【正文】 金 , 不在本科目核算 . 使用說(shuō)明二：基本業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法 詳見(jiàn)使用說(shuō)明三 使用說(shuō)明三：所屬明細(xì)科目設(shè)置及核算內(nèi)容 本科目應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目 : （ 1） 應(yīng)交增值稅 企業(yè)應(yīng)在 應(yīng)交增值稅 明細(xì)賬內(nèi) ,設(shè)置 進(jìn)項(xiàng)稅額 ,銷項(xiàng)稅額 等專欄 ,并按規(guī)定進(jìn)行核算 . 采購(gòu)的物資 ,應(yīng)按專用發(fā)票上注明的增值稅額 ,借記本科目 (應(yīng)交增值稅 —進(jìn)項(xiàng)稅額 ),按專用發(fā)票上記載的應(yīng)當(dāng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額 ,借記 庫(kù)存商品 等科目 ,按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額 ,貸記 應(yīng)付賬款 ,銀行存款 等科目 .購(gòu)入物資發(fā)生的退貨 ,作相反會(huì)計(jì)分錄 . 銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù) ,按實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入和按規(guī)定收取的增值稅額 ,借記 應(yīng)收賬款 ,銀行 存款 等科目 ,按專用發(fā)票上注明的增值稅額 ,貸記本科目 (應(yīng)交增值稅 —銷項(xiàng)稅額 ),按實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入 ,貸記 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 等科目 .發(fā)生的銷售退回 ,作相反會(huì)計(jì)分錄 . (2)應(yīng)交所得稅 企業(yè)計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)交的所得稅 ,借記 所得稅 費(fèi)用 科目 ,貸記本科目 (應(yīng)交所得稅 ). 交納的所得稅 ,借記本科目 (應(yīng)交所得稅 ),貸記 銀行存款 等科目 . (3)教育費(fèi)附加 企業(yè)計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)交的 教育費(fèi)附加 ,借記 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 科目 ,貸記本科目 . 交納 的教育費(fèi)附加 ,借記本科目 ,貸記 銀行存款 等科目 . 使用說(shuō)明四：主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄舉例 （一） 結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅 借 ： 所得稅 費(fèi)用 貸 ： 應(yīng)交稅 費(fèi) —— 應(yīng)交所得稅 （二） 購(gòu)入各種商品 借 ： 商品采購(gòu) 應(yīng)交稅 費(fèi) —— 應(yīng)交 增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸 ： 銀行存款（ 或 應(yīng)付 賬 款） （三） 登記商品零售收入 借 ： 現(xiàn)金 貸 ：主營(yíng)業(yè)務(wù) 收入 應(yīng)交稅 費(fèi) —— 應(yīng)交稅費(fèi)（銷項(xiàng)稅額） 205 應(yīng)付股利 211長(zhǎng)期應(yīng)付款 使用說(shuō)明一：核算內(nèi)容與范圍 本科目核算 的是 企業(yè) 除 5 家合股投資 的金額 外，吸收他人投資 的金額，而 5 家個(gè)體戶投資的金額作為“實(shí)收資本” . 使用說(shuō)明二：基本業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法 企業(yè) 吸收他人投資 ,借記 銀行存款 科目 ,貸記本科目 。 將 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 , 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 , 其他業(yè)務(wù) 成本 , 銷售 費(fèi)用 , 管理費(fèi)用 , 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ,所得稅 費(fèi)用 等科目的期末余額 ,分別轉(zhuǎn)入本科目 ,借記本科目 ,貸記 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ,主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 ,其他業(yè)務(wù) 成本 ,銷售 費(fèi)用 ,管理費(fèi)用 ,財(cái)務(wù)費(fèi)用 ,所得稅 費(fèi)用 ”科目 . 使用說(shuō)明三：所屬明細(xì)科目設(shè)置及核算內(nèi)容 年度終了 , 應(yīng)將本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn) , 轉(zhuǎn)入 利潤(rùn)分配 科目 , 借記本科目 ,貸記 利潤(rùn)分配 —未分配利潤(rùn) 科目 。同時(shí) ,將 利潤(rùn)分配 科目下的其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入本科目的 未分配利潤(rùn) 明細(xì)科目 .結(jié)轉(zhuǎn)后 ,除 未分配利潤(rùn) 明細(xì)科目外 ,本科目的其他明細(xì)科目應(yīng)無(wú)余額 . 使用說(shuō)明四：主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)會(huì) 計(jì)分錄舉例 （ 一 ）結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn) 借 ： 本年利潤(rùn) 貸 ： 利潤(rùn)分配 （二） 提取公積金 借 ： 利潤(rùn)分配 —— 提取盈余公積 貸 ： 公積金 （三） 計(jì) 提 股利 借 ： 利潤(rùn)分配 —— 應(yīng)付股利 貸 ： 應(yīng)付股利 401 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 使用說(shuō)明一：核算內(nèi)容與范圍 本科目核算企業(yè)在銷售商品 ,提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)中所產(chǎn)生的收入 . 只核算商場(chǎng)收入，不核算茶座廳收入 . 使用說(shuō)明二：基本業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法 企業(yè)應(yīng)按實(shí)際收到的金額 ,借記 銀行存款 ”現(xiàn)金 ”等科目 ,貸記 本 科目 .期末 ,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入 本年利潤(rùn) 科目 ,借記本科目，貸記 ”本年利潤(rùn) ”， 結(jié)轉(zhuǎn)后 ,本科目應(yīng)無(wú)余額 . 使用說(shuō)明 三 ：主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄舉例 （一） 登記賒銷貨物 借 ： 應(yīng)收賬款 —— 貸 ：主營(yíng)業(yè)務(wù) 收入 應(yīng)交稅 費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（ 銷項(xiàng)稅 額 ） （二） 結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶 借 ：主營(yíng)業(yè)務(wù) 收入 其他 業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 貸 ： 本年利潤(rùn) 402 其他業(yè)務(wù)收入 使用說(shuō)明一：核算內(nèi)容與范圍 本科目核算企業(yè)在 附營(yíng)業(yè)務(wù) 等日?；顒?dòng)中所產(chǎn)生的收入 . 只核算茶座廳收入，不核算商場(chǎng)收入 . 使用說(shuō)明二：基本業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法 企業(yè)應(yīng)按實(shí)際收到的金額 ,借記 銀行存款 ”現(xiàn)金 ”等科目 ,貸記 本 科目 .期末 ,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入 本年利潤(rùn) 科目 ,借記本科目，貸記 ”本年利潤(rùn) ”， 結(jié)轉(zhuǎn)后 ,本科目應(yīng)無(wú)余額 . 使用說(shuō) 明 三 ：主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄舉例 （一） 登記 茶座廳收入 借 ：銀行存款 貸 ：其他業(yè)務(wù)收入 （二） 結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶 借 ：主營(yíng)業(yè)務(wù) 收入 其他 業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 貸 ： 本年利潤(rùn) 403 營(yíng)業(yè)外收入 使用說(shuō)明一：核算內(nèi)容與范圍 本科目 主要 核算企業(yè) 包裝物出售給廢品公司的收入 . 使用說(shuō)明二：基本業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法 企業(yè)在經(jīng)營(yíng)期間 ,出售包裝物給廢品公司的凈收 入， 借記 銀行存款 等科目 ,貸記本科目 . 期末 ,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入 本年利潤(rùn) 科目 , 借記本科目，貸記 ”本年利潤(rùn) ”， 結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額 . 使用說(shuō)明三： 主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄舉例 本科目應(yīng)按收入項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬 ,進(jìn)行明細(xì)核算 . （一） 包裝物出售 借：銀行存款 貸：營(yíng)業(yè)外收入 （二） 結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶 借 ：主營(yíng)業(yè)務(wù) 收入 其他 業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 貸 ： 本年利潤(rùn) 411 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 412 其他業(yè)務(wù)成本 413 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 414 管理費(fèi)用 使用說(shuō)明一：核算內(nèi)容與范圍 本科目核算企業(yè)為組識(shí)和管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)用 .費(fèi)用需在商場(chǎng)和茶座廳之間進(jìn)行分配 . 使用說(shuō)明二：基本業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法 發(fā)生的行政管理