【正文】 部門人員的工資及福利費 ,借記本科目 ,貸記 應(yīng)付 職工薪酬 科目 .行政管理部門計提的固定資產(chǎn)折舊 ,借記本科目 ,貸記 累計折舊 科目 . 期末 ,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入 本年利潤 科目 ,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額 . 使用說明三：所屬明細科目設(shè)置及核算內(nèi)容 本科目應(yīng)按費用項目設(shè)置明細賬 ,進行明細核算 .需在商場和茶座廳之 間按照 營業(yè)收入金額比例 進行分配 . 使用說明四：主要會計事項會計分錄舉例 (一 )結(jié)轉(zhuǎn)管理人員工資 借：管理費用 貸：應(yīng)付職工薪酬 （二）分配共同費用 借 ：主營業(yè)務(wù)成本 其他 業(yè)務(wù)成本 貸 ： 管理費用 415 銷售費用 使用說明一：核算內(nèi)容與范圍 本科目核算企業(yè)銷 售 商品 和提供勞務(wù) 過程中發(fā)生的費用 ,包括運輸費 ,裝卸費 ,包裝費和廣告費 ,以及為銷售本企業(yè)商品的職工工資 . 所發(fā)生的 銷售費用需在商場和茶座廳之間進行分配 . 使用說明二：基本業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法 企業(yè)在銷售 或提供勞務(wù) 過程 中發(fā)生的運輸費 ,裝卸費 ,包裝費和廣告費 ,借記本科目 ,貸記 現(xiàn)金 ,銀行存款 科目 . 企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品的職工工資 ， 借記本科目 ,貸記 應(yīng)付 職工薪酬 等科目 . 期末 ,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入 本年利潤 科目 ,借轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額 . 使用說明三：所屬明細科目設(shè)置及核算內(nèi)容 本科目應(yīng)按費用項目設(shè)置明細帳 ,進行明細核算 . 需在商場和茶座廳之間按照營業(yè)收入金額比例進行分配 . 使用說明四：主要會計事項會計分錄舉例 （ 一） 支付房租 借 ：銷售 費用 貸 ： 銀行存款 （二） 結(jié)轉(zhuǎn)商場銷售人員工資 借 ：銷售費用 貸 ： 應(yīng)付 職工薪酬 416 財務(wù)費用 417 所得稅費用 主要會計事項會計分錄舉例 合股投資存入銀行 借 ： 銀行存款 貸 ：實收資本 購入各種商品 借 ： 商品采購 應(yīng)交稅 費 —— 應(yīng) 交 增值稅 （進項稅額） 貸 ： 銀行存款（ 或 應(yīng)付 賬 款） 商品驗收入庫 （說明：商品進銷差價可根據(jù)實際情況使用毛 利和銷項稅額兩二級賬戶核算） 借 ： 庫存商品 貸 ： 商品采購 商品進銷差價 登記商品零售收入 借 ： 現(xiàn)金 貸 ：主營業(yè)務(wù) 收入 應(yīng)交稅 費 —— 應(yīng)交稅費（銷項稅額） 結(jié) 轉(zhuǎn)已售商品成本 （說明：商品進銷差價可根據(jù)實際情況使用毛 利和銷項稅額兩二級賬戶核算） 借 ：主營業(yè)務(wù)成本 商品進銷差價 貸 ： 庫存商品 支付房租 借 ：銷售 費用 貸 ： 銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)商場銷售人員，管理人員工資 借 ：銷售 費用 管理費用 貸 ： 應(yīng)付 職工薪酬 購入桌椅 、音響、貨架、柜臺 借 ：低值易耗品 —— 桌椅 固定資產(chǎn) —— 貨架 —— 柜臺 —— 音響 貸 ： 銀行存款（現(xiàn)金） 領(lǐng)用低值易耗品 （說明：考慮到桌椅價值低，數(shù)量多，故視同 開辦費，列為長期待攤費用， 5 年內(nèi)攤銷完） 借 ：長期 待攤費用 —— 開辦費 貸 ： 低值易耗品 —— 桌椅 商場用品（貨 架、柜臺、音響）提取折舊 借 ：銷售 費用 貸 ： 累計折舊 1 向銀行借款 借 ： 銀行存款 貸 ： 短期借款 1 吸收他人投資 借 ： 銀行存款 貸 ： 長期應(yīng)付款 —— 1 支付利息 借：財務(wù)費用 貸：銀行存款 1 包裝物出售 借：銀行存款 貸：營業(yè)外收入 1 登記賒銷貨物 借 ： 應(yīng)收賬款 —— 貸 ：主營業(yè)務(wù) 收入 應(yīng)交稅 費 —— 應(yīng)交增值稅（ 銷項稅 額 ） 1 結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅 借 ： 所得稅 費用 貸 ： 應(yīng)交稅 費 —— 應(yīng)交所得稅 1 分配共同費用 借 ：主營業(yè)務(wù)成本 其他 業(yè)務(wù)成本 貸 ： 管理費用 1 結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶 借 ： 主營業(yè)務(wù) 收入 其他 業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 貸 ： 本年利潤 1 結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用類賬戶 借 ： 本年利潤 貸 ：主營業(yè)務(wù) 成本 其他 業(yè)務(wù)成本 管理費用 銷售 費用 財務(wù)費用 所得稅 費用 結(jié)轉(zhuǎn)利潤 借 ： 本年利潤 貸 ： 利潤分配 2 提取公積金 借 ： 利潤分配 —— 提取盈余公積 貸 ： 公積金 2 計 提 股利 借 ： 利潤分配 —— 應(yīng)付股利 貸 ： 應(yīng)付股利