【正文】 （八）工作要求 熟悉公司各類財務管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務系統(tǒng)及財務系統(tǒng)操作。核算收入時以負數作正常核算。 了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 （ 3）部門領用 借：管理費用 —— 研究開發(fā)費（產品開發(fā)中心臨床、檢驗用） 制造費用 —— 質保部 — 檢驗費（質保部抽樣、檢驗用） 營業(yè)費用 —— 辦公費 — 樣品（試賣樣品） （成本 +價差） 營業(yè)費用 /管理費用 —— 招待費 （成本 +價差） 更改工程 —— GMP— 其他 （成本 +價差） 貸：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 其他應付款 —— 價差 （產品執(zhí)行價/） 17% —— → 傳主管崗復核 注：（ 1）領料單內容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。 （ 4）登記倉庫產成品（自制材料）明細賬借方金額 根據已審核成本計算表，將入庫產成品、自制材料成本金額登記在倉庫產成品、自制材料明細賬借方。 （ 5）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。 了解財務部各崗位及生產部倉庫管理員、采購員等崗工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 （ 3）無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據，并同時復寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。 （ 3）暫估入庫 材料驗收合格達到可 發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數量金額須填寫完整，經倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。 （二）采購付款 審核月度資金計劃 根據下月生產計劃、采購計劃、客戶單位應付賬款余額、 原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關情況審核生產部下月資金使用計劃 —— → 匯總資金計劃 —— → 報財務部長審批 審核付款 （ 1）根據月度資金計劃審查付款項目 —— → 審核 “ 付款審批單 ” 審批手續(xù)是否完備 —— → 登記資金計劃并簽字 —— → 傳出納崗付款 —— → 月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況 —— → 同下月資金計劃一同報財務部長 （ 2）簽收出納崗傳來的 “ 付款審批單 ” 及銀行付款憑證 —— → 編制記賬憑證 借：應付賬款 —— 客戶單位 貸：銀行存款 —— → 傳主管崗復核 注：（ 1）付款金額計劃內 10 萬元 以下的，直接傳出納崗付款，計劃內 10 萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監(jiān)批準。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 （ 4）轉入固定資產 清查完工工程的各項支出 —— → 組織完工工程審計 —— → 編制工程明細表—— → 分攤待攤基建費用支出 —— → 向相關部門提供峻工決算表 —— → 審查固定資產調撥單 —— → 編制記賬憑證 借：固定資產 貸：基建工程 /更改工程 /大修理工程 —— → 傳主管崗復核 （四）管理性工作 每月 5 日根據 GMP 部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。 （ 4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 2）固定資產折舊采取按個別資產進行計算，分部門、分類別匯總提取。 了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 （七）管理性工作 每月 10 日根據部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負責人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 （ 2）研究開發(fā)費包括產品開發(fā)中心購買檢驗實驗 工具器具（按固定資產管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。 （三）特殊費用核算 辦公用品入庫與領用 （ 1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應 —— → 審核發(fā)票金額、數量是否與入庫單一致 —— → 編制記賬憑證 借：低值易耗品 辦公用品庫 貸：銀行存款或現金 —— → 涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核 （ 2）領用：月末審核辦公用品明細賬 —— → 審核辦公用品庫傳來的領用匯總表—— → 編制辦公用品領用憑證 借：管理費用 /營業(yè)費用 —— 辦公用品（部門專項） 清潔費 貸：低值易耗品 —— 辦公用品庫 —— → 傳主管崗復核 注：（ 1）辦公用品由行政事務部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領用。 （ 3）費用審核依據《 2020 年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登 記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。 參與制定和完善公司費用控制辦法。 （ 4）收到發(fā)票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬何產品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產出分析。 （ 5）以貨款沖抵返利款時， 以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據金額記應收賬款，差額由經辦人補足。 （ 2）途損報告須經辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務部長審批。 （ 4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。 了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 （ 2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發(fā)票一致。 第 十二條：本管理制度的制訂、修改和解釋權屬于公司董事會。 第八條：當事人應將填寫完整、附件齊全的 “費用報銷單 ”和已經審批過的 “用款申請單 ”一起送交本部門經理進行審批，部門經理應重點對費用發(fā)生的真實性、費用預算金額與實際金額的差異 合理性進行審查，部門經理審查無異議后，應在 “費用報銷單 ”部門經理一欄簽署審批意見并簽署部門經理的名字。 第二條：費用報銷的控制原則：計劃管理、分級負責、層層把關。 第六條：費用發(fā)生完畢后，當事人應及時將收集到的費用單據加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一印制的 “費用報銷單 ”規(guī)范粘貼，粘貼過程中應區(qū)別費用性質（如：交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦 公費等）分類粘貼，便于歸類計算和整理?？偨浝韺彶闊o異議后，在 “費用報銷單 ”總經理一欄簽署審批意見并簽名。 （ 2）從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。 根據銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。 二、銷售費用崗工作流程 （一）部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— → 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 —— → 審核審批手續(xù)是否完備 —— → 審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷） —— → 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 — 相關明細科目（部門專項） 貸：現金 /銀行存款 /其他應收款 —— → 涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核 注：（ 1）非工資性費用支出原則上須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 房租、倉租 審核是否附租賃合同 —— → 審核是否附合法收據 —— → 審核簽字手續(xù)是否完備—— → 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 —— 房租 \倉租 \區(qū)域房租（部門專項） 貸：現金 —— → 傳出納崗 運費 審核運輸發(fā)票合法，金額正確 —— → 審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出 100 元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復?。?— →審核審批手續(xù) 是否完備 —— → 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 —— 運費 — 市外運費 \市內運費 （部門專項） 應交稅金 —— 應交增值稅 — 進項稅 貸：現金 —— → 傳出納崗 注：（ 1）計算抵扣金額以運費金額作為基數，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。 （ 2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按 20%代扣個人所得稅。 費用報賬 （ 1）媒 體及宣傳品 審核策劃部相關崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告） 審核策劃部相關崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品） —— → 審核審批手續(xù)是否完備 —— → 對照合同進行編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 —— 媒體 \宣傳品（部門專項） 貸：預付賬款 —— → 在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號 —— → 分品種登記手工賬 —— → 傳主管崗審核 注：（ 1）根據預付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關崗位核對各客戶賬簿余額。 每季度結束后 15 天出具產品投入產出分析報告。 三、管理費用崗工作流程 （一）部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— → 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 —— → 審核審批手續(xù)是否完備 —— → 審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領導審批后，還須報總經理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷） —— →編制記賬憑證 借：管理費用 — 相關明細科目（部門專項） 貸：現金 /銀行存 款 /其他應收款 —— → 涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。 審核付款及報賬 （ 1）根據月度資金計劃核查付款項目 —— → 審核 “ 付款審批單 ” 審批手續(xù)是否完備 —— → 登記資金計劃 —— → 出納崗付款 注：付款金額計劃內 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內 10 萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監(jiān)批準。 （ 2）審核具體依據《工程維修物資核算管理辦法》。 （ 2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。 參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。 （ 4）固定資產入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、型號及使用部門。 注：（ 1）核算屬于 GMP 項目，但不能明確到具體項目的費用。 （ 2）付款款項為計劃內且在 10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內 10 萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監(jiān)批準。 參與制定和完善公司基礎建設核算管理辦法。 （ 5）收料單填寫須規(guī)范完整，且 “ 收料倉庫 ” 欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數量、金額與發(fā)票必須一致。 （三）審核倉庫明細賬 收料 （ 1）入庫 定期審核倉庫原輔材料明細賬 —— → 核查所登記入庫材料數量、單價、金額—— → 抽出收料單第 ② 聯(lián)（材料稽核聯(lián)） —— → 錄入微機收入模塊 —— → 按賬本分類以備與采購員傳來的第 ④ 報賬聯(lián)副聯(lián)配單 注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。 ② 銷售材料收入 將武馬領料單及領料單明細表挑出 —— → 下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票—— → 將發(fā)票聯(lián)及領料單傳武馬財務部 —— → 憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證 借：應付賬款 —— 武馬 貸：其他 業(yè)務收入 應交稅金 —— 增值稅（銷項） —— → 傳成本崗審核 （ 3）零星對外銷售 ① 結轉銷售材料成本 領料單分類匯總完畢 —— → 憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證 借：其他業(yè)務支出（發(fā)票） 制造費用 —— 倉儲費（收據） 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —— → 傳成本崗審核 注：（ 1）實際賬務處理中將此筆業(yè)務與部門領料單合編一張記賬憑證。 每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應付賬款真實準確。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 3）結賬后第三日結轉生產、質保費用，結轉后不能再有該項費用發(fā)生，因此月末須將此項當月費用憑證全部編制完畢。 （ 2）發(fā)出武馬產品須向銷售部索取銷售單清單，據此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產成品入庫手續(xù)。 深入車間、倉庫熟悉公司各產品生產工序、原輔材料耗用等相關知識，有效挖掘成本管理的潛能。 本期收貨數量 +期初結余數量 （四）退貨的核算 每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單 —— → 根據銷售單備注及單號，分出辦事處退貨數量和業(yè)務單位退貨數量 —— → 根據庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月結存單價，算出退貨成本，形成退 貨一覽表 —— → 憑據退貨一覽表分品種沖轉庫存商品賬和發(fā)出商品賬 —— → 并將退貨一覽表交于成本崗記賬。 （九）管理性工作 按月編制各產品利潤表，每季度結束后 15日提交銷售情況分析。 八、工資福利崗位工作流程 （一）工資發(fā)放 現金工資性支出 （ 1）日常零星工資性支出 收到人力資源部開具的支出證明單 —— → 編制記賬憑證 借：應付工資 —— 部門 管 理費用 /營業(yè)費用 /制造費用 ——