【正文】 性。認(rèn)真辦理財(cái)產(chǎn)領(lǐng)用、交回、調(diào)撥、報(bào)損、借用、歸還、賠償?shù)仁掷m(xù)，及時(shí)登記帳卡，掌握財(cái)產(chǎn)增減變化、使用完好等情況及時(shí)提出維修和處理意見(jiàn)。（四）使用部門保管員職責(zé)：負(fù)責(zé)管理使用部門的財(cái)產(chǎn)，登記帳卡。堅(jiān)持領(lǐng)貨制度，不合手續(xù)的不予辦理。堅(jiān)持管理制度，熟悉管理業(yè)務(wù)，隨時(shí)掌握財(cái)產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格、單位、用途、性能和使用時(shí)間等情況。對(duì)儲(chǔ)備不足的物資及時(shí)提出請(qǐng)購(gòu)，以確保生產(chǎn)的需要。財(cái)產(chǎn)帳單不可遺失，不能私自銷毀或涂改，逾期需要銷毀應(yīng)報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)。負(fù)責(zé)指導(dǎo)和協(xié)助倉(cāng)庫(kù)保管員和班組財(cái)產(chǎn)管理人員搞好帳務(wù)和實(shí)物的管理工作，發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符，要及時(shí)查明原因，提出意見(jiàn)進(jìn)行調(diào)整和處理。認(rèn)真辦理各種物資的購(gòu)進(jìn)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥、報(bào)銷、賠償、借入、借出、租用等手續(xù)，以及催收歸還工作，做到手續(xù)清楚，帳務(wù)處理及時(shí)。（二）財(cái)產(chǎn)專職會(huì)計(jì)的職責(zé)。三、財(cái)產(chǎn)管理組織和人員職責(zé)：（一）公司所有的財(cái)產(chǎn)包括在庫(kù)財(cái)產(chǎn)及在用財(cái)產(chǎn)，均屬公司財(cái)產(chǎn)管理組設(shè)置專職會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理。廢舊物資要立帳登記管理，可分類立帳登記如下：（1）報(bào)廢的固定資產(chǎn)；（2）報(bào)損的棉織品類；（3）其他報(bào)損財(cái)產(chǎn)；（4）在修建過(guò)程中拆除下來(lái)的尚能使用的舊材料。（4）庫(kù)房物資不準(zhǔn)出售給個(gè)人，如遇外單位要求購(gòu)買時(shí)，先到財(cái)務(wù)部辦理交款后，憑財(cái)務(wù)簽收貨款單據(jù)和出庫(kù)單發(fā)給物料，未經(jīng)財(cái)務(wù)辦理手續(xù)一律不準(zhǔn)出庫(kù)。（3）庫(kù)房要按月匯總物品申請(qǐng)單，并按領(lǐng)用部門劃分費(fèi)用，交予會(huì)計(jì)記帳。（2）保管人員發(fā)放貨物時(shí)，應(yīng)按物品申請(qǐng)單所列品種規(guī)格，數(shù)量逐項(xiàng)點(diǎn)發(fā)，不得頂替。控制進(jìn)、銷、存數(shù)量，憑購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)出單據(jù)登帳，做到帳物相符。（2）購(gòu)進(jìn)的物料用品、凡屬體積過(guò)大，占地面積過(guò)多，不能入庫(kù)的物資材料，如煤、磚、瓦、灰、石、木材等存放在庫(kù)外，不做入庫(kù)。對(duì)外租借物品要擬定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和損壞賠償制度。（3）租借：凡向外單位租入、借入、租出、借出的財(cái)產(chǎn)一律由財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組辦理手續(xù)。由使用部門將報(bào)廢固定資產(chǎn)放置到指定地點(diǎn)，由財(cái)產(chǎn)管理小組統(tǒng)一處理。（2）報(bào)廢：凡因使用日久損壞，經(jīng)工程部檢修確已無(wú)法修復(fù)需報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)，需由使用部門填報(bào)損單，使用部門主管簽字、工程部主管簽字、財(cái)務(wù)主管簽字，經(jīng)理批準(zhǔn)。如有變動(dòng)，要事先通知財(cái)務(wù)部的財(cái)產(chǎn)管理小組，并由財(cái)產(chǎn)管理小組監(jiān)督在部門內(nèi)辦清移交手續(xù)，方可離開(kāi)。根據(jù)領(lǐng)交調(diào)撥等單據(jù)及時(shí)登記，部門經(jīng)理要定期組織人員對(duì)部門資產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)帳物不符要及時(shí)查明原因，按照審批規(guī)定辦理手續(xù)，調(diào)整帳卡，以保證帳物相符。（3）使用部門財(cái)產(chǎn)的管理：各使用部門在用財(cái)產(chǎn)由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，指定一人為部門保管員，具體保管和登記帳卡工作。要與使用部門經(jīng)常核對(duì)帳卡。憑入庫(kù)、領(lǐng)物、調(diào)撥單據(jù)等憑證及時(shí)登記財(cái)產(chǎn)帳。再由財(cái)產(chǎn)由使用部門指定專人負(fù)責(zé)管理。在庫(kù)及在用物品的管理：（1）職責(zé)分工：公司在庫(kù)在用固定資產(chǎn)及低值易耗品由財(cái)務(wù)部成本設(shè)置專職會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理。購(gòu)進(jìn)財(cái)產(chǎn)入庫(kù)需填寫(xiě)入庫(kù)單，由倉(cāng)庫(kù)保管員辦理入庫(kù)手續(xù)。如發(fā)現(xiàn)購(gòu)進(jìn)的物品與批準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)合同所要求的標(biāo)準(zhǔn)不符，或與原始發(fā)票不符者可以拒收，并報(bào)請(qǐng)經(jīng)理處理。如使用部門在品種規(guī)格上有特殊要求，可派人與辦公室人員共同選購(gòu)，或由使用部門自行采購(gòu)，但也要由辦公室辦理入庫(kù)、報(bào)銷手續(xù)。固定資產(chǎn)、低值易耗品的購(gòu)入、驗(yàn)收、領(lǐng)用手續(xù)：（1）購(gòu)入：公司所有的采購(gòu)工作均由辦公室辦理，辦公室須按照經(jīng)公司批準(zhǔn)的預(yù)算進(jìn)行采購(gòu)，臨時(shí)追加計(jì)劃的要由使用部門寫(xiě)報(bào)告，報(bào)送經(jīng)理批準(zhǔn)方可執(zhí)行。由財(cái)務(wù)部匯總后，編制出公司的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，請(qǐng)公司行政部門審議，審議通過(guò)后由總經(jīng)理簽字確認(rèn)，上報(bào)業(yè)主批準(zhǔn)。、跌價(jià)準(zhǔn)則計(jì)提等會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。，請(qǐng)購(gòu)事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；建立存貨采購(gòu)申請(qǐng)管理制度，明確請(qǐng)購(gòu)相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)程序。對(duì)此類物品進(jìn)行處理，必須報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)。（五）廢舊物資：為公司已經(jīng)報(bào)廢的各類財(cái)產(chǎn)，所有入廢舊物資帳的物品，均為經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意報(bào)廢的物品，這類物品不論是售出或是領(lǐng)用，還是報(bào)廢，都需要經(jīng)財(cái)務(wù)部及經(jīng)理的批準(zhǔn)。（三）物料用品：物料用品是指為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所必需的單位價(jià)值低于低值易耗品標(biāo)準(zhǔn)的一次性消耗用品。它在性質(zhì)上屬勞動(dòng)資料，一般可以多次參與周轉(zhuǎn)而不改變其原有實(shí)物形態(tài)，使用過(guò)程中需要進(jìn)行維修，報(bào)廢時(shí)也有一定殘值。單位價(jià)值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但為公司營(yíng)業(yè)的主要財(cái)產(chǎn)，也應(yīng)視為固定資產(chǎn)。一、財(cái)產(chǎn)種類的劃分：（一）固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器皿、工具等。必須建立健全財(cái)產(chǎn)的進(jìn)貨預(yù)算、審批及日常管理，保證帳物相符、帳卡相符。根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，公司財(cái)產(chǎn)可劃分為固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)主要包括低值易耗品、物料用品、維修材料等。粗放的管理模式，不利于產(chǎn)品材料成本控制：由于對(duì)產(chǎn)品成本核算不細(xì)，難以對(duì)生產(chǎn)成本加以控制，實(shí)施成本精細(xì)化管理。倉(cāng)庫(kù)保管員收到存貨時(shí)不填制入庫(kù)通知單，而是以驗(yàn)收單作為記帳依據(jù)。存貨的保管和記帳職責(zé)未分離。造成經(jīng)營(yíng)成果不實(shí)：原材料購(gòu)進(jìn)時(shí)一次計(jì)入當(dāng)月成本，造成當(dāng)月成本虛增，次月成本相應(yīng)就減少了，造成各月的經(jīng)營(yíng)成果不實(shí)，以至當(dāng)期利潤(rùn)不實(shí)，虛盈或虛虧。領(lǐng)取輔助材料時(shí)未使用領(lǐng)料單和進(jìn)行審批控制、對(duì)剩余的輔助材料缺乏控制。另外，購(gòu)入的、已銷的、其他企業(yè)寄售或委托加工的或盤(pán)盈的存貨不入賬（如將所有與之有關(guān)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票抽出），使存貨賬實(shí)不符（3）領(lǐng)取原材料未進(jìn)行審批控制。（2）存貨的收入、發(fā)出、結(jié)存的會(huì)計(jì)記錄不完整。若廠點(diǎn)管理不嚴(yán)，盤(pán)點(diǎn)也不嚴(yán)肅，這部分資產(chǎn)，極容易造成流失。原材料、庫(kù)存商品帳實(shí)不符，易造成資產(chǎn)流失與浪費(fèi)。不符合收支配比原則：當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的材料可能全部消耗，也可能只消耗一部分，或許一點(diǎn)未用，而當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的收入可能是當(dāng)月消耗實(shí)現(xiàn)的，也可能是上月消耗實(shí)現(xiàn)的。形成該管理核算方式的原因各生產(chǎn)廠點(diǎn)地點(diǎn)分散，不集中，部分場(chǎng)點(diǎn)實(shí)行廠長(zhǎng)承包負(fù)責(zé)制或經(jīng)營(yíng)指標(biāo)考核管理，加之產(chǎn)品品種多，產(chǎn)量不穩(wěn)定，用料品種規(guī)格多，管理制度不完善，再加上財(cái)務(wù)人員少，財(cái)務(wù)簡(jiǎn)化核算。原材料核算（1）驗(yàn)收核算：供銷科采購(gòu)員購(gòu)進(jìn)貨物，憑調(diào)撥單或發(fā)票到各廠點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)辦理驗(yàn)收手續(xù)，財(cái)務(wù)科根據(jù)發(fā)票及材料驗(yàn)收單財(cái)務(wù)聯(lián)編制會(huì)計(jì)分錄，（2）領(lǐng)用核算：各廠點(diǎn)購(gòu)進(jìn)的大宗材料直接放在生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)，在辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)的同時(shí)，也全額辦理了領(lǐng)用消耗的手續(xù)，即開(kāi)具領(lǐng)料單，全額計(jì)入當(dāng)月材料成本，財(cái)務(wù)科月底根據(jù)領(lǐng)料單作會(huì)計(jì)分錄，零星材料由廠點(diǎn)生產(chǎn)人員根據(jù)生產(chǎn)需要自己到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取，并開(kāi)具領(lǐng)料單。存貨的盤(pán)點(diǎn)每月底由各廠點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)保管員自行盤(pán)點(diǎn)在庫(kù)材料，產(chǎn)成品不盤(pán)點(diǎn)，直接按廠點(diǎn)上報(bào)數(shù)上報(bào)盤(pán)點(diǎn)報(bào)表。材料采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)、出庫(kù)方式：采購(gòu)由廠點(diǎn)根據(jù)生產(chǎn)需要報(bào)供銷科，供銷科采購(gòu)員采購(gòu)送達(dá)各廠點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)，廠點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)物資部調(diào)撥單或發(fā)票記載的數(shù)量金額開(kāi)具驗(yàn)收單，大宗材料直接放在生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)，廠點(diǎn)負(fù)責(zé)人同時(shí)辦理材料出庫(kù)手續(xù)。采用轉(zhuǎn)爐煉鋼、爐外精煉、高效連鑄、熱送熱裝、全連軋等先進(jìn)工藝，配備直讀光譜儀等先進(jìn)的質(zhì)量檢測(cè)設(shè)備，質(zhì)量?jī)?yōu)良，品種齊全，增強(qiáng)了企業(yè)發(fā)展后勁，提高了企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)和參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的綜合實(shí)力。目前正在進(jìn)行第二期規(guī)劃建設(shè)，二期建成投產(chǎn)后，稅收600萬(wàn)元，安排勞動(dòng)力就業(yè)300余人。該公司工藝裝備全部符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策要求，工藝技術(shù)水平和節(jié)能環(huán)保設(shè)施在國(guó)內(nèi)同類型鋼鐵企業(yè)中處于領(lǐng)先地位，企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力顯著增強(qiáng)。公司全部引進(jìn)德國(guó)的生產(chǎn)工藝技術(shù)，現(xiàn)在公司員工90人，其中管理層和技術(shù)人員90%以上為大學(xué)本科學(xué)歷，工人中70%以上為高中及以上學(xué)歷。產(chǎn)品銷往浙江、江蘇、江西、廣東、內(nèi)蒙古、上海、北京等國(guó)內(nèi)市場(chǎng)并逐步開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)，遠(yuǎn)銷臺(tái)灣、韓國(guó)、歐洲、南美洲等國(guó)家和地區(qū)。達(dá)州，古稱通州，地處川渝鄂陜四省市結(jié)合部和長(zhǎng)江上游成渝經(jīng)濟(jì)帶，交通便利。分兩期建設(shè)，一期投資1630萬(wàn)元，于2008年7月開(kāi)工建設(shè)，2008年8月一期建成投產(chǎn)。五、實(shí)驗(yàn)結(jié)果 ：（一）基本信息泰霖有限責(zé)任公司是2008年6月投資新建企業(yè)。，以財(cái)務(wù)主管的身份為企業(yè)量身制定財(cái)務(wù)制度。四、實(shí)驗(yàn)要求（必要時(shí)應(yīng)當(dāng)爭(zhēng)取家長(zhǎng)或親友的幫助）。、審批程序。“過(guò)程控制”要求,將財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的任務(wù)進(jìn)行“制度化”分解。具體教學(xué)目標(biāo)歸結(jié)如下：。第一篇：財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)實(shí)驗(yàn)報(bào)告《財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)實(shí)驗(yàn)》實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)書(shū)姓名： 學(xué)號(hào)： 班級(jí)：一、課程性質(zhì) 課程編號(hào)：適用專業(yè)：適用四年制本科財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)學(xué)理專業(yè) 學(xué)時(shí)數(shù)：64 學(xué)分?jǐn)?shù)：4二、實(shí)驗(yàn)?zāi)康摹敦?cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)實(shí)驗(yàn)》課程是為財(cái)務(wù)管理學(xué)和會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)設(shè)計(jì)的專業(yè)選修課，該課程具有較強(qiáng)的實(shí)踐性，目的在于培養(yǎng)學(xué)生獨(dú)當(dāng)一面、勝任企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理的能力。本課程的主要任務(wù)，在于讓學(xué)生創(chuàng)造機(jī)會(huì)，接觸真實(shí)企業(yè)的實(shí)際運(yùn)作，并在了解和掌握實(shí)驗(yàn)對(duì)象企業(yè)的組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、管理要求等情況的基礎(chǔ)上，深刻理解“管理即過(guò)程控制”這一管理精髓，將理論應(yīng)用于實(shí)踐，增強(qiáng)學(xué)生以財(cái)務(wù)經(jīng)理的身份獨(dú)立開(kāi)展企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的能力。三、實(shí)驗(yàn)基本內(nèi)容實(shí)驗(yàn)3 制定《存貨管理制度》（對(duì)消防、包裝、堆碼、品質(zhì)檢驗(yàn)、保質(zhì)期、運(yùn)輸?shù)确矫娴囊螅?。，根?jù)控制原則以及企業(yè)可能提供的工作條件制定存貨管理部門的崗位責(zé)任制度（注意每一個(gè)存貨管理細(xì)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題的處理原則、方法、程序）。，獲取企業(yè)的詳細(xì)資料（包括：組織架構(gòu)、企業(yè)目標(biāo)、人員結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、存貨特點(diǎn)、生產(chǎn)工藝、行業(yè)特點(diǎn)、各類管理政策等）。必要時(shí)可以提供給實(shí)驗(yàn)配合企業(yè)驗(yàn)證。項(xiàng)目落戶西外工業(yè)新區(qū)，占地面積89畝，總投資2678萬(wàn)元。該公司是一家專業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)鋼鐵、煤化工、新型能源化工三大系列產(chǎn)品，具有獨(dú)立自營(yíng)進(jìn)出口權(quán)的外向型企業(yè)。該公司秉著“客戶的需求就是我們的要求”的經(jīng)營(yíng)理念，不斷地開(kāi)發(fā)與設(shè)計(jì)新的產(chǎn)品，加強(qiáng)制造技術(shù)，以適應(yīng)市場(chǎng)的不斷變化。泰霖有限責(zé)任公司以高品質(zhì)的產(chǎn)品、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)、優(yōu)惠的價(jià)格、快捷的物流，越來(lái)越得到國(guó)內(nèi)外用戶的肯定。該公司引進(jìn)了先進(jìn)的技術(shù)設(shè)備和分析檢測(cè)儀器，具有開(kāi)發(fā)創(chuàng)新和自主研發(fā)能力，公司以嚴(yán)密科學(xué)的管理，精益求精的技術(shù)，穩(wěn)定優(yōu)良的品質(zhì)和用戶至上的服務(wù)，在國(guó)內(nèi)外建立了良好的信譽(yù)，產(chǎn)品遠(yuǎn)銷歐亞美20多個(gè)國(guó)家和地區(qū)。企業(yè)2008年8—12月完成銷售收入8830萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)稅收168萬(wàn)元，2010年1—6月份實(shí)現(xiàn)稅收220萬(wàn)元。近幾年，泰霖有限責(zé)任公司以科技為先導(dǎo)，狠抓產(chǎn)品升級(jí)，生產(chǎn)工藝采用國(guó)際、國(guó)內(nèi)先進(jìn)成熟技術(shù)。（二）存貨內(nèi)部控制現(xiàn)狀：一、存貨核算管理現(xiàn)狀按生產(chǎn)廠點(diǎn)設(shè)立倉(cāng)庫(kù)該公司不設(shè)倉(cāng)庫(kù)集中保管材料及成品，在各個(gè)生產(chǎn)廠點(diǎn)設(shè)立倉(cāng)庫(kù)，大宗材料及成品直接放在生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)，材料入庫(kù)、生產(chǎn)領(lǐng)用和庫(kù)存成品均在廠點(diǎn)辦理。產(chǎn)成品的驗(yàn)收入庫(kù)及出庫(kù)管理月底，由各廠點(diǎn)負(fù)責(zé)人報(bào)送生產(chǎn)、銷售成品的數(shù)量，保管員據(jù)此開(kāi)具入庫(kù)、出庫(kù)單，成品驗(yàn)收入庫(kù)、出售領(lǐng)用的出庫(kù)手續(xù)僅浮于形式。供銷科、財(cái)務(wù)科人員年底參與各倉(cāng)庫(kù)的盤(pán)點(diǎn)。成品核算對(duì)于產(chǎn)量大，金額高，產(chǎn)量穩(wěn)定的一部分主營(yíng)產(chǎn)品通過(guò)“庫(kù)存商品”科目核算，設(shè)置金額式三欄賬核算產(chǎn)銷存資金情況。二、該模式存在的弊端不符合會(huì)計(jì)制度核算的要求：在會(huì)計(jì)核算中真實(shí)反映存貨的收發(fā)存數(shù)量金額情況，對(duì)于實(shí)物資產(chǎn)應(yīng)有嚴(yán)格的收發(fā)領(lǐng)存管理制度及嚴(yán)格的核算手續(xù)。該企業(yè)缺乏經(jīng)常性的實(shí)地盤(pán)存制。（1）原材料購(gòu)進(jìn)辦理驗(yàn)收手續(xù)的同時(shí)，即辦理一次性出庫(kù)手續(xù)，其真實(shí)的領(lǐng)用消耗過(guò)程，財(cái)務(wù)帳上已不再反映；若當(dāng)月未消耗或未全部消耗完，這部分剩余材料放在廠點(diǎn)，而財(cái)