【正文】 及時了解行業(yè)扶持政策、稅收優(yōu)惠政策，為公司增收節(jié)稅提供理論依據(jù) 。 （四） 定期分析財務(wù)狀況，提供財務(wù)信息。 （八） 負責財務(wù)印鑒的保管工作。 第七條 (一 )按照國家會計 制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目 (二 )按照會計核算原則，定期核算、分析公司成本、費用和盈利的情況。 (八 )存貨的核算與核對事項 (九 )固定資產(chǎn)核 算，折舊計提。 (七 )保管好庫存現(xiàn)金和有價證券，公司銀行支票和票據(jù)。會計報表須會計簽名或蓋章。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。缺少每個環(huán)節(jié)的審核或?qū)徍顺绦虿煌暾紝⒈徽J為是無效出款，財務(wù)人員有權(quán)拒絕出款。 (二 )經(jīng)辦人→部門經(jīng)理→主管總監(jiān)→財務(wù)總監(jiān)→執(zhí)行總裁→董事長。 審批：是有關(guān)領(lǐng)導參考“審核”和“核準”的意見后進行批準。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿 第二十四條 財務(wù)人員月底清帳時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再 第二十五條 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定 第二十六條 執(zhí)行總裁、財務(wù)總監(jiān)外 出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。方能匯 第三十七條 出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。 b. “合同 /協(xié)議審批會簽單”經(jīng)審批后，交回財務(wù)部編號并存檔。 （四）付款方式： 原則上出款都應(yīng)以支票支付。 經(jīng)辦人將支票 /現(xiàn)金送交收款單位后，取回發(fā)票。 第四十二條“固定資產(chǎn)采購申請單”審批程序： “固定資產(chǎn)采購申請單”，經(jīng)聯(lián)簽審批。 c. 要求寫明添加固定資產(chǎn)的原因的詳細說明。 b其他方式出款： 經(jīng)辦人員以支票 /現(xiàn)金形式送款到收款單位，經(jīng)辦人必須先填寫“借款單”，“借款單”應(yīng)寫明借款 是支票 /現(xiàn)金，并要寫明借款金額。報到財務(wù)部門，如經(jīng)辦人有借款事項，此時方可將“借款單”收回并沖銷。 如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意后，方可用現(xiàn)金支付。 第七節(jié) 差旅費出款管理 第四十六條 各部門差旅費出款都要按公司規(guī)定和開支標準執(zhí)行。 （八）“差旅費借款單”填寫要求： a. 經(jīng)辦人填寫的“借款單”要求完整、準確。 第八節(jié) 其他小額出款管理 第四十八條 公司內(nèi)部的小額出款，指員工直接費用報銷，因金額不大（金額在 500 元以下）而無需提前申請的款項。 第五十條 市內(nèi)交通費：原則上員工外出辦事，應(yīng)盡量使用公交車、小巴等大眾類的公共交通工具。具體情況參考公司總裁辦制定的《檔案管理制度》。 手機費：（ 1）部門經(jīng)理按各崗位出外的頻密性，提出部門員工的每月手機報銷額申請，經(jīng)執(zhí)行總裁審批后，相關(guān)文檔抄送財務(wù)部備案。 銷售部門的應(yīng)酬費在所提取的 10%的銷售獎內(nèi)，如果銷售人員發(fā)生應(yīng)酬費應(yīng)從銷售獎內(nèi)沖銷。 凡業(yè)務(wù)單位來人在 3人以下，陪客人員限定 1人；超過 3人，陪客人員限定 2人；凡屬公司領(lǐng)導出面的，由總裁辦統(tǒng)一安排。 ：防護設(shè)備 (清防警衛(wèi)、醫(yī)療 ) 第五十六條 財產(chǎn)保管部門應(yīng)會同財務(wù)部每年定期盤點，但對新置者每月對帳一次，其 第五十七條 由購入而取得之不動產(chǎn)，應(yīng)即辦理所有權(quán)移轉(zhuǎn)登記，其有關(guān)產(chǎn)權(quán)之登記與 第五十八條 各項工程修造不論金額多少均應(yīng)編列預(yù)算表，并送財務(wù)部備查復核，其緊 第五十九條 有關(guān)不動產(chǎn)出租或租入，均應(yīng)事先訂立契約書，并會財務(wù) 部復核轉(zhuǎn)呈執(zhí)行 第六十條 1. 、換置、改良而能增加其價值或效能者屬資本支出，否則即 ，其耐用年限在二年以上，且其金額在五萬元以上者屬資本支出，其耐用年限不及二年或其效用僅及本期者屬費用支出。管理部門對于盤盈或盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的 第六十八條 增置、營造、修繕處理。 第七十四條 固定資產(chǎn)固故須送廠商修復時，應(yīng)依照“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”的有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時由工務(wù)部門或管理部門開具“料品交運單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，并負 第七十五條 固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會同財務(wù)部門后按序呈執(zhí)行總裁核準后始得辦理 ，并應(yīng)制定協(xié)議或契約，副本送財務(wù)部門以備核對，協(xié)議 /契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細等，其出入廠區(qū)應(yīng)另填“料品交運單” 第七十六條 土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備因減損擬報廢者，應(yīng)由使用部門填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及財務(wù)部門簽注處理意見后呈報執(zhí)行總裁，經(jīng)核準后，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽 收 (盤虧部分免辦繳庫 )，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送財務(wù)部門據(jù)以辦理報備，抵押權(quán)變更及解除保險等手續(xù)，第三聯(lián)自存。若有銷貨當天未交出該簽收單或缺少規(guī)定要件的記載等情事，會計員應(yīng)于次日上班早會前報由部門主管糾正，務(wù)必按規(guī)定辦 第八十三條 會計員收回“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”后，應(yīng)即將其“約定收款日”及“付款條 第八十四條 會計員應(yīng)將“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”按“約定收款日”的先后秩序排列妥為保管，遇有攜出收款時應(yīng)設(shè)登記簿由取單者簽名備查，若于當天未能收回帳款時應(yīng)即向取單者 第八十五條 凡帳款約定收款日到達者，會計員應(yīng)主動轉(zhuǎn)告帳款歸屬人或請銷售主管派員前往收取。壞帳的發(fā)生，除按業(yè)務(wù)人員待遇辦法等規(guī)定的賠償辦法辦理外，該筆交易的成交獎金不準發(fā)給，其已 第九十四條 凡為維護售價事先與客戶約定高開發(fā)票銷貨折讓者，或事后同意客戶尾款不付等情事發(fā)生，除應(yīng)報請銷售總監(jiān)同意外，并應(yīng)取得銷貨折讓證明單，詳填原因，由客戶證明實收金額及證實簽章后，交回 財務(wù)部，該筆交易原交易應(yīng)辦退回同時再記一筆實收金額的銷貨記錄，其銷貨折讓后的金額若低于最低價者，仍須補辦低價請示手續(xù)。出納與帳務(wù)員，財務(wù)主管與會計主管，采購與驗收，銷貨與倉儲，薪工計算與支付，收款與帳務(wù)，裝運與倉儲， 第一零八條 第一零九條 定期舉行資產(chǎn)的全面盤點，包括原物料、在制品、成品、用品、固定資產(chǎn)等 (每年一次為宜 ) 第二節(jié) 帳務(wù)稽核 第一一一條 記帳憑證的審核或檢查 時，應(yīng)注意下列事項 (一 )每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應(yīng)查明其原因。 (四 ) 降低成本的要求。 (三 ) 儲存成本：包括：倉儲費、保管費、搬運費、保險費、存貨占用資金的利息費、存貨損失等。 (三 ) 填制“合同 /協(xié)議審批單”報送主管領(lǐng)導聯(lián)簽審批。 第一二二條 存貨的記錄不可有月底先開票、次月再出貨的虛報業(yè)績行為，更不得有月底先出貨，虛報業(yè)績，次月 再行退貨的不當情形。通過各種標準的設(shè)定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由各管理部門的積 極參與，以達到經(jīng)營上的目標管理，量化考核的依 第一二八條 1 2 第一二九條 1 內(nèi)容包括：市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、售價政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動、銷售費用的限制、本年度營業(yè)方面所可能遭 遇的困難及其克服 2 由銷部部根據(jù)市場情況，客戶往來情況預(yù)計各客戶的銷售量，以擬訂的售價予以編制。 10月 11日 召開公司辦公會，說明預(yù)算編制程序、要求，頒布公司年度經(jīng)營目標。 20日 12月 5日 召開第三次公司辦公會，討論通過年度經(jīng)營計劃及年度預(yù)算案。 (二 ) (三 )對其他影響公司效益和財務(wù)狀況較大的項目和重大事件作出分析說明。 (經(jīng)管項管理資源吧（ ），海量企業(yè)管理資料免費下載！ 更多免費下載，敬請登陸： 目 200項以上時，得采取重點盤點。 (三 )盤點期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分別存放，并 第一四七條 (一 )財務(wù)部門應(yīng)于呈報執(zhí)行總裁，經(jīng)核準后，簽發(fā)盤點通知，并負責召集各部門的負責人召開盤點協(xié)調(diào)會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關(guān)部 (二 )盤點期間除緊急用料外， 暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所 (三 )年中、年終盤點，原則上應(yīng)采全面盤點方式，如確因事情特殊，無法 (四 )盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財物數(shù) (五 )盤點物品時，會點人均應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于“盤點統(tǒng)計表”，并每小段應(yīng)核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需 再重點；盤點完畢，盤點人應(yīng)將“盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財務(wù)部門，供核算盤點盈虧金額。 (四 ) 第一五一條 (一 ) (二 )存貨，原則上采全面盤點，如因成本計算方式，無須全面盤點，或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應(yīng)呈報執(zhí) 第一五二條 (一 )外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會同財務(wù)人員，共同赴外盤點，其“外協(xié)加工料品盤點表”一式三聯(lián)。 (三 )所有盤點財務(wù)都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應(yīng)停止財物的進出 第一五四條 財、物料管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)送執(zhí)行總裁議處或賠償相同的金額： (一 ) 管理資源吧（ ），海量企業(yè)管理資料免費下載！ 更多免費下載，敬請登陸： (二 ) (三 ) 第一五五條 (一 )帳載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未 結(jié)帳或帳面記載不清者，記帳人員應(yīng) (二 )帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或 第十二章 會計檔案管理 第一五六條 企業(yè)的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、會計報告、查帳報告、驗資報告、財務(wù)會計制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其它重要文件， 第一五七條 財務(wù)部應(yīng)有專人負責保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，按順序立卷登記有 會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準，報上級有關(guān)部門批準后執(zhí)行。