【正文】 ，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位。 9)、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。 10)、有關(guān)資金使用的 審批，如審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。 應(yīng)收款的管理 1）應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對(duì)的工程合同和購(gòu)銷(xiāo)合同（附出庫(kù)單）及匯款（付款憑證）為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱(chēng)設(shè)置明細(xì)。 3）建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。 ②分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月 10 日前對(duì)上月末按集團(tuán)公司規(guī)定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理 ,對(duì)不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收；對(duì)超期一個(gè)月還未歸還借款的單位，通知保衛(wèi)部門(mén)配合催收。 ④申請(qǐng)付款的部門(mén)及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責(zé)任人。 4）對(duì)于預(yù)付帳款應(yīng)嚴(yán)格管理。 第五章固定資產(chǎn)核算 企業(yè)的單價(jià)2020元以上，使用年限１年以上的資產(chǎn)，非生產(chǎn)用使用年限２年以上的資產(chǎn) 為固定資產(chǎn)，分為５大類(lèi)； 房屋及建筑物 機(jī)械設(shè)備 電子設(shè)備（如手提電話、復(fù)印機(jī)） 運(yùn)輸工具 其它設(shè)備 各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為： (1)房屋及建筑物 35 年年折舊率 % (2)機(jī)械設(shè)備 10 年年折舊率 % (3)電子設(shè)備 5 年年折舊率 19% (4)運(yùn)輸工具 8 年年折舊率 % (5)其它設(shè)備 5 年年折舊率 19% 固定資產(chǎn)以計(jì)留５％殘值提取折舊，固定資產(chǎn)提完折舊還可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要提足折舊。 財(cái)務(wù)部按 固定資產(chǎn)的類(lèi)型建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片。企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)。自建（制）的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理竣工結(jié)算手續(xù)。 盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置價(jià)為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額入營(yíng)業(yè)外收入。 報(bào)廢的固定資產(chǎn)經(jīng)清理后的凈收益入營(yíng)業(yè)外收入，凈損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。 固定資產(chǎn)修理分日常修理和大修理，大修理應(yīng)按規(guī)定間隔期進(jìn)行， 對(duì)于金額較大的實(shí)行預(yù)提大修理辦法。 第六章存貨的管理 存貨的管理范圍包括：產(chǎn)成品、庫(kù)存商品、在途商品、原材料、半成品、在產(chǎn)品、委托加工產(chǎn)品、低值易耗品、包裝物等。 發(fā)出存貨的成本：可選用先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等方法的一種，并保持一致，不得隨意變更。 低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，可以一次返攤銷(xiāo)或者分期攤銷(xiāo)。盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損和報(bào)廢的存貨應(yīng)分別情況按規(guī)定權(quán)限及時(shí)處理。 存貨非常管理： 1）做好存貨的市場(chǎng)行情預(yù)測(cè)工作，以便確定存貨的購(gòu)銷(xiāo)計(jì)劃； 2）超過(guò)半年儲(chǔ)存期的存貨，應(yīng)行報(bào)告，并做好壓庫(kù)清倉(cāng)工作； 3）貶值的存貨應(yīng)及時(shí)清理并恰當(dāng)處理； 1）冷背或包含了精神損耗的存貨應(yīng)努力處理； 2）變質(zhì)的存貨，可以削價(jià)處理。 第七章成本費(fèi)用管理 費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生 的費(fèi)用，無(wú)論其款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的費(fèi)用（通過(guò)“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”除外）。但應(yīng)歸屬本期的費(fèi)用、損失不得掛帳，調(diào)劑利潤(rùn)。 開(kāi)辦費(fèi)資投產(chǎn)營(yíng)業(yè)之日起分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用，攤銷(xiāo)期一般為 5年。 固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出按裝修 、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷(xiāo)。其中對(duì)介紹費(fèi)、手續(xù)費(fèi)，經(jīng)辦人員必須另附合同書(shū)和說(shuō)明報(bào)批，２０００元（含2020元）以下，由部門(mén)經(jīng)理審批；2020元以上由企業(yè)經(jīng)理審批。 費(fèi)用開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn) 1）差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn) 2）業(yè)務(wù)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)（見(jiàn)附件） a、集團(tuán)公司領(lǐng) 導(dǎo)、管理部門(mén)業(yè)務(wù)費(fèi)由公司核定定額標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)計(jì)提業(yè)務(wù)費(fèi)小于業(yè)務(wù)費(fèi)限額時(shí)，仍可按限額報(bào)銷(xiāo)掛帳（但不準(zhǔn)超過(guò)三個(gè)月），待有計(jì)提業(yè)務(wù)費(fèi)時(shí)扣回。 3)、辦公費(fèi)日常辦公用品按每人每月一定標(biāo)準(zhǔn)（標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)附件）控制使用。 4)、福利費(fèi)：按工資總額的 14％按月計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)，按 2％計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格控制使用， 不得超支。因特殊情況需超預(yù)算，超出預(yù)算的部分必須經(jīng)集團(tuán)公司董事長(zhǎng)簽字，方可報(bào)銷(xiāo)，并計(jì)入該部門(mén)業(yè)務(wù)費(fèi)。超出部分按規(guī)定處罰?；I資必須充分考慮企業(yè)實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項(xiàng)工作安全、有序，并取得最佳效益。主要包括籌資的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則、籌資時(shí)機(jī)、籌資規(guī)模和籌資組合等方面，籌資策略是決定集團(tuán)公司籌資效益最重要的因素，是集團(tuán)公司籌資方法選擇和運(yùn)用的依據(jù)，籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映集團(tuán)公司投資的要求。 2）量力而行：公司籌資都是要付出代價(jià)的，這是商品經(jīng)濟(jì)等價(jià)交換原則的客觀要求，其中有些籌資的代價(jià)表現(xiàn)在承擔(dān)一定的債務(wù)、如發(fā)行債券、定期租賃等。因此，公司在籌資時(shí)，必須全面地衡量收益情況和償還能力。 3）具有配 套能力和消化能力：消化能力是指公司對(duì)籌集來(lái)的資金、資產(chǎn)、技術(shù)的掌握、管理和運(yùn)用或吸收能力。公司消化和配套能力直接影響到企業(yè)投資效益，并進(jìn)而決定著公司的償還能力。 4）籌資成本：籌資成本是公司為籌措資金而支出的一切費(fèi)用，主要包括（ 1）籌資過(guò)程中的組織管理費(fèi)；（ 2）籌資后的利息或股息租金等支出；（ 3）籌資時(shí)所支付的其他資金。 5）借款對(duì)公司的控制權(quán)。 6）公司籌資管理的難度。公司籌資管理的難度，決定公司能否及時(shí)得到資金以及為此而付出的代價(jià)，這也是評(píng)價(jià)公司籌資方案時(shí)，應(yīng)著重考慮的問(wèn)題。 8）公司負(fù)債率和還債率要控制在一定范圍內(nèi)。 籌資機(jī)會(huì)的選擇：公司必須為投資而籌集必要的資金，公司籌資的機(jī)會(huì)是客觀存在的，能否抓住籌資機(jī)會(huì)，不但直接影響公司籌資的經(jīng)濟(jì)效益，而且關(guān)系公司的生存與發(fā)展，因此不可忽視。 銀行籌資是公司資金籌集的最主要的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段，應(yīng)盡量爭(zhēng)取各專(zhuān)業(yè)銀行的支持。 股票籌資是為了籌措資本，是公司最基本的 融資方式之一，股票發(fā)行籌得的資金可供公司長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)使用，更重要的是它作為公司的資本基礎(chǔ)，實(shí)際上是公司實(shí)力的主要標(biāo)志，對(duì)公司聲譽(yù)和業(yè)務(wù)發(fā)展有著重大影響。它的申請(qǐng)發(fā)行須具備一定條件。根據(jù)形式可分為設(shè)備租賃籌資和企業(yè)租賃與承包籌資。 2）企業(yè)租賃與承包籌資的特點(diǎn)： a、 公司可以通過(guò)對(duì)同行業(yè)公司的租賃與承包獲得資產(chǎn)擴(kuò)大本公司的生產(chǎn)能力。 c、降低投資風(fēng)險(xiǎn)。 向財(cái)政貸款需由集團(tuán)公司擔(dān)保的，必須到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部登記，由主管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理審批；向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)貸款，其擔(dān)保采取抵押或企業(yè)間相互擔(dān)保。 1貸款擔(dān)保是企業(yè)的潛在負(fù)債，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)一定風(fēng)險(xiǎn)。子公司之間的貸款擔(dān)保，各公司應(yīng)結(jié)合實(shí)際制定貸款擔(dān)保的審批、登記、跟蹤檢查制度。企業(yè)對(duì)所屬企業(yè)擔(dān)保，應(yīng)結(jié)合實(shí)際收取一定的擔(dān)保費(fèi)，或規(guī)定被擔(dān)保企業(yè)承擔(dān)一定的責(zé)任和義務(wù)。如需進(jìn)行該筆借款的全額擔(dān)保，必須有接受投資的企業(yè)董事會(huì)對(duì)此作出的決議，并出具委托書(shū)，同時(shí)還必須有接受投資企業(yè)的其他投資者出具的反擔(dān)保書(shū)。原則上，前次擔(dān)保未解除，不提供下次擔(dān)保。擔(dān)保額不能超過(guò)本企業(yè)凈資產(chǎn)的 20%，且必須有接受擔(dān)保的企業(yè)董事會(huì)對(duì)此作出的決議，并出具委托書(shū)，同時(shí)還必須有接受擔(dān)保企業(yè)的全部投資者出具的反擔(dān)保書(shū)，此外，應(yīng)按擔(dān)保額一定比例收取擔(dān)保費(fèi)。股權(quán)投資和其他投資對(duì)集團(tuán)公司的長(zhǎng)期發(fā)展有較大的影響，是對(duì)外投資管理的重點(diǎn)。 2）投資保本能力：必須增循投資后原有價(jià) 值不下跌的原則。 4）納稅優(yōu)惠方針，在投資時(shí)應(yīng)充分考慮到盡量享受納稅的優(yōu)惠條件。 5）正確估計(jì)公司的籌資能力。 7）管理和控制能力：對(duì)投資項(xiàng)目管得住，控制有力。 集團(tuán)公司可以用專(zhuān)有技術(shù)、商譽(yù)、實(shí)物等對(duì)外投資，其計(jì)價(jià)必須經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部核定。 集團(tuán)公司參與組建的所有聯(lián)營(yíng)企業(yè)都必須定期向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，每季度終了２０天內(nèi)，匯繳應(yīng)繳的稅后利潤(rùn)，年終清算。 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部至少應(yīng)于每年終了，對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，凡損害集團(tuán)公司 權(quán)益時(shí)，要求改正。并追究提出組建該聯(lián)營(yíng)企業(yè)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。下列股權(quán)性投資須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。 第十章發(fā)票和收據(jù)的使用管理 企業(yè)必須按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。 發(fā)票及收據(jù)的填寫(xiě)必須字跡清楚，不得涂改，如填寫(xiě)有誤，應(yīng)另行開(kāi)具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。 應(yīng)對(duì)發(fā)票實(shí)行專(zhuān)人管理，尤其是增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜。 發(fā)票丟失應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部報(bào)告，并登報(bào)予以公告。 企業(yè)必須憑合法的發(fā)票入帳，凡與企業(yè)成本、費(fèi)用、資產(chǎn)有關(guān)的付出，均應(yīng) 索取合法發(fā)票。 第十一章稅收及利潤(rùn)分配、利潤(rùn)上交 １、企業(yè)依法向國(guó)家交納稅金，稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)應(yīng)按國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，依法交納所得稅，并采取應(yīng)付稅款法，將當(dāng)期應(yīng)交所得稅計(jì)入當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用。 ３、交納所得稅后利潤(rùn)，除國(guó)家另有規(guī)定外分配次序是： （ 1）被沒(méi)收的財(cái)產(chǎn)損失、支付違反稅法的滯納金和罰款； （ 2）彌補(bǔ)超過(guò)用所得稅前的 利潤(rùn)，抵補(bǔ)期限按規(guī)定用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損； （ 3）按稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)的 10%計(jì)提法定盈余公積金 ,法定盈余公積金超過(guò)資本總額的 50%時(shí) , 可不再提取。 （ 5）根據(jù)出資的決定提取任意盈余公積金。 （ 6）集團(tuán)公司作為政府授權(quán)的投資機(jī)構(gòu)，按規(guī)定統(tǒng)一征收所屬全資子公司的國(guó)有資產(chǎn)收益。對(duì)不按時(shí)全額上繳的單位，集團(tuán)公司按銀行同期貸款利息率加３０％計(jì)收利息。 （ 1）、對(duì)外報(bào)表包括按財(cái)政部和省財(cái)政廳要求報(bào)送的報(bào)表；上級(jí)主管下發(fā)報(bào)表；為金融部門(mén)提供對(duì)外報(bào)表。任何人不得篡改或授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字，維護(hù)會(huì)計(jì)報(bào)表信息的真實(shí)性。法定節(jié)假日時(shí)間可順延。 A、存貨計(jì)價(jià)方法，存放時(shí)間超過(guò) 3 年的存貨。 C、企業(yè)待處理利財(cái)產(chǎn)損益主要內(nèi)容及處理情況。 E、企業(yè)對(duì)外投資的主要類(lèi)型及投資收益。 G、提供抵押、對(duì)外擔(dān)保等或有負(fù)債。 財(cái)產(chǎn)管理辦法 第一條所謂財(cái)產(chǎn)系指資產(chǎn)負(fù)債表上所列屬于固定資產(chǎn)科目者，其有關(guān)事務(wù)處理悉依照本辦法 規(guī)定辦理。 ：辦公室、廠房、酸洗間、倉(cāng)庫(kù)、宿舍、護(hù)堤、水道、圍墻、停車(chē)場(chǎng)、道路。 ：連續(xù)式鑄造鋼板設(shè)備、鋼鐵熱軋?jiān)O(shè)備、鋼鐵冷軋及冷壓成型設(shè)備、金屬熱處理設(shè)備。 ：冷氣機(jī)、抽送風(fēng)機(jī)、電扇。 ：水塔、儲(chǔ)水池、過(guò)濾設(shè)備、抽水機(jī)、馬達(dá)、給水配管設(shè)備。 第三條財(cái)產(chǎn)保管部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部每年定期盤(pán)點(diǎn)，但對(duì)新置者每月對(duì)帳一次，其盤(pán)盈或盤(pán)虧應(yīng)確實(shí)辦理增值或減損。 第五條各項(xiàng)工程修造不論金額多寡均應(yīng)編列預(yù)算表，并送財(cái)務(wù)部備查復(fù)核，其緊急處理者仍應(yīng)補(bǔ)辦手續(xù)。 第七條資本支出與費(fèi)用支出劃分之標(biāo)準(zhǔn)如下： ，否則應(yīng)列為費(fèi)用支出。 ，其耐用年限在二年以上，且其金額在五萬(wàn)元以上者 屬資本支出，其耐用年限不及二年或其效用僅及本期者屬費(fèi)用支出。 第八條財(cái)產(chǎn)支出核決權(quán)限，依內(nèi)購(gòu)核決權(quán)限表之規(guī)定辦理。 第十條使用年限屆滿之固定資產(chǎn)，仍繼續(xù)使用者，得不折舊，但主要或重要生產(chǎn)設(shè)備得予調(diào)整以往舊額，并繼續(xù)折舊。財(cái)務(wù)部門(mén)與管理部門(mén)于每年會(huì)同盤(pán)點(diǎn)時(shí)并應(yīng)互為核對(duì)雙方登記卡表所載內(nèi)容是否相符，如有不符應(yīng)即查明更正。 電算化實(shí)施辦法 一、總則 為推行公司管理現(xiàn)代化，自動(dòng)化，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作效率，特制定本辦法。 公司成立會(huì)計(jì)電算化實(shí)施小組，具體負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化實(shí)現(xiàn)工作。在完成會(huì)計(jì)電算化任務(wù)后，小組撤銷(xiāo)。 三 、 規(guī)劃 會(huì)計(jì)電算化工作應(yīng)按一般投資項(xiàng)目的工作規(guī)程，進(jìn)行可行性分析。 電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)須遵照軟件工程的生命 周期法進(jìn)行，開(kāi)發(fā)方案須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。 費(fèi)用主要包括電腦硬件及輔助設(shè)備的購(gòu)買(mǎi)，升級(jí)或添置，軟件開(kāi)發(fā)或購(gòu)買(mǎi)，人員培訓(xùn)，調(diào)研論證，甩手帳的轉(zhuǎn)制費(fèi)用。 四 .基礎(chǔ)工作整理 做好手工會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)規(guī)范化工作。對(duì)其中的混亂，歷史遺留問(wèn)題，差異，調(diào)整到最低水平。對(duì)串戶，未達(dá)帳項(xiàng)，呆帳和 壞帳及時(shí)核銷(xiāo)或沖銷(xiāo)。 ： (1)事先確定錄入，審核，記帳等數(shù)據(jù)傳遞次序； (2)規(guī)定操作員執(zhí)行數(shù)據(jù)傳遞次序的時(shí)間責(zé)任