【正文】 要生產(chǎn)飲料，餅干，方便面等食品。M公司于2000年6月完成對(duì)葡萄加工企業(yè)S公司的收購(gòu)，收購(gòu)時(shí)，M公司考慮進(jìn)行兩項(xiàng)投資，主項(xiàng)投資是建設(shè)果林，此外還有200余萬元投資規(guī)模的飲料項(xiàng)目，合作雙方同意合資后延續(xù)此兩項(xiàng)投資。二、M公司存在的問題分析1．在進(jìn)行項(xiàng)目投資時(shí)不對(duì)項(xiàng)目做可行性分析工作，三、改進(jìn)的基本思想1．建立和完善投資決策管理制度；2．優(yōu)化資源配置，提高資產(chǎn)利用效率；3．優(yōu)化投資組合，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)； 4．保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整； 5．強(qiáng)化企業(yè)管理。第二條 投資決策管理的原則： 符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)政策及有關(guān)法律、法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策的規(guī)定 ；符合公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的要求，有利于公司主業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展； 符合效益優(yōu)先的要求。本制度所稱投資，是指公司在境內(nèi)外進(jìn)行的下列以盈利或保值增值為目的的投資行為：（一）新設(shè)立企業(yè)的股權(quán)投資。（三）現(xiàn)有投資企業(yè)的增資擴(kuò)股、股權(quán)收購(gòu)?fù)顿Y。第二章 合理職責(zé)分工第三篇：財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)期末考試卷一、單項(xiàng)選擇題（15分），居于最高層次的規(guī)范是（A）A.《中華人們共和國(guó)會(huì)計(jì)法》B.《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》C.《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》D.《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范2我國(guó)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，國(guó)有和國(guó)有資產(chǎn)占控股地位的大中型企業(yè)必須設(shè)置（B）A總經(jīng)濟(jì)師B總會(huì)計(jì)師C財(cái)務(wù)總監(jiān)D審計(jì)人員3為保證各會(huì)計(jì)期間費(fèi)用的合理負(fù)擔(dān)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置“待攤費(fèi)用”、“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”和“預(yù)提費(fèi)用”科目，遵循的會(huì)計(jì)原則是（A A 權(quán)責(zé)發(fā)生制B 收付實(shí)現(xiàn)制 C 客觀性D 重要性 4我國(guó)現(xiàn)行的利潤(rùn)表的格式為（B）A單步式B多步式C賬戶式D報(bào)告式 5倉儲(chǔ)和會(huì)計(jì)部門距離較遠(yuǎn)的企業(yè)適合采用貨物明細(xì)分類核算的方法是（B）A一套帳B二套帳C三套帳D四套帳 6根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制日常采購(gòu)計(jì)劃的部門是（D） 7庫存現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用的格式為（A）A訂本式B活頁式C卡片式D以上均可 8企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的第一個(gè)環(huán)節(jié)是(A)A采購(gòu)業(yè)務(wù)B存貨業(yè)務(wù)C生產(chǎn)業(yè)務(wù)D銷售業(yè)務(wù)9在采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度中,要求企業(yè)先必須發(fā)出詢價(jià)單，然后進(jìn)行談判并簽訂合同的制度是（B）A存貨采購(gòu)申請(qǐng)單控制制度B訂貨控制制度C貨物驗(yàn)收制度D入賬付款或應(yīng)付賬款控制制度10適用于大批量多步驟生產(chǎn)的成本計(jì)算方法是（D）A品種法B種類發(fā)C分批法D分步法二、多項(xiàng)選擇題（20分）1會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)應(yīng)遵循的原則有（ABCD）Ａ、合法性Ｂ、科學(xué)性Ｃ、針對(duì)性原則Ｄ、適應(yīng)性原則 2會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的原則有（ABD） 3建立貨幣資金會(huì)計(jì)處理復(fù)核與對(duì)賬制度，包括（AC）B．現(xiàn)金與銀行存款日記賬與其總賬核對(duì)C． 4從會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)工作所設(shè)計(jì)的范圍來看，其類型有（AC）A全面設(shè)計(jì)B會(huì)計(jì)核算制度設(shè)計(jì)C局部設(shè)計(jì) D會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì) 5會(huì)計(jì)組織系統(tǒng)的有機(jī)組成部分包括（ABCD）A科學(xué)的機(jī)構(gòu)設(shè)置B合理人員分工C明確的崗位責(zé)任D完善的工作制度 6核算企業(yè)存貨需要設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)科目有（ABCD）A原材料B庫存商品C周轉(zhuǎn)材料D在途物資 7會(huì)計(jì)信息的載體通常有（ABCD）A原始憑證B記賬憑證C會(huì)計(jì)賬簿D會(huì)計(jì)報(bào)表 8一般會(huì)計(jì)制度總則的主要內(nèi)容有（ABD）A會(huì)計(jì)制度制定的前提B會(huì)計(jì)工作的一般原則規(guī)定C會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的要求D會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則9籌集資金業(yè)務(wù)核算需要設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)科目有（ABCD）A實(shí)收資本B資本公積C長(zhǎng)期借款D應(yīng)付債券10會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任命要考慮的因素有（ABCD）A政治素質(zhì)B專業(yè)技術(shù)資格條件C政策業(yè)務(wù)水平D組織能力三、判斷題（10分）1出納人員不能兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿登記工作，但可以編制收付記賬憑證。（對(duì)）3成本開支范圍一經(jīng)確定，要保持相對(duì)穩(wěn)定性，以保證成本計(jì)算口徑的一致性。（錯(cuò)）5生產(chǎn)費(fèi)用分配的基本方法是比率法。（錯(cuò)）7會(huì)計(jì)制度作為指導(dǎo)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范性文件，一經(jīng)建立，不允許修改。（對(duì)）9 原始憑證在設(shè)計(jì)時(shí)要充分考慮內(nèi)部牽制的問題。（對(duì)）………………………………………………………………………………………………………………………………………………………希望這些能幫到童鞋們準(zhǔn)備期末考試！第四篇：財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)第六節(jié)建立健全內(nèi)部牽制制度一、高校內(nèi)部控制的現(xiàn)狀高校的內(nèi)部控制最早只是內(nèi)部牽制,逐漸發(fā)展為由內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制共同組成。許多高校的內(nèi)部控制內(nèi)容當(dāng)前主要集中在會(huì)計(jì)領(lǐng)域,沒有形成統(tǒng)一的控制體系。為了改變內(nèi)部控制蒼白無力的狀況,我國(guó)職業(yè)界在充分涉取國(guó)際上內(nèi)部控制主流框架———COSO框架,并結(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況,于2003年在《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》中提出了內(nèi)部控制的全新概念,將其分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)要素,這無疑為高校建立與完善內(nèi)部控制提供了更為廣闊的空間。有關(guān)挪用、侵占或詐騙高校財(cái)產(chǎn)的現(xiàn)象屢見不鮮。河南省2006—2009年查處的高校職務(wù)犯罪的80人中，在上述環(huán)節(jié)實(shí)施犯罪的有60人，占75%。出現(xiàn)這些問題的原因大多在于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的不足。二、高校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問題。受傳統(tǒng)教育管理模式的影響，高校管理部門和人員通常把注意力放在擴(kuò)招、創(chuàng)收和教學(xué)科研工作上，不太注意內(nèi)部會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理。有的單位沒有按《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》的要求建立學(xué)校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。比如，有的單位雖然制定了實(shí)物資產(chǎn)和貨幣資金方面的內(nèi)部牽制制度，但是由于沒有嚴(yán)格的授權(quán)控制和不相容崗位分離控制，制度形同虛設(shè)。工作人員調(diào)離會(huì)計(jì)崗位交接手續(xù)不規(guī)范等。從四川省審計(jì)廳對(duì)幾所院校的審計(jì)情況來看，高等院校目前的財(cái)務(wù)管理問題主要集中在無依據(jù)收費(fèi)、私存私放公款和違規(guī)設(shè)置“小金庫” 上。2005—2007年少計(jì)售房款等收入837萬元。未嚴(yán)格執(zhí)行合同法、招標(biāo)法及造價(jià)管理等規(guī)定導(dǎo)致多計(jì)工程價(jià)款698萬元?，F(xiàn)行授權(quán)機(jī)制的領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”盛行，大事小事都由一把手審批。而且，這種制度會(huì)造成“一把手”高度集權(quán)，缺乏對(duì)決策者的制約和監(jiān)督，授權(quán)機(jī)制失控極易導(dǎo)致腐敗。在當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，高等院校面臨資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)等多種市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，因此，需要有相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制措施。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的制定程序不規(guī)范。首先，常常采用“打補(bǔ)丁”的方式出臺(tái)辦法。明天電話費(fèi)高了，又制定一個(gè)通訊費(fèi)管理辦法。比如，僅是購(gòu)買電腦一項(xiàng)，就有好幾種操作模式：既可以通過負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)的設(shè)備科購(gòu)買，也可以通過行政辦公室購(gòu)買，還可以通過信息科購(gòu)買。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度本身存在缺陷。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度文字描述性東西較多，缺乏清晰的崗位說明和工作流程圖，使得新手需要很長(zhǎng)一段學(xué)習(xí)和熟悉的過程，通過長(zhǎng)時(shí)間的實(shí)踐形成專業(yè)知識(shí)和能力，才能勝任工作。三、完善高校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的必要性。防止國(guó)有資產(chǎn)流失是高校建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的根本目的。通過完善高校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制系統(tǒng)，形成有效的內(nèi)部相互牽制的關(guān)系，可以達(dá)到防止各種舞弊行為，杜絕貪污、盜竊、挪用、浪費(fèi)和不合理使用等問題。完善高校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序的客觀要求。單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度不健全，會(huì)計(jì)核算混亂，財(cái)務(wù)收支失控，不僅損害了國(guó)家和社會(huì)公眾利益，也給本單位的經(jīng)營(yíng)管理帶來消極影響。完善高校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度有利于會(huì)計(jì)信息的可靠性、完整性與合法性。保證會(huì)計(jì)資料的可靠性、完整性與合法性，需要通過內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度來實(shí)現(xiàn)。加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)控制。嚴(yán)格按會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的操作程序辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，會(huì)計(jì)部門在正式記錄采購(gòu)業(yè)務(wù)、支付貨款之前，應(yīng)對(duì)各有關(guān)部門送來的各種原始憑證，包括發(fā)貨票、運(yùn)費(fèi)收據(jù)、入庫單以及定貨單等進(jìn)行認(rèn)真的審查、核對(duì)。在此基礎(chǔ)上，編制付款憑證，由出納員結(jié)算支付貨款，并按貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求和方式實(shí)施內(nèi)部控制，使兩種業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制統(tǒng)一起來。實(shí)物資產(chǎn)的控制方法主要有不相容職務(wù)相互分離控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、電子信息技術(shù)控制等。在采購(gòu)環(huán)節(jié)，設(shè)置采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位。大量的同宗物品要進(jìn)入招標(biāo)程序。必須限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸，要采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整。不相容職務(wù)主要包括授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等方面。實(shí)施重大決策集體討論制度。優(yōu)化高校內(nèi)部控制環(huán)境。首先，高校負(fù)責(zé)人是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中的一個(gè)重要主體，這就要求他們高度重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格一致地保持誠(chéng)信行為和道德標(biāo)準(zhǔn)，任何人不得凌駕于內(nèi)部控制制度之上。高校負(fù)責(zé)人還要以身作則，在高校內(nèi)部經(jīng)常提供道德方面的指導(dǎo)，使所有的教職員工在任何時(shí)候都能夠保持正確的判斷。通過實(shí)行會(huì)計(jì)崗位的輪換，使會(huì)計(jì)人員都具備良好的職業(yè)判斷能力。部門間橫向上的相對(duì)獨(dú)立與相互制約、目標(biāo)明確，是內(nèi)部控制制度得以落實(shí)的基本保證?，F(xiàn)實(shí)工作中，高校在對(duì)外投資、籌資時(shí)，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)密的可行性分析，按“申請(qǐng)—論證—審批—實(shí)施”等嚴(yán)格的程序來操作。項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)過充分論證，采取相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制措施，避免盲目超規(guī)模的投資。規(guī)范內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。高校對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度應(yīng)進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)范化管理，設(shè)計(jì)一套規(guī)范的制度制定程序和形式規(guī)范，包括制度的編號(hào)、格式、分類、內(nèi)容、審批程序、執(zhí)行及其他應(yīng)注意事項(xiàng)，加強(qiáng)高校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的探討并以書面形式形成。完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)是高校自我獨(dú)立評(píng)價(jià)的一種活動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)可通過協(xié)助管理者監(jiān)