【正文】 增加或者減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由開戶銀行核定。第12條：現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的現(xiàn)金管理規(guī)定。第14條：轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。第16條：購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第19條：因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。第22條：除差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的5000元以內(nèi)的采購(gòu)款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。第25條：對(duì)造成損失的責(zé)任人，依企業(yè)有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人，以便及時(shí)查明原因并采取措施妥善處理。第29條：為保證現(xiàn)金存取款的安全，在存取5萬(wàn)元以上的現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由至少兩人同往，并使用本公司車輛；在存取10萬(wàn)元以上現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)有保衛(wèi)部門派人同往。第 6 頁(yè)共 8 頁(yè)第二篇：財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)學(xué)號(hào)：姓名：指導(dǎo)教師：彭琳M公司投資決策制度設(shè)計(jì)一、M公司投資決策現(xiàn)狀（一）M公司基本情況M公司于1994年建廠，主要生產(chǎn)飲料，餅干，方便面等食品。二、M公司存在的問題分析1．在進(jìn)行項(xiàng)目投資時(shí)不對(duì)項(xiàng)目做可行性分析工作，第二條 投資決策管理的原則： 符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)政策及有關(guān)法律、法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策的規(guī)定 ；符合公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的要求，有利于公司主業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展； 符合效益優(yōu)先的要求。（三）現(xiàn)有投資企業(yè)的增資擴(kuò)股、股權(quán)收購(gòu)?fù)顿Y。第二章 合理職責(zé)分工（對(duì)）3成本開支范圍一經(jīng)確定，要保持相對(duì)穩(wěn)定性，以保證成本計(jì)算口徑的一致性。（錯(cuò)）7會(huì)計(jì)制度作為指導(dǎo)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范性文件，一經(jīng)建立，不允許修改。（對(duì)）………………………………………………………………………………………………………………………………………………………希望這些能幫到童鞋們準(zhǔn)備期末考試！第四篇：財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)第六節(jié)建立健全內(nèi)部牽制制度一、高校內(nèi)部控制的現(xiàn)狀高校的內(nèi)部控制最早只是內(nèi)部牽制,逐漸發(fā)展為由內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制共同組成。為了改變內(nèi)部控制蒼白無(wú)力的狀況,我國(guó)職業(yè)界在充分涉取國(guó)際上內(nèi)部控制主流框架———COSO框架,并結(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況,于2003年在《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》中提出了內(nèi)部控制的全新概念,將其分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)要素,這無(wú)疑為高校建立與完善內(nèi)部控制提供了更為廣闊的空間。河南省2006—2009年查處的高校職務(wù)犯罪的80人中，在上述環(huán)節(jié)實(shí)施犯罪的有60人，占75%。二、高校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問題。有的單位沒有按《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》的要求建立學(xué)校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。工作人員調(diào)離會(huì)計(jì)崗位交接手續(xù)不規(guī)范等。2005—2007年少計(jì)售房款等收入837萬(wàn)元?，F(xiàn)行授權(quán)機(jī)制的領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”盛行，大事小事都由一把手審批。在當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，高等院校面臨資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)等多種市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，因此，需要有相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制措施。首先，常常采用“打補(bǔ)丁”的方式出臺(tái)辦法。比如，僅是購(gòu)買電腦一項(xiàng)，就有好幾種操作模式：既可以通過負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)的設(shè)備科購(gòu)買，也可以通過行政辦公室購(gòu)買，還可以通過信息科購(gòu)買。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度文字描述性東西較多，缺乏清晰的崗位說(shuō)明和工作流程圖，使得新手需要很長(zhǎng)一段學(xué)習(xí)和熟悉的過程，通過長(zhǎng)時(shí)間的實(shí)踐形成專業(yè)知識(shí)和能力，才能勝任工作。防止國(guó)有資產(chǎn)流失是高校建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的根本目的。完善高校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序的客觀要求。完善高校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度有利于會(huì)計(jì)信息的可靠性、完整性與合法性。加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)控制。在此基礎(chǔ)上，編制付款憑證，由出納員結(jié)算支付貨款，并按貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求和方式實(shí)施內(nèi)部控制，使兩種業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制統(tǒng)一起來(lái)。在采購(gòu)環(huán)節(jié)，設(shè)置采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位。必須限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸，要采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整。實(shí)施重大決策集體討論制度。首先，高校負(fù)責(zé)人是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中的一個(gè)重要主體，這就要求他們高度重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格一致地保持誠(chéng)信行為和道德標(biāo)準(zhǔn)，任何人不得凌駕于內(nèi)部控制制度之上。通過實(shí)行會(huì)計(jì)崗位的輪換，使會(huì)計(jì)人員都具備良好的職業(yè)判斷能力?，F(xiàn)實(shí)工作中，高校在對(duì)外投資、籌資時(shí)，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)密的可行性分析，按“申請(qǐng)—論證—審批—實(shí)施”等嚴(yán)格的程序來(lái)操作。規(guī)范內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。隨著高校招生人數(shù)、教職員工數(shù)量的增加，地方政府教育投入資金規(guī)模不斷擴(kuò)大，地方性高校的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量不斷增加，這也意味著地方性高校內(nèi)部控制的內(nèi)容和范圍需要不斷拓展。第七節(jié) 學(xué)校的內(nèi)部牽制制度為了正確貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》，更好地執(zhí)行上級(jí)有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)、制度，加強(qiáng)我校財(cái)務(wù)內(nèi)部管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督，防止舞弊等現(xiàn)象，減少會(huì)計(jì)工作中的失誤和差錯(cuò)，更好地執(zhí)行各項(xiàng)法律、法規(guī)和制度，制定本制度。第四條 內(nèi)部牽制制度的原則任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)后才能辦理；任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須有兩個(gè)或兩個(gè)以上的人或部門共同辦理；錢、物、賬必須實(shí)行分管，互相監(jiān)督，相互制約，以防錯(cuò)弊。會(huì)計(jì)工作崗位可以一人一崗，一人多崗或者一崗多人，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)核算的需要，進(jìn)行合理分工。辦理銀行存款支付業(yè)務(wù)時(shí)，由出納員填寫結(jié)算票據(jù)，然后由出納員和會(huì)計(jì)分別加蓋銀行印鑒章，才能辦理。做到現(xiàn)金日記賬、銀行存款日清月結(jié)，賬款相符，不得以白條或借條頂替庫(kù)存現(xiàn)金，不超額保存現(xiàn)金和坐支現(xiàn)金。簽發(fā)的各種票據(jù)要填寫清楚，數(shù)字、文字正確，印章齊全。會(huì)計(jì)人員每月要定期對(duì)所分管的經(jīng)費(fèi)賬戶現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，也可不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，每次盤點(diǎn)要有文字記錄備案。用于國(guó)庫(kù)集中支付的電子密鑰，必須由資金支付操作人員、審核人員和負(fù)責(zé)人分開保管。同時(shí)要對(duì)各相關(guān)聯(lián)的儲(chǔ)工作崗位相互牽制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，以保證內(nèi)部牽制制度的貫徹執(zhí)行。本制度的解釋權(quán)及修改權(quán)歸學(xué)校會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。會(huì)計(jì)檔案經(jīng)整理立卷后，指定專人妥善保管，建立會(huì)計(jì)檔案借閱登記薄，經(jīng)科長(zhǎng)或處長(zhǎng)同意方可借閱及復(fù)制，必要時(shí)，要經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可借閱。1會(huì)計(jì)人員每月要定期對(duì)所分管的經(jīng)費(fèi)賬戶現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，也可不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，每次盤點(diǎn)要有文字記錄備案。確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范化。審批支付款項(xiàng)的人員不能同時(shí)擔(dān)任出納。第十條 學(xué)校收入的范圍、標(biāo)準(zhǔn)等應(yīng)根據(jù)有關(guān)部門的規(guī)定執(zhí)行，各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出和預(yù)付、暫付款都要經(jīng)有關(guān)人員審批后由財(cái)務(wù)人員辦理。若有不符，須查明原因。第十四條 印鑒的管理財(cái)務(wù)部門在銀行預(yù)留的印鑒，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，必須由兩人進(jìn)行保管，以起到避免差錯(cuò)和相互監(jiān)督的作用，按照我處制定的會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，具體內(nèi)容如下：財(cái)務(wù)印鑒是指財(cái)務(wù)專用章和法人代表章。第五篇：財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)論文財(cái)務(wù)管理系財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)學(xué)號(hào)：089104041姓名：顧晴指導(dǎo)教師：曾祥飛泰興啤酒有限公司存貨管理制度設(shè)計(jì)一、泰興啤酒有限公司存貨現(xiàn)狀（一）泰興啤酒有限公司基本情況泰興啤酒廠坐落于長(zhǎng)江北岸的江蘇名鎮(zhèn)——刁鋪，該廠前身是一家小型糧酒工廠，建于1956 年。（二）存貨現(xiàn)狀由于企業(yè)人員較少，管理部門相互兼職較多，供產(chǎn)銷關(guān)鍵環(huán)節(jié)缺乏市場(chǎng)的預(yù)測(cè)和有效的監(jiān)控，往往都是一人說(shuō)了算，負(fù)責(zé)完成采購(gòu)銷售、付款收款和辦理出入庫(kù)手續(xù)等全過程。根據(jù)分析提供的資料，泰興啤酒的存貨資金平均占用為流動(dòng)資產(chǎn)總額的 40%—50%。二、泰興啤酒存貨存在的問題分析（一）存貨的收入、發(fā)出、結(jié)存缺乏真實(shí)記錄 存貨的收入、發(fā)出，存貨管理中記錄材料領(lǐng)用、歸集結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本及費(fèi)用的人為因素較多，尤其在工程項(xiàng)目核算上更顯現(xiàn)其弊端。存貨的內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)控的重要環(huán)節(jié)，但在材料采購(gòu)、產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)卻往往由同一人完成，增加了營(yíng)私舞弊的可能性。而實(shí)地盤存法將日常存貨盤存過程中，因盤點(diǎn)誤差、管理不善造成的損失，計(jì)入產(chǎn)品產(chǎn)量，掩蓋管理漏洞或盤點(diǎn)錯(cuò)誤。存貨種類繁多，核算的工作量大，影響工作人員的工作效率：影響存貨核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，造成賬面數(shù)據(jù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)量不符，產(chǎn)生大量潛在損失；對(duì)賬不及時(shí)，不容易及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，不利于加強(qiáng)存貨管理；人員不足或未具備一定的素質(zhì)，也不同程度地影響存貨核算的質(zhì)量。加大檢查和考核力度，（三）加大檢查和考核力度，避免管理零死角 企業(yè)應(yīng)制定崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)，使內(nèi)部控制和崗位職責(zé)融為一體，明確存貨管崗位流程內(nèi)容，有效記錄清晰明了，按內(nèi)控要求及時(shí)組織盤點(diǎn)，實(shí)施有效的監(jiān)督檢查，并將監(jiān)督檢查結(jié)果同內(nèi)部考核相結(jié)合，形成獎(jiǎng)罰分明的內(nèi)部管理制度。四、泰興啤酒有限公司存貨管理財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)（一）、總則1．為加強(qiáng)公司存貨管理，規(guī)范存貨的采購(gòu)、銷售與核算等，特根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)需要，制訂本制度。2．購(gòu)回時(shí)，由物資質(zhì)檢部門按質(zhì)按量組織驗(yàn)收，按實(shí)際質(zhì)量認(rèn)真填寫“入庫(kù)單”，對(duì)“入庫(kù)單”的外購(gòu)地、入庫(kù)時(shí)間、物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、交貨人、承包人和驗(yàn)收人等應(yīng)逐一填寫，不得漏項(xiàng)。外購(gòu)物資應(yīng)按實(shí)收數(shù)量驗(yàn)收入庫(kù)，并記錄實(shí)物賬。凡未辦理“出庫(kù)單”手續(xù)的，一律不得發(fā)貨，禁止以白條抵庫(kù)。2．對(duì)用量或金額較大，領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物資應(yīng)每月盤點(diǎn)一次，對(duì)于所有存貨物資至少要一年徹底清查一次。因工作需要進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)的,倉(cāng)庫(kù)管理員必須親自陪同