【正文】 場經濟的完善，市場競爭更加激烈，我覺得該公司必須采取得力措施認真加以解決現(xiàn)金管理過程中出現(xiàn)的問題，從而促進公司的規(guī)范化和長遠發(fā)展。對此，企業(yè)各層人員也沒有相應的監(jiān)督與管理。（四）監(jiān)管審批不嚴格為了方便,企業(yè)較多部門、業(yè)務都是以現(xiàn)金結算。目前，在我國現(xiàn)金管理工作中主要認為現(xiàn)金結算范圍擴大和現(xiàn)金投放量增加是經濟發(fā)展的突出表現(xiàn)與客觀需要，我們沒必要大驚小怪等。這一令企業(yè)深感頭痛的問題不能得到有效的解決，就影響企業(yè)遵守國家現(xiàn)金管理政策。（二）社會環(huán)境因素企業(yè)間的商品交易中的現(xiàn)金收付比重上升，一些緊俏商品，原材料等非現(xiàn)金不供貨，而以現(xiàn)金結算的價格比通過銀行轉賬結算便宜。原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額，在物價大幅度上漲情況下，通貨膨脹已嚴重偏離實際，根本不夠周轉使用?，F(xiàn)金使用范圍規(guī)定過于狹窄，與人民幣作為無限清償貨幣應用于一切債權債務的清算實際情況相矛盾。第 1 頁共 8 頁 財務制度設計姓名：馬方軍學號：119104013指導教師：周媛媛三、現(xiàn)金管理問題存在的原因（一）《現(xiàn)金管理暫行條例》缺陷因素現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理暫行條例》是1988年頒布實施的，時隔二十六年，經濟環(huán)境發(fā)生了很大變化，《條例》本身著實存在不少缺陷，有待完善。公司內部也不對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期盤點。在多頭開戶情況下，公司不愿主動執(zhí)行規(guī)定，而銀行為了保住客戶則服從其需要，不對大額提現(xiàn)進行審查和控制，而采取放任的辦法。（三）無庫存現(xiàn)金限額按規(guī)定，開戶銀行原則上以開戶單位三至五天日常零星開支所需核定其庫存現(xiàn)金限額，一年核一次，開戶單位如在幾家銀行同時開戶，應以一家開戶行核定的限額為準。（二）公司坐支現(xiàn)金單位的現(xiàn)金收入應于當日送存銀行，單位支付現(xiàn)金應從本單位貨幣資金中支付或在限額內從開戶銀行提取支付，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接用于支付各種開支。因為有些商品和原材料緊俏，非現(xiàn)金不供貨，客觀上迫使該公司搞現(xiàn)金交易。公司尊崇“踏實、拼搏、責任”的企業(yè)精神，并以誠信、共贏開創(chuàng)經營理念，創(chuàng)造良好的企業(yè)環(huán)境，以全新的管理模式，完善的技術，周到的服務，卓越的品質為生存根本，我們始終堅持用戶至上 用心服務于客戶，堅持用自己的服務去打動客戶。第一篇：財務制度設計安徽工業(yè)大學商學院財務制度設計課程名稱： 財務制度設計姓 名： 馬方軍 學 號： 119104013 所在院系： 商學院會計系專業(yè)班級： 財務管理111班 指導教師： 周媛媛2015年1月 5日財務制度設計姓名：馬方軍學號：119104013指導教師：周媛媛安徽中天市政有限公司現(xiàn)金管理財務制度設計一、安徽中天市政工程有限公司簡介安徽中天市政工程有限公司于2008年1月7日在六安工商局登記注冊，公司的辦公地址位于安徽省舒城縣城關鎮(zhèn)三里河路北側，交通位置優(yōu)越。公司主要從事市政工程，經營null等產品。二、公司在現(xiàn)金管理方面存在的問題（一）隨意使用現(xiàn)金，現(xiàn)金交易頻繁根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，除發(fā)放工資、獎金、收購單位向個人收購農副產品，支付個人勞動報酬和各種勞保、福利等零星支付可使用現(xiàn)金外，開戶單位之間的經濟往來，必須通過銀行進行轉賬結算，但目前情況是開戶單位使用現(xiàn)金結算極為隨意，該公司規(guī)模較小，管理層認為用現(xiàn)金做生意比轉賬結算方便得多。公司需用現(xiàn)金做生意，銀行要拉公司成為客戶以爭業(yè)務，雙方之間互有需求，造成公司用現(xiàn)金購貨、收現(xiàn)銷貨的現(xiàn)象時有發(fā)生。但公司有時不能及時把經營收入中現(xiàn)金收入繳存銀行，而且為了方便有時就會直接用于日常經費的開支，坐支現(xiàn)金現(xiàn)象不算嚴重但確實存在。可現(xiàn)在所謂限額核定名存實亡。一些發(fā)卡銀行為了保住原用卡戶而為持卡客戶提現(xiàn)大開方便之門，使大量現(xiàn)金借此渠道大量流入社會，利用銀行卡提現(xiàn)程度一天天擴大，開戶單位多頭開戶，多頭提現(xiàn)，庫存現(xiàn)金遠遠超過限額，對于多出的部分從不及時地交送銀行。這與減少現(xiàn)金使用，擴大轉賬結算的宗旨背道而馳?！稐l例》沒有將承包單位、私營企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)以及個體工商戶等考慮在內，伴隨這些開戶單位迅速發(fā)展，數(shù)量眾多，現(xiàn)金結算有增無減。結算起點1000元偏低，阻礙了正常的商品交易?！稐l例》本身的缺陷和不足，導致現(xiàn)金管理的各種問題伴隨經濟發(fā)展而越發(fā)突出。但是現(xiàn)階段我國銀行結算制度跟不上形勢發(fā)展的要求，資金結算在途時間過長，很不利于企業(yè)加速資金周轉，提高經濟效益。（三）認識存在偏差錯誤的認識是導致漏洞產生的根源。由于這些認識的偏差導致了企業(yè)對現(xiàn)金管理工作產生了松懈，忽視甚至排斥的思想，使不少機構原有現(xiàn)金管理制度隱入了癱瘓狀態(tài)，縱有保留也多半只是走個過場做個形式罷了。大家都習以為常，對現(xiàn)金的使用沒有固定的規(guī)章制度，只要是使用現(xiàn)金的申請，一般都會批準。最終導致現(xiàn)金交易平凡。（一）加強公司管理，提高管理水平一是提高認識，要真正認識到管好、用好、控制好資金不單是公司財務部門的職責，而是關系到公司的各個部門、各個生產經營環(huán)節(jié)，把強化財務管理尤其是資金管理貫徹第 2 頁共 8 頁 財務制度設計姓名：馬方軍學號：119104013指導教師：周媛媛落實到公司內部的各環(huán)節(jié)、各個職能部門。三是積極融通資金，要樹立現(xiàn)代融資意識，根據(jù)公司自身特點選擇適當?shù)娜谫Y方式。企業(yè)的會計人員必須要有《會計從業(yè)資格證》，這是對從事會計工作人員的最起碼的要求。同時注重財會人員知識的更新，要根據(jù)公司會計核算方法不斷更新的實際，自覺把各種自動化程序引入到公司會計管理中。保障現(xiàn)金的安全性、完整性、合法性和效益性。如銀行存款余額調節(jié)表的編制就是實施賬實定期盤點控制。核定企業(yè)每日庫存現(xiàn)金余額，超過限額的貨幣資金及時送存銀行。（五）加強對企業(yè)大額支現(xiàn)的柜臺監(jiān)管審查建立大額提現(xiàn)支現(xiàn)的登記申報管理制度，堵住大額支現(xiàn)漏洞。（六）限制以備用金形式取現(xiàn)做其他用途《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的結算起點現(xiàn)金限額為1000元，隨著經濟的發(fā)展，1000元的取現(xiàn)金額已無法滿足實際的需要。為此，企業(yè)只能以備用金的名義提取現(xiàn)金。所以，企業(yè)應該限制以備用金等形式取現(xiàn)，用作其他用途。各主管部門執(zhí)行從嚴，統(tǒng)一管理，相互配合。現(xiàn)金在人們的日常生活、經濟活動、社會活動中具有不可或缺的重要作用，是管理階層關注的重點，也是許多人向往或追逐的目標。對于現(xiàn)金流通中管與貪、防與漏的博弈，一直是人類社會道德、制度、法律等關注的焦點。五、安徽中天市政有限公司現(xiàn)金管理財務制度設計第一章總則第1條：為了加強對公司現(xiàn)金的內部控制和管理，保證現(xiàn)金的安全和使用效率，規(guī)范現(xiàn)金的使用，根據(jù)《會計法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、公司會計工作基礎規(guī)范》和《公司會計制度》，公司的業(yè)務特點和管理要求，制定本制度。第二章審批權限第4條：企業(yè)在生產經營中取得的各項收入必須全部交到財務部，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。第6條：總經理和財務總監(jiān)有現(xiàn)金使用審批權。第8條：需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。第10條：各部門可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：（一）職工工資、津貼；（二）個人勞務報酬；（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；（四）各種勞保，福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（五）向個人收購農副產品和其他物資的價款；（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（七）結算起點以下的零星支出；（八）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第12條：現(xiàn)金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。不得坐支現(xiàn)金。第14條：轉賬結算憑證在經濟往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。第15條：對發(fā)生的業(yè)務要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。第16條：購置國家規(guī)定的專項控制商品，必須采取轉賬結算方式，不得使用現(xiàn)金。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。第19條：因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。第20條：從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，由財會部門負責人簽字蓋章。第22條：除差旅費和必須以現(xiàn)金支付的5000元以內的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴禁因私借款。逾期不還者，將從其工資中扣除。第25條：對造成損失的責任人，依企業(yè)有關規(guī)定追究其責任。賬目應當日清月結，賬款相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符應立即報告財務部負責人，以便及時查明原因并采取措施妥善處理。盤點結果填列在“庫存現(xiàn)金盤點清查報告”上，并由清查人員和現(xiàn)金出納簽字蓋章，以確保其效力。第29條：為保證現(xiàn)金存取款的安全，在存取5萬元以上的現(xiàn)金時，應由至少兩人同往，并使用本公司車輛；在存取10萬元以上現(xiàn)金時，應有保衛(wèi)部門派人同往。第 5 頁共 8 頁 財務制度設計姓名：馬方軍學號：119104013指導教師：周媛媛第六章附則第31條：本管理制度的制訂、修改、解釋權屬于公司董事會。第 6 頁共 8 頁第二篇：財務制度設計財務制度設計學號：姓名：指導教師：彭琳M公司投資決策制度設計一、M公司投資決策現(xiàn)狀（一）M公司基本情況M公司于1994年建廠，主