . 使用說明四：主要會計事項會計分錄舉例 （一） 結(jié)轉(zhuǎn)應交所得稅 借 ： 所得稅 費用 貸 ： 應交稅 費 —— 應交所得稅 （二） 購入各種商品 借 ： 商品采購 應交稅 費 —— 應交 增值稅 （進項稅額） 貸 ： 銀行存款（ 或 應付 賬 款） （三） 登記商品零售收入 借 ： 現(xiàn)金 貸 ：主營業(yè)務 收入 應交稅 費 —— 應交稅費（銷項稅額） 205 應付股利 211長期應付款 使用說明一：核算內(nèi)容與范圍 本科目核算 的是 企業(yè) 除 5 家合股投資 的金額 外，吸收他人投資 的金額，而 5 家個體戶投資的金額作為“實收資本” . 使用說明二：基本業(yè)務的賬務處理方法 企業(yè) 吸收他人投資 ,借記 銀行存款 科目 ,貸記本科目 。同時 ,將 利潤分配 科目下的其他明細科目的余額轉(zhuǎn)入本科目的 未分配利潤 明細科目 .結(jié)轉(zhuǎn)后 ,除 未分配利潤 明細科目外 ,本科目的其他明細科目應無余額 . 使用說明四：主要會計事項會 計分錄舉例 （ 一 ）結(jié)轉(zhuǎn)利潤 借 ： 本年利潤 貸 ： 利潤分配 （二） 提取公積金 借 ： 利潤分配 —— 提取盈余公積 貸 ： 公積金 （三） 計 提 股利 借 ： 利潤分配 —— 應付股利 貸 ： 應付股利 401 主營業(yè)務收入 使用說明一：核算內(nèi)容與范圍 本科目核算企業(yè)在銷售商品 ,提供勞務等日常活動中所產(chǎn)生的收入 . 只核算商場收入，不核算茶座廳收入 . 使用說明二：基本業(yè)務的賬務處理方法 企業(yè)應按實際收到的金額 ,借記 銀行存款 ”現(xiàn)金 ”等科目 ,貸記 本 科目 .期末 ,應將本科目的余額轉(zhuǎn)入 本年利潤 科目 ,借記本科目，貸記 ”本年利潤 ”， 結(jié)轉(zhuǎn)后 ,本科目應無余額 . 使用說明 三 ：主要會計事項會計分錄舉例 （一） 登記賒銷貨物 借 ： 應收賬款 —— 貸 ：主營業(yè)務 收入 應交稅 費 —— 應交增值稅（ 銷項稅 額 ） （二） 結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶 借 ：主營業(yè)務 收入 其他 業(yè)務收入 營業(yè)外收入 貸 ： 本年利潤 402 其他業(yè)務收入 使用說明一：核算內(nèi)容與范圍 本科目核算企業(yè)在 附營業(yè)務 等日常活動中所產(chǎn)生的收入 . 只核算茶座廳收入，不核算商場收入 . 使用說明二：基本業(yè)務的賬務處理方法 企業(yè)應按實際收到的金額 ,借記 銀行存款 ”現(xiàn)金 ”等科目 ,貸記 本 科目 .期末 ,應將本科目的余額轉(zhuǎn)入 本年利潤 科目 ,借記本科目，貸記 ”本年利潤 ”， 結(jié)轉(zhuǎn)后 ,本科目應無余額 . 使用說 明 三 ：主要會計事項會計分錄舉例 （一） 登記 茶座廳收入 借 ：銀行存款 貸 ：其他業(yè)務收入 （二） 結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶 借 ：主營業(yè)務 收入 其他 業(yè)務收入 營業(yè)外收入 貸 ： 本年利潤 403 營業(yè)外收入 使用說明一：核算內(nèi)容與范圍 本科目 主要 核算企業(yè) 包裝物出售給廢品公司的收入 . 使用說明二：基本業(yè)務的賬務處理方法 企業(yè)在經(jīng)營期間 ,出售包裝物給廢品公司的凈收 入， 借記 銀行存款 等科目 ,貸記本科目 . 期末 ,應將本科目的余額轉(zhuǎn)入 本年利潤 科目 , 借記本科目，貸記 ”本年利潤 ”， 結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應無余額 . 使用說明三： 主要會計事項會計分錄舉例 本科目應按收入項目設(shè)置明細賬 ,進行明細核算 . （一） 包裝物出售 借：銀行存款 貸：營業(yè)外收入 （二） 結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶 借 ：主營業(yè)務 收入 其他 業(yè)務收入 營業(yè)外收入 貸 ： 本年利潤 411 主營業(yè)務成本 412 其他業(yè)務成本 413 主營業(yè)務稅金及附加 414 管理費用 使用說明一：核算內(nèi)容與范圍 本科目核算企業(yè)為組識和管理企業(yè)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用 .費用需在商場和茶座廳之間進行分配 . 使用說明二：基本業(yè)務的賬務處理方法 發(fā)生的行政管理
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