【正文】 增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。第12條：現(xiàn)金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。第14條：轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。第16條：購置國家規(guī)定的專項控制商品，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第19條：因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。第22條：除差旅費和必須以現(xiàn)金支付的5000元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴禁因私借款。第25條：對造成損失的責任人，依企業(yè)有關規(guī)定追究其責任。如發(fā)現(xiàn)賬實不符應立即報告財務部負責人，以便及時查明原因并采取措施妥善處理。第29條：為保證現(xiàn)金存取款的安全，在存取5萬元以上的現(xiàn)金時，應由至少兩人同往，并使用本公司車輛；在存取10萬元以上現(xiàn)金時，應有保衛(wèi)部門派人同往。第 6 頁共 8 頁第二篇：財務制度設計財務制度設計學號：姓名：指導教師：彭琳M公司投資決策制度設計一、M公司投資決策現(xiàn)狀（一）M公司基本情況M公司于1994年建廠，主要生產(chǎn)飲料，餅干，方便面等食品。二、M公司存在的問題分析1．在進行項目投資時不對項目做可行性分析工作，第二條 投資決策管理的原則： 符合國家產(chǎn)業(yè)政策、技術政策及有關法律、法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策的規(guī)定 ；符合公司戰(zhàn)略發(fā)展目標的要求，有利于公司主業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展； 符合效益優(yōu)先的要求。（三）現(xiàn)有投資企業(yè)的增資擴股、股權(quán)收購投資。第二章 合理職責分工（對）3成本開支范圍一經(jīng)確定，要保持相對穩(wěn)定性，以保證成本計算口徑的一致性。（錯）7會計制度作為指導會計工作的規(guī)范性文件，一經(jīng)建立，不允許修改。（對）………………………………………………………………………………………………………………………………………………………希望這些能幫到童鞋們準備期末考試！第四篇：財務制度設計第六節(jié)建立健全內(nèi)部牽制制度一、高校內(nèi)部控制的現(xiàn)狀高校的內(nèi)部控制最早只是內(nèi)部牽制,逐漸發(fā)展為由內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制共同組成。為了改變內(nèi)部控制蒼白無力的狀況,我國職業(yè)界在充分涉取國際上內(nèi)部控制主流框架———COSO框架,并結(jié)合我國的實際情況,于2003年在《內(nèi)部審計基本準則》中提出了內(nèi)部控制的全新概念,將其分為控制環(huán)境、風險管理、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五個要素,這無疑為高校建立與完善內(nèi)部控制提供了更為廣闊的空間。河南省2006—2009年查處的高校職務犯罪的80人中，在上述環(huán)節(jié)實施犯罪的有60人，占75%。二、高校內(nèi)部會計控制存在的問題。有的單位沒有按《內(nèi)部會計控制規(guī)范》的要求建立學校內(nèi)部會計控制制度。工作人員調(diào)離會計崗位交接手續(xù)不規(guī)范等。2005—2007年少計售房款等收入837萬元。現(xiàn)行授權(quán)機制的領導“一支筆”盛行，大事小事都由一把手審批。在當前的市場經(jīng)濟環(huán)境中，高等院校面臨資產(chǎn)風險、籌資風險、投資風險、合同風險等多種市場風險，因此，需要有相關的風險防范和控制措施。首先，常常采用“打補丁”的方式出臺辦法。比如，僅是購買電腦一項，就有好幾種操作模式：既可以通過負責管理固定資產(chǎn)的設備科購買，也可以通過行政辦公室購買，還可以通過信息科購買。內(nèi)部會計控制制度文字描述性東西較多，缺乏清晰的崗位說明和工作流程圖，使得新手需要很長一段學習和熟悉的過程，通過長時間的實踐形成專業(yè)知識和能力，才能勝任工作。防止國有資產(chǎn)流失是高校建立內(nèi)部會計控制的根本目的。完善高校內(nèi)部會計控制制度是規(guī)范會計工作秩序的客觀要求。完善高校內(nèi)部會計控制制度有利于會計信息的可靠性、完整性與合法性。加強內(nèi)部會計業(yè)務控制。在此基礎上，編制付款憑證，由出納員結(jié)算支付貨款，并按貨幣資金支出業(yè)務的內(nèi)部控制要求和方式實施內(nèi)部控制，使兩種業(yè)務的內(nèi)部控制統(tǒng)一起來。在采購環(huán)節(jié)，設置采購與付款業(yè)務的機構(gòu)和崗位。必須限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸，要采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整。實施重大決策集體討論制度。首先，高校負責人是內(nèi)部會計控制中的一個重要主體，這就要求他們高度重視內(nèi)部會計控制，嚴格一致地保持誠信行為和道德標準，任何人不得凌駕于內(nèi)部控制制度之上。通過實行會計崗位的輪換，使會計人員都具備良好的職業(yè)判斷能力?，F(xiàn)實工作中，高校在對外投資、籌資時，應進行嚴密的可行性分析，按“申請—論證—審批—實施”等嚴格的程序來操作。規(guī)范內(nèi)部會計控制制度。完善內(nèi)部審計機制。隨著高校招生人數(shù)、教職員工數(shù)量的增加，地方政府教育投入資金規(guī)模不斷擴大，地方性高校的經(jīng)濟業(yè)務量不斷增加，這也意味著地方性高校內(nèi)部控制的內(nèi)容和范圍需要不斷拓展。第七節(jié) 學校的內(nèi)部牽制制度為了正確貫徹執(zhí)行《會計法》和《高等學校會計制度》，更好地執(zhí)行上級有關各項法規(guī)、制度，加強我校財務內(nèi)部管理和財務內(nèi)部監(jiān)督，防止舞弊等現(xiàn)象，減少會計工作中的失誤和差錯，更好地執(zhí)行各項法律、法規(guī)和制度，制定本制度。第四條 內(nèi)部牽制制度的原則任何經(jīng)濟業(yè)務都必須經(jīng)過授權(quán)批準后才能辦理；任何一項經(jīng)濟業(yè)務必須有兩個或兩個以上的人或部門共同辦理；錢、物、賬必須實行分管，互相監(jiān)督，相互制約，以防錯弊。會計工作崗位可以一人一崗，一人多崗或者一崗多人，根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務和會計核算的需要，進行合理分工。辦理銀行存款支付業(yè)務時，由出納員填寫結(jié)算票據(jù)，然后由出納員和會計分別加蓋銀行印鑒章，才能辦理。做到現(xiàn)金日記賬、銀行存款日清月結(jié)，賬款相符，不得以白條或借條頂替庫存現(xiàn)金，不超額保存現(xiàn)金和坐支現(xiàn)金。簽發(fā)的各種票據(jù)要填寫清楚，數(shù)字、文字正確，印章齊全。會計人員每月要定期對所分管的經(jīng)費賬戶現(xiàn)金進行盤點，也可不定期進行盤點，每次盤點要有文字記錄備案。用于國庫集中支付的電子密鑰，必須由資金支付操作人員、審核人員和負責人分開保管。同時要對各相關聯(lián)的儲工作崗位相互牽制的執(zhí)行情況進行檢查，以保證內(nèi)部牽制制度的貫徹執(zhí)行。本制度的解釋權(quán)及修改權(quán)歸學校會計機構(gòu)。會計檔案經(jīng)整理立卷后，指定專人妥善保管，建立會計檔案借閱登記薄，經(jīng)科長或處長同意方可借閱及復制，必要時，要經(jīng)主管校領導批準方可借閱。1會計人員每月要定期對所分管的經(jīng)費賬戶現(xiàn)金進行盤點，也可不定期進行盤點，每次盤點要有文字記錄備案。確保經(jīng)濟業(yè)務的真實性和辦理經(jīng)濟業(yè)務的規(guī)范化。審批支付款項的人員不能同時擔任出納。第十條 學校收入的范圍、標準等應根據(jù)有關部門的規(guī)定執(zhí)行，各項財務支出和預付、暫付款都要經(jīng)有關人員審批后由財務人員辦理。若有不符，須查明原因。第十四條 印鑒的管理財務部門在銀行預留的印鑒，根據(jù)《會計法》的規(guī)定，必須由兩人進行保管，以起到避免差錯和相互監(jiān)督的作用，按照我處制定的會計人員崗位責任制度有關規(guī)定執(zhí)行，具體內(nèi)容如下：財務印鑒是指財務專用章和法人代表章。第五篇：財務制度設計論文財務管理系財務制度設計學號：089104041姓名：顧晴指導教師：曾祥飛泰興啤酒有限公司存貨管理制度設計一、泰興啤酒有限公司存貨現(xiàn)狀（一）泰興啤酒有限公司基本情況泰興啤酒廠坐落于長江北岸的江蘇名鎮(zhèn)——刁鋪，該廠前身是一家小型糧酒工廠，建于1956 年。（二）存貨現(xiàn)狀由于企業(yè)人員較少，管理部門相互兼職較多，供產(chǎn)銷關鍵環(huán)節(jié)缺乏市場的預測和有效的監(jiān)控，往往都是一人說了算，負責完成采購銷售、付款收款和辦理出入庫手續(xù)等全過程。根據(jù)分析提供的資料，泰興啤酒的存貨資金平均占用為流動資產(chǎn)總額的 40%—50%。二、泰興啤酒存貨存在的問題分析（一）存貨的收入、發(fā)出、結(jié)存缺乏真實記錄 存貨的收入、發(fā)出，存貨管理中記錄材料領用、歸集結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本及費用的人為因素較多，尤其在工程項目核算上更顯現(xiàn)其弊端。存貨的內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)控的重要環(huán)節(jié)，但在材料采購、產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)卻往往由同一人完成，增加了營私舞弊的可能性。而實地盤存法將日常存貨盤存過程中，因盤點誤差、管理不善造成的損失，計入產(chǎn)品產(chǎn)量，掩蓋管理漏洞或盤點錯誤。存貨種類繁多，核算的工作量大，影響工作人員的工作效率：影響存貨核算的及時性和準確性，造成賬面數(shù)據(jù)與實際庫存數(shù)量不符，產(chǎn)生大量潛在損失；對賬不及時，不容易及時發(fā)現(xiàn)問題，不利于加強存貨管理；人員不足或未具備一定的素質(zhì)，也不同程度地影響存貨核算的質(zhì)量。加大檢查和考核力度，（三）加大檢查和考核力度，避免管理零死角 企業(yè)應制定崗位責任制，明確崗位職責，使內(nèi)部控制和崗位職責融為一體，明確存貨管崗位流程內(nèi)容，有效記錄清晰明了，按內(nèi)控要求及時組織盤點，實施有效的監(jiān)督檢查，并將監(jiān)督檢查結(jié)果同內(nèi)部考核相結(jié)合，形成獎罰分明的內(nèi)部管理制度。四、泰興啤酒有限公司存貨管理財務制度設計（一）、總則1．為加強公司存貨管理，規(guī)范存貨的采購、銷售與核算等，特根據(jù)國家有關規(guī)定，結(jié)合公司經(jīng)營需要，制訂本制度。2．購回時，由物資質(zhì)檢部門按質(zhì)按量組織驗收，按實際質(zhì)量認真填寫“入庫單”，對“入庫單”的外購地、入庫時間、物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、交貨人、承包人和驗收人等應逐一填寫，不得漏項。外購物資應按實收數(shù)量驗收入庫，并記錄實物賬。凡未辦理“出庫單”手續(xù)的，一律不得發(fā)貨，禁止以白條抵庫。2．對用量或金額較大，領用次數(shù)頻繁的物資應每月盤點一次，對于所有存貨物資至少要一年徹底清查一次。因工作需要進入倉庫的,倉庫管理員必須親自陪同