【正文】 醫(yī)院財務安全管理流程 醫(yī)院財務安全管理 財務室安全 現(xiàn)金安 全 現(xiàn)金押運安 全 財務科室位置合理 出納室應與其他崗位適當隔離 門、窗應有防護欄 防盜玻璃 窗 利于交流、互遞現(xiàn)金、收據(jù) 重要位置設置防盜監(jiān)視系統(tǒng) 室內(nèi)設有保險箱 設置無污染消防滅火器 材 財務人員應具備高度的責任感和安全防范意識 財務人員養(yǎng)成良好的工作習慣 嚴格執(zhí)行國家關(guān)于現(xiàn)金管理制度的有關(guān)規(guī)定 不得以任何借口超額庫存現(xiàn)金 因特殊原因，滯留超額現(xiàn)金過夜的 加強值班守衛(wèi)，專人看管 經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導批準 根據(jù)使用情況分類保管 要專人負責、保管 建立各種票據(jù)的使用制度，嚴格票據(jù)的購、領(lǐng)、銷登記制度 決不允許在空白支票上蓋好印 章 運送現(xiàn)金人員、司機必須政治可靠、業(yè)務熟練、責任心強 有專人護送、押運 行走路線盡可能避免通過冷清、僻靜路徑 大額現(xiàn)金運送，專人專車 途中不得繞道 司機不得離開專 車 硬件 庫存現(xiàn)金限額 有價證券、票據(jù) 按規(guī)定程序確認銀行收款人身份 交款完畢核對款項、解款單金額相符 雙方在交接記錄上互相簽字確認 銀行收款 交款中途不得離開現(xiàn)場，不得代交 隨手鎖門、關(guān)門，下班關(guān)好窗戶 人員管理 專人負責保管保險柜及鑰匙 鑰匙不得隨意亂放 印章、支票由兩人分別保管，不得存放在一起 各種賬本由專人保管 下班時要加鎖 醫(yī)院財務分析制度 財務科定期組織對醫(yī)院的經(jīng)濟運行過程及其結(jié)果進行分析 收入完成情況分析 支出完成情況分析 收支結(jié)余完成情況分析 科室收、支、余情況分析 資金情況分析 資產(chǎn)負債情況分析 收入完 成情況 與計劃 對比 收入完 成情況 與去年 同期數(shù) 對比 各支出項 目完成情 況與計劃 對比 各支出 項目完 成情況 與去年 同期數(shù) 對 比 收支結(jié)余 完成情況 與計劃對 比 收支結(jié)余 完成情況 與去年同 期數(shù)對比 科室收入、支出、結(jié) 余完成情況與去年同 期 數(shù)對比 負債變 化及結(jié) 構(gòu)分析 資產(chǎn)變 化及結(jié) 構(gòu)分析 凈資產(chǎn) 變化及結(jié)構(gòu)分析 影響本期收入增加 或減少的因素 影響本期結(jié)余增 加或減少的因素 影響本期結(jié)余增加 或減少的因素 人均完成 收入、支 出、結(jié)余 指標對比 工作量 完成情 況對比 資金結(jié)構(gòu)分析、流動比 率分析、獲現(xiàn)能力分析、 收益質(zhì)量分析 分析醫(yī)院的 規(guī)模及發(fā)展 趨勢 分析資產(chǎn)的利用效果 分析凈資產(chǎn)的增值保值 情況 影響科室收入、支出、結(jié)余 完成情況的因素 科室新業(yè)務開展，工作 量變 化，醫(yī)院對科室投 入變化及醫(yī)療耗費控制 對科室收支結(jié)余的影響 對科室經(jīng)濟運行情 況提出合理化建議 醫(yī)院的現(xiàn)金保障是否 滿足醫(yī)院運營需求 醫(yī)院整體實力的評價 醫(yī)院經(jīng)濟運行情況分析報告 分析工作量指標，單位工 作量收費水平指標、人員 經(jīng)費、耗材支出、公用支 出、管理費用等因素對本 期收支結(jié)余的影響 分析各項目支出 的合理性，反映 項目支出控制中 存在的問題 工作量指標變動 及診次、床日收 費 水平變動對收 入的影響 提出發(fā)掘潛力，改 善收入結(jié)構(gòu)的措施 提出成本控 制的具 體措施 提出優(yōu)化收支結(jié)余 的具體措施 醫(yī)院財務聯(lián)審會簽工作流程 需報銷部門整理有關(guān)票據(jù) 填寫財務報銷審批單 經(jīng)辦人簽字 其 他 器 械 工 資 主管院長簽字 院長簽字 財務科長簽字 交財務科，分類報銷 財務科保存單據(jù)，登記歸檔 財務審核 科室領(lǐng)導簽字 分類統(tǒng)計匯總 試 劑 工 程 藥 品 差 旅 獎金福利 會計報表編制流程 財務科負責醫(yī)院內(nèi)部、外部會計報表的編制工作 財務科完成本月記賬憑證的編制工作 記賬憑證的稽核 器械科會計完成月衛(wèi)生材料、 低值易耗品消耗報表編制 藥品會計完成應付藥品款項明細報表編制 總務科會計完成應付其他材料明細報表編制 器械科會計完成應付衛(wèi)生材料、低值易耗品明細報表編制 藥品會計完成月末藥品購、銷存報表的編制 總務科會計完成月其他材料、辦公用品消耗報表的編制 與出納、醫(yī)保辦、住院處分別對賬 財務主管組織月末對賬工作 資產(chǎn)部門會計編制固定資產(chǎn) 分類計提修購基金明細表 會計主管分攤管理費用（自動） 財務月末結(jié)賬工作 編制會計報表 內(nèi)部會計報表 月度會計報表 科室核算報表 年度會計報表 季度會計報 表 會計主管復核 會計報表編報說明、季度分析 會計報表的報送 外部會計報表 三院、骨科醫(yī)院編制會計報表 制劑、三產(chǎn)編制會計報表 合并編制會計報表 11 . 6 會計檔案管理制度 管理部門 財務部和院辦檔案室共同負責會計檔案的管理工作 歸檔范圍 憑證類 報表類 賬簿類 其他類 會計電算化檔案 年度預決算財務報表，月度、季度財務報表 總賬、明細分類賬、現(xiàn)金、銀行存款日記賬 記賬憑證 工資清冊、銀行對賬 單及調(diào)節(jié)表、會計檔案保管、 銷毀清冊、歷任會計一覽表 光盤及其他磁性存儲介質(zhì) 整理與歸檔 會計檔案由財務部 安排專人整理并裝訂 賬簿類 報表類 憑證類 其他類 按報表類別及時間順序?qū)媹蟊碚睚R全，報表封面按規(guī)定填寫，相關(guān)人員印 章 齊全 總賬 、明細分類賬一律以 A4 紙標準，按科目順序打印整理、編號裝訂。封面按規(guī)范要求填寫，相關(guān)人員印章齊全 記賬憑證按時間和憑證順序裝訂成本，要求附件齊全、折疊規(guī)范、裝訂整齊、無金屬物，封面按規(guī)范要求填寫，相關(guān)人員印章齊全 按 歸檔資料類別裝訂成冊，保證不漏頁，相 關(guān)責任人員簽章齊全 財務部當年形成的會計檔案，交財務部保管兩年，期滿后財務部檔案管理人員編制移交清冊，移交院辦檔案室，移交時雙方應逐冊清點查收，移交完畢在移交清冊上簽字確認 保管期限 永久 定期 會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊 年終決算報表 3 年 5 年 15 年 25 年 月度、季度財務報表 銀行對賬單，銀行存款余額調(diào)節(jié)表 各類會計憑證，總賬、明細分類賬、各類光盤電子檔案 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬 查閱和借用 會計人員查閱檔案時，辦理查閱登記手續(xù) 其他部門或外單位人員查閱檔案時，須經(jīng)財務部負責人批準，辦理查閱登記手續(xù)，由財務部檔案管理員陪同查閱 會計檔案借出的，須經(jīng)該部門分管院長批準，財務部負責人同意后，檔案管理員登記借出檔案的名稱、借出 日期、借出人姓名、借出理由及歸還日期后方可借出 銷毀 會計檔案保管期滿，由檔案室 會同財務部提出銷毀意見，編 制會計檔案銷毀清冊，財務部 負責人同意后報院長審批后 銷毀 會計檔案銷毀時，由檔案室和財務部共同派員監(jiān)銷。 收入會計復核 匯總?cè)請蟊砼c收費員個人日報表是否相符 收費票據(jù)收入合計是否與個人日報表金額相符 退票收據(jù)手續(xù)是否齊備，票據(jù)三聯(lián)是否齊全 醫(yī)保及銀聯(lián)刷卡明細合計與報表數(shù)是 否相符 出納收繳當日收費員全部門診收入 銀行上門收款，當日收入全額存入銀行 根據(jù)門診收費票據(jù)存根進行票據(jù)核銷 門診掛號收費工作流程 門診收費人員 接待問候語 核對患者處方姓名、費用、科室等項目 核對有誤告知患者修改單據(jù) 核對無誤進行電腦劃價 電腦輸入姓名、人員類別、費用類別、科目等 輸入項目類別 手 術(shù) 中 藥 西 藥 化 驗 檢 查 治 療 其 他 告知患者所需費用 收款 打印票據(jù) 處方、票據(jù)、單據(jù)蓋章，發(fā)票第二、三聯(lián)交患者 告知患者取藥、檢查、化驗、治療所在位置 住院結(jié)算管理流 程 住院收費處辦理患者結(jié)賬手續(xù) 發(fā)生計費錯誤，及時填制“退費審批單”，由執(zhí)行科室主任審批 住院處專職退費人員進行退費處理 單病種限價患者結(jié)算，由病區(qū)提供結(jié)算單，標明協(xié)議自付情況 醫(yī)?；颊呓Y(jié)賬，醫(yī)保辦核 算患者自付及統(tǒng)籌掛賬數(shù) 自費患者結(jié)賬 收回預收款單據(jù)，開據(jù)住院收費結(jié)算票據(jù) 存根聯(lián)， 財務存查 醫(yī)保附聯(lián)，醫(yī)保結(jié)算憑證 記賬聯(lián)， 財務記賬 收據(jù)聯(lián)， 患者收據(jù) 收費員填制個人收入日報表 住院處報賬員審核 患者出院前，護士站進行患者費用核對工作 患者住院辦理入院手續(xù) 住院 處辦理入院 登記，收取住院預交金 存根聯(lián)，住院處存查 收據(jù)聯(lián)，患者暫存 記賬聯(lián)， 財務記賬 進行住院管理系統(tǒng)內(nèi)入院登記，錄入患者基本信息 , 設置床位號 患者進行住院治療 病區(qū)護士站負責藥品治療費的記賬工作 檢驗科負責檢驗項目費用的記賬工作 功能科室負責各項檢查項目的記賬工作 手術(shù)室負責手術(shù)費項目的記賬工作 病區(qū)護士站每日向住院患者提供“住院費用一日清單” 住院處報賬員于 17： 00 時編制住院收入?yún)R總?cè)請蟊? 收費員明細表與總報表是否相符 住院收費票據(jù)，預交款票據(jù)起止號及金額是否與總報表相符 醫(yī)保 、銀聯(lián)掛賬、解款單據(jù)與總報表金額是否相符 根據(jù)住院收費票據(jù)，預收款票據(jù)存根進行票據(jù)核銷 出納收繳當日全部住院收入 收入會計復核 單病種病人費用結(jié)算單據(jù)與總報表金額是否相符 住院處主任、報賬員審核、簽字確認 銀行上門收款，當日住院收入全額存入銀行 11 . 1 2 醫(yī)院內(nèi)部