【正文】 。要經(jīng)常核對賬、物，發(fā)現(xiàn)異常情況要及時上報處理.（六）、附則1．本制度由財務(wù)部負責(zé)解釋。5．倉庫管理員應(yīng)嚴格禁止無關(guān)人員進入倉庫。3．盤點時，由供應(yīng)、倉庫、質(zhì)檢、財務(wù)等部門組成財產(chǎn)清查小組，對存貨進行實地盤點，查找盈虧、積壓等原因，編制盤存表，提出處理意見，參與清查的人員應(yīng)在盤存表上簽字，以示負責(zé)。設(shè)置各種存貨保管明細賬，并根據(jù)出入庫單進行賬簿登記，經(jīng)常與財務(wù)核對賬目、實地盤點，保證賬賬相符，賬實相符。（五）、庫存管理1．倉庫管理員必須將倉庫物資嚴格按規(guī)定存放,每種物資就掛卡片或貼標簽。倉庫管理員憑“出庫單”據(jù)實發(fā)貨。5．采購人員憑原始發(fā)票及驗收單(須有經(jīng)辦人、驗收入及領(lǐng)導(dǎo)簽字)到財務(wù)部門辦理結(jié)算手續(xù)。驗收時若發(fā)現(xiàn)物資有溢余時應(yīng)填制“溢余貨物單”，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)處理后驗收入庫。3．產(chǎn)成品入庫必須有質(zhì)檢部門驗收的“合格證”，倉庫管理員要觀察包裝完好程度，清點實物數(shù)量、重量后，按規(guī)格、品種填寫成品“入庫單”，并由質(zhì)檢員、保管員和當班負責(zé)人簽字確認。（三）、入庫管理1．外購時，首先由采購部門提出采購計劃，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，交財務(wù)部門納入 收支計劃，再由供應(yīng)部門負責(zé)實施采購。2．本制度是公司經(jīng)營管理制度的重要組成部分，適用于公司各個部門。如建立物流管理系統(tǒng)，同財務(wù)系統(tǒng)、生產(chǎn)數(shù)字化系統(tǒng)鏈接起來，做到不重疊、不交錯。（四）加強員工培訓(xùn)，去除陋習(xí)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì) 加強職工崗位培訓(xùn)，豐富業(yè)務(wù)內(nèi)容，讓職工活學(xué)活用，讓職工理解掌握數(shù)據(jù)的由來，系統(tǒng)之間的關(guān)系，盤點的目的，同時除舊革新，破除不合規(guī)、不符合企業(yè)發(fā)展的陳規(guī)陋習(xí)，提高職工綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。這樣可以有效避免物資超儲積壓，造成不必要浪費。三、加強企業(yè)存貨管理的對策（一）落實內(nèi)部控制制度，嚴格存貨流程管理，落實內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度是企業(yè)經(jīng)濟活動的有效管理手段，是企業(yè)內(nèi)部各種管理制度、辦法的集合體，其目的是對企業(yè)資源進行合理利用，規(guī)避風(fēng)險，減少浪費，達到企業(yè)利益最大化。（五）存貨管理實現(xiàn)電算化管理的程度不高 泰興啤酒實現(xiàn)電算化管理程度不高。（四）非正常存貨儲備擠占了正常的存貨儲備量 為控制流動資金占用額，盡量降低存貨財務(wù)管理系財務(wù)制度設(shè)計學(xué)號：089104041姓名：顧晴指導(dǎo)教師：曾祥飛占用量，減少進貨量，從而影響了正常生產(chǎn)經(jīng)營所需要的合理存貨儲備量。泰興啤酒在計算月度產(chǎn)量時，一直采用以實際盤點數(shù)據(jù)倒推出產(chǎn)量，計算公式： 本期生產(chǎn)=上期結(jié)存+本期發(fā)貨期末結(jié)存，即實地盤存法，但月末盤存的目的是發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理的薄弱環(huán)節(jié)。一旦出現(xiàn)紕漏，即實行罰款、降職、撤職，未能從根本上解決問題。內(nèi)部控制薄弱，特別是關(guān)鍵控制點未能發(fā)揮作用。泰興啤酒江蘇的2個分公司同時開工，月末核算記錄顯示的是其中的材料消耗極少甚至為零，而另一個的材料消耗多出一大塊；原輔材料已經(jīng)領(lǐng)用消耗，而實際上并未相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本；原輔材料并未領(lǐng)用消耗，而實際上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了成本；購入的材料已經(jīng)領(lǐng)用消耗，購貨發(fā)票未到，期末又沒有按規(guī)定暫估入庫，造成資產(chǎn)負債表期末存貨記錄減少甚至出現(xiàn)紅字余額。泰興啤酒有時只顧眼前利益，而忽略了企業(yè)長遠發(fā)展，賬務(wù)處理不規(guī)范，實現(xiàn)銷售不做銷售收入，不按實際結(jié)轉(zhuǎn)庫存產(chǎn)成品，對收回貨款不列賬，形成資金體外循環(huán)，造成存貨賬面數(shù)大于實際庫存數(shù)，賬實不符；與部分相關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的貨物轉(zhuǎn)移，雙方不簽訂代銷合同，代銷或賒銷商品不如實計入庫存，形成實物數(shù)大于賬面數(shù)。本企業(yè)從最初忽略存貨的管理，不在乎庫存占用資金的多少，發(fā)展到企業(yè)存貨積壓，流動資金嚴重緊缺，無形中積壓了大量資金，造成資金周轉(zhuǎn)速度明顯減緩，在一定程度上影響了正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，控制存貨成本困難。存貨儲量不合理，資金占用過大。公司組織對所屬幾家企業(yè)進行資產(chǎn)清查盤點工作，尤其在存貨管理上暴露出許多問題，實際資產(chǎn)盤虧近50%，存貨丟失損耗嚴重，賬實不符，采購無控制、銷售無監(jiān)督，反映出存貨占流動資產(chǎn)比率過高，存貨周轉(zhuǎn)速度緩慢，給企業(yè)造成的損失是不可估量的。該廠設(shè)備能力排在、全省第八位，而產(chǎn)、銷、利在江蘇 40 多個啤酒生產(chǎn)企業(yè)中位居上游。1975 轉(zhuǎn)產(chǎn)啤酒，經(jīng)過 20 多年的艱苦創(chuàng)業(yè)，泰啤人用勤勞和智慧的雙手造就了一座現(xiàn)代化國有中型企業(yè)。財務(wù)印鑒主要在辦理銀行結(jié)算時使用，其他業(yè)務(wù)使用財務(wù)印鑒必須報經(jīng)處長和會計科長同意。財務(wù)印鑒由專人保管。單位要經(jīng)常組織財產(chǎn)物資的使用、保管情況的檢查，對庫存物資要經(jīng)常清查盤點。第十二條 實現(xiàn)會計電算化后，不同崗位的操作人員應(yīng)設(shè)置不同的操作口令、密碼，保證財會人員之間相互制約，相互監(jiān)督，相互牽制。第十一條 總賬、財產(chǎn)物資明細賬、固定資產(chǎn)明細賬、現(xiàn)金及銀行日記賬、銀行對賬單、收入、支出、往來等明細賬定期核對，做到賬、賬相符。各項收入必須開具規(guī)范票據(jù)。資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離。審批出入庫手續(xù)的人員不能同時擔任采購員、倉庫保管員。資產(chǎn)管理員、財產(chǎn)物資采購員、保管員三個崗位，分別由三人負責(zé)。第九條 財會工作遵循職務(wù)分離和賬、錢、物分開的原則。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約，相互監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)問題要主動報告領(lǐng)導(dǎo)。不得用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金，不得編造用途套取現(xiàn)金，不得利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金，不得將單位的收入按個人儲蓄方式存入銀行，不得保留賬外公款。會計人員調(diào)動離職，必須按規(guī)定辦理移交手續(xù)，一般會計人員由科長監(jiān)交，財務(wù)負責(zé)人由主管校領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交，必要時可由主管單位派人會同監(jiān)交。從郵局匯入的單位款項，由會計人員領(lǐng)回匯款單，進行登記，由負責(zé)外勤人員到郵局領(lǐng)取現(xiàn)款。會計人員編制各種付款憑證或自制憑證如工資表，津貼表，助學(xué)金表等，必須經(jīng)另一名會計人員復(fù)合方能付款。會計部門要配合審計等部門的檢查與監(jiān)督工作。非出納崗位的會計人員不得收、付和保管現(xiàn)金，不得簽發(fā)支票。第七條 有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限會計機構(gòu)負責(zé)人要遵守國家財經(jīng)法規(guī)，嚴格審批手續(xù)，管理好印鑒。必須指定專人(出納員)負責(zé)各種有價證券以及現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)賬支票等票據(jù)的保管、發(fā)放、核銷登記和收據(jù)存根的保管工作；空白支票和印章要分開由專人保管。出納員臨時離開會計崗位，不得隨意將保險柜鑰匙或者空白支票交給他人，必須經(jīng)財務(wù)主管同意并指定人員代管。發(fā)現(xiàn)問題要主動報告領(lǐng)導(dǎo)。不得用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金，不得編造用途套取現(xiàn)金，不得利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金，不得將單位的收入按個人儲蓄方式存入銀行，不得保留賬外公款。作廢支票要蓋有“作廢”戳記，與支票存要一起保存，支付丟失要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準簽發(fā)空頭支票。銀行的空白支票和留存銀行的印章、印鑒應(yīng)由出納人員和會計主管分別保管，不能把空白支票和印章、印鑒集中處保管?，F(xiàn)金日記賬必須逐日結(jié)出余額。及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。預(yù)留的銀行印鑒必須分開保管，不得由出納員統(tǒng)一保管。但出納人員不得兼任稽核，會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)的旁系血親及配偶親關(guān)系。第五條 組織分工各會計工作崗位上的財會人員應(yīng)當實行回避制度。第三條 內(nèi)部牽制制度是在學(xué)校內(nèi)部明確規(guī)定權(quán)限職責(zé)，由經(jīng)濟事項有關(guān)各方相互聯(lián)系又相互制約，發(fā)揮自動檢查作用的一種內(nèi)部控制制度。第一條 為了規(guī)范我校會計行為，加強財務(wù)管理工作，提高教育經(jīng)費的使用效益，保證國家財產(chǎn)的安全與完整，結(jié)合我校的實際情況，特制定本制度。面對高等教育發(fā)展所帶來的新形勢和新問題，建立健全高校內(nèi)部控制制度顯得尤為重要?？偠灾?，內(nèi)部財務(wù)控制制度是地方性高校管理體系中不可缺少的組成部分。加強內(nèi)部審計監(jiān)督，能及時發(fā)現(xiàn)高校內(nèi)部會計控制中存在的問題并及時解決，從而提高會計信息的有效性。內(nèi)部審計機制是確保高校內(nèi)部會計控制順利實施的重要保證。各項制度之間應(yīng)高度一致，通過繪制清晰的工作流程圖，讓每個人都能一目了然地知道辦事程序、涉及的部門、人員和規(guī)章制度，能夠?qū)⒑玫墓ぷ鹘?jīng)驗固化下來，并且比較容易地發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的不足和風(fēng)險點，實現(xiàn)高校內(nèi)部控制的持續(xù)改進。高校內(nèi)部會計控制制度一定要具有系統(tǒng)性和完整性。高校還應(yīng)設(shè)定明確的資產(chǎn)負債率預(yù)警線，對超出預(yù)警線的項目嚴格審核，避免盲目上馬造成的巨大財產(chǎn)損失。重大項目嚴格實行集體決策。建立風(fēng)險防范機制和監(jiān)控措施。再次，明確劃分各部門職責(zé)，構(gòu)建科學(xué)合理的組織框架，實現(xiàn)各崗位、各部門間的相互制約。其次，通過對會計人員的繼續(xù)教育，盡可能提高其專業(yè)技術(shù)能力，以及在會計工作崗位中處理問題的能力。高校負責(zé)人作為經(jīng)營管理者，同時也應(yīng)該是內(nèi)部會計控制的實施者，只有意識到內(nèi)部會計控制的重要性，才能不斷創(chuàng)新管理理念，內(nèi)部會計控制的有效實施才能得到有力保障。高校會計內(nèi)部控制制度的建設(shè)，是一項全員參與的活動。高校管理層要依據(jù)會計法和《高校會計制度》、《高校財務(wù)制度》等規(guī)定，制定適合本單位的內(nèi)部會計控制制度，并且不折不扣地執(zhí)行。各級管理人員和經(jīng)辦人員必須在高校的授權(quán)范圍內(nèi)行使各自的職權(quán)和承擔相應(yīng)的責(zé)任，不能超越權(quán)限。第三，實施不相容崗位分離制度和內(nèi)部牽制制度。在適當?shù)氖袌稣{(diào)查研究基礎(chǔ)上，加強工程項目的招投標、預(yù)算、工程質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的財務(wù)控制，防范高校項目工程中的貪贓枉法、收受賄賂，欺詐行為和舞弊行為。專職采購機構(gòu)要實行定期輪轉(zhuǎn)制度，采購工作人員要由那些具有高度責(zé)任心的人擔當。在驗收入庫、領(lǐng)用、盤點、保管與處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行環(huán)節(jié)控制。第二，完善實物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度。如果發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時查明原