【正文】 》B.《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》C.《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》D.《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范2我國(guó)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，國(guó)有和國(guó)有資產(chǎn)占控股地位的大中型企業(yè)必須設(shè)置（B）A總經(jīng)濟(jì)師B總會(huì)計(jì)師C財(cái)務(wù)總監(jiān)D審計(jì)人員3為保證各會(huì)計(jì)期間費(fèi)用的合理負(fù)擔(dān)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置“待攤費(fèi)用”、“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”和“預(yù)提費(fèi)用”科目，遵循的會(huì)計(jì)原則是（A A 權(quán)責(zé)發(fā)生制B 收付實(shí)現(xiàn)制 C 客觀性D 重要性 4我國(guó)現(xiàn)行的利潤(rùn)表的格式為（B）A單步式B多步式C賬戶式D報(bào)告式 5倉(cāng)儲(chǔ)和會(huì)計(jì)部門距離較遠(yuǎn)的企業(yè)適合采用貨物明細(xì)分類核算的方法是（B）A一套帳B二套帳C三套帳D四套帳 6根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制日常采購(gòu)計(jì)劃的部門是（D） 7庫存現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用的格式為（A）A訂本式B活頁式C卡片式D以上均可 8企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的第一個(gè)環(huán)節(jié)是(A)A采購(gòu)業(yè)務(wù)B存貨業(yè)務(wù)C生產(chǎn)業(yè)務(wù)D銷售業(yè)務(wù)9在采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度中,要求企業(yè)先必須發(fā)出詢價(jià)單，然后進(jìn)行談判并簽訂合同的制度是（B）A存貨采購(gòu)申請(qǐng)單控制制度B訂貨控制制度C貨物驗(yàn)收制度D入賬付款或應(yīng)付賬款控制制度10適用于大批量多步驟生產(chǎn)的成本計(jì)算方法是（D）A品種法B種類發(fā)C分批法D分步法二、多項(xiàng)選擇題（20分）1會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)應(yīng)遵循的原則有（ABCD）Ａ、合法性Ｂ、科學(xué)性Ｃ、針對(duì)性原則Ｄ、適應(yīng)性原則 2會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的原則有（ABD） 3建立貨幣資金會(huì)計(jì)處理復(fù)核與對(duì)賬制度，包括（AC）B．現(xiàn)金與銀行存款日記賬與其總賬核對(duì)C． 4從會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)工作所設(shè)計(jì)的范圍來看，其類型有（AC）A全面設(shè)計(jì)B會(huì)計(jì)核算制度設(shè)計(jì)C局部設(shè)計(jì) D會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì) 5會(huì)計(jì)組織系統(tǒng)的有機(jī)組成部分包括（ABCD）A科學(xué)的機(jī)構(gòu)設(shè)置B合理人員分工C明確的崗位責(zé)任D完善的工作制度 6核算企業(yè)存貨需要設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)科目有（ABCD）A原材料B庫存商品C周轉(zhuǎn)材料D在途物資 7會(huì)計(jì)信息的載體通常有（ABCD）A原始憑證B記賬憑證C會(huì)計(jì)賬簿D會(huì)計(jì)報(bào)表 8一般會(huì)計(jì)制度總則的主要內(nèi)容有（ABD）A會(huì)計(jì)制度制定的前提B會(huì)計(jì)工作的一般原則規(guī)定C會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的要求D會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則9籌集資金業(yè)務(wù)核算需要設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)科目有（ABCD）A實(shí)收資本B資本公積C長(zhǎng)期借款D應(yīng)付債券10會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任命要考慮的因素有（ABCD）A政治素質(zhì)B專業(yè)技術(shù)資格條件C政策業(yè)務(wù)水平D組織能力三、判斷題（10分）1出納人員不能兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿登記工作，但可以編制收付記賬憑證。有關(guān)挪用、侵占或詐騙高校財(cái)產(chǎn)的現(xiàn)象屢見不鮮。從四川省審計(jì)廳對(duì)幾所院校的審計(jì)情況來看，高等院校目前的財(cái)務(wù)管理問題主要集中在無依據(jù)收費(fèi)、私存私放公款和違規(guī)設(shè)置“小金庫” 上。明天電話費(fèi)高了，又制定一個(gè)通訊費(fèi)管理辦法。單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度不健全，會(huì)計(jì)核算混亂，財(cái)務(wù)收支失控，不僅損害了國(guó)家和社會(huì)公眾利益，也給本單位的經(jīng)營(yíng)管理帶來消極影響。大量的同宗物品要進(jìn)入招標(biāo)程序。部門間橫向上的相對(duì)獨(dú)立與相互制約、目標(biāo)明確，是內(nèi)部控制制度得以落實(shí)的基本保證。地方性高校內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的制定及執(zhí)行情況將直接影響我國(guó)地方性高校改革和發(fā)展的進(jìn)程，進(jìn)而影響到國(guó)家整個(gè)教育戰(zhàn)略的實(shí)施。不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。各種收款票據(jù)必須指定專人負(fù)責(zé)保管、發(fā)放、核銷等工作。第八條 任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理，必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的相關(guān)部門或人員分工辦理。第十三條 各類財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)買實(shí)行驗(yàn)收入庫制度。存貨管理不規(guī)范，造成賬實(shí)不符。(二)細(xì)化計(jì)劃管理，實(shí)行計(jì)劃采購(gòu)每月20日前根據(jù)下月的生產(chǎn)檢修計(jì)劃，由生產(chǎn)車間或工段崗位提報(bào)下月的使用計(jì)劃，匯總后統(tǒng)一報(bào)生產(chǎn)部設(shè)備檢修主管，設(shè)備檢修主管匯總審核后，交倉(cāng)庫部門核實(shí)庫存情況，由倉(cāng)庫提報(bào)月度采購(gòu)量，返回生產(chǎn)部，由計(jì)劃主管匯總審批后，下發(fā)計(jì)劃，采購(gòu)部按計(jì)劃采購(gòu)，倉(cāng)庫按計(jì)劃收貨。（四）、出庫管理 物資發(fā)出前,必須由銷售部門填制“出庫單”，并辦理部門領(lǐng)導(dǎo)及公司領(lǐng)導(dǎo)簽字 手續(xù)。2．本制度自頒布之日起施行。4．驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)物資毀損短缺，應(yīng)填制“毀損短缺貨物處理單”，由采購(gòu)人負(fù)責(zé)處理，對(duì)財(cái)務(wù)管理系財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)學(xué)號(hào)：089104041姓名：顧晴指導(dǎo)教師：曾祥飛于因此出現(xiàn)的更換費(fèi)用或造成的損失由采購(gòu)人員承擔(dān)。另一方面有些企業(yè)因?yàn)閹齑媪看?，?dǎo)致流動(dòng)資金占用額高，給企業(yè)的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)帶來了困難。由此可見存貨管理對(duì)企業(yè)的 生存與發(fā)展有著極其重要的影響?？傎~會(huì)計(jì)要經(jīng)常檢查發(fā)生的收入是否已及時(shí)入賬。從開戶銀行提取現(xiàn)金帳，應(yīng)當(dāng)寫明用途，向會(huì)計(jì)服務(wù)中心申請(qǐng)，由本校對(duì)口會(huì)計(jì)簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，支取現(xiàn)金。保險(xiǎn)柜鑰匙由出納人員專管，不得兩人以上（含兩人）共管一個(gè)保險(xiǎn)柜鑰匙，如出納人員因故臨時(shí)離崗，須經(jīng)科長(zhǎng)或處長(zhǎng)指定人員代管，并辦理移交手續(xù)。第六條 出納崗位的職責(zé)和限制性條件出納人員必須嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核無誤的原始憑證辦理現(xiàn)金、銀行存款的收付結(jié)算業(yè)務(wù)，未經(jīng)稽核的原始憑證，出納員無權(quán)辦理現(xiàn)金、銀行存款的收支業(yè)務(wù)；違反制度的業(yè)務(wù)，出納員有權(quán)拒絕辦理現(xiàn)金、銀行存款的收付業(yè)務(wù)。內(nèi)部審計(jì)是高校自我獨(dú)立評(píng)價(jià)的一種活動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)可通過協(xié)助管理者監(jiān)督其他控制政策和程序的有效性，以形成良好的控制環(huán)境。高校負(fù)責(zé)人還要以身作則，在高校內(nèi)部經(jīng)常提供道德方面的指導(dǎo)，使所有的教職員工在任何時(shí)候都能夠保持正確的判斷。實(shí)物資產(chǎn)的控制方法主要有不相容職務(wù)相互分離控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、電子信息技術(shù)控制等。通過完善高校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制系統(tǒng)，形成有效的內(nèi)部相互牽制的關(guān)系，可以達(dá)到防止各種舞弊行為，杜絕貪污、盜竊、挪用、浪費(fèi)和不合理使用等問題。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的制定程序不規(guī)范。比如，有的單位雖然制定了實(shí)物資產(chǎn)和貨幣資金方面的內(nèi)部牽制制度，但是由于沒有嚴(yán)格的授權(quán)控制和不相容崗位分離控制，制度形同虛設(shè)。許多高校的內(nèi)部控制內(nèi)容當(dāng)前主要集中在會(huì)計(jì)領(lǐng)域,沒有形成統(tǒng)一的控制體系。三、改進(jìn)的基本思想1．建立和完善投資決策管理制度；2．優(yōu)化資源配置，提高資產(chǎn)利用效率；3．優(yōu)化投資組合，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)； 4．保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整； 5．強(qiáng)化企業(yè)管理。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。第15條：對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對(duì)，保證賬賬相符。五、安徽中天市政有限公司現(xiàn)金管理財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)第一章總則第1條：為了加強(qiáng)對(duì)公司現(xiàn)金的內(nèi)部控制和管理，保證現(xiàn)金的安全和使用效率，規(guī)范現(xiàn)金的使用，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、公司會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范》和《公司會(huì)計(jì)制度》，公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，制定本制度。核定企業(yè)每日庫存現(xiàn)金余額，超過限額的貨幣資金及時(shí)送存銀行。大家都習(xí)以為常，對(duì)現(xiàn)金的使用沒有固定的規(guī)章制度，只要是使用現(xiàn)金的申請(qǐng)，一般都會(huì)批準(zhǔn)。一些發(fā)卡銀行為了保住原用卡戶而為持卡客戶提現(xiàn)大開方便之門，使大量現(xiàn)金借此渠道大量流入社會(huì)，利用銀行卡提現(xiàn)程度一天天擴(kuò)大，開戶單位多頭開戶，多頭提現(xiàn)，庫存現(xiàn)金遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過限額，對(duì)于多出的部分從不及時(shí)地交送銀行。因?yàn)橛行┥唐泛驮牧暇o俏，非現(xiàn)金不供貨，客觀上迫使該公司搞現(xiàn)金交易。（二）社會(huì)環(huán)境因素企業(yè)間的商品交易中的現(xiàn)金收付比重上升，一些緊俏商品，原材料等非現(xiàn)金不供貨，而以現(xiàn)金結(jié)算的價(jià)格比通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算便宜。并且根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)要求，對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和政治思想教育，不斷提高自身的綜合素質(zhì)，特別要加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德和職業(yè)紀(jì)律教育，增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督意識(shí)，認(rèn)真履行好會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的職責(zé)。（七）健全監(jiān)督體系為了能更好的規(guī)范企業(yè)使用現(xiàn)金，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等的第 3 頁共 8 頁 財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)姓名：馬方軍學(xué)號(hào)：119104013指導(dǎo)教師：周媛媛力度。第11條：除本條例第9條第（五）、（六）項(xiàng)外，各部門、各業(yè)務(wù)支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)審核后，予以支付現(xiàn)金。第21條：因采購(gòu)地點(diǎn)不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場(chǎng)急需，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，方可提取現(xiàn)金。第32條：本管理制度經(jīng)過公司董事長(zhǎng)簽字審批后生效，修改時(shí)亦同。（錯(cuò)）6銷售退回的當(dāng)時(shí)即可辦理銷賬和退款手續(xù)。因此，建立健全內(nèi)部控制制度已成為高等院校一項(xiàng)迫切的工作任務(wù)?，F(xiàn)行授權(quán)機(jī)制造成內(nèi)控制度失效。內(nèi)部會(huì)計(jì)制度本身的缺陷也會(huì)造成執(zhí)行不力。四、高校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的改善措施。各級(jí)管理人員和經(jīng)辦人員必須在高校的授權(quán)范圍內(nèi)行使各自的職權(quán)和承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，不能超越權(quán)限。高校還應(yīng)設(shè)定明確的資產(chǎn)負(fù)債率預(yù)警線，對(duì)超出預(yù)警線的項(xiàng)目嚴(yán)格審核，避免盲目上馬造成的巨大財(cái)產(chǎn)損失。第三條 內(nèi)部牽制制度是在學(xué)校內(nèi)部明確規(guī)定權(quán)限職責(zé)，由經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有關(guān)各方相互聯(lián)系又相互制約，發(fā)揮自動(dòng)檢查作用的一種內(nèi)部控制制度。不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。會(huì)計(jì)部門要配合審計(jì)等部門的檢查與監(jiān)督工作。資產(chǎn)管理員、財(cái)產(chǎn)物資采購(gòu)員、保管員三個(gè)崗位，分別由三人負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)印鑒主要在辦理銀行結(jié)算時(shí)使用，其他業(yè)務(wù)使用財(cái)務(wù)印鑒必須報(bào)經(jīng)處長(zhǎng)和會(huì)計(jì)科長(zhǎng)同意。內(nèi)部控制薄弱，特別是關(guān)鍵控制點(diǎn)未能發(fā)揮作用。如