【正文】 （ 2）簽收出納崗傳來(lái)的 “ 付款審批單 ” 及銀行付款憑證（或附發(fā)票） —— → 收受管理部門相關(guān)人員交來(lái)的發(fā)票 —— → 審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備 —— →審核銀行票 據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字 —— → 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 —— 相關(guān)明細(xì)科目 貸：銀行存款 —— → 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購(gòu)的外，須憑發(fā)票。 還款：開(kāi)具還款收據(jù) —— → 傳出納崗收款 —— → 根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款 —— → 出納崗 清理、催收： （ 1）直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還，并及時(shí)將欠款人名單通知其他崗位。 （ 5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提 取折舊。 （ 3）支付尾款時(shí)須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收 款中核算，并在摘要中注明工程名稱。 （ 6）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購(gòu)價(jià)格的執(zhí)行情況，關(guān)注價(jià)格的波動(dòng)情況，按季提供采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告。 ② 銷售材料收入 審核外售材料批件 —— → 開(kāi)具收據(jù)或督促開(kāi)票崗開(kāi)具發(fā)票 —— → 傳出納崗收款—— → 憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：其他 業(yè)務(wù)收入（發(fā)票） 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（銷項(xiàng)） 或借：現(xiàn)金 /銀行存款 借：制造費(fèi)用 —— 倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)〈紅字〉（收據(jù)） —— → 傳成本崗審核 注：（ 1）倉(cāng)庫(kù)發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長(zhǎng)簽字報(bào)告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財(cái)務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有 “ 現(xiàn)金收訖 ” 或 “ 銀行收訖 ” 的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián)）。 （ 3）費(fèi)用審核依據(jù)《 2020 年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi) (出租車費(fèi) )、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待 費(fèi)用明細(xì)表。 （ 2）領(lǐng)出返工 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn) — 車間 — 材料 貸：庫(kù)存商品 —— 醫(yī)藥庫(kù) /塑料庫(kù) —— → 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。 （五）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入核算 正常銷售 根據(jù)本月銷售會(huì)計(jì)銷售核算崗傳來(lái)的銷售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬（ 2020 年 6 月 1日以前發(fā)貨）和新賬（ 2020 年 6 月 1 日以后發(fā)貨） —— → 將發(fā)票分品種、分辦事處進(jìn)行數(shù)量、金額匯總 —— → 與銷售會(huì)計(jì)銷售結(jié)算崗核對(duì) —— → 編制 “ 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表 ” —— → 編制記賬憑證 （ 1）新賬：運(yùn)行新業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證 借：應(yīng)收賬款 —— 業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅 金 —— 增值稅（銷項(xiàng)） （ 2）老賬：直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證 借：應(yīng)收賬款 —— 老賬 — 辦事處 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（銷項(xiàng)） 退貨 發(fā)生退貨時(shí)，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司開(kāi)具銷售發(fā)票。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門形象。 七、銷售核算崗工作流程 （一）流程框架 調(diào)庫(kù)單 B 類銷售單 ——— → —————— → 下發(fā)出賬 上 庫(kù)存賬 下庫(kù)存賬 ,上發(fā)出賬 銷售發(fā)票 ——— → ————— → A 類銷售單 上應(yīng)收賬 —————— → 回款單 銷售會(huì)計(jì) 上發(fā)出商品賬 ——— → —— → （兌現(xiàn)） 下應(yīng)收款 （二）庫(kù)存商品核算 每月月底審核成本崗傳來(lái)的 “ 送貨單匯總表 ” 的數(shù)量及成本 —— → 分出調(diào)庫(kù)品種的數(shù)量及成本，登記庫(kù)存商品賬借方 —— → 計(jì)算庫(kù)存商品賬加權(quán)平均單價(jià)—— → 憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的 B類銷售單匯總表，登記庫(kù)存商品賬貸方 —— → 結(jié)庫(kù)存商品賬 —— → 月末與銷售會(huì)計(jì)核對(duì)庫(kù)存商品賬。 本期收貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù)量 退貨入庫(kù) 貨物退回，根據(jù)銷售部開(kāi)具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫(kù)上月各品種加權(quán)平均單價(jià)，及退貨數(shù)量計(jì)算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價(jià)，金 額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù) 立良好的部門形象。 計(jì)算加權(quán)平均價(jià)格 材料加權(quán)平均單價(jià) = 本期收貨金額 +期初結(jié)余金額 ，為本期材料發(fā)出單價(jià)。 （ 2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （ 6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程 （一）固定資產(chǎn) 購(gòu)進(jìn) 審核付款 —— → 督促報(bào)賬 —— → 審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單 —— → 查詢已付款情況 —— → 編制憑證 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 /預(yù)付賬款 —— → 傳主管崗核 注：（ 1）款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》。 （五）貸款、還款 簽收出納傳來(lái)的銀行貸款上賬憑證或還款憑證 —— → 登記貸款期限、還款日期、利率 —— → 編制記賬憑證 借：銀行存款 借：短期借款 貸：短期借款 貸：銀行存款 —— → 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 （ 5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 （ 2）宣傳品發(fā)出 審核宣傳品倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬 —— → 審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單—— → 編 制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 廣告費(fèi)用 — 宣傳品（部門專項(xiàng)） —— 招待費(fèi)（部門專項(xiàng)） 管理費(fèi)用 —— 招待（部門專項(xiàng)） 貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 宣傳品（策劃部） 〈紅字金額〉 —— → 傳主管崗復(fù)核 （ 3）推廣會(huì) 審核推廣會(huì)申請(qǐng)報(bào)告及照片等相關(guān)材料 —— → 審核原始憑證完整、合法性 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— → 編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 — 推廣會(huì)（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 /其他應(yīng)收款 —— → 分品種登記手工賬 —— → 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)，沖抵欠款。 高開(kāi)沖紅 審核是否附高開(kāi)沖紅表 —— → 審核是否附合法收據(jù) —— → 審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名 —— → 審核審批手續(xù)是否完備 —— → 編制記賬付款憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 高開(kāi)沖紅 貸：銀行存款 \現(xiàn)金 —— → 傳出納崗 注：（ 1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出 證明單上注有 “ 現(xiàn)金 ”字樣。 堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。 財(cái) 務(wù) 流 程 一、出納的作用 （一）現(xiàn)金收付 收現(xiàn) 根據(jù)會(huì)計(jì)崗開(kāi)具的收據(jù)（銷售會(huì)計(jì)開(kāi)具的發(fā)票）收款 —— → 檢查收據(jù)開(kāi)具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名 —— → 在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章 —— → 將收據(jù)第 ② 聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人 —— → 憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬—— → 登記票據(jù)傳遞登記本 —— → 將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位 簽收制證 工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)） 管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款） 銷售核算崗（貨款） 成本核算崗（加工費(fèi)、材料款） 注：（ 1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開(kāi)具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開(kāi)具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有 “ 轉(zhuǎn)賬 ” 字樣，后加蓋 “ 轉(zhuǎn)賬 ” 圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。 第三條：費(fèi)用的控制實(shí)行計(jì)劃管理，由需要支付費(fèi)用的部門或個(gè)人先行填寫 “用款申請(qǐng)單 ”，列明：費(fèi)用的性質(zhì)、費(fèi)用的用途、費(fèi)用的預(yù)計(jì)金額、款項(xiàng)支付預(yù)計(jì)時(shí)間等要素，先報(bào)部門經(jīng)理審批同意后，報(bào)總經(jīng)理審批，待取得總經(jīng)理簽 署同意的 “用款申請(qǐng)單 ”后方能執(zhí)行。 第十條：當(dāng)事人將取得本部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷單 ”以及原審批的 “用款申請(qǐng)單 ”一起，通過(guò)公司 內(nèi)部單據(jù)傳遞程序報(bào)送到公司總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審查和審批。 （ 2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前 1 天連同工資盤送達(dá)銀行。 （二）辦事處費(fèi)用 日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— → 審核原始憑證粘貼規(guī)范 —— → 審核審批手續(xù)是否完備 —— → 編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 —— → 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 購(gòu)置固定資產(chǎn) 審核是否附申請(qǐng)報(bào)告 —— → 審核發(fā)票合法 —— → 審核是否有行政事務(wù)部開(kāi)具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單 —— → 審核審批手續(xù)是否完備 —— → 編制記賬憑證 借：固定資產(chǎn) —— 相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 —— → 傳出納崗 注：（ 1）辦事處購(gòu)置 生活、辦公用品，使用年限超過(guò)一年且單位價(jià)值在 1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。 （ 3） 支付廣告款時(shí)須憑發(fā)票，并審核第（ 4）項(xiàng)下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開(kāi)出有困難的預(yù)付款除外。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 （ 2）零星維修 根據(jù)行政事務(wù)部傳來(lái)的修理發(fā)票 —— → 審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目及承擔(dān)部門（如有承擔(dān)部門，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可） —— → 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用 —— 修理費(fèi) — 相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 —— → 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織 的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。 參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。 固定資產(chǎn)清理 （ 1）盤點(diǎn) 年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn) —— → 整理固定資產(chǎn)明細(xì)表 —— → 出具盤點(diǎn)報(bào)告 注：（ 1）針對(duì)盤點(diǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào)，督促相關(guān)部門進(jìn)行處置。 參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。 （ 4）編制記賬憑證時(shí)須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 盤點(diǎn) 每季度組織對(duì)原料、包裝、低耗倉(cāng)庫(kù)實(shí)物盤點(diǎn)一次 —— → 督促倉(cāng)庫(kù)管理員編制實(shí)物盤點(diǎn)表 —— → 編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表 —— → 及時(shí)提供盤點(diǎn)結(jié)果 —— →協(xié)助倉(cāng)庫(kù)管理員報(bào)告有關(guān)問(wèn)題事項(xiàng) —— → 根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證 （ 1）盤盈 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級(jí)科目 借：管理費(fèi)用 —— 處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字 〉 （ 2）盤虧 借：管理費(fèi)用 —— 處理財(cái)產(chǎn)損失 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 （四）力資費(fèi) 簽收生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的力資費(fèi)領(lǐng)用單 —— → 按部門匯總 —— → 編制力資費(fèi)用分配表 —— → 簽收搬運(yùn)公司運(yùn)費(fèi)發(fā)票 —— → 編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達(dá)力資費(fèi)通知單 借：制造費(fèi)用 —— 倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)（生產(chǎn)系統(tǒng)用工） 管理費(fèi)用 —— 其他（管理系統(tǒng)用工） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 市內(nèi)中轉(zhuǎn)（營(yíng)銷系統(tǒng)用工） 應(yīng)付賬款 —— 武馬 其他應(yīng)收款 —— 藥品公司 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 貸：銀行存款 （五）管理性工作 材料采購(gòu)、材料 成本、庫(kù)存管理和應(yīng)付賬款實(shí)施有效監(jiān)督，定期對(duì)存貨資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量評(píng)價(jià)。 （四）制造費(fèi)用及輔助生產(chǎn)歸集與分配 生產(chǎn)質(zhì)保費(fèi)用 結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月制造費(fèi)用 —— 生產(chǎn)部