【正文】 　　　　，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。撤銷、合并單位的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)?！　　　?，由各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）教育主管部門根據(jù)統(tǒng)計(jì)要求確定，但必須單獨(dú)列出其中高中生的人數(shù)。各該總賬科目的貸方余額為各該明細(xì)科目的合計(jì)數(shù)。如有尚未完工的專款項(xiàng)目沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)，才會(huì)出現(xiàn)年末結(jié)余額?！　　　?，按學(xué)校上年末資產(chǎn)負(fù)債表期末數(shù)填列。學(xué)校必須認(rèn)真做好會(huì)計(jì)報(bào)表的編制工作。將轉(zhuǎn)賬后無(wú)余額的賬戶結(jié)出全年總累計(jì)數(shù)，然后在下面劃雙紅線，表示本賬戶全部結(jié)清?！　　　∥?、進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查　　　　年終前，應(yīng)對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清理盤點(diǎn)。　　　　凡屬本年的各項(xiàng)支出，應(yīng)按規(guī)定的支出用途如實(shí)列報(bào)?！　　　?，根據(jù)轉(zhuǎn)存數(shù)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。年末結(jié)賬后，本科目無(wú)余額。　　　　，借記本科目，貸記“專用基金——修購(gòu)基金”科目?！　　　W(xué)校發(fā)生代管工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)，按規(guī)定計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，借記本科目（職工福利費(fèi)明細(xì)科目），貸記“代管款項(xiàng)——代管工會(huì)經(jīng)費(fèi)”科目?！　　　。?）固定資產(chǎn)修購(gòu)基金按核定的比例提取，直接列報(bào)支出。還包括由?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）財(cái)政和主管部門規(guī)定，按有關(guān)收入的一定比例提取，列入設(shè)備購(gòu)置費(fèi)開(kāi)支的修購(gòu)基金?！　　　⊙a(bǔ)助工資是指教職工的教齡津貼、特教津貼、高級(jí)教師津貼、班主任津貼、超工作量酬金、住房公積金補(bǔ)貼、房租補(bǔ)貼、保健津貼、取暖補(bǔ)貼、防暑降溫費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)工資、獎(jiǎng)金、交通補(bǔ)貼、夜餐補(bǔ)助、其他政策性補(bǔ)貼和學(xué)校規(guī)定的有關(guān)補(bǔ)貼，以及民辦教師的補(bǔ)貼等。年末結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目無(wú)余額。年末結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目無(wú)余額?！　　　。ò舯净鸷酮?jiǎng)教獎(jiǎng)學(xué)基金的捐贈(zèng)），借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。年末結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目無(wú)余額。待財(cái)政核撥返回學(xué)校時(shí)，再作事業(yè)收入入賬。對(duì)于未完工的項(xiàng)目，將其收入和支出數(shù)分別留在本科目和“?？钪С觥笨颇孔鳛橛囝~，但在年末匯編會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)將“撥入專款”中各未完工項(xiàng)目的余額減去“?？钪С觥敝懈魑赐旯ろ?xiàng)目的余額后的差額，作為專項(xiàng)資金未完項(xiàng)目的收支結(jié)余，填列在資產(chǎn)負(fù)債表凈資產(chǎn)類的“專項(xiàng)資金結(jié)存”項(xiàng)目中。　　　　，借記本科目，貸記“事業(yè)結(jié)余”科目。年末結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目無(wú)余額?！　　　。栌洷究颇?，貸記“專用基金（有關(guān)明細(xì)科目）”?！　　　〉?07號(hào)科目 勤工儉學(xué)結(jié)余　　　　?！　　　?，反映學(xué)校已經(jīng)提取、設(shè)置，但尚未使用的各項(xiàng)專用基金總額。對(duì)于個(gè)人住房公積金繳存情況，在“代管款項(xiàng)”科目中核算?！　　　?，借記“事業(yè)支出——職工福利費(fèi)”，貸記本科目（職工福利基金明細(xì)科目）；按規(guī)定從當(dāng)年結(jié)余中提取職工福利基金時(shí)，借記“結(jié)余分配”科目，貸記本科目?！　　　—?jiǎng)教獎(jiǎng)學(xué)基金是接受社會(huì)捐贈(zèng)，專門用于獎(jiǎng)勵(lì)教職工和學(xué)生的無(wú)須保留本金的資金。學(xué)校應(yīng)根據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)和分類，結(jié)合本校的具體情況，制定固定資產(chǎn)目錄，作為固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。　　　　，除按規(guī)定作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄外，還應(yīng)按投資的實(shí)際成本，借記“事業(yè)基金——投資基金”科目，貸記“事業(yè)基金——一般基金”科目；如果是收回的固定資產(chǎn)投資，除作上述分錄外，還應(yīng)按收回的固定資產(chǎn)價(jià)值，借記“事業(yè)基金——一般基金”科目，貸記“固定基金”科目?！　　　〉?10號(hào)科目 應(yīng)交稅金　　　　?！　　　?、物資，經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，價(jià)款未付時(shí)，借記“材料”科目，貸記本科目?！　　　?，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目（有關(guān)明細(xì)科目）?！　　　?。　　　　“固定資產(chǎn)登記簿”和“固定資產(chǎn)卡片”，并按固定資產(chǎn)分類進(jìn)行明細(xì)核算。盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值，借記本科目，貸記“固定基金”科目?！　　　。?）盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值記賬?！　　　?，結(jié)合本校的具體情況，制定固定資產(chǎn)目錄，作為固定資產(chǎn)明細(xì)核算的依據(jù)。　　　　以固定資產(chǎn)向其他單位投資，應(yīng)按評(píng)估價(jià)或合同、協(xié)議確認(rèn)的價(jià)值，借記本科目，貸記“事業(yè)基金——投資基金”科目；同時(shí)，按固定資產(chǎn)原價(jià)，借記“固定基金”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目?！　　　??！　　　　安牧稀钡膸?kù)存總額。領(lǐng)用材料用品，平時(shí)只填出庫(kù)單，登記保管明細(xì)表（數(shù)量），月末按用途匯總，采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)，借記有關(guān)支出科目，貸記本科目?！　　　〉?10號(hào)科目 應(yīng)收及暫付款　　　　、暫付款、預(yù)付款及備用金等。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符，并編制“庫(kù)存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表”。封面上應(yīng)注明：學(xué)校名稱、報(bào)表所屬期間、報(bào)出日期等，并由校長(zhǎng)和會(huì)計(jì)主管人員簽名?！　　　“恕W(xué)校會(huì)計(jì)核算，應(yīng)按本制度的規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。中小學(xué)校會(huì)計(jì)核算制度　　　第一部分 總說(shuō)明　　　　一、為規(guī)范中小學(xué)校的會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（試行）》（財(cái)預(yù)字〔1997〕286號(hào)）等有關(guān)法規(guī)，結(jié)合中小學(xué)校的特點(diǎn)，制定本制度。會(huì)計(jì)人員交接制度 會(huì)計(jì)人員應(yīng)持證上崗。 七、個(gè)人借支 ： 個(gè)人一般不得向單位借支個(gè)人用款，遇特殊情況者，須經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)。先由批準(zhǔn)出差的領(lǐng)導(dǎo)在住宿費(fèi)憑證或交通費(fèi)憑證上審核簽名審批報(bào)銷。 單位物品保管員及固定資產(chǎn)管理員應(yīng)建立總帳及明細(xì)帳。 三、開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開(kāi)戶單位3~5天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額?，F(xiàn)金管理制度 一、 現(xiàn)金支出管理：開(kāi)戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：　　 、津貼，個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。 六、原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章。 三、原始憑證有外來(lái)原始憑證和自制原始憑證。 （2）實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。 1會(huì)計(jì)檔案要及時(shí)傳遞，按順序裝訂成冊(cè)，妥善保管。出納以外的會(huì)計(jì)人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、票據(jù)。由校長(zhǎng)和主管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)共同負(fù)責(zé)。 對(duì)以前已記帳務(wù)的個(gè)別調(diào)帳、錯(cuò)誤沖正等，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后，方可在計(jì)算機(jī)上執(zhí)行。 對(duì)不符實(shí)、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還各有關(guān)人員更正、補(bǔ)齊，再進(jìn)行重新填制與審核。庫(kù)存做到不積壓、不斷檔，倉(cāng)庫(kù)內(nèi)保持整潔有序。 及時(shí)確認(rèn)記錄收付款憑證，核對(duì)帳面余額與庫(kù)存現(xiàn)金，按照規(guī)定管理好銀行存款，每月與銀行對(duì)帳，保持雙方余額的一致，未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)查詢、清理。出納崗位 工作職責(zé) 嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，按照規(guī)定根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付；對(duì)重大的開(kāi)支必須經(jīng)過(guò)主辦會(huì)計(jì)、單位領(lǐng)導(dǎo)審核方可辦理。 　　會(huì)計(jì)必須認(rèn)真地按財(cái)政部統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目使用，認(rèn)真填制會(huì)計(jì)憑證，對(duì)不合法的憑證有權(quán)退回給經(jīng)辦人；填制憑證字跡清晰、工整、不得潦草；認(rèn)真地按規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬，認(rèn)真地記賬、算賬、報(bào)賬。 　　組織編制各期預(yù)決算，定期檢查分析財(cái)務(wù)計(jì)劃，預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，合理使用資金。 運(yùn)用會(huì)計(jì)資料，采用科學(xué)方法，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)，找出管理中的漏洞和不足之處，提出改進(jìn)意見(jiàn)和措施，充分挖掘增收節(jié)支的潛力，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀。財(cái)務(wù)管理制度目錄一、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)二、會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)三、會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)四、出納崗位 工作職責(zé)五、固定資產(chǎn)核算崗位責(zé)任制六、稽核崗位制度七、檔案管理崗位職責(zé)八、電算化會(huì)計(jì)崗位九、帳務(wù)處理程序制度十、內(nèi)部牽制、稽核、回避、審批制度十一、原始記錄管理制度十二、銀行對(duì)帳制度十三、現(xiàn)金管理制度十四、票據(jù)管理制度 十五、財(cái)產(chǎn)清查、領(lǐng)用制度十六、財(cái)務(wù)審批制度十七、會(huì)計(jì)檔案管理制度十八、會(huì)計(jì)人員交接制度十九、會(huì)計(jì)人員在職教育制度二十、中小學(xué)校會(huì)計(jì)核算制度財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé) 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。 依法實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 　　 負(fù)責(zé)向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告經(jīng)費(fèi)收支情況，以便領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策。 　　會(huì)計(jì)人員認(rèn)真地書寫阿拉伯?dāng)?shù)字，數(shù)字大寫應(yīng)準(zhǔn)確書寫：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分、零、正，不得馬虎。對(duì)不符合規(guī)定的收、付憑證有權(quán)拒絕受理或退回要求重制。 負(fù)責(zé)單位職工加班費(fèi)、差旅費(fèi)等日常報(bào)銷及臨時(shí)工工資的發(fā)放工作。 　建立各類財(cái)產(chǎn)、物品收付、借用明細(xì)賬，每學(xué)期清理一次，做到賬賬相符，賬物相符。 對(duì)計(jì)算機(jī)輸出的報(bào)表及時(shí)進(jìn)行邏輯性審核，確保會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)字、內(nèi)容與帳薄一致，且表表相符。帳務(wù)處理程序制度 收入資金嚴(yán)格按收入渠道分別進(jìn)入單位基本帳戶或單位專用帳戶。各個(gè)崗位的會(huì)計(jì)人員在明確分工的前提下，要從整體出發(fā)，發(fā)揚(yáng)相互協(xié)作精神，緊密配合，共同做好會(huì)計(jì)工作。 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用，債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。要保證資料的安全和完整，不得隱匿與丟失。如發(fā)生問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提并采取切實(shí)措施加以制止和糾正。從外單位取得的原始憑證，必須是合法的票據(jù)并蓋有填制單位的公章（或財(cái)務(wù)專用章）；在市場(chǎng)購(gòu)買商品，從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章、地址。原始記錄填制人不得偽造、變?cè)煸加涗?，如有違反規(guī)定的，情節(jié)嚴(yán)重者給予行政處分，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！　? 、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。票據(jù)管理制度 認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)管理的規(guī)章制度，熟練掌握各類票據(jù)管理業(yè)務(wù)。 物品的領(lǐng)用應(yīng)按規(guī)定執(zhí)行。 、范圍及具體報(bào)銷事宜，按財(cái)政有關(guān)規(guī)定辦理。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度 會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)單位的資金活動(dòng)情況及時(shí)進(jìn)行分析。 在崗會(huì)計(jì)人員離崗時(shí)，應(yīng)執(zhí)行交接制度?！　　　《⒈局贫冗m用于我縣舉辦的普通中小學(xué)校、職業(yè)中學(xué)、特殊教育學(xué)校、幼兒園。不需用的科目，可以不用。　　　　十二、學(xué)校會(huì)計(jì)檔案的管理，按財(cái)政部和國(guó)家檔案局制定的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行?！　　〉?02號(hào)科目 銀行存款　　　　?！　　　?，借記本科目，貸記“銀行存款”等有關(guān)科目；收回或結(jié)算各種應(yīng)收及暫付款時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目?！　　　。▊}(cāng)庫(kù)），材料物品的類別、品種和規(guī)格，設(shè)置保管明細(xì)賬?！　　　〉?17號(hào)科目 對(duì)勤工儉學(xué)項(xiàng)目投資　　　　、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等向勤工儉學(xué)項(xiàng)目的投資?！　　　?。　　　　以無(wú)形資產(chǎn)向其他單位投資，按評(píng)估確認(rèn)的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值借記本科目，按賬面原價(jià)，貸記“無(wú)形資產(chǎn)”科目，按其差額，借記或貸記“事業(yè)基金——投資基金”科目；同時(shí)，按無(wú)形資產(chǎn)賬面原價(jià)借記“事業(yè)基金——一般基金”科目，貸記“事業(yè)基金——投資基金”科目?！　　　?，登記入賬。　　　　（6）已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計(jì)價(jià)值入賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整。盤虧的固定資產(chǎn)，按其原價(jià)，借記“固定基金”科目，貸記本科目?！　　　　肮潭ɑ稹笨颇康膶?duì)應(yīng)科目。　　　　（二）負(fù)債類　　　　第201號(hào)科目 借入款項(xiàng)　　　　、上級(jí)主管部門、金融機(jī)構(gòu)或其他單位借入的款項(xiàng)，包括周轉(zhuǎn)金、銀行借款、其他借款等。支付各項(xiàng)代管款項(xiàng)及事后結(jié)算退回多余款時(shí)（如代購(gòu)課本），借記本科目（有關(guān)明細(xì)科目），貸記“現(xiàn)金”等科目。償付價(jià)款時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目?！　　　。栌洝扒诠€學(xué)支出”等科目，貸記本科目；實(shí)際交納稅金時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目?！　　　?，借記“撥入?？睢笨颇浚骷?xì)科目），貸記本科目（一般基金）。　　　　“固定資產(chǎn)”科目的對(duì)應(yīng)科目。　　　　住房基金是按照有關(guān)規(guī)定建立和使用的住房專用資金（包括按規(guī)定出售住房收到的售房款）。使用職工福利基金時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目?！　　　?，在收到捐贈(zèng)的留本基金時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“捐贈(zèng)收入”科目，年終結(jié)賬時(shí)，從事業(yè)結(jié)余科目轉(zhuǎn)入留本基金，按當(dāng)年收到的留本基金捐贈(zèng)數(shù)，借記“事業(yè)結(jié)余”科目，貸記本科目（留本基金明細(xì)科目）?！　　　〉?06號(hào)科目 事業(yè)結(jié)余　　　　?！　　　?，應(yīng)將勤工儉學(xué)收入、支出科目的余額轉(zhuǎn)入本科目，借讓“勤工儉學(xué)收入”科目，貸記本科目；或借記本科目，貸記“勤工儉學(xué)支出”科目。　　　　，應(yīng)將當(dāng)年分配后的結(jié)余，轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金——一般基金”科目，借記本科目，貸記“事業(yè)基金——一般基金”科目?！　　　〉?02號(hào)科目 教育附加撥款　　　　、農(nóng)村教育事業(yè)費(fèi)附加和地方教育附加費(fèi)?！　　　　！　　　?，進(jìn)行明細(xì)核算?！　　　?，借記本科目，貸記“事業(yè)結(jié)余”科目。　　　　。收到固定資產(chǎn)捐贈(zèng)，先借記“事業(yè)支出”科目（有關(guān)明細(xì)科目），貸記本科目；再借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“固定基金”科目。　　　?。ㄍ顿Y收益、留本基金收益、利息收入、其他）設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算?！　　　?。　　　　其他工資是指經(jīng)批準(zhǔn)長(zhǎng)期病休人員工資、代課教師的報(bào)酬，以及從事行政管理和后勤服務(wù)的臨時(shí)工作人員的報(bào)酬和長(zhǎng)期臨時(shí)工工資?！　　　⌒蘅樫M(fèi)是指教學(xué)和管理用房屋、建筑物和各類設(shè)備維修所發(fā)生的人工、材料及費(fèi)用支出，以及公房租金和不夠基建立項(xiàng)的零星土建工程費(fèi)用?！　　　。?）購(gòu)入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗(yàn)收后列報(bào)支出，同時(shí)記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。上交和使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)，均在“代管款項(xiàng)——代管工會(huì)經(jīng)費(fèi)”科目核算?！　　　?，借記“勤工儉學(xué)結(jié)余”科目，貸記本科目?！　　　〉?17號(hào)科目 對(duì)附屬單位補(bǔ)助　　　　。　　　　，如有住房基金轉(zhuǎn)入自籌基建款的，應(yīng)先借記“專用基金——住房基金”科目，貸記本科目，再將本科目的借方余額轉(zhuǎn)入事業(yè)結(jié)余，借記“事業(yè)結(jié)余”科目，貸記本科目。年度支出決算，一律以截至12月31日的本年實(shí)際支出數(shù)為準(zhǔn)。發(fā)生盤盈、盤虧的，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定作出處理，調(diào)整賬務(wù)，做到賬實(shí)相符，賬賬相符。對(duì)年