【正文】 違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重，由主盤人簽報人事部門議處。所有盤點財務都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出及移動。有價證券及各項所有權狀等應確實核對認定，會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“有價證券盤點報告表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。財務部門應依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對策后，送回財務部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第二聯(lián)財務部門自存作為帳項調(diào)整的依據(jù)。(2) 盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各項目部于盤點期間所需用料的領料，材料可不移動，但必須標示。（3）、隨機抽樣檢查由財務部門照會其部門主管后，會同經(jīng)管部門，做存貨隨機抽樣盤點。固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產(chǎn)器具等資本性支出購置者。 流程圖 相關表格 采購申請單 采購合同 特采申請單 檢驗報告單采購流程圖供應商申購部門采購部技術部倉庫財務訂購單物資檢驗報告單退 貨退 貨需求通知申購人核準采購申請單入庫單付款申請不同意申請?zhí)夭商幚砬闆r檢驗報告單申請檢驗訂購單比價總經(jīng)理審批初審數(shù)量不符通知采購同意不合格特采檢驗報告單驗收按實數(shù)入庫合格點收入庫單庫存資料采購申請單出納付款審核總經(jīng)理審批訂購單入庫單折扣特　采　申　請　單申請日期： 年 月 日 編號：供應商檢驗報告單號品名數(shù) 量申請理由 申請人品質(zhì)異常狀況檢驗員生產(chǎn)部意 見生產(chǎn)主管技術部意 見□準予特采技術主管□不予特采采購處理 單價數(shù)量扣款比率＝應扣金額　　 　 　　 ％＝　　　　　□扣　　款采購主管□不予扣款總經(jīng)理意 見備 注(1)特采申請時應附上該不合格品檢查記錄表(必要時附上實物)。 財務部必須認真履行審核監(jiān)督責任，對審核把關不嚴、不及時向總經(jīng)理匯報有關事情真相，并造成公司經(jīng)濟損失的，給予相應的經(jīng)濟和行政處分。 責任 不按規(guī)定程序未經(jīng)審批采購的，由經(jīng)辦部門和人員自行處理，已經(jīng)與供方簽訂購銷合同，導致公司因不能履約而發(fā)生的損失由經(jīng)辦人員全額承擔。 （3）、在采購過程中如有發(fā)生與申購人提供要求不符、采購不到、到貨時間上有差距等情形時應及時聯(lián)系申購人。 采購比價 （1）、采購部在采購之前須進行比價，對新采購品種采購部至少比價3家以上。八、采購管理制度 目的 加強采購業(yè)務工作管理，做到有章可循，預防采購過程中的各種弊端，降低采購成本，提高采購業(yè)務的質(zhì)量和經(jīng)濟效益。低值易耗品：筆、紙、電池、訂書釘、膠水等管制品：訂書機、打洞機、剪刀、美工刀、文件夾、計算器等個人保管物品：個人使用保管的三百元以上并涉及今后的費用開銷的物資，如手機、助動車等實物資產(chǎn)：物資價格達500元以上，如：空調(diào)、計算機、攝像機、照相機等第三章 物資采購1. 公司物資的采購，原則上由辦公室統(tǒng)一購買，屬特殊物資經(jīng)辦公室同意，可由申購部門自行購買。定義辦公費是指辦公用品、印刷品及其他辦公物料等項目的支出。，必須先到財務部領取借款單，填寫后，先經(jīng)部門主管和總經(jīng)理同意，由財務經(jīng)理審核，再由總經(jīng)理審核批準后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。在付訖章處簽字，寫上日期。2．范圍適用于公司全體人員各項費用報銷的管理。（一）費用開支月報表，分部門、按費用項目，報告費用開支的金額，并注明各部門和各費用項目的本月合計、本年合計，與月度資金預算差異超過20%的，要注明并說明原因（附表四）。第三十五條 支票領用后，應在5天之內(nèi)報銷，以便財務人員及時核對銀行存款。第三十一條 出納人員應該逐筆序時登記銀行存款日記賬，每日終了結出余額。（一）公司銀行賬戶由財務部根據(jù)需要提出，報總經(jīng)理復核，經(jīng)法人代表批準后，方可開設和使用。第二十一條 公司財務部應按照開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額提取和保留現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金限額需要變動時，必須報經(jīng)開戶銀行批準，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途。第十五條 現(xiàn)金收入須由會計人員開出收據(jù)或發(fā)票，及時編制收款憑證，出納清點現(xiàn)金后，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。第十條 單位應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。第五條 公司辦理有關貨幣資金的收入、支付、保管事宜時，應遵循本制度的規(guī)定。回款率100%為企業(yè)預算編制及管理提供財務數(shù)據(jù)，為統(tǒng)計人員提供相關財務數(shù)據(jù)為外部審計工作提供各明細賬情況表及相關審計資料對稅務機關，有關部門的審查給與工作配合對賬：負責不定期或定期與內(nèi)部各部門對賬，同時監(jiān)督業(yè)務員建立臺賬，核對業(yè)務賬本對業(yè)務員的價格起到監(jiān)督作用。工作關系（1）報告工作對象：財務主管。登完賬后立即裝訂，存放好。保密性完成財務臨時交辦的其他工作工作完成程度認真審查臨時借支的用途、金融和批準手續(xù)，嚴格執(zhí)行市（縣）內(nèi)采購領用支票的手續(xù)，控制使用限額和報銷期限。 基本技能和素質(zhì)：（2~6點）（1）具有全面的財務專業(yè)知識，諳熟國際和國內(nèi)會計準則以及相關財務、稅務等法律法規(guī)；（2）掌握會計操作、會計核算的全套流程與管理及全盤賬務處理技巧；（3）熟練操作計算機，熟練操作財務軟件；（4）出色的組織協(xié)調(diào)和溝通能力. 個性特性：（2~4點）（1）忠于職守，廉潔奉公；（2）作風嚴謹，工作認真仔細；（3）富有團隊合作精神。工作關系（1）報告工作對象：總經(jīng)理。第十條 會計報表的稽核1. 會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有相對應關系的數(shù)字是否一致；本期會計報表與上期會計報表之間有關數(shù)字是否相互銜接；2. 會計報表的數(shù)字有無篡改，是否真實，計算是否準確；3. 報表的編號、裝訂是否完整，鑒章是否齊全送報有無缺漏。第五條 稽核工作的依據(jù)根據(jù)本企業(yè)制定的內(nèi)部財務管理制度制定。第七條 其他注意事項交接表要寫清楚，交接表上的內(nèi)容要與事實相符；對于移交的未了會計事宜，由接替人繼續(xù)辦理。1. 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證，應當填制完畢；尚未回復的事項，應予以答復處理；2. 尚未登記的賬目，應當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章；3. 整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；4. 編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品。具體銷毀程序按如下順序執(zhí)行：1. 本公司會計部門提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容；2. 公司總經(jīng)理在會計檔案銷毀清冊上簽署意見；3. 監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案。單位撤消、合并時，會計檔案應隨同單位的全部檔案移交至指定單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。外來發(fā)票或收據(jù)丟失，經(jīng)辦人必須取得開票單位蓋有財務專用章的證明。如批文需單獨歸檔，應在憑證上注明批文機關名稱，日期和文件字號及附件存于何處；6. 對于過多的原始憑證可以單獨裝訂保管，但在記賬憑證上要注明附件另放和編號，同時在附件的封面上注明原始憑證的名稱、編號、種類和日期； 7. 原始憑證要用藍色或黑色筆填寫，文字、數(shù)字書寫要規(guī)范；8. 原始憑證不得隨意涂改、刮擦、挖補。第七條 會計報表的編制要求1. 會計報表的編制做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時；2. 會計報表之間、報表各項目之間，凡有對應關系的數(shù)字，做到相互一致。2. 根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。在填制會計憑證和登記會計賬簿時，必須填寫會計科目的名稱，或者同時填列會計科目及編號。第三節(jié) 會計人員日常工作管理第一條 會計核算制度1. 公司應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。會計人員管理制度第一節(jié) 總則第一條 為建設一支具有良好職業(yè)道德和較高專業(yè)技術水平的高素質(zhì)的會計隊伍，為企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟效益的提高做出應有的貢獻，特制定本規(guī)定。，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。第四條 本總則適用于本公司及下屬公司。，通過財務監(jiān)督、分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見。第二條 企業(yè)會計人員的管理體制1. 會計人員由企業(yè)財務部統(tǒng)一管理，企業(yè)內(nèi)部需要進行獨立或相對獨立核算的部門，由企業(yè)財務部委派會計人員負責該部門的會計工作；2. 會計機構負責人的任免：會計人員的任免、調(diào)動、聘用、解聘由財務部負責人提出意見，并報企業(yè)領導批準后方可辦理任免、調(diào)動、聘用、解聘手續(xù)。2. 根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的要求，在不影響會計核算要求、會計報表指標匯總和對外統(tǒng)一會計報表的前提下，企業(yè)可以根據(jù)實際情況自行設置和使用會計科目。會計憑證的審核要求會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生和完成情況的局面證明，是記賬的重要依據(jù)，分為原始憑證和記賬憑證。3. 根據(jù)記賬憑證登記明細賬。本期報表與上期報表之間有關的數(shù)字做到互相銜接；3. 向外報送的財務報告應加有封面，裝訂成冊，加蓋公章，封面上注明企業(yè)名稱、報表所屬年度、月份、送出日期等，并經(jīng)總經(jīng)理、會計部負責人、制表會計簽名或蓋章；原始憑證管理制度第一條 原始憑證是會計核算的依據(jù)和基礎。若填寫錯誤需要更正時，需劃線更正，即將寫錯的文字或數(shù)字，用紅線劃掉，再將正確的數(shù)字或文字寫在劃線部分的上方，并加蓋經(jīng)手人印章。該證明必須說明原發(fā)票或收據(jù)的開具日期、發(fā)票編號，原發(fā)票所列貨物的名稱、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容。保存的會計檔案應為本單位的財會人員提供查閱服務，非財會人員不得查閱。銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告公司總經(jīng)理。從事會計電算化工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關資料、實物等內(nèi)容；5. 會計機構負責人移交時，應將財務會計工作、重大財務收支問題和會計人員的情況等向接替人員介紹清楚。會計稽核管理制度第一條 為加強會計監(jiān)督工作的組織措施，保證會計工作順利進行，加強會計控制，特制定本制度。第六條 對不合法、內(nèi)容不真實、手續(xù)不完備、數(shù)字不準確的原始憑證予以退回，要求更正、補充。職務說明書財務主管職務說明書職務名稱財務主管職務代碼所屬部門財務部直接上級總經(jīng)理管轄人數(shù)2人職位等級中級一級晉升方向財務經(jīng)理輪流崗位薪資標準工作模塊工作大項工作細化目標與成果工作內(nèi)容管理工作根據(jù)國家各項財經(jīng)法律、法規(guī)和公司經(jīng)營管理需要，制定、完善各項財務管理制度；制度制定及時、全面部門內(nèi)部人力資源管理。（2）監(jiān)督對象：無。相關說明編制人員審核人員批準人員編制日期審核日期批準日期出納職務說明書職務名稱出納職務代碼所屬部門財務部直接上級財務主管管轄人數(shù)無職位等級初級二級晉升方向會計輪流崗位薪資標準工作模塊工作大項工作細化目標與成果工作內(nèi)容業(yè)務工作掌管公司現(xiàn)金收支，銀行基本賬戶收支。不要出現(xiàn)過多借支款，借支要手續(xù)齊全。支持性工作銷售部的銷售往來款的查詢工作部門的投訴率，金額的差錯率采購部的材料付款工作。（2）監(jiān)督對象：銷售人員，報銷人員。收集資產(chǎn)產(chǎn)權登記年檢數(shù)據(jù)，填制資產(chǎn)產(chǎn)權登記年檢相關資料并按時上報年檢工作要在年末后，下年初4月前年檢工作完成。第二章 貨幣資金管理原則與依據(jù)第六條 為了加強公司的資金管理，提高資金的使用效率，公司實施資金預算制度，資金預算的編制和審批嚴格遵循資金預算流程的規(guī)定。(一)支付申請。(四)辦理支付。第十六條 現(xiàn)金付款業(yè)務必須有原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和公司制度規(guī)定的有關負責人審核批準，并經(jīng)會計復核、填制付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬。第二十二條 在節(jié)假日、公休日期間，嚴禁存放大量現(xiàn)金，出納人員應作好保險柜的安全管理工作。（二）公司只開設一個基本戶，不得在同一銀行的不同分支機構開設銀行賬戶。定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。支票如在5天之內(nèi)沒有使用，應及時將未使用支票交回財務部。（三）基建費用月報表，按不同項目，分費用類別，上報月初累計、本月發(fā)生和月末累計。3．職責各部門部長（經(jīng)理）、會計、財務經(jīng)理負責審核報銷票據(jù)的真實性、合理性，報董事長、總經(jīng)理審批。經(jīng)手人取得報銷款 《差旅費報銷單》 《費用報銷