【正文】 際上并未相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本；原輔材料并未領(lǐng)用消耗，而實(shí)際上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了成本；購入的材料已經(jīng)領(lǐng)用消耗，購貨發(fā)票未到，期末又沒有按規(guī)定暫估入庫，造成資產(chǎn)負(fù)債表期末存貨記錄減少甚至出現(xiàn)紅字余額。公司組織對所屬幾家企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，尤其在存貨管理上暴露出許多問題，實(shí)際資產(chǎn)盤虧近50%，存貨丟失損耗嚴(yán)重，賬實(shí)不符，采購無控制、銷售無監(jiān)督，反映出存貨占流動資產(chǎn)比率過高，存貨周轉(zhuǎn)速度緩慢，給企業(yè)造成的損失是不可估量的。財(cái)務(wù)印鑒由專人保管。各項(xiàng)收入必須開具規(guī)范票據(jù)。第九條 財(cái)會工作遵循職務(wù)分離和賬、錢、物分開的原則。會計(jì)人員調(diào)動離職，必須按規(guī)定辦理移交手續(xù)，一般會計(jì)人員由科長監(jiān)交，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由主管校領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交，必要時可由主管單位派人會同監(jiān)交。非出納崗位的會計(jì)人員不得收、付和保管現(xiàn)金，不得簽發(fā)支票。發(fā)現(xiàn)問題要主動報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。銀行的空白支票和留存銀行的印章、印鑒應(yīng)由出納人員和會計(jì)主管分別保管，不能把空白支票和印章、印鑒集中處保管。但出納人員不得兼任稽核，會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。第一條 為了規(guī)范我校會計(jì)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，提高教育經(jīng)費(fèi)的使用效益，保證國家財(cái)產(chǎn)的安全與完整，結(jié)合我校的實(shí)際情況，特制定本制度。內(nèi)部審計(jì)機(jī)制是確保高校內(nèi)部會計(jì)控制順利實(shí)施的重要保證。重大項(xiàng)目嚴(yán)格實(shí)行集體決策。高校負(fù)責(zé)人作為經(jīng)營管理者，同時也應(yīng)該是內(nèi)部會計(jì)控制的實(shí)施者，只有意識到內(nèi)部會計(jì)控制的重要性，才能不斷創(chuàng)新管理理念，內(nèi)部會計(jì)控制的有效實(shí)施才能得到有力保障。第三，實(shí)施不相容崗位分離制度和內(nèi)部牽制制度。第二，完善實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度。會計(jì)資料真實(shí)、完整，是了解客觀情況，做出正確決策的依據(jù)，真實(shí)可靠的會計(jì)報(bào)表能夠幫助決策者準(zhǔn)確把握單位的經(jīng)濟(jì)運(yùn)營情況。高校是國有資產(chǎn)集中的地方，也是國有資產(chǎn)流失的高發(fā)區(qū)之一。這樣的制度體系不可能不造成管理上的漏洞。現(xiàn)實(shí)情況卻是大多數(shù)高校根本沒有相關(guān)的機(jī)制。將捐贈收入、管理費(fèi)、演出收入等私存私放，金額達(dá)1282萬元。有的單位雖然建立了內(nèi)部會計(jì)控制但不健全。特別是基建領(lǐng)域，由于建設(shè)規(guī)模大、資金投入多、工程建設(shè)制度不完善，已經(jīng)成為高校腐敗的“重災(zāi)區(qū)”。其中內(nèi)部會計(jì)控制涉及與財(cái)產(chǎn)安全和會計(jì)記錄可靠性有直接關(guān)系的方法和程序,內(nèi)部管理控制主要是與提高經(jīng)營效率和貫徹管理方針有關(guān)的方法和程序。（對）4交互式分配方法是輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配標(biāo)準(zhǔn)。（四）公司本部經(jīng)營性項(xiàng)目及資產(chǎn)投資。第30條：本制度禁止下列行為：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金；（二）用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金；（三）不得坐支現(xiàn)金；（四）不得以白條抵庫；（五）其他禁止行為。第26條：財(cái)會人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。銷售部門在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。第9條：為了滿足公司各部門、各業(yè)務(wù)對現(xiàn)金的正常需求，同時保證對現(xiàn)金合理有效的使用，對每筆超過20000元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部提前做好準(zhǔn)備。所以，對庫存現(xiàn)金管理做好合理的安排和健全的制度，才能使企業(yè)的經(jīng)營會更好，收益會更高，企業(yè)更強(qiáng)大。而開戶單位以備用金名義取現(xiàn)，掩蓋了現(xiàn)金的真正用途，在一定程度上影響到金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)金收支月統(tǒng)計(jì)表的真實(shí)性，從而影響到宏觀經(jīng)濟(jì)金融分析。庫存限額控制。（二）加強(qiáng)財(cái)會人員隊(duì)伍建設(shè)，提高全員管理素質(zhì)企業(yè)的經(jīng)營活動離不開人這個主體，要保證貨幣資金的安全和運(yùn)作暢順，就必須保證貨幣資金業(yè)務(wù)崗位人員的素質(zhì)。（四）監(jiān)管審批不嚴(yán)格為了方便,企業(yè)較多部門、業(yè)務(wù)都是以現(xiàn)金結(jié)算。原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額，在物價大幅度上漲情況下，通貨膨脹已嚴(yán)重偏離實(shí)際，根本不夠周轉(zhuǎn)使用。在多頭開戶情況下，公司不愿主動執(zhí)行規(guī)定，而銀行為了保住客戶則服從其需要，不對大額提現(xiàn)進(jìn)行審查和控制，而采取放任的辦法。公司尊崇“踏實(shí)、拼搏、責(zé)任”的企業(yè)精神，并以誠信、共贏開創(chuàng)經(jīng)營理念，創(chuàng)造良好的企業(yè)環(huán)境，以全新的管理模式，完善的技術(shù)，周到的服務(wù)，卓越的品質(zhì)為生存根本，我們始終堅(jiān)持用戶至上 用心服務(wù)于客戶，堅(jiān)持用自己的服務(wù)去打動客戶。公司需用現(xiàn)金做生意，銀行要拉公司成為客戶以爭業(yè)務(wù)，雙方之間互有需求，造成公司用現(xiàn)金購貨、收現(xiàn)銷貨的現(xiàn)象時有發(fā)生。這與減少現(xiàn)金使用，擴(kuò)大轉(zhuǎn)賬結(jié)算的宗旨背道而馳。但是現(xiàn)階段我國銀行結(jié)算制度跟不上形勢發(fā)展的要求，資金結(jié)算在途時間過長，很不利于企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。最終導(dǎo)致現(xiàn)金交易平凡。同時注重財(cái)會人員知識的更新，要根據(jù)公司會計(jì)核算方法不斷更新的實(shí)際，自覺把各種自動化程序引入到公司會計(jì)管理中。（五）加強(qiáng)對企業(yè)大額支現(xiàn)的柜臺監(jiān)管審查建立大額提現(xiàn)支現(xiàn)的登記申報(bào)管理制度，堵住大額支現(xiàn)漏洞。各主管部門執(zhí)行從嚴(yán)，統(tǒng)一管理，相互配合。第二章審批權(quán)限第4條：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到財(cái)務(wù)部，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。第12條：現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。第16條：購置國家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第22條：除差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的5000元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人，以便及時查明原因并采取措施妥善處理。第 6 頁共 8 頁第二篇：財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)學(xué)號：姓名：指導(dǎo)教師：彭琳M公司投資決策制度設(shè)計(jì)一、M公司投資決策現(xiàn)狀（一）M公司基本情況M公司于1994年建廠，主要生產(chǎn)飲料，餅干，方便面等食品。二、M公司存在的問題分析1．在進(jìn)行項(xiàng)目投資時不對項(xiàng)目做可行性分析工作，第二條 投資決策管理的原則： 符合國家產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)政策及有關(guān)法律、法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策的規(guī)定 ；符合公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的要求，有利于公司主業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展； 符合效益優(yōu)先的要求。（錯）7會計(jì)制度作為指導(dǎo)會計(jì)工作的規(guī)范性文件，一經(jīng)建立，不允許修改。為了改變內(nèi)部控制蒼白無力的狀況,我國職業(yè)界在充分涉取國際上內(nèi)部控制主流框架———COSO框架,并結(jié)合我國的實(shí)際情況,于2003年在《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》中提出了內(nèi)部控制的全新概念,將其分為控制環(huán)境、風(fēng)險管理、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五個要素,這無疑為高校建立與完善內(nèi)部控制提供了更為廣闊的空間。二、高校內(nèi)部會計(jì)控制存在的問題。工作人員調(diào)離會計(jì)崗位交接手續(xù)不規(guī)范等。現(xiàn)行授權(quán)機(jī)制的領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”盛行，大事小事都由一把手審批。首先，常常采用“打補(bǔ)丁”的方式出臺辦法。內(nèi)部會計(jì)控制制度文字描述性東西較多，缺乏清晰的崗位說明和工作流程圖，使得新手需要很長一段學(xué)習(xí)和熟悉的過程，通過長時間的實(shí)踐形成專業(yè)知識和能力，才能勝任工作。完善高校內(nèi)部會計(jì)控制制度是規(guī)范會計(jì)工作秩序的客觀要求。加強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)業(yè)務(wù)控制。在采購環(huán)節(jié)，設(shè)置采購與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位。實(shí)施重大決策集體討論制度。通過實(shí)行會計(jì)崗位的輪換，使會計(jì)人員都具備良好的職業(yè)判斷能力。規(guī)范內(nèi)部會計(jì)控制制度。隨著高校招生人數(shù)、教職員工數(shù)量的增加，地方政府教育投入資金規(guī)模不斷擴(kuò)大，地方性高校的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量不斷增加，這也意味著地方性高校內(nèi)部控制的內(nèi)容和范圍需要不斷拓展。第四條 內(nèi)部牽制制度的原則任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)后才能辦理；任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須有兩個或兩個以上的人或部門共同辦理；錢、物、賬必須實(shí)行分管，互相監(jiān)督，相互制約，以防錯弊。辦理銀行存款支付業(yè)務(wù)時，由出納員填寫結(jié)算票據(jù)，然后由出納員和會計(jì)分別加蓋銀行印鑒章，才能辦理。簽發(fā)的各種票據(jù)要填寫清楚，數(shù)字、文字正確，印章齊全。用于國庫集中支付的電子密鑰，必須由資金支付操作人員、審核人員和負(fù)責(zé)人分開保管。本制度的解釋權(quán)及修改權(quán)歸學(xué)校會計(jì)機(jī)構(gòu)。1會計(jì)人員每月要定期對所分管的經(jīng)費(fèi)賬戶現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，也可不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，每次盤點(diǎn)要有文字記錄備案。審批支付款項(xiàng)的人員不能同時擔(dān)任出納。若有不符，須查明原因。第五篇：財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)論文財(cái)務(wù)管理系財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)學(xué)號：089104041姓名：顧晴指導(dǎo)教師：曾祥飛泰興啤酒有限公司存貨管理制度設(shè)計(jì)一、泰興啤酒有限公司存貨現(xiàn)狀（一）泰興啤酒有限公司基本情況泰興啤酒廠坐落于長江北岸的江蘇名鎮(zhèn)——刁鋪，該廠前身是一家小型糧酒工廠，建于1956 年。根據(jù)分析提供的資料，泰興啤酒的存貨資金平均占用為流動資產(chǎn)總額的 40%—50%。存貨的內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)控的重要環(huán)節(jié)，但在材料采購、產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)卻往往由同一人完成，增加了營私舞弊的可能性。存貨種類繁多，核算的工作量大，影響工作人員的工作效率：影響存貨核算的及時性和準(zhǔn)確性，造成賬面數(shù)據(jù)與實(shí)際庫存數(shù)量不符，產(chǎn)生大量潛在損失；對賬不及時，不容易及時發(fā)現(xiàn)問題，不利于加強(qiáng)存貨管理；人員不足或未具備一定的素質(zhì)，也不同程度地影響存貨核算的質(zhì)量。四、泰興啤酒有限公司存貨管理財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)（一）、總則1．為加強(qiáng)公司存貨管理，規(guī)范存貨的采購、銷售與核算等，特根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司經(jīng)營需要，制訂本制度。外購物資應(yīng)按實(shí)收數(shù)量驗(yàn)收入庫，并記錄實(shí)物賬。2．對用量或金額較大，領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物資應(yīng)每月盤點(diǎn)一次，對于所有存貨物資至少要一年徹底清查一次