【正文】 A原始憑證B記賬憑證C會計賬簿D會計報表 8一般會計制度總則的主要內(nèi)容有（ABD）A會計制度制定的前提B會計工作的一般原則規(guī)定C會計基礎(chǔ)工作的要求D會計組織機構(gòu)的設(shè)置原則9籌集資金業(yè)務(wù)核算需要設(shè)計的會計科目有（ABCD）A實收資本B資本公積C長期借款D應(yīng)付債券10會計機構(gòu)負責人的任命要考慮的因素有（ABCD）A政治素質(zhì)B專業(yè)技術(shù)資格條件C政策業(yè)務(wù)水平D組織能力三、判斷題（10分）1出納人員不能兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬簿登記工作，但可以編制收付記賬憑證。本制度所稱投資，是指公司在境內(nèi)外進行的下列以盈利或保值增值為目的的投資行為：（一）新設(shè)立企業(yè)的股權(quán)投資。三、改進的基本思想1．建立和完善投資決策管理制度；2．優(yōu)化資源配置，提高資產(chǎn)利用效率；3．優(yōu)化投資組合，降低經(jīng)營風險； 4．保護企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整； 5．強化企業(yè)管理。M公司于2000年6月完成對葡萄加工企業(yè)S公司的收購，收購時，M公司考慮進行兩項投資，主項投資是建設(shè)果林，此外還有200余萬元投資規(guī)模的飲料項目，合作雙方同意合資后延續(xù)此兩項投資。第 5 頁共 8 頁 財務(wù)制度設(shè)計姓名：馬方軍學號：119104013指導教師：周媛媛第六章附則第31條：本管理制度的制訂、修改、解釋權(quán)屬于公司董事會。盤點結(jié)果填列在“庫存現(xiàn)金盤點清查報告”上，并由清查人員和現(xiàn)金出納簽字蓋章，以確保其效力。賬目應(yīng)當日清月結(jié)，賬款相符。逾期不還者，將從其工資中扣除。第20條：從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當寫明用途，由財會部門負責人簽字蓋章。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。第15條：對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。不得坐支現(xiàn)金。第10條：各部門可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職工工資、津貼；（二）個人勞務(wù)報酬；（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；（四）各種勞保，福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（五）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（七）結(jié)算起點以下的零星支出；（八）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第6條：總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)有現(xiàn)金使用審批權(quán)。五、安徽中天市政有限公司現(xiàn)金管理財務(wù)制度設(shè)計第一章總則第1條：為了加強對公司現(xiàn)金的內(nèi)部控制和管理，保證現(xiàn)金的安全和使用效率，規(guī)范現(xiàn)金的使用，根據(jù)《會計法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、公司會計工作基礎(chǔ)規(guī)范》和《公司會計制度》，公司的業(yè)務(wù)特點和管理要求，制定本制度?，F(xiàn)金在人們的日常生活、經(jīng)濟活動、社會活動中具有不可或缺的重要作用，是管理階層關(guān)注的重點，也是許多人向往或追逐的目標。所以，企業(yè)應(yīng)該限制以備用金等形式取現(xiàn)，用作其他用途。（六）限制以備用金形式取現(xiàn)做其他用途《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的結(jié)算起點現(xiàn)金限額為1000元，隨著經(jīng)濟的發(fā)展，1000元的取現(xiàn)金額已無法滿足實際的需要。核定企業(yè)每日庫存現(xiàn)金余額，超過限額的貨幣資金及時送存銀行。保障現(xiàn)金的安全性、完整性、合法性和效益性。企業(yè)的會計人員必須要有《會計從業(yè)資格證》，這是對從事會計工作人員的最起碼的要求。（一）加強公司管理，提高管理水平一是提高認識，要真正認識到管好、用好、控制好資金不單是公司財務(wù)部門的職責，而是關(guān)系到公司的各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，把強化財務(wù)管理尤其是資金管理貫徹第 2 頁共 8 頁 財務(wù)制度設(shè)計姓名：馬方軍學號：119104013指導教師：周媛媛落實到公司內(nèi)部的各環(huán)節(jié)、各個職能部門。大家都習以為常，對現(xiàn)金的使用沒有固定的規(guī)章制度，只要是使用現(xiàn)金的申請，一般都會批準。（三）認識存在偏差錯誤的認識是導致漏洞產(chǎn)生的根源。《條例》本身的缺陷和不足，導致現(xiàn)金管理的各種問題伴隨經(jīng)濟發(fā)展而越發(fā)突出?！稐l例》沒有將承包單位、私營企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)以及個體工商戶等考慮在內(nèi)，伴隨這些開戶單位迅速發(fā)展，數(shù)量眾多，現(xiàn)金結(jié)算有增無減。一些發(fā)卡銀行為了保住原用卡戶而為持卡客戶提現(xiàn)大開方便之門，使大量現(xiàn)金借此渠道大量流入社會，利用銀行卡提現(xiàn)程度一天天擴大，開戶單位多頭開戶，多頭提現(xiàn)，庫存現(xiàn)金遠遠超過限額，對于多出的部分從不及時地交送銀行。但公司有時不能及時把經(jīng)營收入中現(xiàn)金收入繳存銀行，而且為了方便有時就會直接用于日常經(jīng)費的開支，坐支現(xiàn)金現(xiàn)象不算嚴重但確實存在。二、公司在現(xiàn)金管理方面存在的問題（一）隨意使用現(xiàn)金，現(xiàn)金交易頻繁根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，除發(fā)放工資、獎金、收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品，支付個人勞動報酬和各種勞保、福利等零星支付可使用現(xiàn)金外，開戶單位之間的經(jīng)濟往來，必須通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，但目前情況是開戶單位使用現(xiàn)金結(jié)算極為隨意，該公司規(guī)模較小，管理層認為用現(xiàn)金做生意比轉(zhuǎn)賬結(jié)算方便得多。第一篇：財務(wù)制度設(shè)計安徽工業(yè)大學商學院財務(wù)制度設(shè)計課程名稱： 財務(wù)制度設(shè)計姓 名： 馬方軍 學 號： 119104013 所在院系： 商學院會計系專業(yè)班級： 財務(wù)管理111班 指導教師： 周媛媛2015年1月 5日財務(wù)制度設(shè)計姓名：馬方軍學號：119104013指導教師：周媛媛安徽中天市政有限公司現(xiàn)金管理財務(wù)制度設(shè)計一、安徽中天市政工程有限公司簡介安徽中天市政工程有限公司于2008年1月7日在六安工商局登記注冊，公司的辦公地址位于安徽省舒城縣城關(guān)鎮(zhèn)三里河路北側(cè)，交通位置優(yōu)越。因為有些商品和原材料緊俏，非現(xiàn)金不供貨，客觀上迫使該公司搞現(xiàn)金交易。（三）無庫存現(xiàn)金限額按規(guī)定，開戶銀行原則上以開戶單位三至五天日常零星開支所需核定其庫存現(xiàn)金限額，一年核一次，開戶單位如在幾家銀行同時開戶，應(yīng)以一家開戶行核定的限額為準。公司內(nèi)部也不對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期盤點?，F(xiàn)金使用范圍規(guī)定過于狹窄，與人民幣作為無限清償貨幣應(yīng)用于一切債權(quán)債務(wù)的清算實際情況相矛盾。（二）社會環(huán)境因素企業(yè)間的商品交易中的現(xiàn)金收付比重上升，一些緊俏商品，原材料等非現(xiàn)金不供貨，而以現(xiàn)金結(jié)算的價格比通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算便宜。目前，在我國現(xiàn)金管理工作中主要認為現(xiàn)金結(jié)算范圍擴大和現(xiàn)金投放量增加是經(jīng)濟發(fā)展的突出表現(xiàn)與客觀需要，我們沒必要大驚小怪等。對此，企業(yè)各層人員也沒有相應(yīng)的監(jiān)督與管理。二是提高資金使用效率，要充分預(yù)測到資金回收和支付的時間，實現(xiàn)資金運用和來源的有效結(jié)合、流動資金和固定資金的合理分配，使資金的使用達到最佳效果。并且根據(jù)《會計法》的有關(guān)要求，對財會人員進行專業(yè)培訓和政治思想教育，不斷提高自身的綜合素質(zhì)，特別要加強財會人員職業(yè)道德和職業(yè)紀律教育，增強財會人員的監(jiān)督意識，認真履行好會計監(jiān)督制度的職責。（四）賬實盤點控制對庫存現(xiàn)金、銀行存款等進行定期盤點，日清月結(jié),嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴禁白條抵庫，確保企業(yè)資產(chǎn)賬實相符。這樣做既可降低貨幣資金被盜風險，還能高度集中貨幣資金，便于統(tǒng)籌使用。目前民營企業(yè)之間、民營企業(yè)與個體戶之間的貿(mào)易交易，多采用現(xiàn)金支付。（七）健全監(jiān)督體系為了能更好的規(guī)范企業(yè)使用現(xiàn)金，企業(yè)應(yīng)該加強企業(yè)內(nèi)部的財政、審計、監(jiān)察等的第 3 頁共 8 頁 財務(wù)制度設(shè)計姓名：馬方軍學號：119104013指導教師：周媛媛力度。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和完善，現(xiàn)金必將成為企業(yè)管理的重中之重。第2條：企業(yè)在各類業(yè)務(wù)中所產(chǎn)生的現(xiàn)金，以及有關(guān)現(xiàn)金的收入、支付、保管事宜，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定第3條：財務(wù)部承擔對現(xiàn)金的管理工作，財務(wù)總監(jiān)給予指導和監(jiān)督。第三章現(xiàn)金管理第7條：公司應(yīng)按照開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額設(shè)置庫存現(xiàn)金最高額。第11條：除本條例第9條第（五）、（六）項外，各部門、各業(yè)務(wù)支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)審核后，予以支付現(xiàn)金。第 4 頁共 8 頁 財務(wù)制度設(shè)計姓名：馬方軍學號：119104013指導教師：周媛媛第13條：每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)簽批的原始憑證支付，并編制《記賬憑證》。出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾正。第18條：各部門、各業(yè)務(wù)支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。第21條：因采購地點不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)當向開戶銀行提出申請，由財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，方可提取現(xiàn)金。第24條：借用現(xiàn)金時，申請人應(yīng)填制《現(xiàn)金借款申請表》，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認，經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準簽字后方可領(lǐng)用。第27條：現(xiàn)金出納人員必須在每日營業(yè)終了結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額并實地盤點現(xiàn)金，將現(xiàn)金現(xiàn)金日記賬余額與實地盤點結(jié)果相核對。第28條：在營業(yè)廳不向財務(wù)部上交現(xiàn)金的情況下，財務(wù)部現(xiàn)金余額不應(yīng)超過7萬元；在節(jié)假日、公休日期間，嚴禁財務(wù)部存放大量現(xiàn)金，出納人員應(yīng)做好保險柜的安全管理工作。第32條：本管理制度經(jīng)過公司董事長簽字審批后生效，修改時亦同。四、M公司投資決策制度設(shè)計第一章 總則第一條 為規(guī)范M股份有限公司（下稱“公司”）的投資行為，確保決策的科學性、程序性、透