【正文】 現(xiàn)金限額設(shè)置庫存現(xiàn)金最高額。第8條：需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。第9條：為了滿足公司各部門、各業(yè)務(wù)對現(xiàn)金的正常需求，同時保證對現(xiàn)金合理有效的使用，對每筆超過20000元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財務(wù)部，以便財務(wù)部提前做好準(zhǔn)備。第10條：各部門可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職工工資、津貼；（二）個人勞務(wù)報酬；（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；（四）各種勞保，福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（五）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（七）結(jié)算起點以下的零星支出；（八）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第11條：除本條例第9條第（五）、（六）項外，各部門、各業(yè)務(wù)支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)審核后，予以支付現(xiàn)金。第12條：現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金。第 4 頁共 8 頁 財務(wù)制度設(shè)計姓名：馬方軍學(xué)號：119104013指導(dǎo)教師：周媛媛第13條：每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)簽批的原始憑證支付，并編制《記賬憑證》。第14條：轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。銷售部門在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。第15條：對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾正。第16條：購置國家規(guī)定的專項控制商品，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第17條：各部門、各業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。第18條：各部門、各業(yè)務(wù)支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。第19條：因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。第20條：從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章。第21條：因采購地點不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，方可提取現(xiàn)金。第22條：除差旅費和必須以現(xiàn)金支付的5000元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。第23條：借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。逾期不還者，將從其工資中扣除。第24條：借用現(xiàn)金時，申請人應(yīng)填制《現(xiàn)金借款申請表》，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用。第25條：對造成損失的責(zé)任人，依企業(yè)有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。第26條：財會人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。第27條：現(xiàn)金出納人員必須在每日營業(yè)終了結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額并實地盤點現(xiàn)金，將現(xiàn)金現(xiàn)金日記賬余額與實地盤點結(jié)果相核對。如發(fā)現(xiàn)賬實不符應(yīng)立即報告財務(wù)部負(fù)責(zé)人，以便及時查明原因并采取措施妥善處理。除了日常盤點外，公司還應(yīng)對現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期的盤點，由擔(dān)任財務(wù)清查的人員進(jìn)行。盤點結(jié)果填列在“庫存現(xiàn)金盤點清查報告”上，并由清查人員和現(xiàn)金出納簽字蓋章，以確保其效力。第28條：在營業(yè)廳不向財務(wù)部上交現(xiàn)金的情況下，財務(wù)部現(xiàn)金余額不應(yīng)超過7萬元；在節(jié)假日、公休日期間，嚴(yán)禁財務(wù)部存放大量現(xiàn)金，出納人員應(yīng)做好保險柜的安全管理工作。第29條：為保證現(xiàn)金存取款的安全，在存取5萬元以上的現(xiàn)金時，應(yīng)由至少兩人同往，并使用本公司車輛；在存取10萬元以上現(xiàn)金時，應(yīng)有保衛(wèi)部門派人同往。第30條：本制度禁止下列行為：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金；（二）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金；（三）不得坐支現(xiàn)金；（四）不得以白條抵庫；（五）其他禁止行為。第 5 頁共 8 頁 財務(wù)制度設(shè)計姓名：馬方軍學(xué)號：119104013指導(dǎo)教師：周媛媛第六章附則第31條：本管理制度的制訂、修改、解釋權(quán)屬于公司董事會。第32條：本管理制度經(jīng)過公司董事長簽字審批后生效，修改時亦同。第 6 頁共 8 頁第二篇：財務(wù)制度設(shè)計財務(wù)制度設(shè)計學(xué)號：姓名：指導(dǎo)教師：彭琳M公司投資決策制度設(shè)計一、M公司投資決策現(xiàn)狀（一）M公司基本情況M公司于1994年建廠，主要生產(chǎn)飲料，餅干，方便面等食品。經(jīng)過近一個月時間探索，考察，目前已選定了生產(chǎn)由葡萄，桃子等水果為主要原料之一的S飲料公司。M公司于2000年6月完成對葡萄加工企業(yè)S公司的收購，收購時，M公司考慮進(jìn)行兩項投資，主項投資是建設(shè)果林，此外還有200余萬元投資規(guī)模的飲料項目，合作雙方同意合資后延續(xù)此兩項投資。（二）M公司投資決策情況這個例子并不是M公司的一個特例，該公司一直都是按照這種程序和慣例進(jìn)行投資決策：不進(jìn)行長時間的考察論證，不利用投資決策方法進(jìn)行評價，股東會不進(jìn)行認(rèn)真的審核，當(dāng)市場情況發(fā)生變化是不能及時進(jìn)行投資決策的調(diào)整。二、M公司存在的問題分析1．在進(jìn)行項目投資時不對項目做可行性分析工作，三、改進(jìn)的基本思想1．建立和完善投資決策管理制度；2．優(yōu)化資源配置，提高資產(chǎn)利用效率；3．優(yōu)化投資組合，降低經(jīng)營風(fēng)險； 4．保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整； 5．強化企業(yè)管理。四、M公司投資決策制度設(shè)計第一章 總則第一條 為規(guī)范M股份有限公司（下稱“公司”）的投資行為，確保決策的科學(xué)性、程序性、透明性，有效防范各種風(fēng)險，建立科學(xué)規(guī)范的投資決策機(jī)制，保障公司和股東的利益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、等法律，法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定及《M股份有限公司章程》，特制定本制度。第二條 投資決策管理的原則： 符合國家產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)政策及有關(guān)法律、法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策的規(guī)定 ；符合公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的要求，有利于公司主業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展； 符合效益優(yōu)先的要求。第三條 本制度所稱投資管理，是指對投資行為從立項、論證、實施到 回收投資整個過程實施的管理，包括對投資行為的審查、上報、批準(zhǔn)，以及對投資項目經(jīng)營和投資效果的監(jiān)管。本制度所稱投資，是指公司在境內(nèi)外進(jìn)行的下列以盈利或保值增值為目的的投資行為：（一）新設(shè)立企業(yè)的股權(quán)投資。（二）新增投資企業(yè)的增資擴(kuò)股、股權(quán)收購?fù)顿Y。（三）現(xiàn)有投資企業(yè)的增資擴(kuò)股、股權(quán)收購?fù)顿Y。（四）公司本部經(jīng)營性項目及資產(chǎn)投資。第二章 合理職責(zé)分工第三篇：財務(wù)制度設(shè)計財務(wù)制度設(shè)計期末考試卷一、單項選擇題（15分），居于最高層次的規(guī)范是（A）A.《中華人們共和國會計法》B.《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》C.《企業(yè)會計制度》D.《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范2我國《會計法》規(guī)定，國有和國有資產(chǎn)占控股地位的大中型企業(yè)必須設(shè)置（B）A總經(jīng)濟(jì)師B總會計師C財務(wù)總監(jiān)D審計人員3為保證各會計期間費用的合理負(fù)擔(dān)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置“待攤費用”、“長期待攤費用”和“預(yù)提費用”科目，遵循的會計原則是（A A 權(quán)責(zé)發(fā)生制B 收付實現(xiàn)制 C 客觀性D 重要性 4我國現(xiàn)行的利潤表的格式為（B）A單步式B多步式C賬戶式D報告式 5倉儲和會計部門距離較遠(yuǎn)的企業(yè)適合采用貨物明細(xì)分類核算的方法是（B）A一套帳B二套帳C三套帳D四套帳 6根據(jù)生產(chǎn)計劃編制日常采購計劃的部門是（D） 7庫存現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用的格式為（A）A訂本式B活頁式C卡片式D以上均可 8企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的第一個環(huán)節(jié)是(A)A采購業(yè)務(wù)B存貨業(yè)務(wù)C生產(chǎn)業(yè)務(wù)D銷售業(yè)務(wù)9在采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度中,要求企業(yè)先必須發(fā)出詢價單，然后進(jìn)行談判并簽訂合同的制度是（B）A存貨采購申請單控制制度B訂貨控制制度C貨物驗收制度D入賬付款或應(yīng)付賬款控制制度10適用于大批量多步驟生產(chǎn)的成本計算方法是（D）A品種法B種類發(fā)C分批法D分步法二、多項選擇題（20分）1會計制度設(shè)計應(yīng)遵循的原則有（ABCD）Ａ、合法性Ｂ、科學(xué)性Ｃ、針對性原則Ｄ、適應(yīng)性原則 2會計機(jī)構(gòu)設(shè)計的原則有（ABD） 3建立貨幣資金會計處理復(fù)核與對賬制度，包括（AC）B．現(xiàn)金與銀行存款日記賬與其總賬核對C． 4從會計制度設(shè)計工作所設(shè)計的范圍來看，其類型有（AC）A全面設(shè)計B會計核算制度設(shè)計C局部設(shè)計 D會計控制制度設(shè)計 5會計組織系統(tǒng)的有機(jī)組成部分包括（ABCD）A科學(xué)的機(jī)構(gòu)設(shè)置B合理人員分工C明確的崗位責(zé)任D完善的工作制度 6核算企業(yè)存貨需要設(shè)計的會計科目有（ABCD）A原材料B庫存商品C周轉(zhuǎn)材料D在途物資 7會計信息的載體通常有（ABCD）A原始憑證B記賬憑證C會計賬簿D會計報表 8一般會計制度總則的主要內(nèi)容有（ABD