【正文】 和相互監(jiān)督的作用，按照我處制定的會計人員崗位責任制度有關規(guī)定執(zhí)行，具體內容如下：財務印鑒是指財務專用章和法人代表章。財務印鑒由專人保管。財務專用章由財務部門負責人保管，法人代表章由出納人員保管，財務專用章和法人代表章任何時間不能由一人保管使用，個人名章由本人或其授權人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。財務印鑒主要在辦理銀行結算時使用，其他業(yè)務使用財務印鑒必須報經處長和會計科長同意。第五篇：財務制度設計論文財務管理系財務制度設計學號：089104041姓名：顧晴指導教師：曾祥飛泰興啤酒有限公司存貨管理制度設計一、泰興啤酒有限公司存貨現(xiàn)狀（一）泰興啤酒有限公司基本情況泰興啤酒廠坐落于長江北岸的江蘇名鎮(zhèn)——刁鋪，該廠前身是一家小型糧酒工廠，建于1956 年。1975 轉產啤酒，經過 20 多年的艱苦創(chuàng)業(yè)，泰啤人用勤勞和智慧的雙手造就了一座現(xiàn)代化國有中型企業(yè)。目前，全廠職工總數(shù)近800 人，占地面積約 76000平方米，固定資產 7000 萬元，已成為國內貿易部系統(tǒng)、江蘇省啤酒生產的骨干企業(yè)（省同行僅此一家），是國內貿易部系統(tǒng)的優(yōu)秀企業(yè)，所生產的“環(huán)溪”“三泰”兩大啤酒系列在評比中屢獲殊榮，連續(xù)奪得5屆省部優(yōu)稱號，被評為“中國公眾名牌產品”“中國最佳明星啤酒”等。該廠設備能力排在、全省第八位，而產、銷、利在江蘇 40 多個啤酒生產企業(yè)中位居上游。（二）存貨現(xiàn)狀由于企業(yè)人員較少，管理部門相互兼職較多，供產銷關鍵環(huán)節(jié)缺乏市場的預測和有效的監(jiān)控，往往都是一人說了算，負責完成采購銷售、付款收款和辦理出入庫手續(xù)等全過程。公司組織對所屬幾家企業(yè)進行資產清查盤點工作，尤其在存貨管理上暴露出許多問題，實際資產盤虧近50%，存貨丟失損耗嚴重，賬實不符，采購無控制、銷售無監(jiān)督，反映出存貨占流動資產比率過高，存貨周轉速度緩慢，給企業(yè)造成的損失是不可估量的。由此可見存貨管理對企業(yè)的 生存與發(fā)展有著極其重要的影響。存貨儲量不合理，資金占用過大。根據(jù)分析提供的資料，泰興啤酒的存貨資金平均占用為流動資產總額的 40%—50%。本企業(yè)從最初忽略存貨的管理，不在乎庫存占用資金的多少，發(fā)展到企業(yè)存貨積壓，流動資金嚴重緊缺，無形中積壓了大量資金，造成資金周轉速度明顯減緩，在一定程度上影響了正常的生產經營活動，控制存貨成本困難。存貨管理不規(guī)范，造成賬實不符。泰興啤酒有時只顧眼前利益，而忽略了企業(yè)長遠發(fā)展，賬務處理不規(guī)范，實現(xiàn)銷售不做銷售收入，不按實際結轉庫存產成品，對收回貨款不列賬，形成資金體外循環(huán)，造成存貨賬面數(shù)大于實際庫存數(shù)，賬實不符；與部分相關聯(lián)企業(yè)之間的貨物轉移，雙方不簽訂代銷合同，代銷或賒銷商品不如實計入庫存，形成實物數(shù)大于賬面數(shù)。二、泰興啤酒存貨存在的問題分析（一）存貨的收入、發(fā)出、結存缺乏真實記錄 存貨的收入、發(fā)出，存貨管理中記錄材料領用、歸集結轉生產成本及費用的人為因素較多，尤其在工程項目核算上更顯現(xiàn)其弊端。泰興啤酒江蘇的2個分公司同時開工，月末核算記錄顯示的是其中的材料消耗極少甚至為零，而另一個的材料消耗多出一大塊；原輔材料已經領用消耗，而實際上并未相應結轉成本；原輔材料并未領用消耗，而實際上已經結轉了成本；購入的材料已經領用消耗，購貨發(fā)票未到，期末又沒有按規(guī)定暫估入庫，造成資產負債表期末存貨記錄減少甚至出現(xiàn)紅字余額。（二）存貨管理制度不夠完善 本企業(yè)存貨管理制度存在以下兩方面問題：未制定存貨管理制度，或制定了這方面的規(guī)定，但沒有按規(guī)定執(zhí)行。內部控制薄弱，特別是關鍵控制點未能發(fā)揮作用。存貨的內部控制是企業(yè)內控的重要環(huán)節(jié)，但在材料采購、產品銷售環(huán)節(jié)卻往往由同一人完成，增加了營私舞弊的可能性。一旦出現(xiàn)紕漏，即實行罰款、降職、撤職，未能從根本上解決問題。（三）存貨的核算計量方面不夠準確材料領用記錄生產成本及費用的歸集、結轉的記錄人為因素較多，尤其在工程項目核算上更顯現(xiàn)其弊端。泰興啤酒在計算月度產量時，一直采用以實際盤點數(shù)據(jù)倒推出產量，計算公式： 本期生產=上期結存+本期發(fā)貨期末結存，即實地盤存法，但月末盤存的目的是發(fā)現(xiàn)內部管理的薄弱環(huán)節(jié)。而實地盤存法將日常存貨盤存過程中，因盤點誤差、管理不善造成的損失，計入產品產量，掩蓋管理漏洞或盤點錯誤。（四）非正常存貨儲備擠占了正常的存貨儲備量 為控制流動資金占用額，盡量降低存貨財務管理系財務制度設計學號：089104041姓名：顧晴指導教師：曾祥飛占用量，減少進貨量，從而影響了正常生產經營所需要的合理存貨儲備量。另一方面有些企業(yè)因為庫存量大，導致流動資金占用額高，給企業(yè)的流動資金周轉帶來了困難。（五）存貨管理實現(xiàn)電算化管理的程度不高 泰興啤酒實現(xiàn)電算化管理程度不高。存貨種類繁多，核算的工作量大，影響工作人員的工作效率：影響存貨核算的及時性和準確性，造成賬面數(shù)據(jù)與實際庫存數(shù)量不符，產生大量潛在損失；對賬不及時，不容易及時發(fā)現(xiàn)問題，不利于加強存貨管理；人員不足或未具備一定的素質，也不同程度地影響存貨核算的質量。三、加強企業(yè)存貨管理的對策（一）落實內部控制制度，嚴格存貨流程管理，落實內部控制制度內部控制制度是企業(yè)經濟活動的有效管理手段，是企業(yè)內部各種管理制度、辦法的集合體，其目的是對企業(yè)資源進行合理利用，規(guī)避風險，減少浪費，達到企業(yè)利益最大化。(二)細化計劃管理，實行計劃采購每月20日前根據(jù)下月的生產檢修計劃，由生產車間或工段崗位提報下月的使用計劃，匯總后統(tǒng)一報生產部設備檢修主管，設備檢修主管匯總審核后，交倉庫部門核實庫存情況，由倉庫提報月度采購量，返回生產部，由計劃主管匯總審批后，下發(fā)計劃，采購部按計劃采購，倉庫按計劃收貨。這樣可以有效避免物資超儲積壓，造成不必要浪費。加大檢查和考核力度，（三）加大檢查和考核力度，避免管理零死角 企業(yè)應制定崗位責任制，明確崗位職責，使內部控制和崗位職責融為一體，明確存貨管崗位流程內容，有效記錄清晰明了，按內控要求及時組織盤點，實施有效的監(jiān)督檢查，并將監(jiān)督檢查結果同內部考核相結合，形成獎罰分明的內部管理制度。（四）加強員工培訓，去除陋習，提高業(yè)務素質 加強職工崗位培訓，豐富業(yè)務內容，讓職工活學活用，讓職工理解掌握數(shù)據(jù)的由來，系統(tǒng)之間的關系，盤點的目的，同時除舊革新，破除不合規(guī)、不符合企業(yè)發(fā)展的陳規(guī)陋習，提高職工綜合業(yè)務素質。（五）加強存貨管理的信息化建設，完善存貨管理信息系統(tǒng) 充分利用計算機等現(xiàn)代管理工具加強對存貨管理，實現(xiàn)存貨管理動態(tài)化，適時跟蹤、掌控存貨的購入、庫存、領用和出產等環(huán)節(jié)，做到全過程監(jiān)控，全過程管理，從而建立存貨資產管 理系統(tǒng)檔案，挖掘存貨管理的內在潛力。如建立物流管理系統(tǒng)，同財務系統(tǒng)、生產數(shù)字化系統(tǒng)鏈接起來，做到不重疊、不交錯。四、泰興啤酒有限公司存貨管理財務制度設計（一）、總則1．為加強公司存貨管理，規(guī)范存貨的采購、銷售與核算等，特根據(jù)國家有關規(guī)定，結合公司經營需要，制訂本制度。2．本制度是公司經營管理制度的重要組成部分，適用于公司各個部門。（二）、存貨管理的范圍 存貨管理的范圍包括庫存商品、原材料、包裝物、低值易耗品、產成品的出入 庫及庫存的管理。（三）、入庫管理1．外購時，首先由采購部門提出采購計劃，由分管領導審核，交財務部門納入 收支計劃，再由供應部門負責實施采購。2．購回時，由物資質檢部門按質按量組織驗收，按實際質量認真填寫“入庫單”，對“入庫單”的外購地、入庫時間、物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、交貨人、承包人和驗收人等應逐一填寫，不得漏項。3．產成品入庫必須有質檢部門驗收的“合格證”，倉庫管理員要觀察包裝完好程度，清點實物數(shù)量、重量后，按規(guī)格、品種填寫成品“入庫單”，并由質檢員、保管員和當班負責人簽字確認。4．驗收中發(fā)現(xiàn)物資毀損短缺，應填制“毀損短缺貨物處理單”，由采購人負責處理，對財務管理系財務制度設計學號：089104041姓名：顧晴指導教師：曾祥飛于因此出現(xiàn)的更換費用或造成的損失由采購人員承擔。驗收時若發(fā)現(xiàn)物資有溢余時應填制“溢余貨物單”，經相關領導處理后驗收入庫。外購物資應按實收數(shù)量驗收入庫，并記錄實物賬。5．采購人員憑原始發(fā)票及驗收單(須有經辦人、驗收入及領導簽字)到財務部門辦理結算手續(xù)。（四）、出庫管理 物資發(fā)出前,必須由銷售部門填制“出庫單”，并辦理部門領導及公司領導簽字 手續(xù)。倉庫管理員憑“出庫單”據(jù)實發(fā)貨。凡未辦理“出庫單”手續(xù)的，一律不得發(fā)貨，禁止以白條抵庫。（五）、庫存管理1．倉庫管理員必須將倉庫物資嚴格按規(guī)定存放,每種物資就掛卡片或貼標簽。物資要堆放整齊，標簽清楚，存放安全，倉庫管理員應對存貨的安全和完整負責。設置各種存貨保管明細賬，并根據(jù)出入庫單進行賬簿登記，經常與財務核對賬目、實地盤點，保證賬賬相符，賬實相符。2．對用量或金額較大，領用次數(shù)頻繁的物資應每月盤點一次，對于所有存貨物資至少要一年徹底清查一次。3．盤點時，由供應、倉庫、質檢、財務等部門組成財產清查小組，對存貨進行實地盤點，查找盈虧、積壓等原因，編制盤存表，提出處理意見，參與清查的人員應在盤存表上簽字，以示負責。4．倉庫管理員在月底時，應將當月的存貨出入庫按部門分項目匯總，與銷售部門核對一致后，報給財務會計。5．倉庫管理員應嚴格禁止無關人員進入倉庫。因工作需要進入倉庫的,倉庫管理員必須親自陪同。要經常核對賬、物，發(fā)現(xiàn)異常情況要及時上報處理.（六）、附則1．本制度由財務部負責解釋。2．本制度自頒布之日起施行。