【正文】 門診收入管理流程 患者 在門診就診后交費(fèi) 持銀聯(lián)刷卡交費(fèi)患者 持現(xiàn)金交費(fèi)患者 省、市、區(qū)醫(yī)保刷卡患者 開據(jù)門診收費(fèi)票據(jù) 開據(jù)門診收費(fèi)票據(jù)及銀聯(lián)刷卡單據(jù) 開據(jù)門診收費(fèi)票據(jù)及醫(yī)保刷卡憑證聯(lián) 收費(fèi)員在門診收費(fèi)票據(jù)上加蓋門診收費(fèi)專用章 存根聯(lián) 存財(cái)務(wù)部備查 報(bào)銷聯(lián) 交患者 科室核算聯(lián) 科室二級(jí)核算收入憑證 收費(fèi)員填制個(gè)人收入日?qǐng)?bào)表 收入明細(xì) 退費(fèi)情況 醫(yī)保刷卡收入 銀聯(lián)刷卡收入 收款出納復(fù)核后簽字確認(rèn) 收款出納于 17： 00 時(shí)編 制門診 收入情況匯總表 ，報(bào)收入會(huì)計(jì)。財(cái)務(wù)工作流程管理 醫(yī)院財(cái)務(wù)科工作制度 管理依據(jù) 管理原則 管理任務(wù) 職責(zé)范圍 工作標(biāo)準(zhǔn) 財(cái) 務(wù) 科 工 作 制 度 內(nèi)部機(jī) 構(gòu)設(shè)置 依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī) 醫(yī)院各部門及其分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理，分級(jí)核算，以達(dá)到提高組織管理績效的原則 圍繞醫(yī)院發(fā)展建設(shè)規(guī)劃，合理編制預(yù)算，依法組織收入，建立完善的成本控制體系，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，合理有效的使用資金，保障醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展 負(fù)責(zé)醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理與會(huì) 計(jì)核算工作 負(fù)責(zé)編制醫(yī)院的預(yù)決算，并監(jiān)督執(zhí)行 負(fù)責(zé)籌集醫(yī)院發(fā)展建設(shè)資金需求，正確安排和合理使用資金，提高資金使用效率 負(fù)責(zé)醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)價(jià)格執(zhí)行的管理工作 參與醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)、經(jīng)營決策，并對(duì)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督 負(fù)責(zé)醫(yī)院的納稅申報(bào)管理工作 負(fù)責(zé)全院會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)和管理工作 嚴(yán)格《按照醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性 建立健全醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化、規(guī)范化 定期開展醫(yī)院運(yùn)營情況的分析工作，并針對(duì)性提出建議和 措施 定期組織對(duì)財(cái)產(chǎn)、物資的清查盤點(diǎn)工作，確保醫(yī)院資產(chǎn)的安全、完整和保值 增值 嚴(yán)格執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)與金融政策，積極籌措資金，充分利用自有資金，保障醫(yī)院運(yùn)營，發(fā)展的資金需求，努力提高資金的利用效果，降低資金成本 切實(shí)搞好醫(yī)院會(huì)計(jì)電算化工作，注重會(huì)計(jì)電算化的開發(fā)與應(yīng)用，提高會(huì)計(jì)核算的工作效率與工作質(zhì)量，達(dá)到醫(yī)院會(huì)計(jì)核算的標(biāo)準(zhǔn)化、現(xiàn)代化 以科學(xué)，認(rèn)真的態(tài)度參與搞好經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)和經(jīng)營決策，及時(shí)準(zhǔn)確地提供各種會(huì)計(jì)信息資料和預(yù)測(cè)結(jié)果 物價(jià)辦 住院辦事處 門診掛號(hào)收費(fèi)處 醫(yī)院財(cái)務(wù)安全管理流程 醫(yī)院財(cái)務(wù)安全管理 財(cái)務(wù)室安全 現(xiàn)金安 全 現(xiàn)金押運(yùn)安 全 財(cái)務(wù)科室位置合理 出納室應(yīng)與其他崗位適當(dāng)隔離 門、窗應(yīng)有防護(hù)欄 防盜玻璃窗 利于交流、互遞現(xiàn)金、收據(jù) 重要位置設(shè)置防盜監(jiān)視系統(tǒng) 室內(nèi)設(shè)有保險(xiǎn)箱 設(shè)置無污染消防滅火器 材 財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備高度的責(zé)任感和安全防范意識(shí) 財(cái)務(wù)人員養(yǎng)成良好的工作習(xí)慣 嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于現(xiàn)金管理制度的有關(guān)規(guī)定 不得以任何借口超額庫存現(xiàn)金 因特殊原因，滯留超額現(xiàn)金過夜的 加強(qiáng)值班守衛(wèi)，專人看管 經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) 根據(jù)使用情況分類保管 要專人負(fù)責(zé)、保管 建立各種票據(jù)的使用制度，嚴(yán)格票據(jù)的購、領(lǐng)、銷登記制度 決不允許在空白支票上蓋好印 章 運(yùn)送現(xiàn)金人員、司機(jī)必須政治可靠、業(yè)務(wù)熟練、責(zé)任心強(qiáng) 有專人護(hù)送、押運(yùn) 行走路線盡可能避免通過冷清、僻靜路徑 大額現(xiàn)金運(yùn)送，專人專車 途中不得繞道 司機(jī)不得離開專 車 硬件 庫存現(xiàn)金限額 有價(jià)證券、票據(jù) 按規(guī)定程序確認(rèn)銀行收款人身份 交款完畢核對(duì)款項(xiàng)、解款單金額相符 雙方在交接記錄上互相簽字確認(rèn) 銀行收款 交款中途不得離開現(xiàn)場(chǎng)，不得代交 隨手鎖門、關(guān)門，下班關(guān)好窗戶 人員管理 專人負(fù)責(zé) 保管保險(xiǎn)柜及鑰匙 鑰匙不得隨意亂放 印章、支票由兩人分別保管，不得存放在一起 各種賬本由專人保管 下班時(shí)要加鎖 醫(yī)院財(cái)務(wù)分析制度 財(cái)務(wù)科定期組織對(duì)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程及其結(jié)果進(jìn)行分析 收入完成情況分析 支出完成情況分析 收支結(jié)余完成情況分析 科室收、支、余情況分析 資金情況分析 資產(chǎn)負(fù)債情況分析 收入完 成情況 與計(jì)劃 對(duì)比 收入完 成情況 與去年 同期數(shù) 對(duì)比 各支出項(xiàng) 目完成情 況與計(jì)劃 對(duì)比 各支出 項(xiàng)目完 成情況 與去年 同期數(shù) 對(duì) 比 收支結(jié)余 完成情況 與計(jì)劃對(duì) 比 收支結(jié)余 完成情況 與去年同 期數(shù)對(duì)比 科室收入、支出、結(jié) 余完成情況與去年同 期數(shù)對(duì)比 負(fù)債變 化及結(jié) 構(gòu)分析 資產(chǎn)變 化及結(jié) 構(gòu)分析 凈資產(chǎn) 變化及結(jié)構(gòu)分析 影響本期收入增加 或減少的因素 影響本期結(jié)余增 加或減少的因素 影響本期結(jié)余增加 或減少的因素 人均完成 收入、支 出、結(jié)余 指標(biāo)對(duì)比 工作量 完成情 況對(duì)比 資金結(jié)構(gòu)分析、流動(dòng)比 率分析、獲現(xiàn)能力分析、 收益質(zhì)量分析 分析醫(yī)院的 規(guī)模及發(fā)展 趨勢(shì) 分析資產(chǎn)的利用效果 分析凈資產(chǎn)的增值保值 情況 影響科室收入、支出、結(jié)余 完成情況的因素 科室新業(yè)務(wù)開展，工作 量變化，醫(yī)院對(duì)科室投 入變化及醫(yī)療耗費(fèi)控制 對(duì)科室收支結(jié)余的影響 對(duì)科室經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情 況提出合理化建議 醫(yī)院的現(xiàn)金保障是否 滿足醫(yī)院運(yùn)營需求 醫(yī)院整體實(shí)力的評(píng)價(jià) 醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況分析報(bào)告 分析工作量指標(biāo)，單位工 作量收費(fèi)水平指標(biāo)、人員 經(jīng)費(fèi)、耗材支出、公用支 出、管理費(fèi)用等因素對(duì)本 期收支結(jié)余的影響 分析各項(xiàng)目支出 的合理性，反映 項(xiàng)目支出控制中 存在的問題 工作量指標(biāo)變動(dòng) 及診次、床日收 費(fèi) 水平變動(dòng)對(duì)收 入的影響 提出發(fā)掘潛力，改 善收入結(jié)構(gòu)的措施 提出成本控制的具 體措施 提出優(yōu)化收支結(jié)余 的具體措施 醫(yī)院財(cái)務(wù)聯(lián)審會(huì)簽工作流程 需報(bào)銷部門整理有關(guān)票據(jù) 填寫財(cái)務(wù)報(bào)銷審批單 經(jīng)辦人簽字 其 他 器 械 工 資 主管院長簽字 院長簽字 財(cái)務(wù)科長簽字 交財(cái)務(wù)科，分類報(bào)銷 財(cái)務(wù)科保存單據(jù)，登記歸檔 財(cái)務(wù)審核 科室領(lǐng)導(dǎo)簽字 分類統(tǒng)計(jì)匯總 試 劑 工 程 藥 品 差 旅 獎(jiǎng)金福利 會(huì)計(jì)報(bào)表編 制流程 財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)醫(yī)院內(nèi)部、外部會(huì)計(jì)報(bào)表的編制工作 財(cái)務(wù)科完成本月記賬憑證的編制工作 記賬憑證的稽核 器械科會(huì)計(jì)完成月衛(wèi)生材料、 低值易耗品消耗報(bào)表編制 藥品會(huì)計(jì)完成應(yīng)付藥品款項(xiàng)明細(xì)報(bào)表編制 總務(wù)科會(huì)計(jì)完成應(yīng)付其他材料明細(xì)報(bào)表編制 器械科會(huì)計(jì)完成應(yīng)付衛(wèi)生材料、低值易耗品明細(xì)報(bào)表編制 藥品會(huì)計(jì)完成月末藥品購、銷存報(bào)表的編制 總務(wù)科會(huì)計(jì)完成月其他材料、辦公用品消耗報(bào)表的編制 與出納、醫(yī)保辦、住院處分別對(duì)賬 財(cái)務(wù)主管組織月末對(duì)賬工作 資產(chǎn)部門會(huì)計(jì)編制固定資產(chǎn) 分類計(jì)提修購基金明細(xì)表 會(huì)計(jì) 主管分?jǐn)偣芾碣M(fèi)用（自動(dòng)） 財(cái)務(wù)月末結(jié)賬工作 編制會(huì)計(jì)報(bào)表 內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表 月度會(huì)計(jì)報(bào)表 科室核算報(bào)表 年度會(huì)計(jì)報(bào)表 季度會(huì)計(jì)報(bào)表 會(huì)計(jì)主管復(fù)核 會(huì)計(jì)報(bào)表編報(bào)說明、季度分析 會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送 外部會(huì)計(jì)報(bào)表 三院、骨科醫(yī)院編制會(huì)計(jì)報(bào)表 制劑、三產(chǎn)編制會(huì)計(jì)報(bào)表 合并編制會(huì)計(jì)報(bào)表 11 . 6 會(huì)計(jì)檔案管理制度 管理部門 財(cái)務(wù)部和院辦檔案室共同負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的管理工作 歸檔范圍 憑證類 報(bào)表類 賬簿類 其他類 會(huì)計(jì)電算化檔案 年度預(yù)決算財(cái)務(wù)報(bào)表，月度、季度財(cái)務(wù)報(bào)表 總賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金、銀行存款日記賬 記賬憑證 工資清冊(cè)、銀行對(duì)賬 單及調(diào)節(jié)表、會(huì)計(jì)檔案保管、 銷毀清冊(cè)、歷任會(huì)計(jì)一覽表 光盤及其他磁性存儲(chǔ)介質(zhì) 整理與歸檔 會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部 安排專人整理并裝訂 賬簿類 報(bào)表類 憑證類 其他類 按報(bào)表類別及時(shí)間順序?qū)?huì)計(jì)報(bào)表整理齊全，報(bào)表封面按規(guī)定填寫，相關(guān)人員印 章 齊全 總賬 、明細(xì)分類賬一律以 A4 紙標(biāo)準(zhǔn)，按科目順序打印整理、編號(hào)裝訂。封面按規(guī)范要求填寫，相關(guān)人員印章齊全 記賬憑證按時(shí)間和憑證順序裝訂成本，要求附件齊全、折疊規(guī)范、裝訂整齊、無金屬物，封面按規(guī)范要求填寫，相關(guān)人員印章齊全 按 歸檔資料類別裝訂成冊(cè)，保證不漏頁，相 關(guān)責(zé)任人員簽章齊全 財(cái)務(wù)部當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，交財(cái)務(wù)部保管兩年，期滿后財(cái)務(wù)部檔案管理人員編制移交清冊(cè)，移交院辦檔案室，移交時(shí)雙方應(yīng)逐冊(cè)清點(diǎn)查收，移交完畢在移交清冊(cè)上簽字確認(rèn) 保管期限 永久 定期 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè) 年終決算報(bào)表 3 年 5 年 15 年 25 年 月度、季度財(cái)務(wù)報(bào)表 銀行對(duì)賬單，銀行存款余額調(diào)節(jié)表 各類會(huì)計(jì)憑證，總賬、明細(xì)分類賬、各類光盤電子檔案 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬 查閱和借用 會(huì)計(jì)人員查閱檔案時(shí)，辦理查閱登記手續(xù) 其他部門或外單位人員查閱檔案時(shí)，須經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，辦理查閱登記手續(xù)，由財(cái)務(wù)部檔案管理員陪同查閱 會(huì)計(jì)檔案借出的，須經(jīng)該部門分管院長批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人同意后，檔案管理員登記借出檔案的名稱、借出 日期、借出人姓名、借出理由及歸還日期后方可借出 銷毀 會(huì)計(jì)檔案保管期滿，由檔案室 會(huì)同財(cái)務(wù)部提出銷毀意見，編 制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)人同意后報(bào)院長審批后 銷毀 會(huì)計(jì)檔案銷毀時(shí)，由檔案室和財(cái)務(wù)部共同派員監(jiān)銷。 收入會(huì)計(jì)復(fù)核 匯總?cè)請(qǐng)?bào)表與收費(fèi)員個(gè) 人日?qǐng)?bào)表是否相符 收費(fèi)票據(jù)收入合計(jì)是否與個(gè)人日?qǐng)?bào)表金額相符 退票收據(jù)手續(xù)是否齊備，票據(jù)三聯(lián)是否齊全 醫(yī)保及銀聯(lián)刷卡明細(xì)合計(jì)與報(bào)表數(shù)是否相符 出納收繳當(dāng)日收費(fèi)員全部門診收入 銀行上門收款，當(dāng)日收入全額存入銀行 根據(jù)門診收費(fèi)票據(jù)存根進(jìn)行票據(jù)核銷 門診掛號(hào)收費(fèi)工作流程 門診收費(fèi)人員 接待問候語 核對(duì)患者處方姓名、費(fèi)用、科室等項(xiàng)目 核對(duì)有誤告知患者修改單據(jù) 核對(duì)無誤進(jìn)行電腦劃價(jià) 電腦輸入姓名、人員類別、費(fèi)用類別、科目等 輸入項(xiàng)目類別 手 術(shù) 中 藥 西 藥 化 驗(yàn) 檢 查 治 療 其 他 告知 患者所需費(fèi)用 收款 打印票據(jù) 處方、票據(jù)、單據(jù)蓋章，發(fā)票第二、三聯(lián)交患者 告知患者取藥、檢查、化驗(yàn)、治療所在位置 住院結(jié)算管理流程 住院收費(fèi)處辦理患者結(jié)賬手續(xù) 發(fā)生計(jì)費(fèi)錯(cuò)誤，及時(shí)填制“退費(fèi)審批單”，由執(zhí)行科室主任審批 住院處專職退費(fèi)人員進(jìn)行退費(fèi)處理 單病種限價(jià)患者結(jié)算，由病區(qū)提供結(jié)算單，標(biāo)明協(xié)議自付情況 醫(yī)保患者結(jié)賬，醫(yī)保辦核 算患者自付及統(tǒng)籌掛賬數(shù) 自費(fèi)患者結(jié)賬 收回預(yù)收款單據(jù)，開據(jù)住院收費(fèi)結(jié)算票據(jù) 存根聯(lián)， 財(cái)務(wù)存查 醫(yī)保附聯(lián)，醫(yī)保結(jié)算憑證 記賬聯(lián)， 財(cái)務(wù)記賬 收據(jù)聯(lián)， 患 者收據(jù) 收費(fèi)員填制個(gè)人收入日?qǐng)?bào)表 住院處報(bào)賬員審核 患者出院前，護(hù)士站進(jìn)行患者費(fèi)用核對(duì)工作 患者住院辦理入院手續(xù) 住院 處