【正文】 (盤虧部分免辦繳庫 )，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送財務(wù)部門據(jù)以辦理報備，抵押權(quán)變更及解除保險等手續(xù)，第三聯(lián)自存。 第七十九條 遇銷貨退回或重開發(fā)票時，均應(yīng)將原開統(tǒng)一發(fā)票的收執(zhí)聯(lián)收回作廢，并填制“銷貨退回通知單”，以赤字填入當(dāng)天的“銷貨報告”或“服務(wù)收入報告”中列為其減項， 第八十條 遇銷貨退回應(yīng)于銷貨發(fā)生的 60 天內(nèi)依規(guī)定手續(xù)向當(dāng)?shù)囟惥杌鳈C(jī)關(guān)辦理抵繳，如超過 60天者不得辦理抵繳已繳的營業(yè)稅及印花稅。若有銷貨當(dāng)天未交出該簽收單或缺少規(guī)定要件的記載等情事，會計員應(yīng)于次日上班早會前報由部門主管糾正，務(wù)必按規(guī)定辦 第八十三條 會計員收回“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”后，應(yīng)即將其“約定收款日”及“付款條 第八十四條 會計員應(yīng)將“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”按“約定收款日”的先后秩序排列妥為保管，遇有攜出收款時應(yīng)設(shè)登記簿由取單者簽名備查，若于當(dāng)天未能收回帳款時應(yīng)即向取單者 第八十五條 凡帳款約定收款日到達(dá)者，會計員應(yīng)主動轉(zhuǎn)告帳款歸屬人或請銷售主管派員前往收取。凡帳款以分期付款方式收回 時應(yīng)由經(jīng)辦人提出與客戶所立的合約書經(jīng)銷售主管呈 第九十條 凡銷貨退回或前開發(fā)票作廢者，若未取回原開發(fā)票收執(zhí)聯(lián)作廢者，不得重開 第九十一條 每月 3 日應(yīng)詳填“銷售人員未收款明細(xì)表” (凈額 )兩份，由經(jīng)辦人逐筆親自簽名承認(rèn)未收，其約定收款日據(jù)統(tǒng)一發(fā)票開立日期超過 1 個月以上者并應(yīng)注明原因，填妥 第九十二條 “銷售人員未收款明細(xì)表”總合計的金額應(yīng)與月底當(dāng)天的收款明細(xì)表的本日未收款余額的數(shù)字相符，逾期 1 個月及 2 個月以上未 收款明細(xì)表隨同“銷售人員未收款明細(xì)表”一并呈報。壞帳的發(fā)生，除按業(yè)務(wù)人員待遇辦法等規(guī)定的賠償辦法辦理外，該筆交易的成交獎金不準(zhǔn)發(fā)給，其已 第九十四條 凡為維護(hù)售價事先與客戶約定高開發(fā)票銷貨折讓者，或事后同意客戶尾款不付等情事發(fā)生，除應(yīng)報請銷售總監(jiān)同意外，并應(yīng)取得銷貨折讓證明單，詳填原因，由客戶證明實收金額及證實簽章后，交回 財務(wù)部，該筆交易原交易應(yīng)辦退回同時再記一筆實收金額的銷貨記錄，其銷貨折讓后的金額若低于最低價者，仍須補(bǔ)辦低價請示手續(xù)。 第一零一條 第一零二條 第一零三條 負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員，須要有充分保證。出納與帳務(wù)員，財務(wù)主管與會計主管，采購與驗收，銷貨與倉儲，薪工計算與支付，收款與帳務(wù)，裝運與倉儲， 第一零八條 第一零九條 定期舉行資產(chǎn)的全面盤點，包括原物料、在制品、成品、用品、固定資產(chǎn)等 (每年一次為宜 ) 第二節(jié) 帳務(wù)稽核 第一一一條 記帳憑證的審核或檢查 時，應(yīng)注意下列事項 (一 )每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存 (二 ) (三 ) 管理資源吧（ ），海量企業(yè)管理資料免費下載！ 更多免費下載，敬請登陸： (四 ) (五 )檢查庫存除查點數(shù)目核對帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券 (六 )金 庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等 (七 ) (八 ) (九 ) (十 ) 第一一四條 報表檢查，應(yīng)注意下列事項 (一 ) (二 ) (三 )數(shù)字計算是否正確，簽章是否 (四 ) (五 ) 第三節(jié) 財務(wù)稽核 第一一五條 檢查有價證券時，應(yīng)與有關(guān)帳表核對，并注意下列事項 (一 ) (二 ) (三 ) (四 ) 第一一六條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時，應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊與庫存查核 者相符有無漏記，如有另存其他 第一一七條 第八章 存貨管理 第一一八條 存貨管理的基本要求： (二 ) 保證生產(chǎn)正常進(jìn)行。 (四 ) 降低成本的要求。 第一一九條 存貨的成本： (一 ) 采購成本：買價和運雜費。 (三 ) 儲存成本：包括：倉儲費、保管費、搬運費、保險費、存貨占用資金的利息費、存貨損失等。 第一二零條 存貨采購流程： 管理資源吧（ ），海量企業(yè)管理資料免費下載！ 更多免費下載，敬請登陸： (一 ) 采購部應(yīng)接受三家以上的廠商詢價。 (三 ) 填制“合同 /協(xié)議審批單”報送主管領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)簽審批。 (五 ) 簽定采購合同。 第一二二條 存貨的記錄不可有月底先開票、次月再出貨的虛報業(yè)績行為，更不得有月底先出貨，虛報業(yè)績，次月 再行退貨的不當(dāng)情形。 第一二四條 每月底的盤點有盤損時，須于存貨月報表上列出明細(xì)，并說明原因。通過各種標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由各管理部門的積 極參與，以達(dá)到經(jīng)營上的目標(biāo)管理，量化考核的依 第一二八條 1 2 第一二九條 1 內(nèi)容包括：市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、售價政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動、銷售費用的限制、本年度營業(yè)方面所可能遭 遇的困難及其克服 2 由銷部部根據(jù)市場情況，客戶往來情況預(yù)計各客戶的銷售量，以擬訂的售價予以編制。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項，俟生產(chǎn)計劃確定后，做為編制人工費用預(yù)算及考核人工 8 系生產(chǎn)部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機(jī)物料、維修費用??等費用標(biāo)準(zhǔn)，分為變動及固定兩項。 10月 11日 召開公司辦公會，說明預(yù)算編制程序、要求，頒布公司年度經(jīng)營目標(biāo)。 13日 各部、室主管開始結(jié)合本部的工作要點，編制本部預(yù)算、工作計劃 26日 11月 1日 召開第二次公司辦公會，對所報計劃、資料進(jìn)行評判、修正、較核。 20日 12月 5日 召開第三次公司辦公會，討論通過年度經(jīng)營計劃及年度預(yù)算案。 (二 ) ，包括催收或上訴的進(jìn)度 ，如比例較大的應(yīng)說明原因。 (二 ) (三 )對其他影響公司效益和財務(wù)狀況較大的項目和重大事件作出分析說明。 第十一章 財務(wù)盤點制度 第一四二條 目的：為了加強(qiáng)公司財產(chǎn)管理（存貨、固定資產(chǎn)等），盤點事務(wù)處理有所遵 第一四三條 (一 )存貨盤點：系指原料、輔料、包裝物、在制品、產(chǎn)成品、零部件材料、 (二 ) (三 )財產(chǎn)盤點：系指固定資產(chǎn)、保 固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。 (經(jīng)管項管理資源吧（ ），海量企業(yè)管理資料免費下載！ 更多免費下載，敬請登陸： 目 200項以上時，得采取重點盤點。 (四 )點人、協(xié)點人， 其職責(zé)亦同。 (三 )盤點期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分別存放，并 第一四七條 (一 )財務(wù)部門應(yīng)于呈報執(zhí)行總裁，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點通知，并負(fù)責(zé)召集各部門的負(fù)責(zé)人召開盤點協(xié)調(diào)會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關(guān)部 (二 )盤點期間除緊急用料外， 暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所 (三 )年中、年終盤點，原則上應(yīng)采全面盤點方式，如確因事情特殊，無法 (四 )盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財物數(shù) (五 )盤點物品時，會點人均應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于“盤點統(tǒng)計表”，并每小段應(yīng)核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需 再重點；盤點完畢，盤點人應(yīng)將“盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財務(wù)部門，供核算盤點盈虧金額。年中、年終盤點，應(yīng)由財務(wù)部門于盤點后二星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表” (三 )盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收 第一五零條 (一 )現(xiàn)金、票據(jù)、有價 證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應(yīng)由財務(wù)部門會主管同會計、出納盤點，平時，財務(wù)部門至少每月抽查一次。 (四 ) 第一五一條 (一 ) (二 )存貨，原則上采全面盤點，如因成本計算方式，無須全面盤點，或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應(yīng)呈報執(zhí) 第一五二條 (一 )外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會同財務(wù)人員，共同赴外盤點，其“外協(xié)加工料品盤點表”一式三聯(lián)。第 (二 ) (三 ) 第一五三條 (一 ) 所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。 (三 )所有盤點財務(wù)都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應(yīng)停止財物的進(jìn)出 第一五四條 財、物料管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)送執(zhí)行總裁議處或賠償相同的金額： (一 ) 管理資源吧（ ），海量企業(yè)管理資料免費下載！ 更多免費下載，敬請登陸： (二 ) (三 ) 第一五五條 (一 )帳載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未 結(jié)帳或帳面記載不清者，記帳人員應(yīng) (二 )帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或 第十二章 會計檔案管理 第一五六條 企業(yè)的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、會計報告、查帳報告、驗資報告、財務(wù)會計制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其它重要文件， 第一五七條 財務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，按順序立卷登記有 會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。 (二 ) (三 )未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金 (包括現(xiàn)金 ) (四 ) (五 ) (六 )保 (七 ) 第一六二條 (一 ) (二 ) (三 ) (四 ) (五 ) (六 )在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭 受損失的。