【正文】 因工作需要進(jìn)入倉庫的,倉庫管理員必須親自陪同。凡未辦理“出庫單”手續(xù)的，一律不得發(fā)貨，禁止以白條抵庫。2．購回時(shí)，由物資質(zhì)檢部門按質(zhì)按量組織驗(yàn)收，按實(shí)際質(zhì)量認(rèn)真填寫“入庫單”，對(duì)“入庫單”的外購地、入庫時(shí)間、物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、交貨人、承包人和驗(yàn)收人等應(yīng)逐一填寫，不得漏項(xiàng)。加大檢查和考核力度，（三）加大檢查和考核力度，避免管理零死角 企業(yè)應(yīng)制定崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)，使內(nèi)部控制和崗位職責(zé)融為一體，明確存貨管崗位流程內(nèi)容，有效記錄清晰明了，按內(nèi)控要求及時(shí)組織盤點(diǎn)，實(shí)施有效的監(jiān)督檢查，并將監(jiān)督檢查結(jié)果同內(nèi)部考核相結(jié)合，形成獎(jiǎng)罰分明的內(nèi)部管理制度。而實(shí)地盤存法將日常存貨盤存過程中，因盤點(diǎn)誤差、管理不善造成的損失，計(jì)入產(chǎn)品產(chǎn)量，掩蓋管理漏洞或盤點(diǎn)錯(cuò)誤。二、泰興啤酒存貨存在的問題分析（一）存貨的收入、發(fā)出、結(jié)存缺乏真實(shí)記錄 存貨的收入、發(fā)出，存貨管理中記錄材料領(lǐng)用、歸集結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本及費(fèi)用的人為因素較多，尤其在工程項(xiàng)目核算上更顯現(xiàn)其弊端。（二）存貨現(xiàn)狀由于企業(yè)人員較少，管理部門相互兼職較多，供產(chǎn)銷關(guān)鍵環(huán)節(jié)缺乏市場(chǎng)的預(yù)測(cè)和有效的監(jiān)控，往往都是一人說了算，負(fù)責(zé)完成采購銷售、付款收款和辦理出入庫手續(xù)等全過程。第十四條 印鑒的管理財(cái)務(wù)部門在銀行預(yù)留的印鑒，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，必須由兩人進(jìn)行保管，以起到避免差錯(cuò)和相互監(jiān)督的作用，按照我處制定的會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，具體內(nèi)容如下：財(cái)務(wù)印鑒是指財(cái)務(wù)專用章和法人代表章。第十條 學(xué)校收入的范圍、標(biāo)準(zhǔn)等應(yīng)根據(jù)有關(guān)部門的規(guī)定執(zhí)行，各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出和預(yù)付、暫付款都要經(jīng)有關(guān)人員審批后由財(cái)務(wù)人員辦理。確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范化。會(huì)計(jì)檔案經(jīng)整理立卷后，指定專人妥善保管，建立會(huì)計(jì)檔案借閱登記薄，經(jīng)科長(zhǎng)或處長(zhǎng)同意方可借閱及復(fù)制，必要時(shí)，要經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可借閱。同時(shí)要對(duì)各相關(guān)聯(lián)的儲(chǔ)工作崗位相互牽制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，以保證內(nèi)部牽制制度的貫徹執(zhí)行。會(huì)計(jì)人員每月要定期對(duì)所分管的經(jīng)費(fèi)賬戶現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，也可不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，每次盤點(diǎn)要有文字記錄備案。做到現(xiàn)金日記賬、銀行存款日清月結(jié)，賬款相符，不得以白條或借條頂替庫存現(xiàn)金，不超額保存現(xiàn)金和坐支現(xiàn)金。會(huì)計(jì)工作崗位可以一人一崗，一人多崗或者一崗多人，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)核算的需要，進(jìn)行合理分工。第七節(jié) 學(xué)校的內(nèi)部牽制制度為了正確貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》，更好地執(zhí)行上級(jí)有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)、制度，加強(qiáng)我校財(cái)務(wù)內(nèi)部管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督，防止舞弊等現(xiàn)象，減少會(huì)計(jì)工作中的失誤和差錯(cuò)，更好地執(zhí)行各項(xiàng)法律、法規(guī)和制度，制定本制度。完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)制?，F(xiàn)實(shí)工作中，高校在對(duì)外投資、籌資時(shí)，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)密的可行性分析，按“申請(qǐng)—論證—審批—實(shí)施”等嚴(yán)格的程序來操作。首先，高校負(fù)責(zé)人是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中的一個(gè)重要主體，這就要求他們高度重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格一致地保持誠(chéng)信行為和道德標(biāo)準(zhǔn)，任何人不得凌駕于內(nèi)部控制制度之上。必須限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸，要采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整。在此基礎(chǔ)上，編制付款憑證，由出納員結(jié)算支付貨款，并按貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求和方式實(shí)施內(nèi)部控制，使兩種業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制統(tǒng)一起來。完善高校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度有利于會(huì)計(jì)信息的可靠性、完整性與合法性。防止國(guó)有資產(chǎn)流失是高校建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的根本目的。比如，僅是購買電腦一項(xiàng)，就有好幾種操作模式：既可以通過負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)的設(shè)備科購買，也可以通過行政辦公室購買，還可以通過信息科購買。在當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，高等院校面臨資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)等多種市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，因此，需要有相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制措施。2005—2007年少計(jì)售房款等收入837萬元。有的單位沒有按《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》的要求建立學(xué)校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。河南省2006—2009年查處的高校職務(wù)犯罪的80人中，在上述環(huán)節(jié)實(shí)施犯罪的有60人，占75%。（對(duì)）………………………………………………………………………………………………………………………………………………………希望這些能幫到童鞋們準(zhǔn)備期末考試！第四篇：財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)第六節(jié)建立健全內(nèi)部牽制制度一、高校內(nèi)部控制的現(xiàn)狀高校的內(nèi)部控制最早只是內(nèi)部牽制,逐漸發(fā)展為由內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制共同組成。（對(duì)）3成本開支范圍一經(jīng)確定，要保持相對(duì)穩(wěn)定性，以保證成本計(jì)算口徑的一致性。第二章 合理職責(zé)分工（三）現(xiàn)有投資企業(yè)的增資擴(kuò)股、股權(quán)收購?fù)顿Y。第29條：為保證現(xiàn)金存取款的安全，在存取5萬元以上的現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由至少兩人同往，并使用本公司車輛；在存取10萬元以上現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)有保衛(wèi)部門派人同往。第25條：對(duì)造成損失的責(zé)任人，依企業(yè)有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。第19條：因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。第14條：轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。第8條：需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由開戶銀行核定。對(duì)于現(xiàn)金流通中管與貪、防與漏的博弈，一直是人類社會(huì)道德、制度、法律等關(guān)注的焦點(diǎn)。為此，企業(yè)只能以備用金的名義提取現(xiàn)金。如銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制就是實(shí)施賬實(shí)定期盤點(diǎn)控制。三是積極融通資金，要樹立現(xiàn)代融資意識(shí)，根據(jù)公司自身特點(diǎn)選擇適當(dāng)?shù)娜谫Y方式。由于這些認(rèn)識(shí)的偏差導(dǎo)致了企業(yè)對(duì)現(xiàn)金管理工作產(chǎn)生了松懈，忽視甚至排斥的思想，使不少機(jī)構(gòu)原有現(xiàn)金管理制度隱入了癱瘓狀態(tài)，縱有保留也多半只是走個(gè)過場(chǎng)做個(gè)形式罷了。結(jié)算起點(diǎn)1000元偏低，阻礙了正常的商品交易?？涩F(xiàn)在所謂限額核定名存實(shí)亡。公司主要從事市政工程，經(jīng)營(yíng)null等產(chǎn)品。（二）公司坐支現(xiàn)金單位的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，單位支付現(xiàn)金應(yīng)從本單位貨幣資金中支付或在限額內(nèi)從開戶銀行提取支付，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接用于支付各種開支。第 1 頁共 8 頁 財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)姓名：馬方軍學(xué)號(hào)：119104013指導(dǎo)教師：周媛媛三、現(xiàn)金管理問題存在的原因（一）《現(xiàn)金管理暫行條例》缺陷因素現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理暫行條例》是1988年頒布實(shí)施的，時(shí)隔二十六年，經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了很大變化，《條例》本身著實(shí)存在不少缺陷，有待完善。這一令企業(yè)深感頭痛的問題不能得到有效的解決，就影響企業(yè)遵守國(guó)家現(xiàn)金管理政策。四、對(duì)現(xiàn)金管理的改進(jìn)意見隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的完善，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，我覺得該公司必須采取得力措施認(rèn)真加以解決現(xiàn)金管理過程中出現(xiàn)的問題，從而促進(jìn)公司的規(guī)范化和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。（三）加強(qiáng)庫存現(xiàn)金限額管理要堅(jiān)持庫存限額一年核一次的原則，并以一家主要開戶行核定為準(zhǔn)，把控制企業(yè)坐支、套取現(xiàn)金、大額支現(xiàn)擴(kuò)大消費(fèi)支出作為現(xiàn)金監(jiān)督管理的重點(diǎn)?？梢钥紤]采用繁雜的申請(qǐng)審批制度來調(diào)節(jié)各部門大額用現(xiàn)行為，對(duì)除工資、農(nóng)副產(chǎn)品采購用現(xiàn)外，其他用現(xiàn)，按嚴(yán)格的提現(xiàn)程序申請(qǐng)?zhí)崛‖F(xiàn)金，使企業(yè)各部門用現(xiàn)比轉(zhuǎn)賬更加麻煩，迫使企業(yè)自動(dòng)放棄使用現(xiàn)金，主動(dòng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。由企業(yè)財(cái)政部門統(tǒng)一現(xiàn)金管理，各部門配合管理，相互協(xié)調(diào)，做好現(xiàn)金管理與監(jiān)督工作。第5條：現(xiàn)金的使用必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。第17條：各部門、各業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。第23條：借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還（或報(bào)銷）時(shí)間，且必須按期歸還（或報(bào)銷）。除了日常盤點(diǎn)外，公司還應(yīng)對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn)，由擔(dān)任財(cái)務(wù)清查的人員進(jìn)行。經(jīng)過近一個(gè)月時(shí)間探索，考察，目前已選定了生產(chǎn)由葡萄，桃子等水果為主要原料之一的S飲料公司。（二）M公司投資決策情況這個(gè)例子并不是M公司的一個(gè)特例，該公司一直都是按照這種程序和慣例進(jìn)行投資決策：不進(jìn)行長(zhǎng)時(shí)間的考察論證，不利用投資決策方法進(jìn)行評(píng)價(jià)，股東會(huì)不進(jìn)行認(rèn)真的審核，當(dāng)市場(chǎng)情況發(fā)生變化是不能及時(shí)進(jìn)行投資決策的調(diào)整。第三條 本制度所稱投資管理，是指對(duì)投資行為從立項(xiàng)、論證、實(shí)施到 回收投資整個(gè)過程實(shí)施的管理，包括對(duì)投資行為的審查、上報(bào)、批準(zhǔn)，以及對(duì)投資項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)和投資效果的監(jiān)管。（錯(cuò)）8目前，我國(guó)的事業(yè)單位可以根據(jù)實(shí)際情況，分別采用收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制。隨著我國(guó)高等教育事業(yè)的大發(fā)展和多種辦學(xué)方式的引入，高等院校的資金來源和使用渠道日益多樣化，資金流量迅速增大，而由于相關(guān)的監(jiān)督和控制措施不力，使高校的資金活動(dòng)隱含著相當(dāng)大的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制理念淡薄。有的單位即使制定了較為全面的內(nèi)部控制制度，也僅僅是“掛在墻上、印在紙上”，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度流于形式。由于專業(yè)知識(shí)、時(shí)間和精力的限制，一個(gè)人很難形成合理的判斷，使得權(quán)限控制最終流于形式。比如，今天發(fā)現(xiàn)辦公用品浪費(fèi)嚴(yán)重，就出臺(tái)一個(gè)辦公用品采購與使用辦法。這樣，人員變化時(shí)工作交接不力也會(huì)造成控制漏洞。會(huì)計(jì)工作涉及各方面的利益關(guān)系，處理不當(dāng)將會(huì)影響相關(guān)方面的利益，會(huì)計(jì)工作必須依法進(jìn)行。第一，對(duì)高校貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，應(yīng)采取嚴(yán)格的授權(quán)、批準(zhǔn)制度，實(shí)現(xiàn)錢賬分管，出納員不得負(fù)責(zé)總賬的記錄。專職采購機(jī)構(gòu)要實(shí)行定期輪轉(zhuǎn)制度，采購工作人員要由那些具有高度責(zé)任心的人擔(dān)當(dāng)。高校管理層要依據(jù)會(huì)計(jì)法和《高校會(huì)計(jì)制度》、《高校財(cái)務(wù)制度》等規(guī)定，制定適合本單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，并且不折不扣地執(zhí)行。再次，明確劃分各部門職責(zé)，構(gòu)建科學(xué)合理的組織