【正文】 賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，并取得有關(guān)證明。③應收賬款 核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。　　“根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設置”銀行存款日記賬“，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。　　設置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序，逐日登記。（1）資產(chǎn)類 ①現(xiàn)金　　每項現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。統(tǒng)計表內(nèi)各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。按結(jié)帳程序復核無誤后，即可編制各銀行支出表?！　。ǘ┟咳浙y行支出數(shù)統(tǒng)計　　支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。檢查驗貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購單。其工作的主要內(nèi)容有：　　（一）支票領用及結(jié)帳　　采購員根據(jù)當天所采購的具體內(nèi)容，由采購部主管批準后，將購貨發(fā)票、及驗貨單送往財務部辦理結(jié)帳手續(xù)?！　《?、成本及應付款組工作程序　　成本及應付款組是用好資金、管好資金的重要機關(guān)。由財務經(jīng)理簽發(fā)催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對客人提出的問題要及時給予答復，協(xié)商解決辦法，為盡快清算應收帳款排除障礙?！　〕?0天應收款掛帳催款　　根據(jù)月結(jié)應收款對帳單記錄及帳項，分析報告內(nèi)容。當客人付款時，賓館應開正式收據(jù)呈交客人，作為結(jié)算憑證。作到日清月結(jié)，為月末填寫街帳、客帳匯總表做準備?！　∈杖霊{證的編制方法是：　　借：應收帳款——客帳　　　　 應收帳款——街帳——明細　　　　應收帳款——團隊　　　　銀行存款　　　　貸：營業(yè)收入　　　　　　 應付帳—電話費　　街帳、客帳分配表統(tǒng)計　　街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應回而未回帳單等內(nèi)容，收入核數(shù)員每天要填寫街帳、客帳統(tǒng)計表，進行分配。如下班次繼續(xù)使用時在領用欄內(nèi)簽 字辦理交接手續(xù)，當天工作結(jié)束時，應將未使用的客帳單退回主管處，并辦理退回簽字手續(xù)。 客帳單交接程序分為兩類：一類是已使用的，將已使用過的客帳單按順序號排好，用客帳單分配表包捆好，放到指定位置，供夜間核數(shù)員審核用；另一類是未使用過 的，要檢查一下與已使用過的客帳單最后一張是否有連號，無誤后，辦理退還手續(xù)?？蛶谓唤映绦蛞髢?nèi)裝現(xiàn)金與現(xiàn)金袋上記錄的金額一致，并在現(xiàn)金收入交收記錄簿上 簽字，辦理現(xiàn)金交接手續(xù)。 5）簽購金額如超過授權(quán)金額的10%以內(nèi)，原授權(quán)碼仍可使用，不須再授權(quán)。 3）持卡人如沒有入住本賓館或先離店，代他人付款的須請持卡人在簽購單上先簽名，填寫付款確認書，收銀員應認真核對卡號和簽名，按預住天數(shù)預計金額授權(quán)，取得授權(quán)后，在簽購單邊緣注明“已核”字樣簽上經(jīng)辦員姓名，寫上授權(quán)金額和授權(quán)號碼。 1）收授信用卡時，應先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內(nèi)的信用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內(nèi)，（如刷錯信用卡紙、過期、止付期及非接受范圍內(nèi)的信用卡銀行一律拒收。 信用卡如有欠缺，應先問交票人是否印鑒相符，并在背書留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話。 2）除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收。 如事后發(fā)現(xiàn)有錯，但又查不到保存的帳單，其經(jīng)濟責任應由收銀當事人承擔，同時還要追究銷毀單的原因。（七）作廢帳單的管理收銀員當班結(jié)束時對于經(jīng)過電腦操作記錄的調(diào)整單、作廢單等都應送審計稽核。 核銷發(fā)票時發(fā)現(xiàn)存根聯(lián)沒附上客人聯(lián)的消費單或發(fā)票不連號的，經(jīng)管人除要寫上書面說明書附貼上，還要承擔由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟損失。 每位收銀員領用的發(fā)票由本人保管及核銷，不得由他人代領和代核銷，核銷時作廢的頁號折開，其作廢號碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi)。（六）發(fā)票管理 “當日帳目查詢”是指未平帳和最近三天的帳目，直接點擊“當日帳目查詢”按鈕，電腦會自動查找出所需帳目。（五）當日、歷史帳目查詢直接點擊“單。 仔細核對當日的用餐情況及收入情況，并填寫“東（西）園餐廳核對表”。 賓館總經(jīng)理、副總經(jīng)理招待客人或銷售部人員，經(jīng)領導批準招待客戶時須使用內(nèi)部帳單，帳單請領導簽字后轉(zhuǎn)入財務部審計審核。 作廢或修改帳單時應由相關(guān)人員說明作廢或調(diào)整原因，并簽上姓名，在由廳面管理人員證實后，將修改單和作廢單（兩聯(lián)）交收銀員送財務部審計審核。 客人結(jié)帳是掛帳的，則由廳面人員將客人掛帳憑據(jù)交收銀員辦理掛帳手續(xù)后，兩聯(lián)帳單都交收銀員處理。 如果廳面人員沒簽名，收銀員應提醒其簽名。 餐廳結(jié)帳單一式二聯(lián)：第一聯(lián)為財務聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián)。（三）結(jié)帳工作流程當點菜單人數(shù)、臺號記錄齊全后，開始正式輸入菜單，首先將客帳單號碼輸入電腦內(nèi)，收銀機將自動編制該帳單號，待客人結(jié)帳時使用；然后將客人人數(shù)、臺號以及客人所點的食品、飲料內(nèi)容及數(shù)量依照電腦菜單鍵輸入。 查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問題，以便及時處理。 領取該班次所需使用的帳單及收據(jù)，檢查帳單及收據(jù)是否順號，如有缺號、短聯(lián)應立即退回，下班時將未使用的帳單及收據(jù)辦理退回手續(xù)，并在帳單領用登記簿上簽字，餐廳帳單由主管管理，并由主管監(jiān)督執(zhí)行。 餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由餐廳收銀領班監(jiān)督執(zhí)行，并編排報表。其工作內(nèi)容主要包括：（一）班前準備工作餐廳收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步，也是財務管理的重要環(huán)節(jié)之一。酒店財務工作流程一、廳面收銀工作程序它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序，并運用于工作中，真正地起到監(jiān)督、把關(guān)的職能作用，為下一步的財務核算奠定良好的基礎。 收銀員與領班或主管一起清點周轉(zhuǎn)金，無誤后在登記簿上簽收，班次之間必須辦理周轉(zhuǎn)金交接手續(xù)，并在餐廳收銀員周轉(zhuǎn)金交接登記簿上簽字。 檢查電腦系統(tǒng)的日期、時間是否正確，如有日期不對或時間不準時，應及時通知領班進行調(diào)整，并檢查色帶、紙帶是否足夠。 （二）正常操作工作程序當服務員把點菜單交到收銀臺時，收銀員應首先檢查點菜單上人數(shù)、臺號是否記錄齊全，如記錄不全則退回服務員。 輸入完畢后即可等待客人結(jié)帳。 客人要求結(jié)帳時，收銀員根據(jù)廳面人員報結(jié)的臺號打印出暫結(jié)單，廳面人員應先將帳單核對后簽上姓名，然后憑帳單與客人結(jié)帳?？腿私Y(jié)帳現(xiàn)付的，廳面人員應將兩聯(lián)帳單拿回交收銀員總結(jié)后，將第二聯(lián)結(jié)帳單交回客人，第一聯(lián)結(jié)帳單則留存收銀員。 結(jié)帳時客人出示優(yōu)惠卡（或者廳面管理人員給予客人打折）要求打折時，廳面人員應將優(yōu)惠卡（或者管理人員簽名）和兩聯(lián)帳單交收銀員按程序辦理打折，如果廳面人員只將一聯(lián)帳單交收銀員，收銀員可以不給予辦理。 由于種種原因，客人需要滯后結(jié)帳的，須先請廳面管理人員認可擔保，然后將其轉(zhuǎn)入財務部應收帳款。 收銀員在本班次營業(yè)結(jié)束，后應做單班結(jié)帳；在本日營業(yè)工作結(jié)束后，應做總班結(jié)帳。（四）單、總班結(jié)帳 在每班結(jié)束后，要做單班總結(jié)；在當日業(yè)務結(jié)束后，要做總班結(jié)帳?？偘嘟Y(jié)帳”按鈕，電腦會自動總結(jié)營業(yè)收入并產(chǎn)生若干報表，根據(jù)所需，打印出報表。 “歷史帳目查詢”是指以前產(chǎn)生的帳目，操作方法同上。 填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費單金額填制（經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)項目中要簽上姓名的全稱），其客人消費單要貼附發(fā)票存根聯(lián)的后面。 丟失發(fā)票要及時以書面報告上報財務部丟失發(fā)票聲明作廢的登報費要由經(jīng)管人責。作廢單必須由領班以上簽名證實注明作廢原因。（八）現(xiàn)金、支票、信用卡的收款程序 現(xiàn)金1）收現(xiàn)金時應注意辨別真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o損。 支票收取支票應檢查是否有開戶行帳號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私章以上。本賓館不接受私人支票，如由賓館經(jīng)理以上人員擔保接受支票的，該支票出現(xiàn)問題由擔保人承擔一切責任。 2）客人結(jié)算時，將消費金額填入簽購單消費欄，請持卡人簽名，認真核對卡號，有效期和簽名應與信用卡一致，正確無誤后撕下持卡人存根聯(lián)隨同帳單交客人。 4）信用卡超過限額的一律要致電銀行信用卡授權(quán)中心或通過EDC取得授權(quán)，如實際消費超過授權(quán)金額應再補授權(quán)，一筆消費只能用一個授權(quán)碼，多個授權(quán)碼應分單套購，方可接受使用。 （九）下班時現(xiàn)金及帳單交接程序現(xiàn)金交接程序 餐廳收銀員編制報告完畢后，將所收的現(xiàn)金數(shù)額分別填寫在現(xiàn)金袋上，然后將現(xiàn)金裝入袋內(nèi)。在收銀員的監(jiān)督下將現(xiàn)金袋放入保險柜中，當收銀員下班時，由接收人一一清點現(xiàn)金口袋及核對現(xiàn)金袋上的金額與現(xiàn)金交收記錄簿金額是 否一致，無誤后在轉(zhuǎn)交人姓名欄內(nèi)簽名，A，B，C，D班以此類推，手續(xù)不變，直到第二天總出納清點為止。 在餐廳收銀客帳單領用登記簿的退回處簽字。酒店會計財務帳務處理　每日營業(yè)收入傳票的編制　編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報告表和試算平衡表。及時準備將費用記錄到每一帳戶中。　　客人清算應收款后帳務處理　　客人接到賓館催款通知后，規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結(jié)算應收帳款。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額，每天進行帳務處理：在編制記帳憑證前，首先查明該公司帳號、帳項參考號碼及付款內(nèi)容，并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中。對凡是超60天以上應收款掛帳客戶，進行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帳項具體內(nèi)容，并將情況向財務經(jīng)理匯報。　　負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統(tǒng)。加強資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈，控制成本費用開支標準，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運用。結(jié)帳時，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：；；；；。經(jīng)審核無誤后，將金額及購貨內(nèi)容填寫在支票領取登記簿上，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計。在統(tǒng)計前，首先按支票號碼順序及轉(zhuǎn)帳承付單發(fā)生時間，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購貨內(nèi)容。統(tǒng)計表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日報表的依據(jù)，另一聯(lián)作為復核及備查之用?！　。ㄈ?、支出憑證編制程序　　支出憑證按照權(quán)責發(fā)生制的會計核算原則，及會計科目使用說明，準確無誤地反映在帳戶中，支出憑證編制程序為：　　填寫付款單位名稱；　　填寫付款日期；　　填寫經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容摘要；　　填寫會計科目及帳號；　　填寫經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生額?！　『怂憔频陰齑娆F(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金?！　、阢y行存款 核算酒店存入銀行的各種存款?！　〔捎萌嗣駧艦橛涃~單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當日銀行匯率折合人民幣登記。分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團體或個人設分戶賬。報財務總監(jiān)和總經(jīng)理批準，轉(zhuǎn)為壞賬損失?！　“床煌泿藕蛡鶆杖嗣吭戮幹泼骷毐磉M行核算?！　χЦ督痤~較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。　?、薮尕洝　『怂悴蛷d制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器?！　、咂渌鲃淤Y產(chǎn)及按金　　不屬于以上六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算?！　、喙潭ㄙY產(chǎn)　　核算所有固定資產(chǎn)的原價?！　〉谝慌徣氲臓I業(yè)性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)?！　「鶕?jù)合作經(jīng)營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。　　　　核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用，如設備保養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。　　按項目根據(jù)收效時間按期轉(zhuǎn)入費用。　　對往來款項較大及往來次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設立明細賬?！　“磻豆べY的明細賬核算。　　按稅金種類設明細賬登記。　　按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細表進行核算。超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準?！　、奚鐣趧颖ｋU基金　　核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金?！　、叽€投資　　此科目為貸款科目，為核算本年應歸還的投資數(shù)，其金額應匯而尚未匯出之數(shù)。　　按投資者戶名設明細賬?！　、郾灸昀麧櫋　『怂惚灸陜?nèi)實現(xiàn)的利潤（或虧損）總額?！　、芊峙淅麧櫋　『怂憔频昀麧櫟姆峙浜蜌v年利潤分配后的結(jié)存金　?。?）損益類　?、贍I業(yè)收入　　核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項業(yè)務收入?！　∽≌髽鞘杖耄撼鲎飧呒壒⒆饨鸺按髽瞧渌杖搿！　∩虉鍪杖耄鹤誀I商場收入、出租商場租金及商場其他收入?！　、跔I業(yè)稅金　　根據(jù)各項營業(yè)收入的不同稅率，核算本期應負擔的工商統(tǒng)一稅、土地使用費及其他費用和稅金?！　、蹱I業(yè)部門直接成本?！　、軤I業(yè)部門直接費用　　核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費用?！　「鞑块T直接費用中除“薪金及有關(guān)費用”子目外，其余子目根據(jù)各部門或各項業(yè)務的不同性質(zhì)及需要分別命名。　　其他間接費用：如行政及一般費用、市場推廣費、物業(yè)操作及保養(yǎng)費、能源供應費?！　、逘I業(yè)外收支　　匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實現(xiàn)數(shù)為?！　”ｋU費、借款利息：房屋和內(nèi)部保險的各種費用及正常經(jīng)營所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。　?、咄其N開辦費　　核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費按月分攤?！　、喙潭ㄙY產(chǎn)折舊　　核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費?！　、嵬顿Y利息　　根據(jù)投資總額按期核算應付利息。餐飲酒店會計業(yè)務處理流程一、 稅種申報 國稅：按月：無 按季：企業(yè)所得稅（2002年以后成立）（查賬和核定（10%）） 地稅：按月:營業(yè)稅\個人所得稅等 企業(yè)所得稅(2002