【正文】 2．對用量或金額較大，領用次數(shù)頻繁的物資應每月盤點一次，對于所有存貨物資至少要一年徹底清查一次。四、泰興啤酒有限公司存貨管理財務制度設計（一）、總則1．為加強公司存貨管理，規(guī)范存貨的采購、銷售與核算等，特根據(jù)國家有關規(guī)定，結合公司經營需要，制訂本制度。存貨的內部控制是企業(yè)內控的重要環(huán)節(jié)，但在材料采購、產品銷售環(huán)節(jié)卻往往由同一人完成，增加了營私舞弊的可能性。第五篇：財務制度設計論文財務管理系財務制度設計學號：089104041姓名：顧晴指導教師：曾祥飛泰興啤酒有限公司存貨管理制度設計一、泰興啤酒有限公司存貨現(xiàn)狀（一）泰興啤酒有限公司基本情況泰興啤酒廠坐落于長江北岸的江蘇名鎮(zhèn)——刁鋪，該廠前身是一家小型糧酒工廠，建于1956 年。審批支付款項的人員不能同時擔任出納。本制度的解釋權及修改權歸學校會計機構。簽發(fā)的各種票據(jù)要填寫清楚，數(shù)字、文字正確，印章齊全。第四條 內部牽制制度的原則任何經濟業(yè)務都必須經過授權批準后才能辦理；任何一項經濟業(yè)務必須有兩個或兩個以上的人或部門共同辦理；錢、物、賬必須實行分管，互相監(jiān)督，相互制約，以防錯弊。規(guī)范內部會計控制制度。實施重大決策集體討論制度。加強內部會計業(yè)務控制。內部會計控制制度文字描述性東西較多，缺乏清晰的崗位說明和工作流程圖，使得新手需要很長一段學習和熟悉的過程，通過長時間的實踐形成專業(yè)知識和能力，才能勝任工作?，F(xiàn)行授權機制的領導“一支筆”盛行，大事小事都由一把手審批。二、高校內部會計控制存在的問題。（錯）7會計制度作為指導會計工作的規(guī)范性文件，一經建立，不允許修改。二、M公司存在的問題分析1．在進行項目投資時不對項目做可行性分析工作，第 6 頁共 8 頁第二篇：財務制度設計財務制度設計學號：姓名：指導教師：彭琳M公司投資決策制度設計一、M公司投資決策現(xiàn)狀（一）M公司基本情況M公司于1994年建廠，主要生產飲料，餅干，方便面等食品。第22條：除差旅費和必須以現(xiàn)金支付的5000元以內的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴禁因私借款。第12條：現(xiàn)金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。各主管部門執(zhí)行從嚴，統(tǒng)一管理，相互配合。同時注重財會人員知識的更新，要根據(jù)公司會計核算方法不斷更新的實際，自覺把各種自動化程序引入到公司會計管理中。但是現(xiàn)階段我國銀行結算制度跟不上形勢發(fā)展的要求，資金結算在途時間過長，很不利于企業(yè)加速資金周轉，提高經濟效益。公司需用現(xiàn)金做生意，銀行要拉公司成為客戶以爭業(yè)務，雙方之間互有需求，造成公司用現(xiàn)金購貨、收現(xiàn)銷貨的現(xiàn)象時有發(fā)生。在多頭開戶情況下，公司不愿主動執(zhí)行規(guī)定，而銀行為了保住客戶則服從其需要，不對大額提現(xiàn)進行審查和控制，而采取放任的辦法。（四）監(jiān)管審批不嚴格為了方便,企業(yè)較多部門、業(yè)務都是以現(xiàn)金結算。庫存限額控制。所以，對庫存現(xiàn)金管理做好合理的安排和健全的制度，才能使企業(yè)的經營會更好，收益會更高，企業(yè)更強大。銷售部門在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結算給予比轉賬結算優(yōu)惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。第26條：財會人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。其中內部會計控制涉及與財產安全和會計記錄可靠性有直接關系的方法和程序,內部管理控制主要是與提高經營效率和貫徹管理方針有關的方法和程序。有的單位雖然建立了內部會計控制但不健全?，F(xiàn)實情況卻是大多數(shù)高校根本沒有相關的機制。高校是國有資產集中的地方，也是國有資產流失的高發(fā)區(qū)之一。第二，完善實物資產管理的崗位責任制度。高校負責人作為經營管理者，同時也應該是內部會計控制的實施者，只有意識到內部會計控制的重要性，才能不斷創(chuàng)新管理理念，內部會計控制的有效實施才能得到有力保障。內部審計機制是確保高校內部會計控制順利實施的重要保證。但出納人員不得兼任稽核，會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作。發(fā)現(xiàn)問題要主動報告領導。會計人員調動離職，必須按規(guī)定辦理移交手續(xù)，一般會計人員由科長監(jiān)交，財務負責人由主管校領導監(jiān)交，必要時可由主管單位派人會同監(jiān)交。各項收入必須開具規(guī)范票據(jù)。公司組織對所屬幾家企業(yè)進行資產清查盤點工作，尤其在存貨管理上暴露出許多問題，實際資產盤虧近50%，存貨丟失損耗嚴重，賬實不符，采購無控制、銷售無監(jiān)督，反映出存貨占流動資產比率過高，存貨周轉速度緩慢，給企業(yè)造成的損失是不可估量的。（四）非正常存貨儲備擠占了正常的存貨儲備量 為控制流動資金占用額，盡量降低存貨財務管理系財務制度設計學號：089104041姓名：顧晴指導教師：曾祥飛占用量，減少進貨量，從而影響了正常生產經營所需要的合理存貨儲備量。3．產成品入庫必須有質檢部門驗收的“合格證”，倉庫管理員要觀察包裝完好程度，清點實物數(shù)量、重量后，按規(guī)格、品種填寫成品“入庫單”，并由質檢員、保管員和當班負責人簽字確認。要經常核對賬、物，發(fā)現(xiàn)異常情況要及時上報處理.（六）、附則1．本制度由財務部負責解釋。倉庫管理員憑“出庫單”據(jù)實發(fā)貨。這樣可以有效避免物資超儲積壓，造成不必要浪費。泰興啤酒有時只顧眼前利益，而忽略了企業(yè)長遠發(fā)展，賬務處理不規(guī)范，實現(xiàn)銷售不做銷售收入，不按實際結轉庫存產成品，對收回貨款不列賬，形成資金體外循環(huán)，造成存貨賬面數(shù)大于實際庫存數(shù)，賬實不符；與部分相關聯(lián)企業(yè)之間的貨物轉移，雙方不簽訂代銷合同，代銷或賒銷商品不如實計入庫存，形成實物數(shù)大于賬面數(shù)。單位要經常組織財產物資的使用、保管情況的檢查，對庫存物資要經常清查盤點。經辦人員之間相互牽制，相互制約，相互監(jiān)督。第七條 有關崗位的職責和權限會計機構負責人要遵守國家財經法規(guī)，嚴格審批手續(xù)，管理好印鑒?，F(xiàn)金日記賬必須逐日結出余額。面對高等教育發(fā)展所帶來的新形勢和新問題，建立健全高校內部控制制度顯得尤為重要。建立風險防范機制和監(jiān)控措施。在適當?shù)氖袌稣{查研究基礎上，加強工程項目的招投標、預算、工程質量管理等環(huán)節(jié)的財務控制，防范高校項目工程中的貪贓枉法、收受賄賂，欺詐行為和舞弊行為。因此，各高校應當保證會計管理工作有章可循、有據(jù)可依、規(guī)范有序，這樣才能保證會計工作發(fā)揮應有的作用。其次，不同制度之間存在矛盾或重疊的現(xiàn)象。例如，2004—2007年，四川音樂學院以捐贈款、考試費、補考費等名義向學生違規(guī)收費659萬元。中山大學紀委課題組的研究顯示，近五年來，高校職務犯罪案件82%集中在基建、采購、財務、招生和后勤服務等環(huán)節(jié)。（錯）2可以由非出納人員逐筆銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調節(jié)表，調整未達賬項。（二）新增投資企業(yè)的增資擴股、股權收購投資。第28條：在營業(yè)廳不向財務部上交現(xiàn)金的情況下，財務部現(xiàn)金余額不應超過7萬元；在節(jié)假日、公休日期間，嚴禁財務部存放大量現(xiàn)金，出納人員應做好保險柜的安全管理工作。第18條：各部門、各業(yè)務支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。第三章現(xiàn)金管理第7條：公司應按照開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額設置庫存現(xiàn)金最高額。目前民營企業(yè)之間、民營企業(yè)與個體戶之間的貿易交易，多采用現(xiàn)金支付。二是提高資金使用效率，要充分預測到資金回收和支付的時間，實現(xiàn)資金運用和來源的有效結合、流動資金和固定資金的合理分配，使資金的使用達到最佳效果。現(xiàn)金使用范圍規(guī)定過于狹窄，與人民幣作為無限清償貨幣應用于一切債權債務的清算實際情況相矛盾。第一篇：財務制度設計安徽工業(yè)大學商學院財務制度設計課程名稱： 財務制度設計姓 名： 馬方軍 學 號： 119104013 所在院系： 商學院會計系專業(yè)班級： 財務管理111班 指導教師： 周媛媛2015年1月 5日財務制度設計姓名：馬方軍學號：119104013指導教師：周媛媛安徽中天市政有限公司現(xiàn)金管理財務制度設計一、安徽中天市政工程有限公司簡介安徽中天市政工程有限公司于2008年1月7日在六安工商局登記注冊，公司的辦公地址位于安徽省舒城縣城關鎮(zhèn)三里河路北側，交通位置優(yōu)越?！稐l例》沒有將承包單位、私營企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)以及個體工商戶等考慮在內，伴隨這些開戶單位迅速發(fā)展，數(shù)量眾多，現(xiàn)金結算有增無減。（一）加強公司管理，提高管理水平一是提高認識，要真正認識到管好、用好、控制好資金不單是公司財務部門的職責，而是關系到公司的各個部門、各個生產經營環(huán)節(jié)，把強化財務管理尤其是資金管理貫徹第 2 頁共 8 頁 財務制度設計姓名：馬方軍學號：119104013指導教師：周媛媛落實到公司內部的各環(huán)節(jié)、各個職能部門。（六）限制以備用金形式取現(xiàn)做其他用途《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的結算起點現(xiàn)金限額為1000元，隨著經濟的發(fā)展，1000元的取現(xiàn)金額已無法滿足實際的需要。第6條：總經理和財務總監(jiān)有現(xiàn)金使用審批權。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。盤點結果填列在“庫存現(xiàn)金盤點清查報告”上，并由清查人員和現(xiàn)金出納簽字蓋章，以確保其效力。本制度所稱投資，是指公司在境內外進行的下列以盈利或保值增值為目的的投資行為：（一）新設立企業(yè)的股權投資。第三篇：財務制度設計財務制度設計期末考試卷一、單項選擇題（15分），居于最高層次的規(guī)范是（A）A.《中華人們共和國會計法