【正文】 年前成立) 二、收入的確認(rèn) 主要收入：餐費(fèi)收入、飲料收入、服務(wù)收入、其他收入 結(jié)算方式：先就餐后結(jié)算開單收款結(jié)算現(xiàn)款銷售結(jié)算 無論采用何種結(jié)算方式，均應(yīng)在每日營業(yè)結(jié)束后，由收款員編制營業(yè)收入日?qǐng)?bào)表，連同現(xiàn)款一并交財(cái)務(wù)。 借：現(xiàn)金 銀行存款 應(yīng)收賬款（等） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 三、成本項(xiàng)目的構(gòu)成 1．原材料：（糧食、副食品、蔬菜、調(diào)味品） 燃料費(fèi)：煤氣等 外購的商品：煙、酒、飲料等 四、成本的核算 能夠存放的，有一定保質(zhì)期限的 購進(jìn)時(shí)，根據(jù)取得的發(fā)票，辦理入庫后 借：原材料 貸：現(xiàn)金/銀行存款 領(lǐng)用時(shí)，根據(jù)出庫單，計(jì)算領(lǐng)用材料成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：原材料 不能存放的 購進(jìn)時(shí)，由廚房直接領(lǐng)用，同時(shí)辦理購進(jìn)及領(lǐng)用手續(xù) 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：現(xiàn)金/銀行存款 六、服務(wù)人員工資，記入“營業(yè)費(fèi)用” 七、計(jì)提營業(yè)稅=收入總額*5%=？*7%（教育費(fèi)附加3%、地方教育附加1%） 八、結(jié)算損益 酒店往來賬款管理制度為縮短酒店資金流動(dòng)周期，加強(qiáng)資金的有效利用率，減低壞賬可能性。2. 酒店應(yīng)收賬戶的簽訂必須由銷售人員提出申請(qǐng)，經(jīng)由銷售總監(jiān)批準(zhǔn)后報(bào)批財(cái)務(wù)部；由財(cái)務(wù)部應(yīng)收考察申請(qǐng)單位（或個(gè)人）的信用情況無誤后方可簽訂應(yīng)收合同。4.應(yīng)收部于次月出據(jù)前月的應(yīng)收賬款積壓情況，對(duì)于超過付款周期的應(yīng)收賬款由應(yīng)收出據(jù)賬款報(bào)告說明原因，抄送銷售部門總監(jiān)商議追賬事宜并上報(bào)店總。6.應(yīng)收部在前臺(tái)主管的監(jiān)督下每月編制應(yīng)收賬款結(jié)算表。報(bào)表要與應(yīng)收明細(xì)賬及應(yīng)收賬余額相符。7.對(duì)于確實(shí)不能收回的應(yīng)收賬款由應(yīng)收部出示原因，上報(bào)店總追究責(zé)任。 9.外包單位在酒店進(jìn)行營業(yè)活動(dòng)前須出示相關(guān)營業(yè)許可，交納一定金額的保證金，并告知酒店其銀行賬號(hào)。在收取部分傭金的情況下可以幫助外包單位代收信用卡及支票。）在每月結(jié)算時(shí)一并返還。12. 酒店為外包單位代收金額原則上須在其交納當(dāng)月租金后方可返還，如有特殊情況須報(bào)請(qǐng)店總批示。 上述規(guī)定執(zhí)行過程中以國家有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)為基準(zhǔn)，凡因凡因違反上述規(guī)定而影響酒店聲譽(yù)或使酒店受到利益損失者，由當(dāng)事人承擔(dān)全部刑事責(zé)任并負(fù)責(zé)酒店的經(jīng)濟(jì)損失，上報(bào)店級(jí)領(lǐng)導(dǎo)處理；酒店保留對(duì)當(dāng)事人采取法律行動(dòng)的權(quán)利酒店財(cái)務(wù)管理【全集】酒店一切經(jīng)營活動(dòng)的目的都是為著盈利。財(cái)務(wù)部在酒店的經(jīng)活動(dòng)中負(fù)責(zé)收集、記錄、分類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結(jié)果和結(jié)論，向管理者提供經(jīng)營資料，供總經(jīng)理進(jìn)行經(jīng)營決策。通過財(cái)務(wù)部門進(jìn)行上述有效管理，能使酒店的經(jīng)營活動(dòng)獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益，從而促進(jìn)企業(yè)不斷向前發(fā)展。 （2）會(huì)計(jì)年度采用歷年制。（3）采用借貸復(fù)式記賬法記賬。即凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用入賬。（5）一切會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄，都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，做到手續(xù)齊備，內(nèi)容完整，準(zhǔn)確及時(shí)。憑證、賬簿、報(bào)表均用中文書記。（8）劃清資本出去與收益支出的界限，不能互相混淆。（10）建立內(nèi)部稽核制度，對(duì)款項(xiàng)的支付，財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)保管，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生與清算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要有明確的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，有合法的憑證，并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證。核算酒店庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。②銀行存款核算酒店存入銀行的各種存款。采用人民幣為記賬單位，對(duì)美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項(xiàng)，按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。對(duì)支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用，不入本科目。⑥存貨核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲(chǔ)備的各種包裝容器。⑦其他流動(dòng)資產(chǎn)及按金不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。⑧固定資產(chǎn)核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。第一批購入的營業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。本科目在開業(yè)后多少個(gè)月攤銷由酒店定。核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。對(duì)往來款項(xiàng)較大及往來次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。⑥社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金核算按規(guī)定提取的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金。⑦待還投資此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。③本年利潤核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤（或虧損）總額。營業(yè)收入分為：酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。根據(jù)各項(xiàng)營業(yè)稅分別列賬登記。核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細(xì)目。⑤非營業(yè)部門費(fèi)用薪金及有關(guān)費(fèi)用：凡所有屬于行政及一般部門，如市場(chǎng)推廣（公共關(guān)系“銷售”）部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此項(xiàng)目。上述四類費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。記賬匯率的變動(dòng)，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。售賣資產(chǎn)損益：核算提前報(bào)廢或出售的單價(jià)在人民幣多少錢（由酒店定）以上固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入與該項(xiàng)固定資產(chǎn)凈值的差額。酒店經(jīng)營活動(dòng)中提出的攤銷開辦費(fèi)資金用于歸還投資資本。提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。提取利息金額用于歸還資本的利息。（2）存貨的核算。（4）成本和費(fèi)用的核算。（6）投入資本的核算。各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確。（2）記賬憑證包括收款憑證、付款憑證。經(jīng)過制單人、指定的審核人員和會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人簽證后，據(jù)此記賬。對(duì)于某些需要永遠(yuǎn)保存的重要憑證，應(yīng)另外保管，并在該項(xiàng)原始憑證和有關(guān)記賬憑證上加注說明。副本和存根應(yīng)妥善保存。短缺或不能收回的，應(yīng)在副本或存根上注明理由。領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)經(jīng)過指定的人員批準(zhǔn)并登記后由領(lǐng)用人簽名。由人手記錄的賬簿和會(huì)計(jì)憑證，不得刮擦、挖補(bǔ)；涂改或用褪色藥水消除字跡，發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)根據(jù)錯(cuò)誤性質(zhì)和具體情況，采用劃線或另行填制記賬憑證簿方法，予以更正。（6）各種賬簿應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、記賬憑證、憑證匯總表進(jìn)行登記，要逐項(xiàng)記載：發(fā)生日期、憑證編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等。（2）年度會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)師查賬報(bào)告等必須長期保存，一般會(huì)計(jì)憑證、憑證賬簿和月份、季度會(huì)計(jì)報(bào)表保存期限至少為15年。銷毀會(huì)計(jì)檔案的清單應(yīng)長期保存。②有權(quán)向總經(jīng)理建議任免所管部門的管理干部。④有權(quán)處理所管部門的一切日常業(yè)務(wù)和事務(wù)工作。⑥根據(jù)本部的實(shí)際情況和工作需要，有權(quán)增減員工和調(diào)動(dòng)他們的工作。②控制預(yù)算案，指導(dǎo)制訂酒店經(jīng)營政策。④貫徹執(zhí)行總經(jīng)理下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)，處理所管部門的日常業(yè)務(wù)。⑥主持各部日常業(yè)務(wù)會(huì)議和部務(wù)會(huì)議，進(jìn)行營業(yè)分析，作出經(jīng)營決策和制訂成本控制方案。⑧對(duì)部屬的工作進(jìn)行策劃與督導(dǎo)，培養(yǎng)他們不斷提高管理水平和業(yè)務(wù)能力。②熟悉和掌握會(huì)計(jì)的基本理論及實(shí)際工作方面的知識(shí)，包括掌握會(huì)計(jì)的基本原理、常規(guī)、假定、標(biāo)準(zhǔn)、原則及限制等基本會(huì)計(jì)知識(shí)。④了解和掌握酒店經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的情況。②監(jiān)督編制綜合決算表、預(yù)算表、現(xiàn)金報(bào)告及周期性管理報(bào)告工作。④負(fù)責(zé)與市場(chǎng)銷售（公共關(guān)系）部、房務(wù)部、飲食部、綜合服務(wù)部、非營業(yè)部等部門進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通。檢查的項(xiàng)目主要有：檢查財(cái)會(huì)部各部門各崗位履行工作職責(zé)情況。檢查采購人員是否根據(jù)酒店的采購計(jì)劃按質(zhì)、按時(shí)、按量完成采購任務(wù)。檢查倉管人員對(duì)倉庫物資的管理是否有條理、無損壞，是否賬物相符，賬賬相符。檢查各收款點(diǎn)的收款情況，有否漏單、錯(cuò)單、多收或少收。⑦處理客人投訴和解答客人有關(guān)財(cái)務(wù)方面的咨詢。⑨做好部屬的思想政治工作、幫助員工解決一些實(shí)際問題和困難，使他們有歸宿感，責(zé)任感和事業(yè)心?？倳?huì)計(jì)師的職責(zé)（1）職責(zé)有的酒店的總會(huì)計(jì)師由財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任。②管理現(xiàn)金流量。③管理會(huì)計(jì)事務(wù)、出納、收入核數(shù)業(yè)務(wù)等。②會(huì)計(jì)學(xué)是一門專門學(xué)、要掌握會(huì)計(jì)理論及實(shí)際工作的發(fā)展動(dòng)向。（3）工作內(nèi)容①監(jiān)督編制綜合決算表、預(yù)算表，現(xiàn)金流量報(bào)告。③確保酒店在經(jīng)營活動(dòng)中對(duì)成本、定價(jià)、現(xiàn)金流量的控制，及對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算案及預(yù)算的控制。⑤提議薪金工資率的增減及財(cái)務(wù)部人員的編制問題。⑦建立各種物資、財(cái)會(huì)管理制度。⑧就財(cái)會(huì)的政策和法律問題與總監(jiān)和總經(jīng)理研究和磋商。會(huì)計(jì)師的職責(zé)酒店財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)師由于分工不同，其職責(zé)、業(yè)務(wù)要求及工作內(nèi)容也有所不同?？刂萍捌胶忸A(yù)付定金，計(jì)算一切應(yīng)付的傭金。與信用部經(jīng)理解決逾期已久而未付賬目。 確保合同所訂閱有關(guān)單位的協(xié)議、價(jià)格及安排。②業(yè)務(wù)要求熟悉和掌握會(huì)計(jì)及簿記原則。熟悉和掌握資料處理的理論和實(shí)際知識(shí)。準(zhǔn)時(shí)寄出財(cái)務(wù)的帳項(xiàng)、對(duì)賬單及事后的一切函件。將附屬的應(yīng)收賬款分類賬與每月應(yīng)適當(dāng)控制的賬戶平衡，編制各處應(yīng)收賬款分類賬的“分期”計(jì)算表。（2）負(fù)責(zé)酒店日常所有費(fèi)用（薪金除外）支出的會(huì)計(jì)師。核對(duì)及處理酒店內(nèi)支付的費(fèi)用，編制支出分析及其他有關(guān)供貨單位和個(gè)人發(fā)票的月結(jié)單。根據(jù)酒店支付情況作出分析報(bào)告供總監(jiān)和總經(jīng)理參考，以便控制費(fèi)用開支，保持收支平衡，不超預(yù)算。熟悉和掌握銀行程序和進(jìn)口物資、原材料有關(guān)規(guī)定和文件。③工作內(nèi)容負(fù)責(zé)所有支出（薪金除外），包括即時(shí)支付或經(jīng)常支付的款項(xiàng)，準(zhǔn)備支票，并將支票、收據(jù)以及支付文件、資料呈交總監(jiān)核準(zhǔn)。計(jì)算及核對(duì)有關(guān)運(yùn)輸及供應(yīng)商的信用備忘錄。檢查供應(yīng)單位和個(gè)人的每月報(bào)告是否符合酒店的會(huì)計(jì)應(yīng)付記錄。提供財(cái)務(wù)計(jì)劃及銀行余額記錄最新的支出分析，以供總監(jiān)和總經(jīng)理參考。其對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)或總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)。②負(fù)責(zé)飲食成本的核算。④隨時(shí)抽查酒店飲食供應(yīng)情況。（2）業(yè)務(wù)要求①熟悉和掌握酒店及飲食會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。③熟悉和掌握食品和飲品的市場(chǎng)情況及進(jìn)價(jià)、售價(jià)、食品原材料的起貨成率。②審查飲食價(jià)格表，核算食物及飲品的采購數(shù)量。④根據(jù)食品原材料的起貨成率和烹飪標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算食品價(jià)格。⑥檢查和核對(duì)食品原材料的供應(yīng)、驗(yàn)收、儲(chǔ)存等情況。⑧與飲食總監(jiān)和行政總廚進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，對(duì)酒店飲食管理、控制系統(tǒng)提出改進(jìn)意見?？偱_(tái)收款員的職責(zé)（1）職責(zé)①將住客之分類及最新帳目記入房號(hào)內(nèi)并注意保存。③核實(shí)賬單及信用卡。②將賓客的各種賬單保存好，不可遺失，不可搞混。④會(huì)計(jì)英語。②將各類收取費(fèi)用過入房號(hào)內(nèi)。賓客來結(jié)賬時(shí)要表示歡迎，迅速為客人結(jié)賬?？腿私Y(jié)賬時(shí)要將客人房費(fèi)、餐飲費(fèi)、洗滌費(fèi)、娛樂費(fèi)等費(fèi)用累計(jì)總收費(fèi)。客人結(jié)完賬離開時(shí)要表示歡送。④賓客付款方式現(xiàn)金付款：現(xiàn)金包括人民幣和外幣。用支票、轉(zhuǎn)賬方式結(jié)賬。⑥將所收賓客的現(xiàn)金、支票、轉(zhuǎn)賬、信用卡的賬單匯總，送交會(huì)計(jì)部入賬。⑧編制每日營業(yè)報(bào)表。②負(fù)責(zé)將顧客用轉(zhuǎn)賬方式、支票或信用卡結(jié)賬的賬單轉(zhuǎn)送前臺(tái)收款處或會(huì)計(jì)部。（2）業(yè)務(wù)要求①能識(shí)別各國家貨幣的真?zhèn)?，熟悉和掌握各國貨幣?dāng)天的兌換率。③不可將不同客人的點(diǎn)菜單、飲品單等搞混。②收市后將現(xiàn)金、支票、賬單匯總交總收款員。④編制當(dāng)市營業(yè)情況報(bào)告或報(bào)表交會(huì)計(jì)匯總。②負(fù)責(zé)收集當(dāng)日所有賬單收據(jù)、追查遺失賬單。④負(fù)責(zé)報(bào)賬的現(xiàn)金支付，掌管零用現(xiàn)金。（2）業(yè)務(wù)要求①熟悉和掌握信貸政策和處理支票、信用卡、轉(zhuǎn)賬的工作程序。③熟悉和掌握收銀機(jī)及計(jì)算機(jī)的操作方法。②收取每日收據(jù)及收款員每日工作報(bào)告表，將所有現(xiàn)金及支票金額撥入每日的存款額內(nèi)。④補(bǔ)允收款員支出的款項(xiàng)。⑥編制收款員每日?qǐng)?bào)告。薪金發(fā)放員的職責(zé)（1）職責(zé)①負(fù)責(zé)保存與薪酬有關(guān)的資料。③熟悉和掌握各部門人員編制、基本工資、浮動(dòng)工資、各項(xiàng)補(bǔ)貼、工資總額等情況。②熟悉和掌握有關(guān)職工福利的規(guī)定和政策。④熟悉辦公室日常工作和現(xiàn)金處理工作。②核查酒店的收益及編制每日收益報(bào)告書。②熟悉和掌握內(nèi)部管理程序及審校賬目。②編制每日的營業(yè)報(bào)告。④編制營業(yè)摘要說明，作為進(jìn)入營業(yè)日記賬的資料。⑥檢查定價(jià)是否合適，及證實(shí)未來房間的租用率。⑧控制餐廳賬單及會(huì)計(jì)賬號(hào)的發(fā)出。夜間稽核員的職責(zé)（1）職責(zé)①監(jiān)督餐廳及總服務(wù)臺(tái)收款處的夜間稽核員工作。（2）業(yè)務(wù)要求①熟悉和掌握會(huì)計(jì)及核數(shù)業(yè)務(wù)。（3）工作內(nèi)容①與總稽核員監(jiān)督所有出納員點(diǎn)算浮動(dòng)現(xiàn)金。③核查餐次數(shù)目及所有食品、飲品銷售的一般賬單。⑤管理餐廳單據(jù)及會(huì)計(jì)賬，并確保有關(guān)費(fèi)用的過賬正確無誤。財(cái)務(wù)計(jì)劃管理制度結(jié)合酒店總經(jīng)理室對(duì)酒店經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的安排，計(jì)劃期內(nèi)客源、貨源、內(nèi)務(wù)價(jià)格等變化情況，并作出詳細(xì)分析和充分估計(jì)，以審定、編制財(cái)務(wù)計(jì)劃。財(cái)務(wù)計(jì)劃分為年度、季度計(jì)劃：（1）每年第三季度進(jìn)行酒店財(cái)務(wù)內(nèi)審，每年第四季度各部門向財(cái)務(wù)部提交用款計(jì)劃，經(jīng)綜臺(tái)平衡后，提出每二年的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，報(bào)酒店總經(jīng)理室和財(cái)務(wù)部。（3）各業(yè)務(wù)部門根