【正文】 違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重，由主盤人簽報(bào)人事部門議處。所有盤點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。有價(jià)證券及各項(xiàng)所有權(quán)狀等應(yīng)確實(shí)核對(duì)認(rèn)定，會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“有價(jià)證券盤點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)依“盤存表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說(shuō)明及對(duì)策后，送回財(cái)務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存作為帳項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。(2) 盤點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各項(xiàng)目部于盤點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)料，材料可不移動(dòng)，但必須標(biāo)示。（3）、隨機(jī)抽樣檢查由財(cái)務(wù)部門照會(huì)其部門主管后，會(huì)同經(jīng)管部門，做存貨隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本性支出購(gòu)置者。 流程圖 相關(guān)表格 采購(gòu)申請(qǐng)單 采購(gòu)合同 特采申請(qǐng)單 檢驗(yàn)報(bào)告單采購(gòu)流程圖供應(yīng)商申購(gòu)部門采購(gòu)部技術(shù)部倉(cāng)庫(kù)財(cái)務(wù)訂購(gòu)單物資檢驗(yàn)報(bào)告單退 貨退 貨需求通知申購(gòu)人核準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)單入庫(kù)單付款申請(qǐng)不同意申請(qǐng)?zhí)夭商幚砬闆r檢驗(yàn)報(bào)告單申請(qǐng)檢驗(yàn)訂購(gòu)單比價(jià)總經(jīng)理審批初審數(shù)量不符通知采購(gòu)?fù)獠缓细裉夭蓹z驗(yàn)報(bào)告單驗(yàn)收按實(shí)數(shù)入庫(kù)合格點(diǎn)收入庫(kù)單庫(kù)存資料采購(gòu)申請(qǐng)單出納付款審核總經(jīng)理審批訂購(gòu)單入庫(kù)單折扣特　采　申　請(qǐng)　單申請(qǐng)日期： 年 月 日 編號(hào)：供應(yīng)商檢驗(yàn)報(bào)告單號(hào)品名數(shù) 量申請(qǐng)理由 申請(qǐng)人品質(zhì)異常狀況檢驗(yàn)員生產(chǎn)部意 見生產(chǎn)主管技術(shù)部意 見□準(zhǔn)予特采技術(shù)主管□不予特采采購(gòu)處理 單價(jià)數(shù)量扣款比率＝應(yīng)扣金額　　 　 　　 ％＝　　　　　□扣　　款采購(gòu)主管□不予扣款總經(jīng)理意 見備 注(1)特采申請(qǐng)時(shí)應(yīng)附上該不合格品檢查記錄表(必要時(shí)附上實(shí)物)。 財(cái)務(wù)部必須認(rèn)真履行審核監(jiān)督責(zé)任，對(duì)審核把關(guān)不嚴(yán)、不及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)有關(guān)事情真相，并造成公司經(jīng)濟(jì)損失的，給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)和行政處分。 責(zé)任 不按規(guī)定程序未經(jīng)審批采購(gòu)的，由經(jīng)辦部門和人員自行處理，已經(jīng)與供方簽訂購(gòu)銷合同，導(dǎo)致公司因不能履約而發(fā)生的損失由經(jīng)辦人員全額承擔(dān)。 （3）、在采購(gòu)過(guò)程中如有發(fā)生與申購(gòu)人提供要求不符、采購(gòu)不到、到貨時(shí)間上有差距等情形時(shí)應(yīng)及時(shí)聯(lián)系申購(gòu)人。 采購(gòu)比價(jià) （1）、采購(gòu)部在采購(gòu)之前須進(jìn)行比價(jià)，對(duì)新采購(gòu)品種采購(gòu)部至少比價(jià)3家以上。八、采購(gòu)管理制度 目的 加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)工作管理，做到有章可循，預(yù)防采購(gòu)過(guò)程中的各種弊端，降低采購(gòu)成本，提高采購(gòu)業(yè)務(wù)的質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益。低值易耗品：筆、紙、電池、訂書釘、膠水等管制品：訂書機(jī)、打洞機(jī)、剪刀、美工刀、文件夾、計(jì)算器等個(gè)人保管物品：個(gè)人使用保管的三百元以上并涉及今后的費(fèi)用開銷的物資，如手機(jī)、助動(dòng)車等實(shí)物資產(chǎn)：物資價(jià)格達(dá)500元以上，如：空調(diào)、計(jì)算機(jī)、攝像機(jī)、照相機(jī)等第三章 物資采購(gòu)1. 公司物資的采購(gòu)，原則上由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買，屬特殊物資經(jīng)辦公室同意，可由申購(gòu)部門自行購(gòu)買。定義辦公費(fèi)是指辦公用品、印刷品及其他辦公物料等項(xiàng)目的支出。，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫后，先經(jīng)部門主管和總經(jīng)理同意，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，再由總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借款。在付訖章處簽字，寫上日期。2．范圍適用于公司全體人員各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的管理。（一）費(fèi)用開支月報(bào)表，分部門、按費(fèi)用項(xiàng)目，報(bào)告費(fèi)用開支的金額，并注明各部門和各費(fèi)用項(xiàng)目的本月合計(jì)、本年合計(jì)，與月度資金預(yù)算差異超過(guò)20%的，要注明并說(shuō)明原因（附表四）。第三十五條 支票領(lǐng)用后，應(yīng)在5天之內(nèi)報(bào)銷，以便財(cái)務(wù)人員及時(shí)核對(duì)銀行存款。第三十一條 出納人員應(yīng)該逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬，每日終了結(jié)出余額。（一）公司銀行賬戶由財(cái)務(wù)部根據(jù)需要提出，報(bào)總經(jīng)理復(fù)核，經(jīng)法人代表批準(zhǔn)后，方可開設(shè)和使用。第二十一條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按照開戶銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額提取和保留現(xiàn)金，庫(kù)存現(xiàn)金限額需要變動(dòng)時(shí)，必須報(bào)經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途。第十五條 現(xiàn)金收入須由會(huì)計(jì)人員開出收據(jù)或發(fā)票，及時(shí)編制收款憑證，出納清點(diǎn)現(xiàn)金后，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬。復(fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。第十條 單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。第五條 公司辦理有關(guān)貨幣資金的收入、支付、保管事宜時(shí)，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。回款率100%為企業(yè)預(yù)算編制及管理提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為統(tǒng)計(jì)人員提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為外部審計(jì)工作提供各明細(xì)賬情況表及相關(guān)審計(jì)資料對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)，有關(guān)部門的審查給與工作配合對(duì)賬：負(fù)責(zé)不定期或定期與內(nèi)部各部門對(duì)賬，同時(shí)監(jiān)督業(yè)務(wù)員建立臺(tái)賬，核對(duì)業(yè)務(wù)賬本對(duì)業(yè)務(wù)員的價(jià)格起到監(jiān)督作用。工作關(guān)系（1）報(bào)告工作對(duì)象：財(cái)務(wù)主管。登完賬后立即裝訂，存放好。保密性完成財(cái)務(wù)臨時(shí)交辦的其他工作工作完成程度認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途、金融和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行市（縣）內(nèi)采購(gòu)領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額和報(bào)銷期限。 基本技能和素質(zhì)：（2~6點(diǎn)）（1）具有全面的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)，諳熟國(guó)際和國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)財(cái)務(wù)、稅務(wù)等法律法規(guī)；（2）掌握會(huì)計(jì)操作、會(huì)計(jì)核算的全套流程與管理及全盤賬務(wù)處理技巧；（3）熟練操作計(jì)算機(jī)，熟練操作財(cái)務(wù)軟件；（4）出色的組織協(xié)調(diào)和溝通能力. 個(gè)性特性：（2~4點(diǎn)）（1）忠于職守，廉潔奉公；（2）作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)，工作認(rèn)真仔細(xì)；（3）富有團(tuán)隊(duì)合作精神。工作關(guān)系（1）報(bào)告工作對(duì)象：總經(jīng)理。第十條 會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核1. 會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有相對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字是否一致；本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)數(shù)字是否相互銜接；2. 會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字有無(wú)篡改，是否真實(shí)，計(jì)算是否準(zhǔn)確；3. 報(bào)表的編號(hào)、裝訂是否完整，鑒章是否齊全送報(bào)有無(wú)缺漏。第五條 稽核工作的依據(jù)根據(jù)本企業(yè)制定的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度制定。第七條 其他注意事項(xiàng)交接表要寫清楚，交接表上的內(nèi)容要與事實(shí)相符；對(duì)于移交的未了會(huì)計(jì)事宜，由接替人繼續(xù)辦理。1. 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)當(dāng)填制完畢；尚未回復(fù)的事項(xiàng)，應(yīng)予以答復(fù)處理；2. 尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人印章；3. 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料；4. 編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品。具體銷毀程序按如下順序執(zhí)行：1. 本公司會(huì)計(jì)部門提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容；2. 公司總經(jīng)理在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見；3. 監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案。單位撤消、合并時(shí)，會(huì)計(jì)檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案移交至指定單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。外來(lái)發(fā)票或收據(jù)丟失，經(jīng)辦人必須取得開票單位蓋有財(cái)務(wù)專用章的證明。如批文需單獨(dú)歸檔，應(yīng)在憑證上注明批文機(jī)關(guān)名稱，日期和文件字號(hào)及附件存于何處；6. 對(duì)于過(guò)多的原始憑證可以單獨(dú)裝訂保管，但在記賬憑證上要注明附件另放和編號(hào)，同時(shí)在附件的封面上注明原始憑證的名稱、編號(hào)、種類和日期； 7. 原始憑證要用藍(lán)色或黑色筆填寫，文字、數(shù)字書寫要規(guī)范；8. 原始憑證不得隨意涂改、刮擦、挖補(bǔ)。第七條 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求1. 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)；2. 會(huì)計(jì)報(bào)表之間、報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，做到相互一致。2. 根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。在填制會(huì)計(jì)憑證和登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，必須填寫會(huì)計(jì)科目的名稱，或者同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目及編號(hào)。第三節(jié) 會(huì)計(jì)人員日常工作管理第一條 會(huì)計(jì)核算制度1. 公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。會(huì)計(jì)人員管理制度第一節(jié) 總則第一條 為建設(shè)一支具有良好職業(yè)道德和較高專業(yè)技術(shù)水平的高素質(zhì)的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，為企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的提高做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)，特制定本規(guī)定。，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。第四條 本總則適用于本公司及下屬公司。，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督、分析發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)意見。第二條 企業(yè)會(huì)計(jì)人員的管理體制1. 會(huì)計(jì)人員由企業(yè)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，企業(yè)內(nèi)部需要進(jìn)行獨(dú)立或相對(duì)獨(dú)立核算的部門，由企業(yè)財(cái)務(wù)部委派會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)該部門的會(huì)計(jì)工作；2. 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免：會(huì)計(jì)人員的任免、調(diào)動(dòng)、聘用、解聘由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人提出意見，并報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可辦理任免、調(diào)動(dòng)、聘用、解聘手續(xù)。2. 根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求，在不影響會(huì)計(jì)核算要求、會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總和對(duì)外統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況自行設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)憑證的審核要求會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的局面證明，是記賬的重要依據(jù)，分為原始憑證和記賬憑證。3. 根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。本期報(bào)表與上期報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字做到互相銜接；3. 向外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)加有封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章，封面上注明企業(yè)名稱、報(bào)表所屬年度、月份、送出日期等，并經(jīng)總經(jīng)理、會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人、制表會(huì)計(jì)簽名或蓋章；原始憑證管理制度第一條 原始憑證是會(huì)計(jì)核算的依據(jù)和基礎(chǔ)。若填寫錯(cuò)誤需要更正時(shí)，需劃線更正，即將寫錯(cuò)的文字或數(shù)字，用紅線劃掉，再將正確的數(shù)字或文字寫在劃線部分的上方，并加蓋經(jīng)手人印章。該證明必須說(shuō)明原發(fā)票或收據(jù)的開具日期、發(fā)票編號(hào)，原發(fā)票所列貨物的名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容。保存的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)為本單位的財(cái)會(huì)人員提供查閱服務(wù)，非財(cái)會(huì)人員不得查閱。銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告公司總經(jīng)理。從事會(huì)計(jì)電算化工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容；5. 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人移交時(shí)，應(yīng)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支問(wèn)題和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員介紹清楚。會(huì)計(jì)稽核管理制度第一條 為加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的組織措施，保證會(huì)計(jì)工作順利進(jìn)行，加強(qiáng)會(huì)計(jì)控制，特制定本制度。第六條 對(duì)不合法、內(nèi)容不真實(shí)、手續(xù)不完備、數(shù)字不準(zhǔn)確的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。職務(wù)說(shuō)明書財(cái)務(wù)主管職務(wù)說(shuō)明書職務(wù)名稱財(cái)務(wù)主管職務(wù)代碼所屬部門財(cái)務(wù)部直接上級(jí)總經(jīng)理管轄人數(shù)2人職位等級(jí)中級(jí)一級(jí)晉升方向財(cái)務(wù)經(jīng)理輪流崗位薪資標(biāo)準(zhǔn)工作模塊工作大項(xiàng)工作細(xì)化目標(biāo)與成果工作內(nèi)容管理工作根據(jù)國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和公司經(jīng)營(yíng)管理需要，制定、完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度；制度制定及時(shí)、全面部門內(nèi)部人力資源管理。（2）監(jiān)督對(duì)象：無(wú)。相關(guān)說(shuō)明編制人員審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批準(zhǔn)日期出納職務(wù)說(shuō)明書職務(wù)名稱出納職務(wù)代碼所屬部門財(cái)務(wù)部直接上級(jí)財(cái)務(wù)主管管轄人數(shù)無(wú)職位等級(jí)初級(jí)二級(jí)晉升方向會(huì)計(jì)輪流崗位薪資標(biāo)準(zhǔn)工作模塊工作大項(xiàng)工作細(xì)化目標(biāo)與成果工作內(nèi)容業(yè)務(wù)工作掌管公司現(xiàn)金收支，銀行基本賬戶收支。不要出現(xiàn)過(guò)多借支款，借支要手續(xù)齊全。支持性工作銷售部的銷售往來(lái)款的查詢工作部門的投訴率，金額的差錯(cuò)率采購(gòu)部的材料付款工作。（2）監(jiān)督對(duì)象：銷售人員，報(bào)銷人員。收集資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記年檢數(shù)據(jù)，填制資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記年檢相關(guān)資料并按時(shí)上報(bào)年檢工作要在年末后，下年初4月前年檢工作完成。第二章 貨幣資金管理原則與依據(jù)第六條 為了加強(qiáng)公司的資金管理，提高資金的使用效率，公司實(shí)施資金預(yù)算制度，資金預(yù)算的編制和審批嚴(yán)格遵循資金預(yù)算流程的規(guī)定。(一)支付申請(qǐng)。(四)辦理支付。第十六條 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和公司制度規(guī)定的有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，并經(jīng)會(huì)計(jì)復(fù)核、填制付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬。第二十二條 在節(jié)假日、公休日期間，嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金，出納人員應(yīng)作好保險(xiǎn)柜的安全管理工作。（二）公司只開設(shè)一個(gè)基本戶，不得在同一銀行的不同分支機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行賬戶。定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。支票如在5天之內(nèi)沒(méi)有使用，應(yīng)及時(shí)將未使用支票交回財(cái)務(wù)部。（三）基建費(fèi)用月報(bào)表，按不同項(xiàng)目，分費(fèi)用類別，上報(bào)月初累計(jì)、本月發(fā)生和月末累計(jì)。3．職責(zé)各部門部長(zhǎng)（經(jīng)理）、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核報(bào)銷票據(jù)的真實(shí)性、合理性，報(bào)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批。經(jīng)手人取得報(bào)銷款 《差旅費(fèi)報(bào)銷單》 《費(fèi)用報(bào)銷