【正文】 金額，以及盤盈、盤虧、報損的數(shù)量和金額，并說明盤盈、盤虧、報損的原因 藥品、庫存材料的盤盈、盤虧、報損按處置權限報領導審批 根據(jù)審批意見進行盤盈、盤虧、報損的處理 相關責任人賠償 進行藥品、庫存材料盤盈、盤虧、報損的賬面處理 維修材料的清查 債權債務清查流程 醫(yī)院各種債權債務的清 查 由財務科和相關關業(yè)務經辦科室共同進行，每半年清查一次 個人差旅、 培訓、借款， 由當事人核 對確認 周轉金分別 落實負責人 進行核對 住院處，醫(yī)保辦負責具體在院病人掛賬，未結賬收入，醫(yī)保掛賬，預收醫(yī)療款余額核對工作 未完掛賬工程及設 備類往來款由業(yè)務 經辦部門經手人負 責核對落實 基建、總務、器械、藥劑部門外派會計及業(yè)務經辦人員具體負責核對工作 “其他應收款”“其 他應付款”對賬 “應收醫(yī)療款”“預收醫(yī) 療款”對賬 “應付賬款”對賬 財務科財務主管負責牽頭債權債務的清查工作，清查前負 責往來帳務的余額整理 根據(jù)對賬結果編寫往來賬項對賬單， 財務科會計、業(yè)務經手人簽字確認 財務主管進行往來款項賬齡分析 對超過一年以上或金額在 十萬元以上的未清理往來 款項，注明未清理原因，報財務科長 落實責任人在規(guī)定 期限內清理完畢 匯報院領導，成立專門 清理機構進行集中清理 一年以內或金額在十萬元 以下的未清理往來款項， 下達“限期清欠通知” 清理結果形成書面總結，對未清理項 目落實責任人，并根據(jù)情況上報處理 固定資產的報廢、處置流程 固定資產的報廢與處置 固定資產使用部門對已無法使用 的固定資產提出報廢申請 固定資產歸口管理部門實地進行資產評定論證，確需報廢的固定資產，歸口管理部門填寫“實物資產處置申請表”，列明固定資產報廢原因及資產的原值等情況 因使用不當、保管不當而提前報廢的固定資產，由使用部門承擔相應責任 固定資產屬于到期正常報廢的，固定資產歸口管理部門簽署意見，按報廢程序處理 因其他原因提前報廢的固定資產，資產使用部門應提出提前報廢資產的理由，由分管院領導簽署意見 待報廢固定資產交固定資產歸口管理部門，固定資產歸口管理部門簽署報廢意見后，將“實物資產處置申請表”交本部門 財務科外派會計 財務科外派會計根據(jù)實物資產處置申請表所列情況調整部門固定資產數(shù)量金額賬，登記待報廢固定資產明細賬，并收回固定資產卡片 財務科外派會計定期按固定資產類別編制“待報廢固定資產明細表”列明報廢資產名稱、數(shù)量、使用部門、價值、使用年限、報廢原因等，報財務科（財務主管） 院長辦公會審議批準 單項固定資產報廢金額大于一萬元小于五萬元 單項固定資產報廢金額大于五萬元 單項固定資產報廢金額小于一萬元 待報廢資產上報衛(wèi)生主管部門審批 根據(jù)院長辦公會決議進行固定資產報廢處置 上報衛(wèi)生主管部門及 財政部門審批 自行處置資產報衛(wèi)生主管部門備案 根據(jù)審批意見，進行固定資產報廢處置 財務科外派會計進行待報廢明細賬的處理；財務科進行固定資產減少的帳務處理 財政局進行報廢資產殘值的處理 固定資產退出醫(yī)院 固定資產的購置 固定資產的購置 固定資產使用部門或項目負責部門填寫“資產請購單” 器械科負責醫(yī)用設備的審定 對購置單價超過五萬元以上的固定資產由資產歸口管理部門和使用科室編制可行性論證 總務科負責一般設備、家具、車輛的審定 信息科負責計算機、打印機、圖書期刊的審定，并負責制定醫(yī)院信息系 統(tǒng)服務器、交換機、軟件系統(tǒng)的購置計劃 分管院長審批 購置資產單價在 5萬元以下的，院長審批 購置資產單價在 5 萬元以上（含 5 萬元）由院長辦公會研究決定，院長審批 購置資產單價在 50 萬元以下的由歸口采購部門提供報價不少于兩家的供應商，醫(yī)院內部議價確定 資產單價在 1 萬元 ~5 萬元的，歸口采購部門提供報價不少于兩家的供應商，對比后確定采購價格 簽訂固定資產購置合同 各資產歸口管理部門負責固定資產采購合同的執(zhí)行 購入的固定資產由歸口采購管理部門填寫“固定資產驗收單”，經歸口管理部門、使用部門、工程師共同 驗收合格，歸口管理部門辦理固定資產入庫手續(xù) 使用部門領用時，歸口管理部門辦理固定資產出庫手續(xù)，固定資產正式交付使用 辦理配置許可證 紀檢、審計、財務參與談判全過程 合同聯(lián)審聯(lián)簽，最終院長簽字、醫(yī)院簽章后生效 醫(yī)院固定資產日常管理流程 固定資產的日常管理遵循“歸口管理，分級核算”的管理原則 固定資產歸口管理部門負責對固定資產實施實物管理 固定資產使用部門負責本部門固定資產的使用管理 財務科負責對固定資產實施帳務管理 財務科建立醫(yī)院固定資產總賬和分大類的金額管理明細賬 外派會計建立固定資產 分大類的數(shù)量金額明細賬及分部門的數(shù)量金額明細賬 器械科負責醫(yī)用設 備的管理， 建立醫(yī)用設備臺帳， 對設備的使用、保養(yǎng)、維修情況進行管理 總務科負責房屋建筑物、車 輛、家具、空調（系統(tǒng)）、制氧系統(tǒng)、呼叫系統(tǒng)、鍋爐、 一般 固定資產的使用、保養(yǎng)、維護 管 理 ，建臺帳 信息科負責計算機、打印機、服務器等信息、網(wǎng)絡設備、 圖書 的使用、維護管理，建立臺帳 負責本科室使用固定資產的日常管理，建立本科室固定資產卡片賬，具體負責本科室使用固定資產的日常使用、維護和保護工作 固定資產歸口管理部門負責固定資產到貨驗收工作，外派會計到達驗收現(xiàn) 場， 驗收完成后共同編制驗收報告 固定資產歸口管理部門 資產管理 員 辦 理固定資產驗收入庫手續(xù) 外派會計登記固定資產分類明細賬 使用部門領用固定資產， 資產管理 員辦理出庫手續(xù)，填制“固定資產卡片”，資產歸口管理部門、使用部門各執(zhí)一份 固定資產歸口管理部門根據(jù)固定資產卡片建立登記固定資產臺帳，并編碼管理 固定資產歸口管理部門定期檢查各類固定資產的管理使用情況， 檢查結果填寫“固定資產管理情況檢查登記表” 固定資產使用部門將固定資產的使用管理責任落實到人，建立資產管理 崗位責任制，嚴格要求使用人員按 操作規(guī)程使用和管理資產 財務科定期對部門固定 資產種類、數(shù)量進行檢查，檢查 結果填寫“固定資產清點核對表” 固定資產使用部門根據(jù)固定資產卡片登記部門卡片賬 外派會計根據(jù)固定 資產卡片登記部門固定明細賬 （數(shù)量、金額），分類資產數(shù)量金額明細賬 定期進行固定資產的清點，進行資產帳務、實物、使用管理三級核對，做到賬、卡、物相符，保證固定資產的安全完整和正常使用 醫(yī)院固定資產院內調撥流程 固定資產的院內調撥 科室進行合并、分離而引起的資產變動 科室不需使用的固定資產 科室搬遷不允許帶離的資產 由資產原使 用科室提出院內資產調撥申請，資產接 收科室 簽署收意見后報資產歸口管理部門 由資產使用科室向固定資產歸口管理部門提出申請，填制申請表，注明資產交回原因 由資產使用科室及資產歸口管理部門一同到現(xiàn)場對 資產進行清點，填寫“上交資產清點單”雙方簽字 交接 固定資產歸口管理部門核定交回原因，并實地查看資產狀態(tài)，在申請表上簽署意見 固定資產歸口管理部門實地查看資產狀態(tài)后，填寫“固定資產內部調撥單”（一式四份）并在調撥單上簽署意見 分管院長審批 資產由歸口管理部門保管進入待使用狀態(tài) 資產由接收科室進行實物管理，進 入使用狀態(tài) 資產歸口管理部門收回調撥資產“固定資產卡片”，根據(jù)“固定資產內部調撥單”重新填制固定資產卡片 資產交接雙方現(xiàn)場確認待交接資產后進行交接，交接工作完成后，“在固定資產內部調撥單”上由資產調入、調出科室 負責人簽字資產歸口管 理部門進行現(xiàn)場監(jiān)交，并簽字確認 資產歸口管理部門回收使用科室上交資產的固定資產卡片 資產使用科室同資產歸口管理部門辦理資產實物交接手續(xù) 資產歸口管理部門收回使用科室上交資產的固定資產卡片 外派會計根據(jù)資產調撥及上交情況，進行固定資產部門數(shù)量金額明細賬，分類數(shù)量金額明細賬 的調整，保證固定資產的賬、賬實相符 醫(yī)院票據(jù)管理流程 醫(yī)院使用的各種票據(jù)由財務科專人管理 票據(jù)的申購 財務科票據(jù)管理員負責醫(yī)院使用的各種票據(jù)的申購，審批手續(xù)，申購回的票據(jù)按種類設立票據(jù)臺帳，登記購回票據(jù)的類別、規(guī)格、數(shù)量、編號情況 票據(jù)管理員負責各類 票據(jù)使用后的注銷工作，票據(jù)存根交回后，由票據(jù)管理員分類保管，每類票據(jù)存根保管期限為五年（內部結算票據(jù)兩年），期滿后，由財務部統(tǒng)一銷毀，票據(jù)管理員按票據(jù)種類等級票據(jù)注銷情況 領用的票據(jù)必須嚴格按照票據(jù)規(guī)定用途使用，票據(jù)必須連號使用且不得隨意調整票據(jù)內容，作廢的票據(jù)應隨存根上交財務科。監(jiān)銷時應按銷毀清冊認真清點、核對，檔案銷毀后，雙方在銷毀清冊上簽字確認 檔案保管期滿但未結清的 債權債務的原始憑證及其他未了事項的原始憑證，應單獨抽出裝訂成冊，待未了事項了結后處理 科 科 科 科 科 科 科 科 科 科 科 會計檔案管理制度 會計電算化核算流程 原始憑證 原始憑證稽核 對原始憑證的真實性、合法性進行稽核 對原始憑證的完整性進行稽核 對原始憑 證的正確性及審批程序的完整性進行稽核 現(xiàn)金收付 銀行收付 電算化會計根據(jù)原始憑證編制記賬憑證 稽核崗位進行記賬憑證逐筆微機內稽核 發(fā)現(xiàn)錯誤記賬憑證 記賬憑證打印 會計主管進行會計科目運用、對應關系正確性稽核，并在機制記賬憑證上加蓋崗位人員印章 電算化會計根據(jù)審核過的記賬憑證進行機內賬簿登記 總賬 明細分類賬 日記賬 電算化會計進行機內帳務結賬工作 會計報表的編制 總賬崗位進行會計報表審核 編制會計報表編報說明 會計報表報送 11 . 9 會計稽核制度 會計各工作環(huán)節(jié)之間應建立稽核制度 原始憑證的稽核 審查憑證的真實性 審查憑證的合法性 審查憑證的完整性 是否符合財會制度 是否符合核算及合同規(guī)定 有無弄虛作假和重復列支情況 反映的內容是否真實 原始憑證填寫是否符合會計規(guī)范化要求 審批手續(xù)是否完整 資產、材料采購是否辦理入庫手續(xù) 出納對已辦理支付的原 始憑證是否加蓋轉訖或現(xiàn)金付訖印章 會計憑證的稽核 審查會計憑證所列內容是否齊備、完整 審查會計科目使用及對應關系的正確性，審查會計憑證是否按經濟業(yè)務發(fā)生的時間順序進行，是否堅持一事一單原則 審查會計憑證反映內容、金額是否與原始憑證相符，摘要是否清晰完整 審查會計憑證所加蓋的責任人印章是否齊全 會計賬簿的稽核 審查賬簿設置是否合理，各類賬簿使用是否符合規(guī)范要求 審查現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬是否日清日結，更正是否正確 審查各種賬簿記錄的正確性、完整性 審查賬簿是否按規(guī)定進行月結，年度終了 結 轉下年手續(xù)是否完備 會計報表的稽核 審查會計報表有無漏項、錯行及金額錯誤有無，反映會計事項處理不當問題 審查會計報表項目之間、表與表之間、本期數(shù)與上期數(shù)之間數(shù)據(jù)的鉤稽關系是否正確 審查會計報表 中收入、支出、 結余計算是否正確，計算口徑是否一致，是否具有可比性 審查會計報表編報說明是否解釋正確，報表編制原則、依據(jù)、方法是否正確解釋 審查會計報表種類是否齊全，會計報表封面、編報日期、印章等內容是否完備，報表報送是否及時 會計稽核制度